Про затвердження Змін до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків

Тип: Наказ

№ 513

Дата: 09 жовтня 2025 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

09.10.2025

м. Київ

N 513

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

31 жовтня 2025 р. за N 1594/45000

Про затвердження Змін до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків

Відповідно до статей 56, 57 глави 4 розділу II, статті 200 розділу V, підпункту 69.37 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, пункту 64 розділу I Закону України від 01 грудня 2022 року N 2801-IX "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення укладення угоди між Україною та Європейським Союзом про взаємне визнання кваліфікованих електронних довірчих послуг та імплементації законодавства Європейського Союзу у сфері електронної ідентифікації", пункту 4 розділу II "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України від 12 січня 2023 року N 2888-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо платіжних послуг", пункту 5 розділу II "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України від 30 червня 2023 року N 3219-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану", Закону України від 10 серпня 2023 року N 3317-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 грудня 2015 року N 1204, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 січня 2016 року за N 124/28254 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2020 року N 846), що додаються.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності через 90 днів з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І., Голову Державної податкової служби України та Голову Державної митної служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

В. о. Голови Державної

митної служби України

Сергій ЗВЯГІНЦЕВ

В. о. Голови Державної

податкової служби України

Леся КАРНАУХ

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

09 жовтня 2025 року N 513

Зміни

до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 грудня 2015 року N 1204, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 січня 2016 року за N 124/28254 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 31 грудня 2020 року N 846)

1. У розділі II:

1) у пункті 2:

в абзаці шостому слово та цифри "додаток 8, 9" замінити словом та цифрою "додаток 8";

в абзаці сьомому слово та цифри "додатки 10, 11" замінити словом та цифрами "додатки 9, 10";

в абзаці восьмому слово та цифри "додатки 12, 13" замінити словом та цифрами "додатки 11, 12";

в абзаці дев'ятому слово та цифри "додатки 14, 15" замінити словом та цифрами "додатки 13, 14";

в абзаці десятому слово та цифри "додатки 16, 17" замінити словом та цифрами "додатки 15, 16";

в абзаці одинадцятому слово та цифри "додатки 18, 19" замінити словом та цифрами "додатки 17, 18";

в абзаці дванадцятому слово та цифри "додатки 20, 21" замінити словом та цифрами "додатки 19, 20";

в абзаці тринадцятому слово та цифри "додатки 22, 23" замінити словом та цифрами "додатки 21, 22";

в абзаці чотирнадцятому слово та цифри "додатки 24, 25" замінити словом та цифрами "додатки 23, 24";

в абзаці п'ятнадцятому слово та

цифри "додатки 26, 27" замінити словом та цифрами "додатки 25, 26";

в абзаці шістнадцятому слово та цифри "додаток 28" замінити словом та цифрами "додаток 27";

в абзаці сімнадцятому слово та цифри "додатки 29, 30" замінити словом та цифрами "додатки 28, 29";

в абзаці вісімнадцятому слово та цифри "додаток 31" замінити словом та цифрами "додаток 30";

2) в абзаці другому підпункту 5 пункту 3, у підпункті 3 пункту 4, у пункті 11 слова та цифри "до статті 129 Кодексу), "Д"" замінити словами та цифрами "до статті 129 глави 12 розділу II Кодексу), "Д" (крім пені за заниження податковим агентом податкового зобов'язання при нарахуванні (виплаті) оподаткованого доходу на користь нерезидентів відповідно до статті 129 глави 12 розділу II Кодексу)";

3) пункт 9 доповнити новим абзацом такого змісту:

"У разі ліквідації контролюючого органу, який склав попереднє податкове повідомлення-рішення, податкове повідомлення-рішення згідно з пунктами 6 - 8 цього розділу складає контролюючий орган, який здійснює адміністрування податків, зборів, платежів платника податків, щодо якого виносяться такі рішення.";

4) доповнити новим пунктом такого змісту:

"12. Тимчасово, на період із 01 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України від 24 лютого 2022 року N 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні", затвердженим Законом України від 24 лютого 2022 року N 2102-IX "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" (далі - воєнний стан на території України), у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів із дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення (форми "Р" та "Д", суми податкового зобов'язання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 01 серпня 2023 року та завершені до дня припинення або скасування воєнного стану на території України, штрафні (фінансові) санкції (штрафи), нараховані на суму такого податкового зобов'язання, вважаються скасованими, а пеня не нараховується після прийняття керівником (виконувачем обов'язки (заступником) керівника, уповноваженою особою) відповідного рішення про їх скасування. Нове податкове повідомлення-рішення при цьому не оформлюється.".

2. В абзаці другому пункту 1 та у підпункті 3 пункту 3 розділу III слова "Про електронні довірчі послуги" замінити словами "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги".

