Про затвердження змін до Інструкції про порядок складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів

Тип: Наказ

№ 84

Дата: 14 квітня 2003 р.

Статус: Чинний

Наказ Державного казначейства України

від 14 квітня 2003 року N 84

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

29 квітня 2003 р. за N 339/7660

На виконання Бюджетного кодексу України, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", у зв'язку з удосконаленням обліку зобов'язань розпорядників коштів бюджету та з метою встановлення єдиних вимог до порядку складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити зміни до Інструкції про порядок складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державного казначейства України від 31.01.2003 N 17 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 13.02.2003 за N 113/7434 (додаються).

2. Установити, що центральні органи виконавчої влади, інші головні розпорядники бюджетних коштів, установи та організації, що отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, складають фінансові звіти форми N 7мд, N 7мм, N 7мд.1, N 7мм.1, N 4-3мд.1 та N 4-3мм.1 відповідно до вимог змін до Інструкції про порядок складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, починаючи зі звіту за квітень 2003 року.

3. Органам Державного казначейства України та місцевим фінансовим органам зміни до Інструкції про порядок складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, довести до відома установ, що ними обслуговуються.

Голова

П. Г. Петрашко

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державного казначейства України

від 14 квітня 2003 р. N 84

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

29 квітня 2003 р. за N 339/7660

ЗМІНИ

до Інструкції про порядок складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів

1. Пункт 1 Інструкції викласти в новій редакції:

"1. Установи та організації, які отримують кошти державного бюджету, місячний звіт про виконання кошторисів у 2003 році подають у такому обсязі за формами:

N 2мд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи";

N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України";

N 4-1мд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами";

N 4-2мд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ";

N 4-3мд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду";

N 4-3мд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)";

N 7мд "Звіт про заборгованість бюджетних установ";

N 7мд.1 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами";

N 8мд "Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ".

Установи та організації, які отримують кошти місцевих бюджетів, місячний звіт про виконання кошторисів у 2003 році подають у такому обсязі за формами:

N 2мм "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи";

N 4-1мм "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами";

N 4-2мм "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ";

N 4-3мм "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду";

N 4-3мм.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)";

N 7мм "Звіт про заборгованість бюджетних установ";

N 7мм.1 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами";

N 8мм

"Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ".

2. Пункт 13 Інструкції викласти в новій редакції:

"13. Форма N 7мд "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 10) складається установами, що отримують кошти державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, яка виникла у зв'язку з виконанням кошторису за поточний та минулі роки. Звіт складається в розрізі кодів економічної та програмної класифікації видатків і містить інформацію про заборгованість бюджетних установ як за видатками, так і за нарахованими доходами.

Форма N 7мм "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 11) складається установами, що отримують кошти місцевих бюджетів на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникла у зв'язку з виконанням кошторису за поточний та минулі роки. Звіт складається в розрізі кодів економічної та тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів і містить інформацію про заборгованість бюджетних установ як за видатками, так і за нарахованими доходами.

Заповнення окремих граф звітів форм N 7мд та N 7мм здійснюється за таким порядком.

У рядку 010 "Доходи" відображаються загальна сума дебіторської та загальна сума кредиторської заборгованості на звітну дату, що виникла при наданні послуг. Наприклад:

дебіторська заборгованість - нарахований і неотриманий дохід за надані послуги;

кредиторська заборгованість - надходження оплати за надану послугу в більшій сумі, ніж була нарахована.

Заборгованість за доходами відображається у звітності загальною сумою і не поділяється за кодами економічної класифікації видатків.

У рядку 020 "Видатки - усього на утримання установи" відображається сума узагальненої заборгованості установи на звітну дату, що виникла при виконанні видаткової частини кошторису.

Рядки з 030 "Поточні видатки" до 400 "Нерозподілені видатки" включно розшифровують рядок 020 і відображають заборгованість за видатками в розрізі кодів економічної класифікації видатків.

Рядок 410 "Разом" складається із суми рядків 010 "Доходи" та 020 "Видатки - усього на утримання установи".

У графі 4 "Дебіторська заборгованість - на початок року" наводиться сума дебіторської заборгованості установи за станом на 01.01.2003, що відповідає даним бухгалтерського обліку та даним форм N 1 "Баланс" і N 7д "Звіт про заборгованість бюджетних установ" або N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" річного фінансового звіту за 2002 рік.

