Про затвердження Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету

Тип: Наказ

№ 301

Дата: 01 липня 2002 р.

Статус: Втратив чинність

Про затвердження Порядку передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету

Наказ Державної податкової адміністрації України

від 1 липня 2002 року N 301

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

6 вересня 2002 р. за N 735/7023

З метою забезпечення оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів), що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, на виконання статей 5 і 12 Закону України "Про систему оподаткування" та у зв'язку з набуттям Державним казначейством України статусу учасника системи електронних платежів Національного банку України НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету (далі - Порядок), що додається.

2. Начальнику Головного управління обліку та державних реєстрів платників податків (Сердюк Н. П.) подати вказаний Порядок до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 02.07.98 N 317 "Про затвердження Порядку передачі інформації від установ банків до органів державної податкової служби електронними засобами", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.09.98 за N 546/2986.

4. Державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі постійно доводити до відома клієнтів банків - платників податків список кодів видів сплати та інформацію про порядок заповнення поля "Призначення платежу" платіжного доручення.

5. Начальнику управління справами Коваленку В. В. у десятиденний термін після державної реєстрації Порядку забезпечити його тиражування та надсилання до державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

6. Начальнику Головного управління громадських зв'язків та масово-роз'яснювальної роботи Сисоєву В. О. після державної реєстрації довести Порядок до відома платників податків.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Росоловського В. М.

Голова

М. Я. Азаров

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової адміністрації України

від 1 липня 2002 р. N 301

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

6 вересня 2002 р. за N 735/7023

ПОРЯДОК

передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету

З метою оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів), що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, удосконалення системи обліку юридичних і фізичних осіб, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), забезпечення виконання Закону України від 10 січня 2002

року N 2922-III "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України "Про банки і банківську діяльність", статей 5, 12 Закону України "Про систему оподаткування", статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" цим Порядком установлюється послідовність дій установ банків при проведенні операцій закриття рахунків та платників податків при заповненні розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету.

1. Національний банк України, банки (далі - банки) протягом трьох робочих днів від дня проведення операції закриття рахунків (включаючи день закриття) платників податків - юридичних і фізичних осіб (суб'єктів підприємницької

діяльності) подають відомості про це в електронному вигляді засобами електронної пошти Національного банку України (далі - НБУ) на адресу державних податкових адміністрацій (далі - ДПА) в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі з використанням засобів захисту інформації НБУ згідно з додатком 1.

2. За невиконання банками вимог, наведених у пункті 1, до їх керівників та інших посадових осіб застосовуватимуться санкції згідно з чинним законодавством.

3. Адреси електронної пошти ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі для передання інформації наведено в додатку 3.

4. Платники податків, що перераховують платежі до бюджету, заповнюють поле "Призначення платежу" платіжного документа згідно з вимогами додатка 2.

5. ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі мають перевіряти інформацію про закриття рахунків платників податків, отриману від банків, на відповідність до існуючої інформації у базах даних ДПА та у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.

6. ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі постійно доводити до відома платників податків список кодів видів сплати та інформацію про порядок заповнення поля "Призначення платежу" розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету.

7. Відповідальність за зберігання та нерозголошення конфіденційної банківської інформації в обчислювальних мережах ДПА покладається на органи державної податкової служби згідно з чинним законодавством.

8. Захист інформації, яка передається електронною поштою ДПА від ДПА до державних податкових інспекцій (далі - ДПІ), здійснюється засобами захисту інформації Державної податкової адміністрації України.

9. Контроль за виконанням вимог цього Порядку покласти на ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Заступник начальника Головного

управління обліку та державних

реєстрів платників податків

Н. Г. Калєніченко

Додаток 1

до Порядку передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету

ОПИС СТРУКТУРИ ФАЙЛІВ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ЗАКРИТТЯ РАХУНКІВ В УСТАНОВАХ БАНКІВ

1. Найменування файлів формуються згідно з додатком 3.

2. Функціональний підтип файла - F.

3. Файли формуються банком, який веде рахунки клієнтів.

4. Файл складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в таблиці 1.1:

Таблиця 1.1

Структура інформаційного рядка файла

N з/п

Найменування реквізиту

Тип

Довжина

Позиції

Код банку, в якому ведеться рахунок

1 - 9

Ідентифікаційний код клієнта згідно з Державним реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3

10 - 23

Тип Державного реєстру:

1 - ЄДРПОУ

2 - Державний реєстр фізичних осіб (ДРФО)

3 - Тимчасовий реєстр ДПА (ТРДПАУ)

24 - 24

Тип операції: 3 - закрито рахунок

25 - 25

Дата операції

26 - 31

Рахунок клієнта

32 - 45

Ознака основного рахунку: не використовується

46 - 46

Валюта рахунку

47 - 49

Резидентність клієнта: не використовується

50 - 50

Скорочена назва клієнта згідно із свідоцтвом про державну реєстрацію

51 - 88

Код області, в якій зареєстрований клієнт як платник податків

89 - 90

Номер ДПА

91 - 92

Порядковий номер інформаційного рядка

93 - 98

CRLF

99 - 100

5. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають таким документам: Опису інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ та Опису інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та електронним реєстром власників рахунків.

