Про затвердження Змін до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

Тип: Наказ

№ 392

Дата: 06 серпня 2025 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

06.08.2025

м. Київ

N 392

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

25 серпня 2025 р. за N 1252/44658

Про затвердження Змін до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

Відповідно до Бюджетного кодексу України, підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року N 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за N 130/22662, що додаються.

2. Департаменту державного бюджету Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Міністра фінансів України відповідно до розподілу обов'язків та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т. Я.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної казначейської

служби України

Тетяна СЛЮЗ

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказ Міністерства фінансів України

06 серпня 2025 року N 392

Зміни

до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року N 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за N 130/22662

1. В абзаці першому пункту 1.2 розділу I слова "Про електронні довірчі послуги" замінити словами "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги".

2. У розділі II:

1) у пункті 2.1:

в абзаці десятому слово "установи" замінити словами "установи (підприємства, організації)", слова "бюджетну заборгованість" замінити словами "бюджетну дебіторську та/або кредиторську заборгованість", слова "бюджетної заборгованості" замінити словами "бюджетної кредиторської заборгованості";

в абзаці одинадцятому слово "установи" замінити словами "установи (підприємства, організації)", слова "бюджетну заборгованість" замінити словами "бюджетну дебіторську та/або кредиторську заборгованість", слова "такої заборгованості" замінити словами "бюджетної кредиторської заборгованості";

2) абзац четвертий пункту 2.4 після слів "бюджетних зобов'язань" доповнити словами ", а також бюджетної дебіторської заборгованості".

3. Пункт 3.1 розділу III викласти в такій редакції:

"3.1. Казначейство отримує від Мінфіну розпис державного бюджету відповідно до Інструкції про складання і виконання розпису Державного бюджету України, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2002 року N 57, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 01 лютого 2002 року за N 86/6374 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2004 року N 386), та доводить до головних розпорядників (крім державних адміністрацій) витяги з нього за формами згідно з додатками 4 - 8 до цього Порядку.".

4. У розділі IV:

1) абзац перший пункту 4.2 викласти в такій редакції:

"4.2. Казначейство отримує від Мінфіну довідки про зміни до розпису державного бюджету відповідно до Інструкції про складання і виконання розпису Державного бюджету України, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2002 року N 57, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 01 лютого 2002 року за N 86/6374 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2004 року N 386).";

2) у пункті 4.3 слова "Копія довідки" замінити словами "Довідка про зміни до розпису державного бюджету".

5. Абзац перший підпункту 8.1.2 пункту 8.1 розділу VIII викласти в такій редакції:

"8.1.2. Казначейство отримує від Мінфіну помісячний розподіл міжбюджетних трансфертів, які надаються з державного бюджету місцевим бюджетам, за кодами бюджетів за відповідними місцевими бюджетами відповідно до

Інструкції про складання і виконання розпису Державного бюджету України, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2002 року N 57, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 01 лютого 2002 року за N 86/6374 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 14 червня 2004 року N 386).".

6. Абзац другий пункту 9.5 розділу IX викласти в такій редакції:

"погашення державного боргу, плата за користування кредитом (позикою) (виплата відсотків (доходу) за борговими зобов'язаннями) та сплата комісій, штрафів здійснюються безпосередньо на рахунки кредиторів, Національного банку України з урахуванням клірингових розрахунків відповідно до Клірингової відомості про здійснення взаємних грошових розрахунків за результатами розміщення облігацій та/або виплатами за облігації з міжнародними ідентифікаційними кодами цінного папера, отриманої від Національного банку України, або банків-агентів відповідно до договорів, укладених Мінфіном з кредиторами та банками-агентами як в національній, так і в іноземних валютах. Операції в іноземній валюті здійснюються з валютних рахунків Казначейства;".

7. Пункт 10.1 розділу X викласти в такій редакції:

"10.1. Власні надходження розпорядників бюджетних коштів зараховуються на відповідні рахунки для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ, відкриті в органах Казначейства.

Операції за рахунок власних надходжень розпорядників бюджетних коштів здійснюються із спеціальних реєстраційних рахунків, відкритих в органах Казначейства, або з поточних рахунків, відкритих у банках державного сектору, у випадках, визначених законодавством.

