Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання

Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання

Наказ Державної податкової адміністрації України

від 29 березня 2003 року N 143

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

8 квітня 2003 р. за N 271/7592

Керуючись пунктами 16.4 і 16.15 статті 16 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" та статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму декларації з податку на прибуток підприємства та Порядок складання декларації з податку на прибуток підприємства, що додаються.

2. Вважати таким, що втратив чинність, Порядок складання декларації про прибуток підприємства, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 8 липня 1997 року N 214 та зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 серпня 1997 року за N 313/2117 (із змінами і доповненнями).

3. Департаменту оподаткування юридичних осіб (Сичевський В. П.):

3.1 подати цей наказ на узгодження до Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності;

3.2 після узгодження з Комітетом Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації;

3.3 скласти технічне завдання для розробки системи обробки звітної документації.

4. Департаменту автоматизації процесів оподаткування (Семирга М. І.) у терміни, визначені у технічному завданні, розробленому Департаментом оподаткування юридичних осіб, забезпечити розробку та впровадження програмного забезпечення для проведення державними податковими органами перевірки декларацій.

5. Департаменту громадських зв'язків та масово-роз'яснювальної роботи (Косарчук В. П.) у 10-денний термін від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України через засоби масової інформації довести цей наказ до відома платників податку на прибуток.

6. Начальнику управління справами Ніку В. О. у триденний термін від дня реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його тиражування та надсилання державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Оперенка Г. М.

Голова

Ю. Ф. Кравченко

УЗГОДЖЕНО:

Голова Комітету Верховної

Ради України з питань фінансів

і банківської діяльності

С. Буряк

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ)

УЗГОДЖЕНО

рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності

від 31 березня 2003 р. N 06-10/239

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України

від 29 березня 2003 р. N 143

1

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА

Звітна

Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К"

Звітна консолідована

Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К"

Звітна нова

2

Звітний рік

2

0

0

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

3

Повна назва платника податку:

Юридична особа

Інша категорія платника

4

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

.

.

5

Місцезнаходження платника податку:

Поштовий індекс

Телефон

Факс*

E-mail*

6

До державної податкової інспекції (адміністрації) в

____________

* За бажанням платника податку.

Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

1

2

3

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

01

доходи від продажу товарів (робіт, послуг)

01.1

приріст балансової вартості запасів

01.2 К1

доходи від виконання довгострокових договорів

01.3 К2

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами

01.4 К3

прибуток від операцій з землею

01.5 К1

інші доходи, крім визначених у 01.1 ё 01.5

01.6

Коригування валових доходів, у тому числі: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3)

02

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

02.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

02.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

02.3 К4

Скоригований валовий дохід (01 ± 02)

03

Валові витрати, у тому числі:

04

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11

04.1

убуток балансової вартості запасів

04.2 К1

витрати на оплату праці

04.3

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування

04.4

сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування

04.5 Р1

сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4

04.6 Р2

витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів

04.7 К2

добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)

04.8 Р3

від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року

04.9

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин

04.10 К1

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів

04.11 Р4

інші витрати, крім визначених у 04.1 ё 04.11

04.12

Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)

05

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)

05.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів

05.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості

05.3 К4

Скориговані валові витрати (04 ± 05)

06

Сума амортизаційних відрахувань

07 К1

Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-) ((± 03 - (± 06) - 07)

08

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

09

Прибуток, звільнений від оподаткування

10 К5

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (08 - 09 - 10)

11

за базовою ставкою

11.1

за пільговою ставкою* _______ %

11.2

Нарахована сума податку**, у тому числі:

12

за базовою ставкою

12.1

за пільговою ставкою

12.2

Зменшення нарахованої суми податку

13 К6

Податкове зобов'язання звітного періоду** (12 - 13)

14

Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року

15

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***

16

Сума податку до сплати (позитивне значення 14 - 15 - 16)

17

____________

* Пільгові ставки зазначаються платником самостійно.

** У разі позитивного значення.

*** Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті

18

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), у тому числі:

19

від грального бізнесу

19.1 К7

з нерезидентів (крім 19.3)

19.2

з фрахту

19.3

Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів

20

Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами

21

Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з виправленням помилок

22

Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості

23 К4

До декларації додаються (потрібне позначити):

Додатки до рядків

К1/1

К1/2

К2

К3

К4

К5

К6

К7

Р1

Р2

Р3

Р4

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності на

аркуш

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.

.

.

2

0

0

р.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

Керівник підприємства

___________________________________

ініціали та прізвище

підпис

Ідентифікаційний податковий номер

М. П.