6. Заповнення реквізитів, що не використовуються, при прийманні органами державної податкової служби

файла @F не перевіряється.

Заступник начальника Головного

управління обліку та державних

реєстрів платників податків

Н. Г. Калєніченко

Додаток 2

ПАМ'ЯТКА ПРО ПОРЯДОК ЗАПОВНЕННЯ РОЗРАХУНКОВИХ ДОКУМЕНТІВ У РАЗІ СПЛАТИ ПЛАТЕЖІВ ДО БЮДЖЕТУ

1. Поле "Призначення платежу" слід заповнювати таким чином (у разі сплати за квитанцією див. п. 3):

поле N 1:

друкується службовий код (знак) '+' (ознака бюджетного платежу);

друкується розділовий знак ';';

поле N 2:

друкується код державної податкової інспекції (далі - ДПІ), в якій відкрито особовий рахунок платника

(формат - оорр, де оо - код області, рр - код адміністративного району);

поле N 3:

друкується розділовий знак ';';

друкується код виду сплати (формат ссс - тризначне число);

поле N 4:

друкується розділовий знак ';';

друкується дата реєстрації в ДПІ документа, за яким здійснюється сплата (формат - ДД.ММ.РРРР, при попередній сплаті вноситься знак пробілу);

поле N 5:

друкується розділовий знак ';';

друкується номер документа, за яким здійснюється сплата (при попередній сплаті вноситься знак пробілу);

поле N 6:

друкується розділовий знак

';';

друкується гранична дата сплати, відшкодування або повернення надміру сплачених сум (формат - ДД.ММ.РРРР);

поле N 7:

друкується розділовий знак ';';

друкується останній день звітного періоду (формат - ДД.ММ.РРРР, заповнюється для декларацій і розрахунків, в іншому випадку вноситься знак пробілу);

поле N 8:

друкується розділовий знак ';';

друкується ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата, якому здійснюється відшкодування ПДВ, повернення надміру сплачених сум, або борг якого заліковується наявними переплатами шляхом перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший органами, які здійснюють управління коштами державного та місцевих бюджетів, за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків, згідно з одним із державних реєстрів України (у випадку сплати за третіх осіб, в іншому випадку вноситься знак пробілу):

а) ідентифікаційний код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);

б) номер за Державним реєстром фізичних осіб (ДРФО) (завжди має 10 цифр);

в) номер згідно з Тимчасовим реєстром ДПА (завжди має 9 цифр);

поле N 9:

друкується розділовий знак ';';

друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" (160 знаків) електронного платіжного документа Системи електронних платежів НБУ.

2. Приклади заповнення поля "Призначення платежу" в платіжному документі:

а) сплата платежу згідно з декларацією (розрахунком) з граничним терміном подачі звітності до 22.04.2002 (20.04.2002 та 21.04.2002 - вихідні дні, тому граничний термін подання перенесено на перший робочий день); 19.04.2002 платник подав декларацію за березень (останній день звітного періоду 31.03.2002) до ДПІ у Оболонському районі м. Києва, граничний термін сплати 03.05.2002 (10 днів та вихідні дні 01.05.2002 та 02.05.2002), здійснив сплату 07.05.2002 (із запізненням на 4 дні):

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва);

3 - код виду сплати ("101" - платіж);

4 - дата реєстрації декларації з ПДВ ("19.04.2002");

5 - реєстраційний номер декларації з ПДВ ("13/1-548");

6 - граничний термін сплати ("03.05.2002");

7 - останній день звітного періоду ("31.03.2002" останній день березня);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (" " - платник сплачує за себе особисто);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

б) сплата донарахованого платежу та штрафної

санкції з податку на прибуток згідно з податковим повідомленням (рішенням) N 789 від 30.03.2002, що вручено платнику 01.04.2002, граничний термін сплати 11.04.2002 (10 днів на сплату) до ДПІ у м. Луцьку, здійснив сплату 02.04.2002 (достроково). При цьому подається окремо 2 платіжних документи про сплату донарахованого платежу і фінансової санкції:

1-й платіжний документ (донарахований платіж)

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("1803" -

ДПІ у м. Луцьку);