3. У пункті 1 розділу IV слова та цифри "додаток 32", "додаток 33" замінити словами та цифрами "додаток 31", "додаток 32" відповідно.

4. У додатках до цього Порядку:

1) додаток 8 виключити.

У зв'язку із цим додатки 9 - 33 вважати додатками 8 - 32 відповідно;

2) додатки 1 - 30 викласти у новій редакції, що додається;

3) у додатку 32 примітку "*" викласти в такій редакції:

"* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган, і мають відмітку у паспорті.".

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Додаток 1

до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків

(пункт 2 розділу II)

Форма "Ф"

Корінець податкового

повідомлення-рішення

форми "Ф"

N ______ від "___" ____________ 20__ року

______________________________________

(прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності)

платника податків - фізичної особи)

______________________________________

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія (за наявності) та/або номер паспорта

(за наявності))*

______________________________________

(податкова адреса платника податків)

Загальна сума податкового зобов'язання, визначеного в цьому податковому повідомленні-рішенні, становить:

______________ грн __________ коп.

Податковий період

Назва платежу

Код платежу

Сума податкового зобов'язання (грн, коп.)

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена

особа)

______________________________________

(найменування контролюючого органу)

____________

(підпис)

_______________________

(власне ім'я, прізвище)

М. П.

Податкове повідомлення-рішення від "___" ____________ 20__ року N ________

____________________________________________________________________________________________

(найменування контролюючого органу та його місцезнаходження)

повідомляє

__________________________________

(прізвище (за наявності), ім'я, по батькові

(за наявності) платника податків - фізичної особи)

_________________________________________

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

(за наявності) або серія (за наявності) та/або номер паспорта)*

_____________________________________________________________________________________________,

(податкова адреса платника податків)

що згідно з підпунктом 54.3.3 пункту 54.3 статті 54 глави 4 розділу II Податкового кодексу України та відповідно до ___________________________________________________________________________________________

(посилання на пункт та статтю законодавчого акта, згідно з яким зроблено розрахунок або перерахунок податкових зобов'язань)

Вам визначено суму податкового зобов'язання:

Податковий період

Назва платежу

Код платежу

Сума податкового зобов'язання (грн, коп.)

Загальна сума податкового зобов'язання, визначеного в цьому податковому повідомленні-рішенні, становить _________________________________ грн ___________ коп. Сума нарахованого податкового зобов'язання підлягає сплаті протягом 60 календарних днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення відповідно до

______________________________________________________________________________________________

(вказати законодавчий акт, яким установлений строк сплати)

на бюджетний рахунок ___________________________________________________________________________

(номер рахунку)

Найменування отримувача _______________________________________________________________________

Код отримувача ______________________,

Реквізит "призначення платежу" платіжної інструкції

_______________

(код виду сплати)

___________________________

(додаткова інформації запису)

_________________________

(номер бюджетного рахунку)***

__________________________________

(номер податкового повідомлення-рішення)***

________________________

(сума податку)***

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Податкове повідомлення-рішення отримав

_____________________

(власне ім'я, прізвище)

_______________

(підпис)

"___" ____________ 20__ року**

____________

* Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.

** У разі надіслання податкового повідомлення-рішення листом з повідомленням про вручення проставляється дата вручення, вказана в повідомленні про вручення, або дата, наведена в поштовому повідомленні про вручення, із зазначенням причин невручення, а у разі надіслання документа засобами електронного зв'язку у порядку, передбаченому пунктом 42.4 статті 42 глави 1 розділу II Податкового кодексу України, - дата вручення, вказана у квитанції про

доставку.

У разі несплати в установлений строк податкового зобов'язання, визначеного в цьому податковому повідомленні-рішенні, застосовується штраф та нараховується пеня у порядку і розмірах, передбачених статтями 124 і 129 глави 11 розділу II Податкового кодексу України, виникає право податкової застави на майно платника податків і таке податкове зобов'язання буде визнано податковим боргом. Контролюючим органом буде вжито заходів з погашення податкового боргу у порядку, встановленому законодавством.

У разі незгоди із сумою податкового зобов'язання, визначеного у цьому податковому повідомленні-рішенні, зазначене податкове повідомлення-рішення може бути оскаржено в адміністративному порядку з дотриманням вимог статті 56 глави 4 розділу II Податкового кодексу України протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення, або у судовому порядку. Строки подання скарги на податкове повідомлення-рішення можуть бути продовжені за правилами і на підставах, визначених пунктом 102.6 статті 102 глави 9 розділу II Податкового кодексу України.