У разі відкриття в банку державного сектору поточного рахунка розпорядник бюджетних коштів подає до відповідного органу Казначейства довідку банку про відкриття рахунка на його ім'я.".

8. У розділі XI:

1) абзац перший пункту 11.1 після слів "розрахунково-касове обслуговування розпорядників бюджетних коштів" доповнити словами "та одержувачів бюджетних коштів", після слів "помісячних планів використання бюджетних коштів" доповнити словами та знаками "(для закладів фахової передвищої та вищої освіти, наукових установ і закладів охорони здоров'я, що утримуються за рахунок бюджетних коштів) та планів використання бюджетних коштів одержувачів бюджетних коштів";

2) в абзаці першому пункту 11.14 слова та цифри "за результатами попереднього операційного дня, на яких проставляють відбиток штампа "Оплачено" (додаток 36 до цього Порядку)" замінити словами "у вигляді електронного реєстру платіжних інструкцій за результатами попереднього операційного дня";

3) доповнити цей розділ новими пунктами такого змісту:

"11.19. Розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, можуть проводити розрахунки в національній валюті з поточних рахунків, відкритих у банках, за операціями з коштами спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ, операції за якими здійснюються відповідно до розділу X цього Порядку).

У разі відкриття поточного рахунку в банку державного сектору розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів подають до відповідного органу Казначейства довідку банку про відкриття рахунка на їх ім'я.

11.20. Операції з поточних рахунків, відкритих у банках, розпорядники бюджетних коштів здійснюють відповідно до кошторисів, планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), планів використання бюджетних коштів і помісячних планів використання бюджетних коштів (для закладів фахової передвищої та вищої освіти, наукових установ і закладів охорони здоров'я, що утримуються за рахунок бюджетних коштів), одержувачі бюджетних коштів - відповідно до планів використання бюджетних коштів.

11.21. У разі проведення операцій із надходження та використання коштів у національній валюті з поточних рахунків, відкритих у банках, розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів складають довідку про операції в

національній валюті (додаток 34 до цього Порядку), яку подають до органу Казначейства протягом трьох робочих днів місяця, що настає за звітним.".

9. У розділі XII:

1) абзаци другий та третій пункту 12.5 викласти в такій редакції:

"Для отримання готівки з рахунків органів Казначейства, відкритих у банках, розпорядникам бюджетних коштів (одержувачам бюджетних коштів) видаються грошові чекові книжки. Для отримання грошової чекової книжки розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) здійснює оплату її вартості відповідному банку. Після підтвердження факту оплати (копія платіжної інструкції або іншого підтвердного документа) орган Казначейства в установленому порядку отримує в банку чекові книжки та реєструє їх у журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок.

Уповноважені особи розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) на підставі належно оформлених грошових чеків отримують готівку з поточних рахунків, відкритих у банках на ім'я органів Казначейства. Кошти на такі рахунки зараховуються на підставі заявок на видачу готівки (додаток 37 до цього Порядку) розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів).";

2) у пункті 12.8:

в абзаці четвертому слова "авансового звіту про їх використання" замінити словами "звіту про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт,";

в абзаці п'ятому слова "авансовий звіт про використання коштів" замінити словами "звіт про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт,".

10. У розділі XIII:

1) заголовок розділу викласти в такій редакції:

"XIII. Проведення видатків розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів в іноземній валюті";

2) доповнити цей розділ новим пунктом такого змісту:

"13.7. У разі відкриття одержувачами бюджетних коштів поточних рахунків у банках в іноземній валюті та проведення розрахунків за коштами державного бюджету в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, до них застосовуються положення, визначені для розпорядників бюджетних коштів пунктом 13.1, абзацом першим пункту 13.4 та пунктом 13.6 цього розділу.".

