Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578

Тип: Наказ

№ 57

Дата: 31 січня 2025 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

31.01.2025

м. Київ

N 57

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

14 лютого 2025 р. за N 232/43638

Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року N 578

Відповідно до підпункту 3 пункту 18 розділу I Закону України від 10 жовтня 2024 року N 4015-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану", підпункту 2 пункту 6 розділу I Закону України від 04 грудня 2024 року N 4113-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до:

форми податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року N 578, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 року за N 799/27244 (у редакції наказу Міністерства фінансів України 24 листопада 2022 року N 394), виклавши її у новій редакції, що додається;

форми податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи), затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року N 578, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 року за N 799/27244 (у редакції наказу Міністерства фінансів України 24 листопада 2022 року N 394), виклавши її у новій редакції, що додається;

форми податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року N 578, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 року за N 799/27244 (у редакції наказу Міністерства фінансів України 24 листопада 2022 року N 394), виклавши її у новій редакції, що додається.

2. Установити, що податкові декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця, платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи) та платника єдиного податку четвертої групи за формами, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року N 578, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 року за N 799/27244 (у редакції цього наказу), подаються за звітні (податкові) періоди з 2025 року.

3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України Кравченка Р. А.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної

податкової служби України

Руслан КРАВЧЕНКО

В. о. Голови Державної служби

України з питань геодезії,

картографії та кадастру

Дмитро МАКАРЕНКО

Перший заступник Міністра

аграрної політики та

продовольства України

Тарас ВИСОЦЬКИЙ

Міністр соціальної

політики України

Оксана ЖОЛНОВИЧ

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

Голова правління

Пенсійного фонду України

Євгеній КАПІНУС

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

19 червня 2015 року N 578

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 31 січня 2025 року N 57)

I. Загальні показники підприємницької діяльності

Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)

Види підприємницької діяльності у звітному періоді3:

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Назва згідно з кодом виду економічної діяльності (КВЕД)

II. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку першої групи

Щомісячні авансові внески єдиного податку, (грн, коп)

I квартал

II квартал

III

квартал

IV квартал

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)

Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді5

III. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи

Щомісячні авансові внески єдиного податку, (грн, коп)

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)

IV. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 %

Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %

Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків

(згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді5

V. Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07)

Сума податку за ставкою 15 % ((рядок 02 + рядок 04 + рядок 07)

× 15 %)

Сума податку за ставкою 3 % (рядок 05

× 3 %)

Сума податку за ставкою 5 % (рядок 06

× 5 %)

Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)

Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)

Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 12 - рядок 13)

14.1

Позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок

(рядок 04 графи 3 розділу II додатка 2 цієї податкової декларації)6

14.2

Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)7

VI. Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Сума єдиного податку, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 14 відповідної декларації)

Уточнена сума податкових зобов'язань єдиного податку за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка

Розрахунки у зв'язку з виправленням помилки:

Збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 16 - рядок 15, якщо рядок 16

> рядка 15)

Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету8

(рядок 16 - рядок 15, якщо рядок 16

< рядка 15)

Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, ___ %

(рядок 17

× 3 % або 17

× 5 %)9

Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України9

VII. Визначення зобов'язань із сплати єдиного внеску за даними звітного (податкового періоду)

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні

рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатка 1 цієї податкової декларації)

VIII. Визначення податкових зобов'язань по військовому збору11

1. Для платників єдиного податку першої, другої груп

Відмітка про щомісячні авансові внески військового збору платників єдиного податку першої, другої груп (необхідне позначити)

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Сума військового збору, нарахованого за ставкою 10 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць та сплаченого за період перебування на спрощеній системі оподаткування платником єдиного податку першої, другої груп (мінімальна заробітна плата на 01 січня податкового (звітного) року

× 10 %

× кількість місяців перебування на першій, другій групах)

2. Для платників єдиного податку третьої групи

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)4

Сума військового збору за ставкою 1 % для платників єдиного податку третьої групи ((рядок 5 + рядок 6 + рядок 7)

× 1 %)

Нараховано військового збору за попередній звітний (податковий) період для платників єдиного податку третьої групи (значення рядка 23 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)

Сума військового збору, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду для платників єдиного податку третьої групи (рядок 23 - рядок 24)

Сума військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними раніше поданого звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 25 відповідної декларації)

Уточнена сума податкових зобов'язань військового збору за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка

Збільшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету

(рядок 27 - рядок 26, якщо рядок 27

> рядка 26)

Зменшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету8

(рядок 27 - рядок 26, якщо рядок 27

< рядка 26)

Доповнення до цієї податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України) на арк.