У графі 5 "Дебіторська заборгованість - на звітну дату" відображається сума дебіторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту.

У графі 6 "Дебіторська заборгованість - списана" наводиться сума дебіторської заборгованості, яка мала прострочений строк позовної давності і була списана протягом звітного періоду за порядком, визначеним наказом Головного управління Державного казначейства України від 30.10.98 N 90 "Про затвердження Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 16.11.98 за N 728/3168. Заповнюється тільки у звіті за квартал.

У графі 7 "Кредиторська заборгованість на початок року - усього" наводиться сума кредиторської заборгованості за станом на 01.01.2003, що відповідає даним бухгалтерського обліку та даним форм N 1 "Баланс" і N 7д "Звіт про заборгованість бюджетних установ" або N 7м "Звіт про заборгованість бюджетних установ" річного фінансового звіту за 2002 рік.

Наведені в графі 7 дані повинні відповідати даним графи 6 "Кредиторська заборгованість за станом на 31.12.2002 - усього" додатка 25 "Довідка про зобов'язання (в частині кредиторської заборгованості)" до пояснювальної записки річного фінансового звіту за 2002 рік.

У графі 8 "Кредиторська заборгованість на початок року, з неї: бюджетна" із загальної суми відображається сума кредиторської

заборгованості установи, що виникла через недоотримані асигнування у 2001 - 2002 бюджетних роках, а також заборгованість, строк оплати якої не настав (наприклад, нарахована заробітна плата за місяць, строк виплати якої настане в наступному місяці, тощо).

У графі 9 "Кредиторська заборгованість на початок року, з неї: небюджетна" із загальної суми відображається сума кредиторської заборгованості установи, що виникла у зв'язку з узяттям розпорядниками бюджетних коштів зобов'язань понад кошторисні призначення.

У графі 10 "Кредиторська заборгованість на початок року, з неї: інша" із загальної суми наводиться сума кредиторської заборгованості, що виникла до 01.01.2001 і залишилася несплаченою за станом на 01.01.2003.

Наведені в графах 8, 9, 10 суми повинні відповідати відповідним даним на кінець звітного періоду, наведеним у додатку 25 "Довідка про зобов'язання (в частині кредиторської заборгованості)" до пояснювальної записки до річного фінансового звіту за 2002 рік.

У графі 11 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - усього" наводиться сума кредиторської заборгованості, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку на звітну дату.

Графи 12 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: бюджетна", 13 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: небюджетна" та 14 "Кредиторська заборгованість на звітну дату, з неї: інша" до закінчення бюджетного періоду не заповнюються.

У графі 15 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - списана" наводиться сума кредиторської заборгованості, яка була списана в установленому порядку протягом звітного періоду (як така, що мала прострочений строк позовної давності, тощо). Заповнюється тільки у звіті за квартал.

У графі 16 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - прострочена" із загальної суми кредиторської заборгованості установи, що виникла при виконанні кошторису за поточний та минулі роки і перебуває на бухгалтерському обліку за станом на дату складання звіту, уточнюється сума заборгованості з простроченим терміном оплати".

3. Пункт 17 Інструкції доповнити абзацом такого змісту:

"Графи 6 "Дебіторська заборгованість - списана" та 15 "Кредиторська заборгованість на звітну дату - списана" у місячних звітах не заповнюються".

4. Пункт 20 Інструкції доповнити абзацом такого змісту:

"При складанні форм фінансової звітності у 2003 році коди бюджетної класифікації України застосовуються відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 27.12.2001 N 604 "Про бюджетну класифікацію та її запровадження".

5. Пункт 21 Інструкції викласти в новій редакції:

"21. Форми N 4-3мд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток 16) та N 4-3мм.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток 17) складаються установами, які отримують кошти міжнародних фінансових організацій для підготовки та реалізації проектів економічного і соціального розвитку України.

Заповнення окремих граф звітів форм N 4-3мд.1 та N 4-3мм.1 здійснюється за таким порядком.

У графі 4 "Затверджено кошторисом на рік" проставляється сума планового асигнування, затверджена кошторисом.

Якщо протягом звітного періоду до кошторису були внесені зміни, то в графі "Затверджено кошторисом на рік" проставляється сума уточненого асигнування.