11. У розділі XV:

1) в абзаці першому пункту 15.6 слова "реєстраційних, спеціальних реєстраційних" виключити, після слів "в органах Казначейства," доповнити словами "або з поточних рахунків, відкритих на їх ім'я в банках державного сектору,";

2) доповнити цей розділ новим пунктом такого змісту:

"15.8. У разі проведення операцій з надання кредитів з державного бюджету та їх повернення до державного бюджету розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів складають довідку про операції з надання кредитів та їх повернення (додаток 42 до цього Порядку), яку подають до органу Казначейства протягом трьох робочих днів місяця, що настає за звітним.

Орган Казначейства звіряє дані щодо наданих / повернутих кредитів, наведені в довідці про операції з надання кредитів та їх повернення, з даними бухгалтерського обліку органу Казначейства та відображає в обліку про виконання державного бюджету інформацію про суми, які вплинули на зміну обсягу заборгованості протягом місяця, та курсову різницю.".

12. У додатках до цього Порядку:

додатки 12, 18, 34, 41 викласти в новій редакції, що додається;

доповнити цей Порядок новим додатком 42, що додається.

Директор

Департаменту державного бюджету

Володимир ЛОЗИЦЬКИЙ

Додаток 12

до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

(пункт 3.2 розділу III)

ЗАТВЕРДЖУЮ

_________________________________

(найменування посади)

_____________________ Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

(підпис)

М. П. "___" ____________ 20__ року

Зведення показників спеціального фонду на 20__ рік

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК)

________

____________________________________

(найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

Рівень розпо-

рядника /

одержувача бюджетних коштів

Код програмної класифікації видатків та кредитування державного

бюджету (КПКВК)

КЕКВ /

ККК*

Разом за спеці-

альним фондом

Надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами згідно із законодавством

Інші джерела власних надходжень бюджетних установ**

Інші надхо-

дження

разом

у тому числі за підгрупами

разом

у тому числі за підгрупами

25010100

25010200

25010300

25010400

25020100

25020200

25020300

25020500

Разом щодо головного розпорядника бюджетних коштів

(________) ______________________________________ _____________________________ ______________________ _________________

(код території) (найменування розпорядника / одержувача бюджетних коштів***) (код розпорядника / одержувача бюджетних коштів) (найменування органу Казначейства) (код органу Казначейства)

Разом щодо розпорядника / одержувача бюджетних коштів

Разом щодо органу Казначейства

Головний бухгалтер

(начальник планово-фінансового управління / відділу)

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

____________

* За кодами економічної класифікації видатків бюджету або кодами класифікації кредитування бюджету.

** Плануються за наявності підстави.

*** Якщо одержувачем є фізична особа - підприємець, зазначаються прізвище, власне ім'я фізичної особи - підприємця.

____________

Додаток 18

до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

(пункт 4.4 розділу IV)

ЗАТВЕРДЖУЮ

_________________________________

(найменування посади)

_____________________ Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

(підпис)

М. П. "___" ___________ 20__ року

Реєстр змін N ____ від ____________

зведення показників спеціального фонду на 20__ рік

(згідно з довідкою N _____ від ____________)

Код відомчої класифікації видатків та кредитування бюджету (КВК)

________

___________________________________

(найменування розпорядника бюджетних коштів)

(грн)

Рівень розпорядника /

одержувача бюджетних коштів

Код програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету (КПКВК)

КЕКВ /

ККК*

Суми змін (зменшення "-", збільшення "+")

разом

надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами згідно із законодавством

інші джерела власних надходжень бюджетних установ**

інші надходження

разом

у тому числі за підгрупами

разом

у тому числі за підгрупами

25010100

25010200

25010300

25010400

25020100

25020200

25020300

25020500

Разом щодо головного розпорядника бюджетних коштів

(________) ______________________________________ _____________________________ ______________________ _________________

Разом щодо розпорядника / одержувача бюджетних коштів

Разом щодо органу Казначейства

Головний бухгалтер

(начальник планово-фінансового управління / відділу)

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

____________

* За кодами економічної класифікації видатків бюджету або кодами класифікації кредитування бюджету.

** Плануються за наявності підстави.

*** Якщо одержувачем бюджетних коштів є фізична особа - підприємець, зазначаються прізвище, власне ім'я фізичної особи - підприємця.