з/п

Зміст доповнення

До цієї податкової декларації додається:

Додаток 1 "Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску"10

Додаток 2 "Розрахунок загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік"6

Фізична особа - платник податку

або уповноважена особа

____________

(підпис)

________________________

(власне ім'я та прізвище)

____________

* Подається з метою отримання довідки про доходи за інший період, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період / призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат. Для призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат обов'язково зазначається тип цієї податкової декларації "Звітна" або "Звітна нова" з додатковою позначкою "Довідкова". Тип цієї податкової декларації "Уточнююча" при поданні Додатка 1 "Відомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" цієї податкової декларації (далі - Додаток 1) для призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат не застосовується. У разі подання цієї податкової декларації для отримання довідки обов'язково зазначається тип декларації "Довідкова", податкові зобов'язання по єдиному податку в розділах V, VI цієї податкової декларації не визначаються та Додаток 1 до цієї податкової декларації не подається. Подання таких податкових декларацій не звільняє платника від обов'язку подання цієї податкової декларації у строк, встановлений для квартального (річного) податкового (звітного) періоду.

** Для отримання довідки про доходи платником зазначається номер календарного місяця, за який подається податкова декларація з позначкою

"Довідково". Для призначення пенсії платником вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця, в якому подається ця податкова декларація. Для забезпечення реалізації права на матеріальне забезпечення та страхових виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням платником вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця, в якому настав страховий випадок.

1 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

2 У разі подання цієї податкової декларації за останній податковий (звітний) період (квартал, півріччя, три квартали), на який припадає дата державної реєстрації припинення / перехід на сплату інших податків і зборів платник єдиного податку звільняється від обов'язку подання цієї податкової декларації у строк, визначений для річного податкового (звітного періоду) (пункт 294.6 статті 294, підпункт 296.5.1 пункту 296.5 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

3 Код та назва виду економічної діяльності зазначаються відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010).

4 Заповнюється наростаючим підсумком з початку року у гривнях з двома десятковими знаками після коми.

5 Включається:

сума доходу, що перевищує обсяги, встановлені підпунктами 1 - 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку (для першої або другої групи), у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена в підпунктах 1, 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

6 Платники єдиного податку - власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства та використовуються таким сімейним фермерським господарством, зобов'язані подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов'язання у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік (пункт 2971.1 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

7 Підлягає обов'язковому заповненню.

8 Зазначається тільки як позитивне значення.

9 Нараховується платником у разі самостійного виявлення факту заниження податкового зобов'язання (пункт 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України). У разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України, помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України, та пені (абзац двадцять другий підпункту 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України).

10 Додаток 1 є невід'ємною частиною цієї податкової декларації, подається та заповнюється фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, та які є платниками єдиного внеску відповідно до

пункту 4 частини першої статті 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування". Додаток 1 до цієї податкової декларації не подається та не заповнюється зазначеними платниками, за умови дотримання ними вимог, визначених частинами четвертою та шостою статті 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", що дають право на звільнення таких осіб від сплати за себе єдиного внеску. Такі особи можуть подавати Додаток 1 до цієї податкової декларації виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

11 Заповнюється фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до підпунктів 1.2, 1.3 пункту 161 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України за звітні (податкові) періоди починаючи з 2025 року.