3 - код виду сплати ("103"- Сплата донарахування за платежами за поточний рік);

4 - дата формування рішення (повідомлення) ("30.03.2002");

5 - реєстраційний номер рішення повідомлення ("789");

6 - граничний термін сплати ("11.04.2002");

7 - останній день звітного періоду (" " - для рішення (повідомлення) не заповнюється);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (" " - платник сплачує за себе особисто);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

2-й платіжний документ (фінансова санкція)

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("1803" - ДПІ у м. Луцьку);

3 - код виду сплати ("105"- Сплата фінансової санкції за актами документальної перевірки);

4 - дата формування рішення (повідомлення) ("30.03.2002");

5 - реєстраційний номер рішення, повідомлення ("789");

6 - граничний термін сплати ("11.04.2002");

7 - останній день звітного періоду (" " - для рішення (повідомлення) не заповнюється);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (" " - платник сплачує за себе особисто);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

в) сплата підприємством "Фенікс" податку на прибуток за підприємство "Прилад", яке має код 30110239:

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва);

3 - код виду сплати ("101" - дебіторська заборгованість);

4 - дата реєстрації декларації з прибутку ("17.04.2002");

5 - реєстраційний номер декларації з ПДВ ("1234560");

6 - граничний термін сплати ("03.05.2002");

7 - останній день звітного періоду ("31.03.2002" останній день I кварталу 2002 року);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата ("30110239" - підприємство "Прилад", яке має код 30110239);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

г) повернення коштів платнику органами, які здійснюють управління коштами державного та місцевих бюджетів, за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику з ідентифікаційним кодом 12345678 коштів, сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 254 від 10.05.2002:

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва);

3 - код виду сплати ("107" - повернення зайво сплачених коштів);

4 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");

5 - реєстраційний номер висновку ("254");

6 - граничний термін сплати ("10.05.2002");

7 - останній день звітного періоду (" ", заповнюється лише для декларацій і розрахунків);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника,

якому здійснюється повернення ("12345678");

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

ґ) перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший органами, які здійснюють управління коштами державного та місцевих бюджетів, за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати акцизного збору для платника з ідентифікаційним кодом 12345678. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 623 від 10.05.2002:

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва);

3 - код виду сплати ("108" - перерахування коштів з іншого бюджетного

рахунку);

4 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");

5 - реєстраційний номер висновку ("623");

6 - граничний термін сплати ("10.05.2002");

7 - останній день звітного періоду (" ", заповнюється лише для декларацій і розрахунків);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, якому здійснюється повернення ("12345678");

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

д) відшкодування ПДВ.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ згідно з декларацією за березень (останній день звітного періоду 31.03.2002), зареєстрованою 19.04.2002 за N 125 у ДПІ в Оболонському районі м. Києва, з граничним терміном відшкодування до 01.06.2002:

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва);

3 - код виду сплати ("110" - відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок);

4 - дата реєстрації декларації з ПДВ ("10.05.2002");

5 - реєстраційний номер декларації ("125");

6 - граничний термін відшкодування ("01.06.2002");

7 - останній день звітного періоду ("31.03.2002");

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, якому здійснюється відшкодування ("12345678");

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

3. У разі сплати за квитанцією платник податку:

- вказує ідентифікаційний код (номер) платника з відповідного реєстру (ЄДРПОУ, ДРФО, ТРДПАУ);

- заповнює всі поля на квитанції відповідно до своїх реквізитів;

- у поле "Призначення платежу" квитанції вписує вид сплати.

4. Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які мають власний рахунок в установі банку та на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), заповнюючи платіжні документи вказують ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів.

5. Сплата за кожним видом податку та за кожною операцією має оформлятися окремим платіжним документом.

6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками потрібно звертатися до ДПІ.

7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі "Призначення платежу" наведено в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Список кодів видів сплати

Код сплати

Вид сплати

101

Сплата податкового зобов'язання, визначеного платником податків

102

Сплата податкового зобов'язання, розрахованого органом державної податкової служби

103

Сплата податкового зобов'язання, донарахованого за актом перевірки

104

Сплата штрафної санкції, нарахованої органом державної податкової служби

105

Сплата штрафної санкції, нарахованої платником податків

106

Сплата пені

107

Повернення зайво сплачених коштів

108

Перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший

109

Оплата податкового векселя

110

Відшкодування ПДВ на рахунок платника за звітними документами

111

Бюджетна заборгованість при відшкодуванні процентів за ПДВ

112

Сплата за рахунок продажу майна підприємства-банкрута

113

Сплата відстроченого (розстроченого) податкового зобов'язання (боргу)

