Про затвердження Змін до форми декларації з акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку

Тип: Наказ

№ 567

Дата: 07 листопада 2024 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

07.11.2024

м. Київ

N 567

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

21 листопада 2024 р. за N 1752/43097

Про затвердження Змін до форми декларації з акцизного податку та Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку

Відповідно до статті 46 глави 2 розділу II, пункту 223.2 статті 223 розділу VI Податкового кодексу України, Законів України від 29 червня 2023 року N 3173-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв'язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах", від 23 лютого 2024 року N 3603-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо вдосконалення онлайн-комунікації з платниками податків та уточнення окремих положень законодавства", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

Зміни до форми декларації з акцизного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року N 14, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за N 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року N 841);

Зміни до Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року N 14, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за N 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року N 841).

2. Департаменту податкової політики в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування, крім підпункту 5 пункту 4 Змін до форми декларації з акцизного податку, підпункту 6 пункту 2 та пункту 3 Змін до Порядку заповнення та подання декларації з акцизного податку, затверджених цим наказом, які набирають чинність з 01 січня 2026 року.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

В. о. Голови Державної

податкової служби України

Тетяна КІРІЄНКО

Голова Державної

регуляторної служби України

Олексій КУЧЕР

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

07 листопада 2024 року N 567

Зміни

до форми декларації з акцизного податку, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року N 14, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за N 105/26550 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 26 вересня 2016 року N 841)

1. У розділі А "Податкові зобов'язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива та продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше":

1) рядки А1, А1.1 викласти в такій редакції:

А1

Операції з реалізації вироблених в Україні спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, у тому числі:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

А1.1

за виданими податковими векселями, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді (стаття 225 розділу VI Кодексу)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

2) рядок А4 викласти в такій редакції:

А4

Інші операції з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, реалізації своїм працівникам, а також здійснення внесків підакцизними товарами (продукцією) до статутного капіталу, у тому числі для:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

3) рядок А5 викласти в такій редакції:

А5

Операції з реалізації спирту етилового та інших

спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, у тому числі:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

4) рядок А6 викласти в такій редакції:

А6

Понаднормативні обсяги втрачених(ої) підакцизних товарів (продукції) (згідно з пунктом 214.6 статті 214 розділу VI Кодексу), в тому числі:

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

5) після рядка А6 доповнити рядками А6.1 - А6.3 такого змісту:

А6.1

обсяги спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу у разі незабезпечення їх нормативного виходу

Д.1 (к. 16)

А6.2

обсяги понаднормативних втрат спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу

Д.1 (к. 16)

А6.3

обсяги понаднормативних втрат спирту, виноматеріалів, соків під час виробництва алкогольних напоїв, понаднормативних виробничих втрат алкогольних напоїв

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

6) рядок А7 викласти в такій редакції:

А7

Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива, що ввезені із звільненням від оподаткування згідно з підпунктом 213.3.3 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу, у разі недотримання вимог митних режимів; реалізовані вітчизняними виробниками магазинам безмитної торгівлі, у разі відсутності підстав для звільнення від сплати податку відповідно до підпункту 213.3.8 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

7) рядок А9 викласти в такій редакції:

А9

Обсяги спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, що отримані із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції) або ввезені із звільненням від оподаткування як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), у разі нецільового використання (підпункти 213.3.5, 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

8) рядки А10.1, А10.2 викласти в такій редакції:

А10.1

для вироблених та/або ввезених з метою розливу у споживчу тару товарів (продукції)

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

А10.2

для імпортованих товарів (продукції)

Д.1 (к. 16)

виключити

9) рядки А11.1, А11.2 викласти в такій редакції:

А11.1

на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 217.5 статті 217 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

А11.2

на інші випадки

Д.1 (к. 16)

Д.3 (розд. I к. 16)

Д.3 (розд. II к. 16)

10) рядки А12.1, А12.2 викласти в такій редакції:

А12.1

на суму акцизного податку з повернених спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв та пива платнику податку згідно з пунктом 218.4 статті 218 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 16)

виключити

А12.2

інші випадки

Д.1 (к. 16)

виключити

11) рядки А14, А15 викласти в такій редакції:

А14

Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування згідно з пунктом 213.3 статті 213, пунктом 225.9 статті 225 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 15.1)

Д.4 (к. 9)

А15

Сума пільг з відпущеного спирту етилового, призначеного для використання при виробництві продукції, визначеної у пункті 229.1 статті 229 розділу VI Кодексу

Д.1 (к. 15.1)

Д.4 (к.10)

2. У розділі Б "Податкові зобов'язання з тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну (в тому числі тютюнової сировини, тютюнових відходів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах)":

1) рядок Б5 викласти в такій редакції:

Б5

Понаднормативні обсяги втрачених(ої)/перевитрачених(ої) підакцизних товарів (продукції) (згідно з пунктом 214.6 статті 214 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 21)

Д.2 (к. 26)

2) після рядка Б5 доповнити рядками Б5.1 - Б5.3 такого змісту:

Б5.1

обсяги понаднормативних сукупних втрат та відходів ферментованої тютюнової сировини або неферментованої

тютюнової сировини

Д.1 (к. 21)

Б5.2

обсяги понаднормативних втрат рідин, що використовуються в електронних сигаретах

Д.1 (к. 21)

Б5.3

обсяги понаднормативних витрат ферментованої тютюнової сировини під час виробництва тютюнових виробів

Д.1 (к. 21)

Д.2 (к. 26)

3) рядок Б11 викласти в такій редакції:

Б11

Сума пільг з операцій, які звільняються від оподаткування (пункт 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 15.1)

Д.2 (к. 26)

Д.4 (к. 9)

3. У розділі В "Податкові зобов'язання з реалізації пального":

1) рядок В8 викласти в такій редакції:

В8

Обсяги скрапленого газу, використаного не за цільовим призначенням (підпункт 213.3.11 пункту 213.3 статті 213 розділу VI Кодексу), обсяги пального, по яких відсутнє підтвердження цільового використання (пункт 44 підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу)

Д.1 (к. 16)

2) рядок В12 викласти в такій редакції:

В12

Обсяги бензинів авіаційних (код 2710 12 31 00 згідно з УКТ ЗЕД) та палива для реактивних двигунів (код 2710 12 70 00, 2710 19 21 00 згідно з УКТ ЗЕД), ввезених на митну територію України або вироблених в Україні, з яких сплачено акцизний податок за ставками, визначеними підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10, у разі нецільового їх використання (підпункт 229.8.12 пункту 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу)

Д.1 (к. 16)

3) рядок В19 викласти в такій редакції:

В19

Сума пільг за податковими векселями, виданими під час реалізації вироблених в Україні:

бензинів авіаційних або палива для реактивних двигунів зі сплатою акцизного податку за ставкою, встановленою підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу без застосування підвищувального коефіцієнта 10 (пункт 229.8 статті 229 розділу VI Кодексу);

важких дистилятів та біодизелю за нульовою ставкою акцизного податку (пункт 44 підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу)

Д.4 (к. 10)

4. У додатках до цієї форми декларації:

1) додаток 1 викласти в новій редакції, що додається;

2) графи 9, 10 додатка 13 викласти в такій редакції:

Об'єкт оподаткування, визначений згідно з пунктом 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу1

шт.

гр. 9 = гр. 6

кВт-год,

куб. см

(гр. 6 х гр. 7)

3) додатки 2, 3 викласти в новій редакції, що додаються;

4) у заголовку графи 7 додатка 5 знак та цифри "х 20" замінити знаком та словами "х на кількість одиниць у пачці";

5) додаток 5 виключити.

У зв'язку з цим додатки 6, 61, 7 - 13 вважати додатками 5, 51, 6 - 12 відповідно.

В. о. директора Департаменту

податкової політики

Лариса МАКСИМЕНКО

Додаток 1

до декларації з акцизного податку

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 07.11.2024 N 567)

Розділ

Код

операції

(розділ декларації з акцизного податку (А, Б, В, Г, Д, Е), код операції, звітний період (місяць, рік))

Розрахунок

суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (крім операцій, визначених підпунктами 213.1.9, 213.1.11, 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу)

Офіційний курс гривні до євро на перший день ____ кварталу _____ грн

(округлення до чотирьох знаків після коми)

N з/п

Код товару (про-

дукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (про-

дукції) згідно з УКТ ЗЕД

Фізичні характеристики товару (продукції)

Одиниця виміру товару (продукції)

Обороти з реалізації та/або передачі в межах одного підприємства, ввезення підакцизних товарів (продукції), обсяги понаднормативних втрат та/або відходів / понаднормативних витрат / незабезпечення нормативного виходу

Специфічні ставки акцизного податку

Сума податкового зобов'язання (округлення до двох знаків після коми)

міст-

кість

міцність та інші показ-

ники

для визна-

чення оподатко-

вуваного обороту (шт., л, кг)

для обчис-

лення акци-

зного податку (шт., л, кг)

оподатковувані

неоподатковувані

з одиниці виміру згідно із законом (євро,

грн)

для пального, до якого застосо-

вується коефіцієнт (євро)

у пере-

рахунку на одиницю виміру товару (продукції) (євро, грн)

не сплачена через отри-

мання пільг (грн)

за опе-

раціями, які є об'єктом оподат-

кування, (усього)

у тому числі за сформовані унікальні іденти-

фікатори, відповідно до електронних марок акцизного податку, які нанесені на товар (продукцію), що є об'єктом оподат-

кування

сума, яка підлягає сплаті до бюджету (грн)

(гр. 15.2 - гр. 15.2.1)

оподат-

ковувані (за одиницю виміру з гр. 6)

база оподат-

кування (за одиницю виміру з гр. 7)

неоподат-

ковувані (за одиницю виміру з гр. 6)

база оподат-

кування (за одиницю виміру з гр. 7)