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу)

Додаток 1

до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця

____________

Додаток 2

до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця

Розрахунок

загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік1

Розділ I

Одиниці виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками;

гривні - з двома десятковими знаками

з/п

Кадастровий

номер

земельної

ділянки

(у разі

наявності)

Площа земельної ділянки (S)

Нормативна грошова оцінка земельної ділянки2:

Коефіцієнт3 (К)

Кількість календарних місяців4

(М)

Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) не менше 700 грн з 1 га або 1400 грн з 1 га, якщо частка ріллі не менше 50 %13:

Загальне мінімальне податкове зобов'язання (ЗМПЗ)

(ЗМПЗ = сума

граф 11 та 12 рядка 2), (грн)

20 % витрат на сплату орендної плати земельних ділянок5, (грн)

власна

орендована

для земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої проведена (НГОд), (грн)

для земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої не проведена (НГО), (грн)

земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої проведена МПЗ = НГОд х К х М / 12

(графа 7 х графа 9 х графа 10 / 12), (грн)

земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої не проведена МПЗ = НГО х S х К х М / 12

(графа 8 х графа 3 або 5 х графа 9 х графа 10 / 12), (грн)

га

частка ріллі, %

га

частка ріллі, %

1.16

1.26

1.36

1.46

Розділ II

Одиниці виміру: гривні - з двома десятковими знаками

Назва показника

Код рядка

Сума

Загальне мінімальне податкове зобов'язання (ЗМПЗ) (графа 13 рядка 2 розділу I цього Розрахунку)

Загальна сума сплачених податків, зборів, платежів протягом податкового (звітного) року7, у тому числі

єдиний податок8

02.1

податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)9

02.2

військовий збір14

02.3

ПДФО з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах10

02.4

військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах10

02.5

ПДФО з доходів за договорами оренди11

02.6

військовий збір з доходів за договорами оренди11

02.7

земельний податок12

02.8

рентна плата за спеціальне використання води (у разі її сплати)

02.9

20 відсотків витрат на сплату орендної плати (рядок 2 графи 14 розділу I цього Розрахунку)5

Різниця між сумою загального мінімального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок (рядок 01 - рядок 02 - рядок 03 розділу II цього Розрахунку) (+/-) (позитивне значення переноситься до рядка 14.2 цієї податкової Декларації)

____________

1 Платники єдиного податку - власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства та використовуються таким сімейним фермерським господарством, зобов'язані подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов'язання у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік (пункт 2971.1 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

2 Для земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої проведена, - нормативна грошова оцінка відповідної земельної ділянки з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого Податковим кодексом України для справляння плати за землю (НГОд). Для земельної ділянки, нормативна грошова оцінка якої не проведена, - нормативна грошова оцінка 1 гектара ріллі по Автономній Республіці Крим або по області з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого Податковим кодексом України для справляння плати за землю (НГО) (підпункти 381.1.1, 381.1.2 пункту 381.1 статті 381 глави 1 розділу I Податкового кодексу України).

3 К - коефіцієнт, який становить 0,05 (підпункти 381.1.1, 381.1.2 пункту 381.1 статті 381 глави 1 розділу I Податкового кодексу України). Тимчасово, для розрахунку мінімального податкового зобов'язання за 2022 та 2023 податкові (звітні) роки коефіцієнт "К", визначений у підпунктах 381.1.1, 381.1.2 пункту 381.1 статті 381 глави 1 розділу I Податкового кодексу України, застосовується із значенням 0,04 (пункт 67 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України). При визначенні мінімального податкового зобов'язання за 2025 рік та наступні роки, закінчуючи роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 64/2022, коефіцієнт "К", визначений у підпунктах 381.1.1, 381.1.2 пункту 381.1 статті 381 глави 1 розділу I Податкового кодексу України, застосовується зі значенням 0,057 (пункт 671 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України).

4 Кількість календарних місяців, протягом яких земельна ділянка перебуває у власності, оренді, користуванні на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису) платника податків (підпункти 381.1.1, 381.1.2 пункту 381.1 статті 381 глави 1 розділу I Податкового кодексу України).

5 20 відсотків витрат на сплату орендної плати за віднесені до сільськогосподарських угідь земельні ділянки, орендодавцями яких є юридичні особи, та/або які перебувають у державній чи комунальній власності (пункти 2971.2 - 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

6 За потреби кількість рядків розділу I може бути збільшено або зменшено.

