Про внесення змін до інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість"

Про внесення змін до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість"

Наказ Головної державної податкової інспекції України

від 7 травня 1996 року N 40

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

20 травня 1996 р. за N 236/1261

Керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до Інструкції про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого 1993 року N 3 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року за N 18 (із змінами, внесеними наказами від 31 травня 1994 року N 44, від 30 червня 1994 року N 56, від 12 серпня 1994 року N 76, від 25 грудня 1995 року N 98), що додаються.

2. Начальнику управління розробки проектів та інструкцій по непрямих податках Фліссак Н. П. у п'ятиденний термін подати цей наказ для державної реєстрації.

Заступник Міністра фінансів,

начальник Головної державної

податкової інспекції України

В. Н. Ільїн

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Головної державної податкової інспекції України

від 7 травня 1996 р. N 40

Зареєстровано

в Міністерстві юстиції України

20 травня 1996 р. за N 236/1261

ЗМІНИ

ДО ІНСТРУКЦІЇ ПРО ПОРЯДОК ОБЧИСЛЕННЯ І СПЛАТИ ПОДАТКУ НА ДОБАВЛЕНУ ВАРТІСТЬ, ЗАТВЕРДЖЕНОЇ НАКАЗОМ ГОЛОВНОЇ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ ІНСПЕКЦІЇ УКРАЇНИ ВІД 10 ЛЮТОГО 1993 РОКУ N 3 І ЗАРЕЄСТРОВАНОЇ В МІНІСТЕРСТВІ ЮСТИЦІЇ УКРАЇНИ 31 БЕРЕЗНЯ 1993 РОКУ ЗА N 18

1. Додатки 1, 2 до Інструкції викласти в такій редакції:

"Додаток N 1

до Інструкції, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України

від 10 лютого 1993 р. N 3

(в редакції наказу Головної державної податкової інспекції України

від 7 травня 1996 р. N 40)

Ідентифікаційний код платника

У державну податкову інспекцію ________________________________

по ___________________________ (повне найменування організації)

______________________________ ________________________________

________________________________

Одержано (прізвище відповідальної особи)

тел. N _________________________

"_____"______________ 199__ р. Адреса _________________________

________________________________

ДЕКЛАРАЦІЯ

з податку на добавлену вартість

за ___________________ 199__ р.

(місяць, квартал)

(в млн. крб.)