114

Сплата відстроченої (розстроченої) штрафної санкції

115

Сплата відстроченої (розстроченої) пені

116

Сплата відсотків за користування відстрочкою (розстрочкою)

117

Сплата за рахунок продажу активів підприємства-банкрута

118

Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів платника, що перебувають в податковій заставі

119

Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів платника за рішенням суду

120

Погашення податкового боргу за рахунок ПДВ, відшкодованого на рахунок кредитора

121

Сплата адміністративного штрафу

Заступник начальника Головного

управління обліку та державних

реєстрів платників податків

Н. Г. Калєніченко

Додаток 3

ПОЯСНЕННЯ ТА

КОМЕНТАРІ ДО ДОДАТКІВ 1 - 2

1. Найменування файлів мають таку структуру:

@FORxxMD.nnn,

де:

@ - ознака приналежності файла до файлів звітності, що надаються у податкову адміністрацію,

F - функціональний підтип файла;

O - літера, що визначає ДПА, до якої надсилається файл;

Rxx - ідентифікатор банківської установи;

MD - дата формування файла (місяць, день в 36-знаковій системі числення);

nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-знаковій системі числення.

Таблиця 3.1

Таблиця для визначення літери O - ДПА одержувача файла та адреси електронної пошти ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі:

Регіон

Електронна адреса державної податкової адміністрації

Літера O

Вінницька обл.

DPABNK@UAP0

Волинська обл.

DPABNK@UBP0

Дніпропетровська обл.

DPABNK@UCP0

Донецька обл.

DPABNK@UDP0

Житомирська обл.

DPABNK@UEP0

Закарпатська обл.

DPABNK@UFP0

Запорізька обл.

DPABNK@UGP0

Івано-Франківська обл.

DPABNK@UHP0

м. Київ

DPABNK@UIP0

Київська обл.

DPABNK@UJP0

Кіровоградська обл.

DPABNK@UKP0

Крим

DPABNK@ULP0

Луганська обл.

DPABNK@UMP0

Львівська обл.

DPABNK@UNP0

Миколаївська обл.

DPABNK@UOP0

Одеська обл.

DPABNK@UPP0

Полтавська обл.

DPABNK@UQP0

Рівненська обл.

DPABNK@URP0

Сумська обл.

DPABNK@USP0

Тернопільська обл.

DPABNK@UTP0

Харківська обл.

DPABNK@UUP0

Херсонська обл.

DPABNK@UVP0

Хмельницька обл.

DPABNK@UWP0

Черкаська обл.

DPABNK@UXP0

Чернігівська обл.

DPABNK@UYP0

Чернівецька обл.

DPABNK@UZP0

м. Севастополь

DPABNK@U9P0

2. Файли F надсилаються до ДПА за місцем розташування банківської установи.

Всі файли мають однотипну структуру і складаються з:

службового рядка;

рядка-заголовка;

інформаційних рядків.

Всі рядки (службовий, рядок-заголовок та всі інформаційні) закінчуються символами "повернення каретки/переведення рядка" - CRLF.

Службовий рядок призначений для підвищення інформаційної безпеки. Його довжина 100 байтів (разом з CRLF 102 байти).

Службовий рядок заповнюється пропусками та CRLF.

Структура рядка-заголовка файла F наведена в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Структура рядка-заголовка файла F

N з/п

Найменування реквізиту

Тип

Довжина

Позиції

Найменування файла

1 - 12

Дата та час створення файла

13 - 22

Кількість інформаційних рядків у файлі

23 - 28

ЕЦП файла

29 - 92

Ідентифікатор ключа ЕЦП

93 - 98

Резерв

99 - 130

ЕЦП рядка у заголовку

131 - 194

CRLF

195 - 196

Структури інформаційних рядків наведена у додатку 1.

Для надання комерційним банкам інформації про прийняття або неприйняття відповідного файла ДПА формують файли-квитанції для кожного файла типу F. Ім'я файла-квитанції формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:

1-й, 4 - 12-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;

2 символ - I (велика латинська);

3 символ - другий символ імені файла (тобто тип файла).

Загальні правила формування структури файлів-квитанцій збігаються з правилами, які прийняті для відповідних файлів, тобто обов'язковими є службовий рядок, рядок-заголовок, і можуть бути присутні інформаційні рядки.

Структура рядка-заголовка файлів-квитанцій I наведена у

таблиці 3.3.

Таблиця 3.3

Структура рядка-заголовка файлів I

N з/п

Найменування реквізиту

Тип

Довжина

Позиції

Найменування файла I

1 - 12

Дата та час створення файла I

13 - 22

Кількість інформаційних рядків у файлі I

23 - 28

ЕЦП файла

29 - 92

Ідентифікатор ключа ЕЦП

93 - 98