____________

Додаток 34

до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

(пункт 10.5 розділу X)

Довідка

про операції в національній валюті

за _____________ 20__ року

(місяць)

Дані розпорядника (одержувача) бюджетних коштів

(грн, коп.)

ККД / КФБЗ

КЕКВ / ККК

Залишок на початок місяця

Перераховано залишок за місяць

Отримано залишок за місяць

Надійшло коштів за місяць

Касові видатки за місяць

Залишок на кінець місяця

Керівник

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

М. П.*

"___" ____________ 20__ року

____________

* Для одержувачів бюджетних коштів, які є суб'єктами господарювання, організаціями, використання печатки відповідно до законодавства не є обов'язковим.

Пояснення щодо заповнення

Довідки про операції в національній валюті

У рядку "Код за ЄДРПОУ клієнта (розпорядника (одержувача) бюджетних коштів)" зазначається код Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України.

У рядку "Клієнт (найменування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів)" зазначається офіційне найменування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів.

У рядку "ОДКСУ" зазначаються код та найменування органу Казначейства.

У рядку "Бюджет" зазначаються код та назва бюджету.

У рядку "КВК" зазначаються код та найменування згідно з відомчою класифікацією видатків та кредитування державного бюджету.

У рядку "Код розпорядника (одержувача) бюджетних коштів відповідно до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів" вказується код розпорядника (одержувача) бюджетних коштів, присвоєний відповідно до Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.

Рядок "Рівень розпорядника (одержувача) бюджетних коштів" заповнюється відповідно до нормативно-правових актів Міністерства фінансів України.

У рядку "КПКВК" зазначаються код та найменування згідно з програмною класифікацією видатків та кредитування державного бюджету.

Рядок "Фонд" заповнюється за надходженням і використанням коштів в національній валюті за іншими надходженнями спеціального фонду (кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) (код 01), отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами (код 02), за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ (код 03).

У графі "ККД / КФБЗ" зазначається код згідно з класифікацією доходів бюджету або класифікацією фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання.

У графі "КЕКВ / ККК" зазначається код згідно з економічною класифікацією видатків бюджету або класифікацією кредитування бюджету.

У графах "Залишок на початок місяця" та "Залишок на кінець місяця" відображаються суми залишку коштів на рахунку в банку на початок та кінець звітного місяця за іншими надходженнями спеціального фонду (кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За залишками власних надходжень бюджетних установ графи заповнюються без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

У графі "Перераховано залишок за місяць" відображається сума залишку коштів минулого бюджетного періоду, що була перерахована у звітному місяці і не є касовими видатками, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень звітного місяця. За іншими надходженнями спеціального фонду (кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних

фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума перерахованого залишку відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ сума перерахованого залишку відображається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

У графі "Отримано залишок за місяць" відображається сума залишку коштів минулого бюджетного періоду, що була отримана у звітному місяці і не може бути віднесена на збільшення надходжень звітного місяця. За іншими надходженнями спеціального фонду (кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума отриманого залишку відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ сума отриманого залишку відображається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

У графі "Надійшло коштів за місяць" відображається сума коштів, що була отримана у звітному місяці. За іншими надходженнями спеціального фонду (кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума коштів відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ сума коштів відображається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

У графі "Касові видатки за місяць" відображається сума касових видатків або наданих кредитів, що були здійснені протягом звітного місяця з рахунку, відкритого в банку, у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету.

____________

Додаток 41

до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

(пункт 13.6 розділу XIII)

Довідка

про операції в іноземній валюті

за _____________ 20__ року

(місяць)

Дані розпорядника (одержувача) бюджетних коштів

ККД / КФБЗ

КЕКВ / ККК

Залишок на початок місяця

Перераховано залишок за місяць

Отримано залишок за місяць

Придбано іноземну валюту в банку / Отримано з валютного рахунку Казначейства за місяць

Надійшло коштів за місяць

Касові видатки за місяць

Курсова різниця за місяць

Залишок на кінець місяця

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

усього,

грн, коп.

у тому числі за бюджетними зобов'язаннями, зареєстрованими в органах Казначейства,

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

Керівник

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

М. П.*

"___" ____________ 20__ року

__________________

* Для одержувачів бюджетних коштів, які є суб'єктами господарювання, організаціями, використання печатки відповідно до

законодавства не є обов'язковим.