Детальний розрахунок суми / сум: ___________________________________________________________________

(назва податку: 1- податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; 2 - транспортний податок; 3 - плата за землю)

Податковий період

Набори даних по графах таблиці детального розрахунку суми / сум податку

1: (1) Адреса місцезнаходження об'єкта житлової або нежитлової нерухомості; (2) Тип об'єкта; (3) Дата державної реєстрації набуття права власності; (4) Дата державної реєстрації припинення права власності; (5) Загальна площа об'єкта, кв. м; (6) Розмір частки у праві спільної власності на об'єкт, кв. м; (7) Сумарна загальна площа об'єктів житлової нерухомості або їх часток, кв. м; (8) Пільга у вигляді зменшення бази оподаткування, кв. м / кількість місяців; (9) Ставка податку, %; (10) Розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня звітного (податкового) року, грн; (11) Сума податкового зобов'язання розподілена пропорційно до питомої ваги загальної площі кожного з об'єктів житлової нерухомості, з урахуванням кількості місяців володіння таким об'єктом та підпункту 266.7.11 пункту 266.7 статті 266 розділ XII Податкового кодексу України, грн (графа 11 = ((графа 7 - графа 8)

× графа 9

× графа 10)

× (графа 6 / графа 7)).

2: (1) Марка та модель легкового автомобіля; (2) Об'єм циліндрів двигуна, куб. см; (3) Тип пального; (4) Рік випуску; (5) Дата реєстраційної дії; (6) Тип реєстраційної дії; (7) Ставка податку, грн; (8) Сума податку за місяць, грн (графа 8 = графа 7 / 12); (9) Кількість місяців оподаткування; (10) Сума податкового зобов'язання, грн (графа 10 = графа 8

× графа 9).

3: (1) Адреса об'єкта; (2) Вид цільового призначення об'єкта; (3) Кадастровий номер об'єкта; (4) Площа об'єкта, га; (5) Нормативна грошова оцінка з урахуванням коефіцієнта індексації по земельному податку, грн / га; (6) Нормативна грошова оцінка з урахуванням коефіцієнта індексації по орендній платі за земельну ділянку або сума відповідно до договору оренди, грн; (7) Кількість місяців оподаткування; (8) Розмір ставки земельного податку або орендної плати за землю, %; (9) Назва пільги, по земельному податку відповідно до статті 281 розділу XII Податкового кодексу України; (10) Розмір пільги зі сплати земельного податку відповідно до статті 281 розділу XII Податкового кодексу України, га; (11) Сума податкового зобов'язання із земельного податку (графа 11 = (графа 4 - графа 10) ґ графа 5 ґ (графа 7 / 12) ґ графа 8), та з орендної плати за земельну ділянку (графа 11 = графа 4 ґ графа 6 ґ (графа 7 / 12) ґ графа 8) або (графа 6)**,

грн.

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа)

__________________________________

(найменування контролюючого органу)

________________

(підпис)

________________________________

(власне ім'я, прізвище)

М. П.

____________

** Сума податкового зобов'язання з орендної плати за земельну ділянку відповідно до договору оренди.

*** У разі використання платником податків з 01 січня 2021 року згідно зі статтею 351 розділу I Податкового кодексу України єдиного рахунку для сплати грошових зобовязань та/або податкового боргу з податків і зборів, передбачених Податковим кодексом України, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючи органи, сума нарахованого у цьому податковому повідомленні рішенні грошового зобов'язання сплачується на єдиний рахунок (крім передбачених пунктом 351.1 статті 351 розділу I Податкового кодексу України грошових зобов'язань з податку на додану вартість, акцизного податку з реалізації пального та спирту етілового, а також частини чистого прибутку (доходу) до бюджету державними та комунальними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями).

____________

Додаток 2

до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків

(пункт 2 розділу II)

Форма "Р"

(застосовується за результатами перевірок , розпочатих до 01 січня 2021 року)

Податкове повідомлення-рішення

від "___" ____________ 20__ року N _______________

_____________________________________________________________________________________

(найменування контролюючого органу та його місцезнаходження)

повідомляє ___________________________________________________________________________

(найменування юридичної особи (відокремленого підрозділу) - платника податків

_____________________________________________________________________________________

або прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності) платника податків - фізичної особи)

податковий номер платника податків* або серія (за наявності) та номер паспорта**

_____________________________________________________________________________________,

(податкова адреса платника податків)

що на підставі акта ____________________________________________________________________

(номер, дата складання акта)

з урахуванням ________________________________________________________________________

(результат адміністративного/судового оскарження (номер, дата рішення/постанови) - за наявності)

встановлено порушення ________________________________________________________________.

