Тип: Рішення
№ 88
Дата: 14 березня 2002 р.
Статус: Втратив чинність
Про затвердження Вимог до річного звіту емітентів цінних паперів
Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 14 березня 2002 року N 88
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
4 квітня 2002 р. за N 332/6620
На виконання вимог статті 24 Закону України "Про цінні папери і фондову біржу" щодо інформування емітентами цінних паперів громадськості про своє господарсько-фінансове становище і результати діяльності та відповідно до пунктів 10 та 15 частини другої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:
1. Затвердити Вимоги до річного звіту емітентів цінних паперів (додаються).
2. Увести в дію Вимоги, затверджені цим рішенням, з 01.06.2002.
3. Управлінню звітності учасників ринку цінних паперів (Величко О. Г.) спільно з юридичним управлінням (Волохов Л. А.) забезпечити державну реєстрацію в Міністерстві юстиції України Вимог, затверджених цим рішенням.
4. Управлінню організаційного забезпечення (Піскун Н. С.) опублікувати це рішення відповідно до чинного законодавства.
5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії - заступника Голови М. Волкова.
Голова Комісії
О. Мозговий
Протокол засідання Комісії
від 14 березня 2002 р. N 6
ЗАТВЕРДЖЕНО
рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 14 березня 2002 р. N 88
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
4 квітня 2002 р. за N 332/6620
ВИМОГИ
до річного звіту емітентів цінних паперів
Ці Вимоги розроблені відповідно до Законів України "Про цінні папери і фондову біржу", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні".
1. Загальні положення
1.1. Вимоги визначають порядок складання річного звіту та обов'язкового розкриття інформації акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій (далі - емітенти).
Річний звіт - це документ (у паперовій та електронній формах), який характеризує господарсько-фінансове становище і результати діяльності емітентів з метою інформування громадськості.
1.2. Емітенти, які є професійними учасниками ринку цінних паперів (юридичними особами, які здійснюють професійну діяльність, а саме, діяльність з випуску та обігу цінних паперів; депозитарну діяльність депозитарію цінних паперів; депозитарну діяльність зберігача цінних паперів; розрахунково-клірингову діяльність за угодами щодо цінних паперів; діяльність щодо ведення реєстру власників іменних цінних паперів; діяльність з організації торгівлі на ринку цінних паперів), зокрема комерційні банки, страхові компанії та підприємства - емітенти облігацій, подають (надсилають) річні звіти до центрального апарату Комісії.
1.3. Емітенти, які не визначені в п. 1.2, подають (надсилають) річні звіти до територіального управління Комісії згідно з їх місцезнаходженням.
1.4. Звітним періодом для складання річного звіту є календарний
рік. Перший звітний рік новоствореного емітента може бути меншим за 12 місяців. Такий звітний рік ураховується:
для відкритих та закритих акціонерних товариств - з дати державної реєстрації випуску цінних паперів до 31 грудня звітного року включно;
для емітентів облігацій - з дати реєстрації випуску облігацій Комісією до 31 грудня звітного року включно.
1.5. Річний звіт подається до загального відділу центрального апарату чи до територіального управління Комісії або поштою з повідомленням про вручення до 30 вересня року, наступного за звітним, в електронній та паперовій формах. При надходженні річного звіту поштою після 30 вересня року, наступного за звітним, дата подання визначається за поштовим штемпелем відділення зв'язку. При невиконанні цих умов річний звіт уважається поданим несвоєчасно.
1.6. Електронна форма річного звіту, який подається (надсилається) до центрального апарату Комісії, може бути надіслана електронною поштою за адресою emitent_kv@stockmarket.kiev.ua. Електронна форма річного звіту, який подається (надсилається) до територіального управління, може бути надіслана на електронну адресу територіального
управління. При цьому дата подання річного звіту визначається відповідно до п. 1.5.
1.7. Річний звіт уважається прийнятим, якщо він:
поданий в електронній та паперовій формах своєчасно;
складений відповідно до Вимог;
паперова форма за складом інформації відповідає електронній формі.
1.8. Емітент зобов'язаний інформувати громадськість про господарсько-фінансове становище і результати діяльності до 30 вересня року, наступного за звітним, таким чином:
надіслати опублікований річний звіт з поштовим повідомленням кожному акціонеру за реєстром акціонерів - держателю іменних акцій за станом на дату обліку для проведення загальних зборів про затвердження результатів фінансово-господарської діяльності звітного року (при цьому про результати відправлення річного звіту емітент інформує центральний апарат або територіальне управління Комісії листом за призначенням, визначеним пунктами 1.2, 1.3). Документи, що підтверджують результати такого відправлення, зберігаються емітентом три роки;
або оприлюднити річний звіт на Web-сайті одного з інформаційних агентств, з яким Комісією укладено договір про оприлюднення інформації на фондовому ринку України або на Web-сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України (www.smida.gov.ua).