7 Загальна сума сплачених платником єдиного податку податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, пов'язаних з виробництвом та реалізацією власної сільськогосподарської продукції та/або з власністю та/або користуванням (орендою, суборендою, емфітевзисом, постійним користуванням) земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь протягом податкового (звітного) року (пункт 2971.1 статті 2971 глави I розділу XIV Податкового кодексу України). У сумі сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок не враховуються помилково та/або надміру сплачені у податковому (звітному) році суми податків, зборів, платежів (пункти 2971.2 - 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

8 Для платника єдиного податку третьої групи у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахована відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 глави 1 розділу I Податкового кодексу України, дорівнює або перевищує 75 відсотків та для платника єдиного податку другої групи до суми сплачених

податків, зборів, платежів протягом податкового (звітного) року відноситься єдиний податок, сплачений протягом податкового (звітного) року (пункти 2971.2, 2971.3 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України). Для платника єдиного податку третьої групи у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахована відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, становить менше 75 відсотків до суми сплачених податків, зборів, платежів протягом податкового (звітного) року відноситься єдиний податок, сплачений платником єдиного податку третьої групи у розмірі, пропорційному частці сільськогосподарського товаровиробництва такого платника за податковий (звітний) рік, розрахованій відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 глави 1 розділу I Податкового кодексу України (пункт 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України). Сума єдиного податку в частині позитивного значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок не враховується у загальній сумі сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок у наступному податковому (звітному) році (пункт 2971.8 статті 2971 глави 1 розділу I Податкового кодексу України).

9 Податок на доходи фізичних осіб з доходів (чистого оподаткованого доходу) від продажу (реалізації) власної сільськогосподарської продукції у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної (пункти 2971.2 - 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)

10 Для платника єдиного податку третьої групи, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахована відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 глави 1 розділу I Податкового кодексу України, дорівнює або перевищує 75 відсотків та для платника єдиного податку другої групи до суми сплачених податків, зборів, платежів протягом податкового (звітного) року відноситьсяподаток на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, сплачених за придбання товарів у фізичних осіб) (пункти 2971.2, 2971.3 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України). Для платника єдиного податку третьої групи у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за податковий (звітний) рік, розрахована відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 глави 1 розділу I Податкового кодексу України, становить менше 75 відсотків до суми сплачених податків, зборів, платежів протягом податкового (звітного) року відноситься податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, сплачених за придбання товарів у фізичних осіб), сплачений платником єдиного податку третьої групи у розмірі, пропорційному частці сільськогосподарського товаровиробництва такого платника за податковий (звітний) рік, розрахованій відповідно до підпункту 14.1.262 пункту 14.1 статті 14 глави 1 розділу I Податкового кодексу України (пункт 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

11 Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, за податковий (звітний) рік (пункти 2971.2 - 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

12 Земельний податок за земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь, які використовуються такими платниками для здійснення підприємницької діяльності (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної) (пункти 2971.2 - 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

13 при визначенні мінімального податкового

зобов'язання у період з 01 січня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 2102-IX, сума мінімального податкового зобов'язання, визначена відповідно до підпунктів 381.1.1, 381.1.2 статті 381 глави 1 розділу I Податкового кодексу України, не може становити менше 700 гривень з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 відсотків - 1400 гривень з 1 гектара, крім земельних ділянок, земельних часток (паїв), що розташовані на територіях можливих бойових дій, які включені до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією (пункт 74 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України).

14 військовий збір з доходів (чистого оподаткованого доходу) від продажу (реалізації) власної сільськогосподарської продукції у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної (пункти 2971.2 - 2971.4 статті 2971 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України) та військовий збір, сплачений фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку другої та третьої груп з 01 січня 2025 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 2102-IX (підпункт 1.14 пункту 161 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

Наведена інформація є правильною:

Фізична особа - платник податку або уповноважена особа

___________

(підпис)

____________________________

(власне ім'я та прізвище)

____________

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу,

дата, вхідний номер)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

19 червня 2015 року N 578

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 31 січня 2025 року N 57)

____________

* Зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій будь-якого типу за рік).