У графі 5 "Залишок коштів на початок року - ін. валюта" записується сума залишку коштів на поточному рахунку на початок звітного року в іноземній валюті.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року - грн." записується сума залишку коштів на поточному рахунку на початок звітного року в іноземній валюті, що перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на початок року.

У графі 7 "Перераховано залишок - ін. валюта" відображається сума коштів минулого звітного року в іноземній валюті, що була перерахована у звітному періоді і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень поточного року.

У графі 8 "Перераховано залишок - грн." відображається сума коштів минулого звітного року в іноземній валюті, перерахованій в національну валюту за курсом Національного банку України, що була перерахована у звітному періоді і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень поточного року.

У графі 9 "Надійшло коштів за звітний період - ін. валюта" відображається сума коштів, отриманих в іноземній валюті.

У графі 10 "Надійшло коштів за звітний період - грн." відображається сума коштів, отриманих в іноземній валюті, що перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на дату здійснення операції.

У графі 11 "Курсова різниця - грн." наводиться сума курсової різниці, що утворилася при оцінці однакової кількості одиниць іноземної валюти в національну при різних валютних курсах.

У графі 12 "Касові видатки - ін. валюта" відображається сума касових видатків бюджетної установи, проведених в іноземній валюті шляхом перерахування коштів з поточного рахунку за всіма видами операцій.

У графі 13 "Касові видатки - грн." наводиться сума касових видатків у розрізі кодів економічної класифікації видатків, проведених в іноземній валюті шляхом перерахування коштів з поточного рахунку, перерахована в національну валюту за курсом Національного банку України на дату здійснення операції.

Графи 14 "Фактичні видатки - ін. валюта" та 15 "Фактичні видатки - грн." у місячних звітах не заповнюються.

У графі 16 "Залишок коштів на кінець звітного періоду - ін. валюта" записується сума залишку коштів на поточному рахунку на кінець звітного періоду в іноземній валюті.

У графі 17 "Залишок коштів на кінець звітного періоду - грн." записується сума залишку коштів на поточному рахунку на кінець звітного періоду в іноземній валюті, що перерахована в національну валюту України за курсом Національного банку України на звітну дату".

6. Форми N 7мд "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 10 до Інструкції), N 7мм "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 11 до Інструкції), N 7мд.1 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (додаток 12 до Інструкції), N 7мм.1 "Звіт про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами" (додаток 13 до Інструкції), N 4-3мд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток 16 до Інструкції) та N 4-3мм.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток 17 до Інструкції) викласти в новій редакції (додаються).

Начальник Управління методології

по виконанню бюджетів,

бухгалтерського обліку та звітності

Н. І. Сушко

Додаток 10

до Інструкції про порядок складання у 2003 році місячної фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державного казначейства України

від 31 січня 2003 р. N 17

(у редакції наказу Державного казначейства України

від 14 квітня 2003 р. N 84)

Звіт

про заборгованість бюджетних установ

за _____________________ 200_ р.

Коди

Форма N 7мд

за ДКУД

Установа _____________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ____________________________________

за КОАТУУ

Код та назва відомчої класифікації видатків

головного розпорядника коштів ________________

за СПОДУ

Код та назва програмної класифікації

видатків державного бюджету __________________

Періодичність: місячна

Одиниця виміру: грн.

Показники

КЕК

Код рядка

Дебіторська заборгованість

Кредиторська заборгованість

на початок року

на звітну дату

списана

на початок року

на звітну дату

усього

з неї:

усього

з неї:

списана

прост-

рочена

бюджетна

небюд-

жетна

інша

бюджетна

небюд-

жетна

інша

Доходи

010

Видатки - усього на утримання установи

020

у тому числі:

Поточні видатки

1000

030

Видатки на товари і послуги

1100

040

Оплата праці працівників бюджетних установ

1110

050

Заробітна плата

1111

060

Грошове утримання військовослужбовців

1112

070

Виплати по тимчасовій непрацездатності

1113

080

Нарахування на заробітну плату

1120

090

Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки

1130

100

Предмети, матеріали, обладнання та інвентар

1131

110

Медикаменти та перев'язувальні матеріали

1132

120

Продукти харчування

1133

130

М'який інвентар та обмундирування

1134

140

Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів

1135

150

Оренда та експлуатаційні послуги

1136

160

Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання

1137

170

Послуги зв'язку

1138

180

Оплата інших послуг та інші видатки

1139

190

Видатки на відрядження

1140

200

Матеріали, інвентар, будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення, що мають загальнодержавне значення