(послання на пункт та статтю законодавчого акта, порушення якого встановлено)

та застосовано штрафні (фінансові) санкції (нараховано пеню) на підставі

_____________________________________________________________________________________.

(посилання на пункт та статтю законодавчого акта, відповідно до якого застосовано штрафні (фінансові) санкції

(нараховано пеню))

У зв'язку з цим згідно з підпунктом ___________ пункту 54.3 статті 54, пунктом 58.1 статті 58 глави 4 розділу II Податкового кодексу України та ________________________________________________

_____________________________________________________________________________________

(посилання на

пункт та статтю законодавчого акта, згідно з якими зроблено розрахунок або перерахунок

грошових зобов'язань та надіслано (вручено) податкове повідомлення-рішення)

____________________________________________________________ суму грошового зобов'язання

(збільшено/зменшено)

за платежем

_____________________________________________________

(назва податку, збору або вид штрафних (фінансових) санкцій (штрафів))

______________

(код платежу)

_____________________________________________________________________________________.

(загальна сума словами)

Сума грошового зобов'язання (грн)

за податковими та/або іншими зобов'язаннями

("+" - збільшення; "-" - зменшення)

за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами)

сума пені, нарахована відповідно до вимог Податкового кодексу України (крім статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України)

або у разі проведення камеральної перевірки:

Декларація

Сума грошового зобов'язання (грн)

__________________

реєстрації в контролюючому органі

дата реєстрації в контролюючому органі

звітний період, за який подано декларацію

за податковими та/або іншими зобов'язаннями

__________________

("+" - збільшення; "-" - зменшення)

за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами)

сума пені, нарахована відповідно до вимог Податкового кодексу України (крім статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України))

***

Розрахунок суми грошового зобов'язання (суми податкового зобов'язання, штрафних (фінансових) санкцій (штрафів), у тому числі штрафних санкцій або пені за порушення іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи), додається.

Сума нарахованого грошового зобов'язання підлягає сплаті протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання цього податкового повідомлення-рішення (при проведенні адміністративного або судового оскарження - протягом 10 робочих днів, наступних за днем узгодження), на бюджетний/єдиний рахунок _____________________________________________________________

(номер рахунку)

Найменування отримувача _____________________________________________________________

Код отримувача _______________________________________________________________________

Реквізит "Призначення платежу" платіжної інструкції:

_____________________________

(код виду сплати)

__________________________________________________

(додаткова інформація запису)

_______________________

(номер бюджетного рахунку)****

_____________________________________

(номер податкового повідомлення рішення)****

________________

(сума податку)****

У разі нарахування суми грошового зобов'язання, визначеного контролюючим органом за результатами перевірки, здійснюється нарахування пені (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження) у порядку та строки, встановлені статтею 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.

У разі несплати в установлений строк грошового зобов'язання, визначеного в цьому податковому повідомленні-рішенні, застосовується штраф у порядку та розмірах, передбачених статтею 124 глави 11 розділу II Податкового кодексу України, таке несплачене грошове зобов'язання стає податковим боргом, на майно платника податків поширюється право податкової застави. Контролюючим органом буде вжито заходів з погашення податкового боргу в порядку, встановленому законодавством.

встановленого абзацом першим пункту 56.3 статті 56 глави 4 розділу II Податкового кодексу України, платник податку має право подати скаргу разом з клопотанням про поновлення пропущеного строку на подання скарги в адміністративному порядку та копіями підтверджуючих документів поважності причин його пропуску (за наявності).

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа)

__________________________________

(найменування контролюючого органу)

____________

(підпис)

________________________

(власне ім'я, прізвище)

М. П.

Податкове повідомлення-рішення отримав

__________________________________

(дата)*****

____________

(підпис)

________________________

(прізвище (за наявності), ім'я,

по батькові (за наявності))

__________

* Код згідно з ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - для фізичної особи.

** Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

*** Кількість рядків у таблиці дорівнює кількості декларацій, в яких виявлено порушення.

**** У разі використання платником податків з 01 січня 2021 року згідно зі статтею 351 розділу I Податкового кодексу України єдиного рахунку для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податків і зборів, передбачених Податковим кодексом України, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, сума нарахованого у цьому податковому повідомленні-рішенні грошового зобов'язання сплачується на єдиний рахунок (крім передбачених пунктом 351.1 статті 351 розділу I Податкового кодексу України грошових зобов'язань з податку на додану вартість, акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового, а також частини чистого прибутку (доходу) до бюджету державними та комунальними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями).

***** У разі надіслання податкового повідомлення-рішення листом з повідомленням про вручення проставляється дата вручення, вказана в повідомленні про вручення, або дата, наведена в поштовому повідомленні про вручення, із зазначенням причин невручення, а у разі надіслання документа засобами електронного зв'язку у порядку, передбаченому пунктом 42.4 статті 42 глави 1 розділу II Податкового кодексу України, - дата вручення, вказана у квитанції про доставку.

____________

Додаток 3

до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків

(пункт 2 розділу II)

Форма "Р"

(застосовується за результатами перевірок, розпочатих після 01 січня 2021 року)

Податкове повідомлення-рішення

від "___" ____________ 20__ року N ____________