Пояснення щодо заповнення

Довідки про операції в іноземній валюті

У рядку "ОДКСУ" зазначаються код та найменування органу Казначейства.

У рядку "Бюджет" зазначаються код та назва бюджету.

Рядок "Фонд" заповнюється за надходженням і використанням коштів в іноземній валюті за загальним фондом (код 00), за іншими надходженнями спеціального фонду (у тому числі кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) (код 01), отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами (код 02), за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ (код 03).

У рядку "Іноземна валюта" зазначаються цифровий код та найменування іноземної валюти відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

У графах "Залишок на початок місяця - іноземна валюта" та "Залишок на початок місяця - грн, коп." відображається сума залишку коштів на рахунку в банку на початок місяця відповідно в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України. За загальним фондом, іншими надходженнями спеціального фонду (у тому числі кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума залишку коштів відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За залишками власних надходжень бюджетних установ графи заповнюються без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

У графах "Перераховано залишок за місяць - іноземна валюта" та "Перераховано залишок за місяць - грн, коп." відображається сума залишку коштів минулого бюджетного періоду, що була перерахована у звітному місяці і не є касовими видатками та наданням кредитів, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень звітного місяця відповідно в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України. За іншими надходженнями спеціального фонду (у тому числі кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених

законодавством) сума перерахованого залишку відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ сума перерахованого залишку відображається без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету. За коштами загального фонду графи не заповнюються.

У графах "Отримано залишок за місяць - іноземна валюта" та "Отримано залишок за місяць - грн, коп." відображається сума залишку коштів минулого бюджетного періоду, що була отримана у звітному місяці і не може бути віднесена на збільшення надходжень звітного місяця відповідно в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України. За іншими надходженнями спеціального фонду (у тому числі кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій або в інших випадках, передбачених законодавством) сума отриманого залишку відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ графи заповнюються без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету. За коштами загального фонду графи не заповнюються.

У графах "Придбано іноземну валюту в банку / Отримано з валютного рахунку Казначейства за місяць - іноземна валюта" та "Придбано іноземну валюту в банку / Отримано з валютного рахунку Казначейства за місяць - грн, коп." зазначаються суми придбаної протягом місяця іноземної валюти в банку та/або отриманої з валютного рахунку Казначейства відповідно в іноземній валюті та перераховані у національну валюту України.

У графах "Надійшло коштів за місяць - іноземна валюта" та "Надійшло коштів за місяць - грн, коп." відображається сума отриманих протягом місяця коштів відповідно в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України (без урахування курсової різниці). За іншими надходженнями спеціального фонду (кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума коштів відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ сума коштів відображається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету. За коштами загального фонду графи не заповнюються.

У графах "Касові видатки за місяць - іноземна валюта" та "Касові видатки за місяць - усього, грн, коп." відображається сума касових видатків та наданих кредитів, здійснених протягом місяця з рахунку в банку, відповідно в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України. Графи заповнюються у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету.

У графі "Касові видатки за місяць - у тому числі за бюджетними зобов'язаннями, зареєстрованими в органах Казначейства, грн, коп." відображається сума касових видатків та наданих кредитів, перерахована в національну валюту України, за якими були зареєстровані бюджетні зобов'язання в органах Казначейства. Графа заповнюється у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету.

У графі "Курсова різниця за місяць - грн, коп." наводиться інформація про суму курсової різниці, яка склалася протягом звітного місяця. За загальним фондом та за іншими надходженнями спеціального фонду (у тому числі кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і

міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума курсової різниці відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За власними надходженнями бюджетних установ сума курсової різниці відображається у розрізі кодів класифікації доходів бюджету.