2. Вимоги до річного звіту, що подається емітентом
2.1. Вимоги до звіту закритих акціонерних товариств:
2.1.1. Річний звіт складається шляхом заповнення українською мовою таблиць та форм, передбачених цими Вимогами, за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування файлів "urosob_r.dbf", "oblig_r.dbf", "obslug_r.dbf", "slug.dbf", "slug.dbt", "fin_pr_r.dbf" або "fn_bnk_r.dbf" (для банків), підготовлених з використанням кодування RUScp866 у форматі DBASE-IV. Структура файлів, формат та опис полів визначено додатком 1 до цих Вимог.
2.1.2. Річний звіт у паперовій формі формується як друкована копія електронного річного звіту. Річний звіт зшивається (аркуші нумеруються), підтверджується підписом керівника емітента і засвідчується печаткою. Форми для друку визначено додатком 2 до цих Вимог.
Відповідність інформації в паперовій та електронній формах підтверджується підписом керівника і засвідчується печаткою на титульному аркуші річного звіту із зазначенням дати його складання.
2.1.3. Звіт складається з:
титульного аркуша;
"Інформації про емітента та юридичних осіб, послугами яких
користується емітент";
"Інформації про облігації" (у разі їх випуску);
"Основних показників фінансово-господарської діяльності емітента (довідки про фінансовий стан) - не банку" або "Основних показників фінансово-господарської діяльності емітента (довідки про фінансовий стан) - банку";
текстової частини звіту.
2.1.4. Текстова частина звіту містить:
підтвердження аудитором (аудиторською фірмою) річного балансу та довідки про фінансовий стан;
основні відомості про додатково випущені протягом звітного року цінні папери;
інформацію про зміни в складі службових осіб емітента, що відбулися протягом звітного року з обґрунтуванням цих змін - інформацію про звільнення та призначення голови та членів виконавчого органу (правління), голови ревізійної комісії, голови та членів ради товариства (спостережної ради) та головного бухгалтера емітента, якщо він не входить до складу виконавчого органу (правління) емітента.
2.1.5. Текстова частина звіту складається шляхом створення файлів "slug.dbf" та "slug.dbt", підготовлених з використанням кодування RUScp866 у форматі DBASE-IV, та заповнення їх відповідною інформацією українською мовою. Додатком 1 до Вимог визначено формат та опис полів службового файлу "slug.dbf".
2.1.6. У складі річного звіту подається підтвердження аудитором (аудиторською фірмою) річного балансу та довідки про фінансовий стан згідно з вимогами Комісії.
2.1.7. У складі звіту подається копія протоколу загальних зборів емітента (якщо вони відбулися), на яких вирішувалось питання щодо затвердження результатів фінансово-господарської діяльності емітента за звітний рік (порядок розподілу прибутку, термін та порядок виплати дивідендів, визначення порядку покриття
збитків). Копія протоколу зшивається, аркуші нумеруються.
2.1.8. Перелік усіх документів, що містить річний звіт, подається на окремому аркуші в складі звіту, засвідчується підписом керівника та печаткою емітента.
2.1.9. Якщо емітент з об'єктивних причин не може надати будь-якої інформації, яка міститься у формах, затверджених цими Вимогами, то у відповідному полі робиться запис "дані відсутні" ("д/в") або ставиться "0" (нуль), якщо поле числове. У примітках емітент повинен викласти причини відсутності інформації.
2.2. Вимоги до звіту відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій.
2.2.1. Річний звіт відкритих акціонерних товариств та підприємств - емітентів облігацій складається і подається до Комісії в порядку, визначеному Положенням про надання регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій, затвердженим рішенням Комісії від 17.01.2000 N 3.
2.2.2. Відкриті акціонерні товариства, у яких відбулися загальні збори акціонерів, що затверджували результати діяльності за звітний рік, або в яких здійснено аудиторську перевірку після надання до Комісії регулярної інформації відповідно до Положення про надання регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій, затвердженого рішенням Комісії від 17.01.2000 N 3, подають до Комісії аудиторський висновок та копію протоколу загальних зборів емітента до 30 вересня включно.
У разі появи будь-яких змін у регулярній інформації після її подання відповідно до Положення про надання регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій, затвердженого рішенням Комісії від 17.01.2000 N 3, відкриті акціонерні товариства або підприємства - емітенти облігацій надають регулярну інформацію зі змінами до 30 вересня включно.
2.2.3. Відкрите акціонерне товариство або
підприємство - емітент облігацій інформує громадськість згідно з п. 1.8 Вимог.
3. Відповідальність емітента
За ненадання, несвоєчасне надання або надання свідомо недостовірної інформації емітент несе відповідальність відповідно до Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні".