15.1

15.2

15.2.1

Усього (округлення до цілого значення)

Податкові зобов'язання з обсягів реалізації та/або ввезення тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, що перевищують 115 % середньомісячного обсягу реалізації або їх ввезення за попередні дев'ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку1

Сума податкового зобов'язання за операціями, які є об'єктом оподаткування, яка підлягає сплаті до бюджету1 грн,

гр. 16 + гр. 20

місяць, рік, з якого підвищуються ставки податку

середньомісячний обсяг продукції реалізованої, виробником / ввезеної імпортером за попередні дев'ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку

(за одиницею виміру з графи 7)

обсяг, що перевищує 115 % показника гр. 18,

гр. 9 - (гр. 18 х 115 / 100)

сума акцизного податку з перевищення обсягів із застосуванням коефіцієнта 1,5

грн,

(гр. 19 х гр. 12 х 1,5) - (гр. 19 х гр. 12)

(округлення до двох знаків після коми)

ММ

РРРР

Засвідчую достовірність зазначених відомостей

Керівник або фізична особа - платник податку,

або уповноважена особа

_________________

(дата)

_______________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище

(за наявності))

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2)

Особа, яка відповідає за ведення

бухгалтерського обліку

_________________

(дата)

_______________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище

(за наявності))

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2)

____________

1 Графи 17 - 20 заповнюють виробники та імпортери тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну протягом трьох звітних місяців поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну. Виробники та/або імпортери тютюнової сировини, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, переносять у графу 21 дані графи 16.

2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.

____________

Додаток 2

до декларації з акцизного податку

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 07.11.2024 N 567)

Розділ

Код операції

(розділ декларації з акцизного податку (Б), код операції,

звітний період (місяць, рік))

Розрахунок

суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно

(округлення до двох знаків після коми)

з/п

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Власна назва товару з додатковою інформацією щодо характеристик (у разі наявності)

Максимальна роздрібна ціна

(далі - МРЦ) з урахуванням ПДВ та акцизного податку

(грн)

Вміст продукції в одиниці товару, на яку встановлено МРЦ

(шт.)

Вага нетто в одиниці товару, на яку встановлено МРЦ, кг, з округленням до п'яти знаків після коми

(для товарів за кодом 2402 10 00 90 згідно з УКТ ЗЕД)

Кількість реалізованого (переданого), ввезеного товару в одиницях виміру, на який встановлено МРЦ

(шт.)

Оборот з реалізації (передачі), ввезення товару для обчислення за адвалорними ставками

(гр. 5

× гр. 8)

(грн)

Кількість реалізованого (переданого), ввезеного товару, кількість тютюнових виробів, яку можна було б виробити з обсягів перевитраченої тютюнової сировини

у штуках (гр. 6 х гр. 8)

у кг (гр. 7 х гр. 8), з округленням до п'яти знаків після коми

Усього:

Ставки акцизного податку, встановлені підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу

Сума акцизного податку, обчислена

Мінімальне податкове зобов'язання, встановлене Кодексом

(грн)

Мінімальне податкове зобов'язання з обсягів товару

(грн)

Сума акцизного податку, (грн)

за адвалорними ставками

(гр. 9

× гр. 12)

(грн)

за специфічними ставками

(гр. 10

× гр. 13 / 1000)

(грн)

загальна сума акцизного податку

(гр. 14 + гр. 15)

(грн)

з операцій, які є об'єктом оподаткування

(гр. 16 або гр. 19, або гр. 20, яка з них має більше значення)

у тому числі за сформовані унікальні ідентифікатори, відповідно до електронних марок акцизного податку, які нанесені на товар (продукцію), що є об'єктом оподаткування

адвалорні

(%)

специфічні,

(грн)

за 1000 шт.

за 1 кг нетто

у шт.

(гр. 17

× гр. 10 / 1000)

у кг

(гр. 18

× гр. 11)

21.1

Сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті до бюджету

грн,

гр. 21 - гр. 21.1 + гр. 25

місяць, рік, з якого підвищуються ставки податку

середньомісячний обсяг продукції, реалізованої виробником / ввезеної імпортером, за попередні дев'ять місяців, що передують трьом звітним місяцям поспіль, що передують місяцю, в якому підвищуються ставки акцизного податку

(за даними графи 10)

обсяг, що перевищує 115 % показника графи 23, гр. 10 -

(гр. 23 х 115 / 100)

сума акцизного податку з перевищення обсягів із застосуванням коефіцієнта 1,5

грн,

(гр. 24 х гр. 21 / гр. 10) х 1,5 -

(гр. 24 х гр. 21 / гр. 10)

ММ

РРРР

Засвідчую достовірність зазначених відомостей

Керівник або фізична особа - платник податку,

або уповноважена особа

_________________

(дата)

_______________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище

(за наявності))

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта1)

Особа, яка відповідає за ведення

бухгалтерського обліку

_________________

(дата)

_______________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище

(за наявності))

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта1)

____________

1 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.

____________

Додаток 3