Головний бухгалтер

___________________________________

ініціали та прізвище підпис

Ідентифікаційний податковий номер

Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

Заступник Голови Комітету

С. Терьохін

Заступник начальника

Головного управління

оподаткування юридичних осіб

С. Чекашкін

Додаток К1/1

до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10 та 07 декларації

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники

Код рядка

На початок звітного року

Запаси, використані не у господарській діяльності

На кінець звітного періоду

Приріст "-"

Убуток "+"

(3 - 4 - 5)

1

2

3

4

5

6

Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума рядків А1 ё А6 відповідної графи)

А

на складах (місцях зберігання)

А1

у незавершеному виробництві

А2

у готовій продукції

А3

малоцінні та швидкозношувані предмети на складах

А4

на оптових складах (місцях зберігання)

А5

у роздрібній торгівлі

А6

Метод оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Код рядка

Показники

Балансова вартість на початок розрахункового кварталу

Амортизаційні відрахування

Розрахунковий квартал

Звітний період наростаючим підсумком

1

2

3

4

5

Б1

Основні фонди групи 1

Б2

Основні фонди групи 2

Б3

Основні фонди групи 3

Б4

Основні фонди групи 4

В

Нематеріальні активи

07

Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5)

Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів, що включаються до складу валових витрат

Об'єкти поліпшення

Код рядка

Сукупна балансова вартість на початок звітного року

Сума на звітний рік (ліміт)

Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

1

2

3

4

5

6

7

8

Основні фонди

4.10

Таблиця 4. Прибуток від продажу землі

Показники

Код рядка

Сума

1

2

3

Прибуток від продажу землі, у тому числі: (01.5.1 - 01.5.2 х 01.5.3)

01.5

сума доходу, отримана при продажу землі

01.5.1

сума витрат, пов'язана із купівлею землі

01.5.2

коефіцієнт індексації витрат, визначений за нормами підпункту 8.3.3 Закону

01.5.3

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток К1/2

до рядків 04.10 та 07 декларації

Таблиця 1. Розрахунок амортизації витрат, пов'язаних з видобутком корисних копалин

Код рядка

Показники

Первісна вартість

Амортизаційні відрахування звітного періоду наростаючим підсумком

1

2

3

4

1

Витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин, крім нафтогазових свердловин*

Х

2

Витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин з нафтогазових свердловин* (2.1 + 2.2 + .... + 2.n)

Х

2.1

Свердловина** ___

2.2

2.n

07

Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків 1 - 2 графи 4)

Таблиця 2. Витрати на поліпшення нафтогазових свердловин, що включаються до складу валових витрат

Код рядка

Об'єкти поліпшення

Сума на звітний рік (ліміт)

Фактичні обсяги поліпшень наростаючим підсумком

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

1

2

3

4

5

6

7

1

Свердловина** ____

2

n

04.10

Загальна сума

поліпшень, що включається до рядка 04.10 декларації (сума рядків 1 ё .n відповідної графи)

____________

* Надаються довідкові відомості.

** Реквізити свердловини зазначаються платником податку за даними обліку.

Таблиця 3. Довідкові відомості (у розрізі окремого родовища, окремої шахти, свердловини, крім нафтогазової)

Код рядка

Окремий об'єкт групи (родовище, кар'єр, шахта, свердловина)

Балансова вартість об'єкта групи на початок звітного року

Обсяг фактично видобутих корисних копалин за звітний період

Загальний розрахунковий обсяг родовища

1

2

3

4

5

1

2

n

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток К2

до рядків 01.3 та 04.7 декларації

Таблиця 1. Доходи та витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів

Показники

Код

рядка

1 квартал

Півріччя

3 квартали

Рік

1

2

3

4

5

6

Валові доходи від виконання довгострокових договорів, у тому числі: (01.3.1 ± 01.3.2)

01.3

сума доходу, нарахованого у зв'язку з виконанням довгострокових договорів

01.3.1

сума збільшення (+) зменшення (-) валових доходів у зв'язку з перерахунком податкових зобов'язань за завершеними довгостроковими договорами

01.3.2

Сума фактичних витрат, пов'язаних із виконанням довгострокових договорів

04.7

Таблиця 2. Додаткова інформація

Сума авансів або передоплат, не віднесених для цілей оподаткування до складу валового доходу звітного періоду

1

Кількість договорів, за якими провадився розрахунок доходів та витрат, у тому числі договори:

2

за якими продовжується їх виконання

2.1

виконання яких завершено

2.2

Наведена інформація є достовірною.

Керівник підприємства

________________

підпис

____________________

прізвище

М. П.

Головний бухгалтер

________________

підпис

____________________

прізвище

Додаток К3

до рядка 01.4 декларації

Розрахунок фінансових результатів операцій з цінними паперами, корпоративними правами та деривативами

Показники

Код

рядка

Сума

Прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами,

у тому числі: (сума позитивних значень рядків 1, 2, 3, 4, 5)

01.4

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими корпоративними правами,

у тому числі: (1.1 - 1.2 - 1.3)

1

доходи звітного періоду

1.1

витрати звітного періоду

1.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

1.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з облігаціями,

у тому числі: (2.1 - 2.2 - 2.3)

2

доходи звітного періоду

2.1

витрати звітного періоду

2.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

2.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з векселями,

у тому числі: (3.1 - 3.2 - 3.3)

3

доходи звітного періоду

3.1

витрати звітного періоду

3.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

3.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з деривативами,

у тому числі: (4.1 - 4.2 - 4.3)

4

доходи звітного періоду

4.1

витрати звітного періоду

4.2

від'ємний фінансовий результат попереднього звітного року

4.3

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з іншими цінними паперами,

у тому числі: (5.1 - 5.2 - 5.3)

5

доходи звітного періоду