Начальник управління звітності
учасників ринку цінних паперів
О. Г. Величко
Додаток 1
до Вимог до річного звіту емітентів цінних паперів
Структура файлів та опис полів файлів звіту
Таблиця 1. Структура файла "urosob_r.dbf". Інформація про емітента
Ім'я поля
Найменування поля (зміст)
Тип поля
Розмір
(знаків)
Nn
Службове поле
Числове
10
Pos_dir
Найменування посади особи, яка підписує звіт емітента
Текстове
50
Fio_podp
Прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка підписує звіт емітента
Текстове
50
Dat_podp
Дата підписання звіту
Дата
8
Pos_kont
Посада та підрозділ контактної особи з питань складеної інформації
Текстове
100
Fio_kont
Прізвище, ім'я, по батькові контактної особи з питань складеної інформації
Текстове
50
Tel_kont
Міжміський код, телефон, факс контактної особи з питань складеної інформації
Текстове
50
Mail_knt
Електронна адреса (E-mail) контактної особи з питань складеної інформації
Текстове
50
Zvit_kv*
Порядковий номер звітного кварталу
Числове
1
Zvit_god
Рік, за який звітує емітент
Числове
4
E_name
Повне найменування емітента
Текстове
100
E_EDRPOU
Код за ЄДРПОУ емітента
Текстове
10
E_ozn
Ознака юридичної особи. Підприємство - "0", банк - "1"
Числове
1
KE_opf
Код організаційно-правової форми емітента за КОПФГ (Класифікатор організаційно-правових форм господарювання). Значення кодів наведено в таблиці 7
Текстове
3
E_opf
Організаційно-правова форма емітента. Значення поля наведено в таблиці 7
Текстове
95
Num_gos
Номер свідоцтва про державну реєстрацію
Текстове
20
Dat_gos
Дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію
Дата
8
E_KOATYY
Код території (області) розташування підзвітної особи, значення кодів наведено в таблиці 8
Текстове
5
E_obl
Територія
(область) перебування підзвітної особи. Значення поля наведено в таблиці 8
Текстове
50
E_address
Місцезнаходження (адреса) емітента
Текстове
100
Kod_tel
Міжміський код
Текстове
10
E_phone
Телефон емітента
Текстове
50
E_fax
Факс
емітента
Текстове
50
E_mail
Електронна адреса (E-mail) емітента
Текстове
50
E_www
WWW-адреса емітента
Текстове
50
KVED1
Код першого основного виду діяльності за КВЕД
Текстове
10
KVED_nm1
Найменування першого основного виду діяльності
Текстове
100
KVED2
Код другого основного виду діяльності за КВЕД
Текстове
10
KVED_nm2
Найменування другого основного виду діяльності
Текстове
100
KVED3
Код третього основного виду діяльності за КВЕД
Текстове
10
KVED_nm3
Найменування третього основного виду діяльності
Текстове
100
Statut
Статутний капітал (грн.)
Числове
15 (2 знаки після крапки)
Dt_stock
Дата реєстрації випуску акцій
Дата
8
Ns_stock
Номер свідоцтва про реєстрацію випуску акцій
Текстове
20
Or_stock
Найменування органу, що зареєстрував випуск акцій
Текстове
100
Fm_stock
Форма випуску акцій
Текстове
20
Nv_stock
Номінальна вартість акцій (грн.)
Числове
15 (2 знаки після крапки)
Sm_stock1
Кількість простих іменних акцій (штук)
Числове
15
Sm_stock2
Кількість простих акцій на пред'явника (штук)
Числове
15
Sm_stock3
Кількість привілейованих іменних акцій (штук)
Числове
15
Sm_stock4
Кількість привілейованих акцій на пред'явника (штук)
Числове
15
Kl_stock
Кількість акцій, що належать державі (штук)
Числове
15
Prim_uro
Примітки до інформації про емітента
Текстове
254
Dt_zbor
Дата проведення загальних зборів акціонерів, на яких вирішувались питання затвердження результатів звітного року та розподіл прибутку
Дата
8
Ms_zbor
Місце проведення загальних зборів акціонерів, на яких вирішувались питання затвердження результатів звітного року та розподіл прибутку
Текстове
254
Kv_zbor
Кворум загальних зборів акціонерів, на яких вирішувались питання затвердження результатів звітного року та розподіл прибутку (%)
Числове
7 (3 знаки після крапки)
Q_zbor
Питання порядку денного загальних зборів акціонерів, на яких вирішувались питання затвердження результатів звітного року та розподіл прибутку
Текстове
254
Prim_zb
Примітки до інформації про загальні збори
Текстове
254
Dt_oblik
Дата обліку для виплати дивідендів (якщо вони будуть виплачуватись) за звітний рік
Дата
8
Dt_div_n
Дата початку виплати дивідендів за звітний рік
Дата
8
Dt_div_k
Дата закінчення виплати дивідендів за звітний рік
Дата
8
Prim_div
Примітки до інформації про виплату дивідендів за звітний рік
Текстове
254
Druk_nm
Найменування друкованого органу, у якому опубліковано регулярну інформацію емітента
Текстове
100
Druk_ind
Підписний індекс друкованого органу, у якому опубліковано регулярну інформацію емітента
Текстове
10
Druk_dt
Дата публікації звіту (регулярної інформації) емітента в друкованому органі
Дата
8
Prim_pbl
Примітки до інформації про публікацію звіту
Текстове
254
____________
* Для цілей річного звіту це поле не використовується (заноситься "0").