У графах "Залишок на кінець місяця - іноземна валюта" та "Залишок на кінець місяця - грн, коп." відображається сума залишку коштів на рахунку в банку на кінець звітного місяця відповідно в іноземній валюті та перерахована в національну валюту України. За загальним фондом та за іншими надходженнями спеціального фонду (у тому числі кошти бюджету, отримані як надходження в рамках програм допомоги і грантів Європейського Союзу, урядів іноземних держав, міжнародних організацій, донорських установ та як кредити (позики), залучені державою від іноземних держав, іноземних фінансових установ і міжнародних фінансових організацій, або в інших випадках, передбачених законодавством) сума залишку коштів відображається у розрізі кодів економічної класифікації видатків бюджету або класифікації кредитування бюджету. За залишками власних надходжень бюджетних установ графи заповнюються без розподілу за кодами економічної класифікації видатків бюджету.

____________

Додаток 42

до Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

(пункт 15.8 розділу XV)

Довідка

про операції з надання кредитів та їх повернення

за _____________ 20__ року

(місяць)

Дані розпорядника (одержувача) бюджетних коштів

(грн, коп.)

Показники

Сума заборгованості перед державним бюджетом за наданими кредитами на початок місяця

Сума кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету за місяць

Сума кредитів, повернених до державного бюджету за місяць

Курсова різниця

за місяць

Суми, які вплинули на зміну заборгованості протягом місяця

(+ / -)

Сума заборгованості перед державним бюджетом за наданими кредитами на кінець місяця

Примітка

Кредити - усього,

у тому числі:

короткострокові кредити

довгострокові кредити

короткострокові кредити з простроченим терміном

довгострокові кредити з простроченим терміном

Керівник

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

Головний бухгалтер

____________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

М. П.*

"___" ____________ 20__ року

__________

Пояснення щодо заповнення

Довідки про операції з надання кредитів та їх повернення

У рядку "ОДКСУ" зазначаються код та найменування органу Казначейства.

У рядку "Бюджет" зазначаються код та назва бюджету.

У рядку "КПКВК" зазначаються код та найменування згідно з програмною класифікацією видатків та кредитування державного

бюджету.

Рядок "Фонд" заповнюється за загальним фондом (код 00), за іншими надходженнями спеціального фонду (код 01).

У рядку "Кредити - усього" наводиться інформація щодо сум заборгованості перед державним бюджетом за наданими кредитами та суми, які вплинули на її збільшення / зменшення.

У рядках "короткострокові кредити" та "довгострокові кредити" відображається інформація щодо сум заборгованості, термін оплати якої не настав, за короткостроковими / довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету та випадки, які вплинули на її збільшення / зменшення.

У рядках "короткострокові кредити з простроченим терміном" та "довгострокові кредити з простроченим терміном" відображається інформація щодо сум простроченої заборгованості за короткостроковими / довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, та випадки, які вплинули на її збільшення / зменшення.

У графах "Сума заборгованості перед державним бюджетом за наданими кредитами на початок місяця" та "Сума заборгованості перед державним бюджетом за наданими кредитами на кінець місяця" відображаються суми заборгованості за зобов'язаннями перед державним бюджетом за кредитами, наданими позичальникам із державного бюджету, на початок місяця та кінець місяця відповідно.

У графах "Сума кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету за місяць" та "Сума кредитів, повернених до державного бюджету за місяць" відображаються суми наданих з державного бюджету та повернених до державного бюджету кредитів за місяць.

У графі "Курсова різниця за місяць" наводиться інформація про суму курсової різниці, на яку збільшено / зменшено заборгованість за зобов'язаннями перед державним бюджетом за кредитами, наданими позичальникам із державного бюджету, яка склалася протягом місяця.

У графі "Суми, які вплинули на зміну заборгованості протягом місяця (+ / -)" зазначається сума, на яку змінилася (збільшилася / зменшилася) заборгованість перед державним бюджетом за наданими кредитами протягом місяця (відображається сума пільги за кредитом, яка надана відповідно до законодавства України позичальнику, списана заборгованість за кредитами, наданими з державного бюджету відповідно до законодавства України, або в інших випадках, передбачених законодавством України).

У графі "Примітка" зазначається інформація про випадки, визначені законодавчими та іншими нормативно-правовими актами, які вплинули на зміну суми заборгованості протягом місяця, наведені у графі "Суми, які вплинули на зміну заборгованості протягом місяця (+ / -)".

____________