1150

210

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв

1160

220

Оплата теплопостачання

1161

230

Оплата водопостачання і водовідведення

1162

240

Оплата електроенергії

1163

250

Оплата природного газу

1164

260

Оплата інших комунальних послуг

1165

270

Оплата інших енергоносіїв

1166

280

Дослідження і розробки, державні програми

1170

290

Виплата процентів (доходу) за зобов'язаннями

1200

300

Субсидії і поточні трансферти

1300

310

Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

1310

320

Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів

1320

330

Поточні трансферти населенню

1340

340

Виплата пенсій і допомоги

1341

350

Стипендії

1342

360

Інші поточні трансферти населенню

1343

370

Поточні трансферти за кордон

1350

380

Капітальні видатки

2000

390

Нерозподілені видатки

3000

400

Разом

410

Керівник

________

(підпис)

__________________

(ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер

________

(підпис)

__________________

(ініціали і прізвище)

"___" ____________ 200_ р.

Начальник Управління методології

по виконанню бюджетів,

бухгалтерського обліку та звітності

Н. І. Сушко

Додаток 11

від 31 січня 2003 р. N 17

(у редакції наказу Державного казначейства України

від 14 квітня 2003 р. N 84)

Звіт

про заборгованість бюджетних установ

за _____________________ 200_ р.

Коди

Форма N 7мм

за ДКУД

Установа ____________________________________

за ЄДРПОУ

Територія ___________________________________

за КОАТУУ

Код та назва тимчасової класифікації

видатків місцевих бюджетів ___________________

Періодичність: місячна

Одиниця виміру: грн.

Показники

КЕК

Код рядка

Дебіторська заборгованість

Кредиторська заборгованість

на початок року

на звітну дату

списана

на початок року

на звітну дату

усього

з неї:

усього

з неї:

списана

прост-

рочена

бюджетна

небюд-

жетна

інша

бюджетна

небюд-

жетна

інша

Доходи

010

Видатки - усього на утримання установи

020

у тому числі:

Поточні видатки

1000

030

Видатки на товари і послуги

1100

040

Оплата праці працівників бюджетних установ

1110

050

Заробітна плата

1111

060

Грошове утримання військовослужбовців

1112

070

Виплати по тимчасовій непрацездатності

1113

080

Нарахування на заробітну плату

1120

090

Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки

1130

100

Предмети, матеріали, обладнання та інвентар

1131

110

Медикаменти та перев'язувальні матеріали

1132

120

Продукти харчування

1133

130

М'який інвентар та обмундирування

1134

140

Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів

1135

150

Оренда та експлуатаційні послуги

1136

160

Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання

1137

170

Послуги зв'язку

1138

180

Оплата інших послуг та інші видатки

1139

190

Видатки на відрядження

1140

200

1150

210

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв

1160

220

Оплата теплопостачання

1161

230

Оплата водопостачання і водовідведення

1162

240

Оплата електроенергії

1163

250

Оплата природного газу

1164

260

Оплата інших комунальних послуг

1165

270

Оплата інших енергоносіїв

1166

280

Дослідження і розробки, державні програми

1170

290

Виплата процентів (доходу) за зобов'язаннями

1200

300

Субсидії і поточні трансферти

1300

310

Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

1310

320

Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів

1320

330

Поточні трансферти населенню

1340

340

Виплата пенсій і допомоги

1341

350

Стипендії

1342

360

Інші поточні трансферти населенню

1343

370

Поточні трансферти за кордон

1350

380

Капітальні видатки

2000

390

Нерозподілені видатки

3000

400

Разом

410

Керівник

________

(підпис)

__________________

(ініціали і прізвище)

Головний бухгалтер

________

(підпис)

__________________

(ініціали і прізвище)

"___" ____________ 200_ р.

Начальник Управління методології

по виконанню бюджетів,

бухгалтерського обліку та звітності

Н. І. Сушко

Додаток 12

від 31 січня 2003 р. N 17

(у редакції наказу Державного казначейства України

від 14 квітня 2003 р. N 84)

Звіт

про заборгованість бюджетних установ за окремими програмами

за _____________________ 200_ р.