** Подається з метою отримання довідки про доходи за інший, ніж квартальний, податковий (звітний) період відповідно до пункту 296.8 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

*** За бажанням платника податку.

II. Дохід, що підлягає оподаткуванню

Показники

Код рядка

Сума доходу, що оподатковується за ставкою, (грн, коп)

3 %

5 %

Сума доходу за податковий (звітний) період

Сума доходу, що перевищує граничний обсяг доходу, визначений підпунктом 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України

Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж грошовий, відповідно до пункту 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України

Сума доходу, отриманого від провадження видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування

Загальна сума доходу за податковий (звітний) період (рядок 1 + рядок 2 + рядок 3 + рядок 4)

III. Розрахунок податкових зобов'язань з єдиного податку

Показники

Код рядка

Сума єдиного податку, що розраховується за ставкою (С1), (грн, коп)

3 %

5 %

Сума єдиного податку (рядок 1 х С1)

Сума єдиного податку, що обчислюється в подвійному розмірі ставки ((рядок 2 + рядок 3 + рядок 4) х С1 х 2)

Загальна сума нарахованого єдиного податку за податковий (звітний) період (рядок 6 + рядок 7)

Сума нарахованого єдиного податку за минулий податковий (звітний) період

Сума нарахованого єдиного податку до сплати за податковий (звітний) квартал (рядок 8 - рядок 9)

Позитивне значення різниці між

сумою загального мінімального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок

(рядок 4 графа 3 розділу II додатка до податкової декларації пдатника єдиного податку третьої групи (юридичні особи))2

Загальна сума нарахованого єдиного податку до сплати (рядок 10 + рядок 11)3

____________

1 С - відсоткова ставка єдиного податку, яка застосовується платником залежно від сплати податку на додану вартість на загальних підставах або включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

2 Заповнюється платниками єдиного податку третьої групи (юридичними особами) - власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, у яких виникає обов'язок подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов'язання у складі цієї податкової декларації за податковий (звітний) рік (пункт 2971.1 статті 2971 глави 1 розділу I Податкового кодексу України).

3 Підлягає обов'язковому заповненню. У разі подання цієї податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за податкові (звітні) періоди, відмінні від річного, відображається значення граф 3 та/або 4 рядка 10.

IV. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок

Показники

Код рядка

Сума, (грн, коп)

Сума єдиного податку за даними раніше поданої податкової декларації, що уточнюється (рядок 12 цієї податкової декларації, що уточнюється)

Уточнена сума податкових зобов'язань за податковий (звітний) період, у якому виявлена помилка (зазначається тільки позитивне значення)

Сума єдиного податку (недоплата), яка збільшує податкове зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки (рядок 14 - рядок 13, якщо рядок 14

> рядка 13)

Сума податку, яка зменшує податкове зобов'язання у зв'язку з виправленням помилки (рядок 13 - рядок 14, якщо рядок 13

> рядка 14 (зазначається тільки позитивне значення))

Сума штрафу в розмірі 3 % суми недоплати (нараховується платником відповідно до підпункту "а" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України (рядок 15 х 3 %))

Сума штрафу в розмірі 5 % суми недоплати (нараховується платником відповідно до підпункту "б" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України (рядок 15 х 5 %))

V. Визначення податкових зобов'язань по військовому збору4

Показники

Код рядка

Сума військового збору, (грн, коп)

платника ПДВ (ставка доходу 3 %)

неплатника ПДВ (ставка доходу 5 %)

Сума нарахованого військового збору за податковий (звітний) період (рядок 5 х 1 %)

Сума нарахованого військового збору за минулий податковий (звітний) період

Сума нарахованого військового збору до сплати за податковий (звітний) період (рядок 19 - рядок 20)

Сума військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними раніше поданого звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 21 відповідної податкової декларації)

Збільшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 23 - рядок 22, якщо рядок 23

> рядка 22)

Зменшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 23 - рядок 22, якщо рядок 23

< рядка 22)

____________

4 Заповнюється платниками єдиного податку відповідно до підпунктів 1.2, 1.3 пункту 161 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України з 01 січня 2025 року

N з/п

Зміст доповнення

До податкової декларації додається:

Додаток "Розрахунок загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік"

____________

* Серія (за наявності) та номер паспорта проставляються фізичними особами, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття

реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.

Ця частина заповнюється посадовою особою контролюючого органу

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Додаток

до податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи)

Розрахунок

загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) HZY рік1

Розділ I