Таблиця 2. Структура файла "oblig_r.dbf". Інформація про облігації
Ім'я поля
Найменування поля (зміст)
Тип
поля
Розмір
(знаків)
Nn
Службове поле
Числове
10
Zvit_kv*
Порядковий номер звітного кварталу
Числове
1
Zvit_god
Рік, за який звітує емітент
Числове
4
E_EDRPOU
Код за ЄДРПОУ емітента
Текстове
10
Dt_obl
Дата реєстрації випуску облігацій
Дата
8
Ns_obl
Номер свідоцтва про реєстрацію випуску облігацій
Текстове
20
Org_obl
Орган, що зареєстрував випуск
Текстове
100
Dt_p_pr
Дата початку виплати процентів за облігаціями (найближча за випуском)
Дата
8
Dt_z_pr
Дата закінчення виплати процентів за облігаціями
Дата
8
Dt_p_obl
Дата погашення облігацій
Дата
8
S_v_obl
Сумарна вартість непогашених облігацій на кінець
звітного періоду за номінальною вартістю (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
Adr
Адреса, за якою звертатись за інформацією з питань викупу, погашення або виплати процентів за облігаціями
Текстове
100
Prim_obl
Примітки
Текстове
254
____________
* Для цілей річного звіту це поле не використовується (заноситься "0").
Таблиця 3. Структура файла "obslug_r.dbf". Інформація про юридичних осіб, послугами яких користується емітент
Ім'я поля
Найменування поля (зміст)
Тип поля
Розмір
(знаків)
Nn
Службове поле
Числове
10
Zvit_kv*
Порядковий номер звітного кварталу
Числове
1
Zvit_god
Рік, за який звітує емітент
Числове
4
E_EDRPOU
Код за ЄДРПОУ емітента
Текстове
10
KT_uosob
Код типу юридичної особи, послугами якої користується емітент (категорії послуг), значення кодів наведено в таблиці 9
Текстове
2
T_uosob
Тип юридичної особи, послугами якої користується емітент (категорія послуг). Значення поля наведено в таблиці 9
Текстове
120
N_uosob
Найменування юридичної особи, послугами якої користується емітент
Текстове
100
K_uosob
Код за ЄДРПОУ юридичної особи, послугами якої користується емітент
Текстове
10
A_uosob
Місцезнаходження юридичної особи, послугами якої користується емітент
Текстове
100
No_uosob
Номер ліцензії (дозволу) або свідоцтва юридичної особи, послугами якої користується емітент
Текстове
20
Prim_obs
Примітки
Текстове
254
____________
* Для цілей річного звіту це поле не використовується (заноситься "0").
Таблиця 4. Структура файла "fin_pr_r.dbf". Основні показники фінансово-господарської діяльності емітента (не банку)
Ім'я поля
Найменування поля (зміст)
Тип поля
Розмір
(знаків)
Nn
Службове поле
Числове
10
Zvit_kv*
Порядковий номер звітного кварталу
Числове
1
Zvit_god
Рік, за який звітує емітент
Числове
4
E_EDRPOU
Код за ЄДРПОУ емітента
Текстове
10
S_akt_z
Усього активів (звітний період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
S_akt_p
Усього активів (попередній період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
N_akt_z
Необоротні активи (звітний період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
N_akt_p
Необоротні активи (попередній період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
O_zas_z
Основні засоби (залишкова вартість) (звітний період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
O_zas_p
Основні засоби (залишкова вартість) (попередній період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
Dfi_z
Довгострокові фінансові інвестиції (звітний період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
Dfi_p
Довгострокові фінансові інвестиції (попередній період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
O_akt_z
Оборотні активи (звітний період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
O_akt_p
Оборотні активи (попередній період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
Zap_z
Запаси (звітний період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
Zap_p
Запаси (попередній період) (тис. грн.)
Числове
15 (3 знаки після крапки)
Sdz_z
Сумарна дебіторська заборгованість (звітний період) (тис. грн.)
Числове