*****************************************************************

* N * Показники * Оборот із * Сума *

*п/п* *врахуванням*податку*

* * * податку * *

*****************************************************************

* 1 * 2 * 3 * 4 *

*****************************************************************

* 1.* Вартість придбаних матеріальних ресур-* * *

* *сів, палива (робіт, послуг), які відно-* * *

* *сяться на витрати виробництва й обігу, * * *

* *та вартість придбаних і введених в екс-* * *

* *плуатацію основних виробничих фондів та* * *

* *взятих на облік нематеріальних активів * * *

* *за звітний період з урахуванням розпо- * * *

* *ділу сум ПДВ з виробничої та торговель-* * *

* *но-посередницької діяльності, а також з* * *

* *оподатковуваних та неоподатковуваних * * *

* *товарів (робіт, послуг). Вартість мате-* * *

* *ріальних ресурсів, придбаних для виго- * * *

* *товлення товарів (робіт, послуг), які * * *

* *звільнені від оподаткування без прове- * * *

* *дення відшкодування сум ПДВ постачаль- * * *

*

*никам (крім пільг відповідно до під- * * *

* *пунктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструк-* * *

* *ції), в цей рядок не включається * * *

*****************************************************************

* 2.* Вартість придбаних матеріальних ресур-* * *

* *сів, палива (робіт, послуг), які відно-* * *

* *сяться на витрати виробництва й обігу, * * *

* *та вартість придбаних і введених в екс-* * *

* *плуатацію основних виробничих фондів та* * *

* *взятих на облік нематеріальних активів * * *

* *за звітний період * * *

*****************************************************************

* 3.* Вартість реалізованих товарів, викона-* * *

* *них робіт, наданих послуг, що оподатко-* * *

* *вуються ПДВ за звітний період * * *

*****************************************************************

* 4.* Вартість реалізованих товарів, викона-* * *

* *них робіт, наданих послуг, за якими не * * *

* *сплачується ПДВ*, всього: * * *

* *************************************************************

* * у тому числі товари (роботи, послуги),* * *

* *звільнені від оподаткування відповідно * * *

* *до підпунктів "а"-"д" пункту 31 цієї * * *

* *Інструкції** * * *

*****************************************************************

* 5.* Обчислено ПДВ за звітний період * * *

* *всього: * х * *

* * у тому числі * * *

* *************************************************************

* * а) за реалізовані товари (роботи, * * *

* *послуги, ряд.3 - ряд.1) * х * *

* *************************************************************

* * б) розподіл сум ПДВ за основними ви- * * *

* *робничими фондами та нематеріальними * * *

* *активами за поточний (календарний) рік * * *

* *з подачею розрахунку (відповідно до * * *

* *пунктів 39, 40, 41 цієї Інструкції) * х * *

* *************************************************************

* * в) сума перевищення ПДВ, сплаченого * * *

* *або який підлягає сплаті постачальникам* * *

* *(підрядчикам), над сумою ПДВ, одержано-* * *

* *го від покупців за товари (роботи, по- * * *

* *слуги) за попередній звітний період * * *

* *(ряд.7 декларації за попередній звітний* * *

* *період) * х * *

*****************************************************************

* 6.* Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за * * *

* *особовим рахунком платника по даній * * *

* *декларації (позитивне значення ряд.5 * * *

* *або від'ємне значення ряд.5 у випадках * * *

* *звільнення від ПДВ відповідно до під- * * *

* *пунктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструк-* * *

* *ції з урахуванням питомої ваги таких * * *

* *пільг) * * *

* *("а" + "б" ряд.5) х ряд.4 "а" /(ряд.3 +* * *

* *+ ряд.4 "а") * х * *

*****************************************************************

* 7.* Сума перевищення ПДВ, яка буде врахо- * * *

* *вуватись при зменшенні платежів в нас- * * *

* *тупному періоді (ряд.5 - ряд.6) і не * * *

* *відображається в особовому рахунку * * *

*

*платника за звітний період * х * *

*****************************************************************

* 8.* Нараховано авансових (декадних) пла- * * *

* *тежів за звітний період * х * *

*****************************************************************

* 9.* Сума ПДВ, яка підлягає: * х * *

* *************************************************************

* * а) донарахуванню (ряд.6 - ряд.8) * х * *

* *************************************************************

* * б) зменшенню (ряд.8 - ряд.6) * х * *

*****************************************************************

*10.* Авансові платежі на наступний за звіт-* * *

* *ним місяцем (ряд.6 : 3): * х * *

* *************************************************************

* * - строком 15-го числа поточного місяця* * *

* *________________ млн.крб. * х * х *

* *************************************************************

* * - строком 25-го числа поточного місяця* * *

* *________________ млн.крб. * х * х *

* *************************************************************

* * - строком 5-го числа місяця, наступно-* * *

* *го за поточним _______________ млн.крб.* х * х *

*****************************************************************

______________

* До декларації повинна додаватись розшифровка оборотів, які

не підлягають оподаткуванню (сума обороту; назва товару (роботи,

послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого ак-

та, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до дек-

ларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства та

головного бухгалтера, завірених печаткою.

** До декларації при наданні пільг відповідно до підпункту

"а" пункту 31 Інструкції для відшкодування повинні додаватись:

- копії вантажних митних декларацій;

- довідки установ банків про надходження валюти.

Дата відправлення декларації "___" ____________ 199 р.

Керівник Відмітка інспектора державної

податкової інспекції

Головний бухгалтер

в результаті камеральної перевірки

___________________________________

Дата перевірки "___" ___________ 199__ р.

Довідка інспектора по обліку:

Проведено за особовим рахунком платника

Дата проведення "___" ___________ 199__ р.

Додаток N 2

до Інструкції, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України

від 10 лютого 1993 р. N 3

(в редакції наказу Головної державної податкової інспекції України

від 7 травня 1996 р. N 40)

Ідентифікаційний код платника

У державну податкову інспекцію ________________________________

по ___________________________ (повне найменування організації)

______________________________ ________________________________

________________________________

Одержано (прізвище відповідальної особи)

тел. N _________________________

"___" ____________ 199__ р. Адреса _________________________

________________________________

ДЕКЛАРАЦІЯ

з податку на добавлену вартість для підприємств торгівлі, громадського харчування та інших підприємств, організацій та установ, які надають посередницькі послуги

за ___________________ 199__ р.

(місяць, квартал)

(в млн. крб.)

*****************************************************************

* N * Показники *Сума*

*п/п * *

*

*****************************************************************

* 1. * Сума одержаного валового доходу (різниця між цінами * *

* *реалізації товарів і цінами їх придбання) * *

*****************************************************************

* 1а.* В тому числі сума одержаного валового доходу, який * *

* *не підлягає оподаткуванню згідно з чинним законодав- * *

* *ством* * *

*****************************************************************

* 2. * Сума податку на добавлену вартість * *

* *(ряд.1 - ряд.1а) х 20% : 120% * *

*****************************************************************

* 3. * Сума ПДВ за придбані матеріальні ресурси, паливо, * *

* *(роботи, послуги), вартість яких відноситься на * *

* *витрати обігу (виробництва), за введені в експлуа- * *

* *тацію основні виробничі фонди та нематеріальні активи* *

* *з урахуванням розподілу сум ПДВ з торговельно-посе- * *

* *редницької та виробничої діяльності, а також з опо- * *

* *датковуваних та неоподатковуваних товарів (робіт, * *

* *послуг) * *

*****************************************************************

* 4. * Обчислено ПДВ за звітний період всього: * *

* * у тому числі * *

* ************************************************************

* * а) від одержаних валових доходів (ряд.2 - ряд.3) * *

* ************************************************************

* * б) коригування сум ПДВ по основних виробничих фондах* *

* *та нематеріальних активах за поточний (календарний) * *

* *рік з подачею розрахунку (відповідно до пункту 39 * *

* *цієї Інструкції) * *

* ************************************************************

* * в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або який підля- * *

* *гає сплаті постачальникам (підрядчикам), над сумою * *

* *ПДВ, одержаного від покупців за товари (роботи, по- * *

* *слуги) за попередній звітний період (ряд.6 декларації* *

* *за попередній звітний період) * *

*****************************************************************

* 5. * Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за особовим * *

* *рахунком платника (позитивне значення рядка 4 цієї * *

* *декларації) * *

*****************************************************************

* 6. * Сума перевищення ПДВ, яка буде враховуватись при * *

* *зменшенні платежів в наступному періоді * *

* *(ряд.4 - ряд.5) і не відображається в особовому * *

* *рахунку платника за звітний період * *

*****************************************************************

* 7. * Нараховано авансових (декадних) платежів за звітний * *

* *період * *

*****************************************************************

* 8. * Сума ПДВ, яка підлягає: * *

* ************************************************************

* * а) донарахуванню (ряд.5 - ряд.7) * *

* ************************************************************

* * б) зменшенню (ряд.7 - ряд.5) * *

*****************************************************************

* 9. * Авансові платежі на наступний за звітним місяцем * *

* *(ряд.5 : 3): * *

* ************************************************************

* * - строком 15-го числа поточного місяця * *

* *________________ млн.крб * х *

* ************************************************************

* * - строком 25-го числа поточного місяця * *

*

*________________ млн.крб. * х *

* ************************************************************

* * - строком 5-го числа місяця, наступного за поточним * *

* *________________ млн.крб. * х *

*****************************************************************

*10. * Сума ПДВ, що сплачена постачальникам товарів при * *

* *експорті цих товарів за іноземну валюту, яка підля- * *

* *гає відображенню в особовому рахунку платника та * *

* *відшкодуванню з бюджету** * *

*****************************************************************

______________

* До декларації повинна додаватись розшифровка валових дохо-

дів, які не підлягають оподаткуванню (сума валового доходу; назва

товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття

законодавчого акта, яким така пільга встановлена). Розшифровка

додається до декларації на окремому аркуші за підписом керівника

підприємства та головного бухгалтера, завірених печаткою.

** До декларації для відшкодування податку на добавлену вар-

тість, відображеного в ряд.10, повинні додаватись:

- копії вантажних митних декларацій;

- довідки установ банків про надходження валюти.

Дата відправлення декларації "___" ____________ 199 р.

Керівник Відмітка інспектора державної

податкової інспекції

Головний бухгалтер

в результаті камеральної перевірки

___________________________________

Дата перевірки "___" ____________ 199__ р.

Довідка інспектора по обліку:

Проведено за особовим рахунком платника

Дата проведення "___" ____________ 199__ р."

____________