Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

Тип: Наказ

№ 400

Дата: 09 серпня 2024 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

09.08.2024

м. Київ

N 400

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

26 серпня 2024 р. за N 1302/42647

Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

Відповідно до пунктів 201.2 та 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України, Законів України від 07 лютого 2023 року N 2918-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо електронної ідентифікації та електронних довірчих послуг", від 09 травня 2024 року N 3706-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей експорту окремих видів товарів у період дії воєнного стану" та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до:

форми податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2022 року N 463), виклавши її в новій редакції, що додається;

форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2022 року N 463), виклавши її в новій редакції, що додається;

форми уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28 грудня 2022 року N 463), виклавши її в новій редакції, що додається;

форми розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 березня 2021 року N 131), виклавши її в новій редакції, що додається.

2. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України, що додаються.

3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з 01 числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

В. о. Голови Державної

податкової служби України

Тетяна КІРІЄНКО

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

31 грудня 2015 року N 1307

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 09 серпня 2024 року N 400)

Податкова накладна

Розділ А

Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість

Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі:

III

загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою

загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 %

загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 %

Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20)

VII

Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7)

VIII

Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14)

Усього

обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки 901)

Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902)

Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903)

XII

Дані щодо зворотної (заставної) тари

Розділ Б

з/п

Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця

Код

Одиниця виміру товару/послуги

Кіль-

кість (об'єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару/

послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування податку на додану вартість

Код ставки

Код пільги8

Обсяги постачання (база оподатку-

вання) без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознака товару

послуги згідно з Державним класифі-

катором продукції та послуг

умовне позначення (українське)

код

імпорт6

власна сільсько-

госпо-

дарська

продукція7

3.1

3.2.1

3.2.2

3.3

...

99999

Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця.

Посадова (уповноважена) особа / фізична особа

(законний представник)

___________________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ (за наявності))

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія (за наявності) та номер паспорта4)

____________

1 У порядковому номері після символа "/" зазначається код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції; код 6 - у разі складання податкової накладної для операцій з постачання товарів, базою оподаткування для яких встановлено максимальні роздрібні ціни або код 7 - у разі складання податкової накладної за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення (далі - окремих видів товарів) платниками податку на додану вартість, які відповідають вимогам, визначеним підпунктом "а" підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

2 Зазначається у разі постачання / придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору.

3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року N 462).

4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають громадяни України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією (за наявністю) та номером паспорта.

5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта).

6 У разі постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2.1 проставляється позначка "Х".

7 У разі постачання на митній території України або вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, які є власною сільськогосподарською продукцією у розумінні підпункту 14.1.331 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України, у графі

3.2.2 проставляється позначка "Х".

8 ___________________________________________________________________________________________________________________________________________

(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 9 проставляється умовний код "99999999", а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи

Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування).

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Додаток 1

до податкової накладної

Додаток до податкової накладної

від

з/п

Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця

Код

Належить до постачання

Перелік частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості частково поставлених товарів/послуг

Залишок частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості, яку слід допоставити

одиниця виміру

ціна одиниці товару/

послуги або макси-

мальна роздрібна ціна товарів без ураху-

вання податку на додану вартість

кількість, об'єм, обсяг

загальна сума коштів без податку на додану вартість

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознака товару

послуги згідно з Державним класифі-

катором продукції та послуг

умовне позна-

чення (україн-

ське)

код

імпорт

власна сільсько-

госпо-

дарська про-

дукція7

одиниця виміру

кількість, об'єм, обсяг

одиниця виміру

кількість, об'єм, обсяг

3.1

3.2.1

3.2.2

3.3

...

Усього

____________

Додаток 2

до податкової накладної

Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників

до податкової накладної від

Розділ А

Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту (-) (+), у тому числі:

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за основною ставкою (-) (+)

III

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (-) (+)

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (-) (+)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (-) (+) (код ставки 20)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (-) (+) (код ставки 7)

VII

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 14 % (-) (+) (код ставки 14)

VIII

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 901)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 902)

Усього підлягають коригуванню обсяги операцій, звільнених від оподаткування (-) (+) (код ставки 903)

Розділ Б

N з/п

N з/п рядка подат-

кової наклад-

ної, що кори-

гується або дода-

ється

Причина коригування

Опис (номен-

клатура) товарів/

послуг, вартість чи кількість яких кори-

гується

Код

Одиниця виміру товару/послуги

Коригування кількості

Коригування вартості

Код ставки

Код пільги8

Обсяги поста-

чання (база оподатку-

вання) без ураху-

вання податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознака товару

послуги згідно з Держав-

ним кла-

сифіка- тором про-

дукції та послуг

умовне позна-

чення (україн-

ське)

код

кількість, об'єм, обсяг

(-) (+)

ціна поста-

чання товарів/

послуг або макси-

мальна розд-

рібна ціна товарів

ціна або макси-

мальна розд-

рібна ціна

(-) (+)

кіль-

кість поста-

чання товарів/

послуг

код при-

чини

N з/п групи

коригу-

вання

імпорт6

власна сільсько-

госпо-

дарська продук-

ція7

1.1

1.2

2.1

2.2

4.1

4.2.1

4.2.2

4.3

Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв'язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов'язання.

Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної9

Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної, складеної повторно на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна8

Посадова (уповноважена) особа / фізична особа

(законний представник)

_____________________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ (за наявності))

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія (за наявності) та номер паспорта4)

____________

1 У порядковому номері після символу "/" зазначається код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції; код 6 - у разі складання податкової накладної для операцій з постачання товарів, базою оподаткування для яких встановлено максимальні роздрібні ціни або код 7 - у разі складання податкової накладної за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів платниками податку на додану вартість, які відповідають вимогам, визначеним підпунктом "а" підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.

3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 22 квітня 2014 року N 462).

6 У разі постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 4.2.1 проставляється позначка "Х".

8 __________________________________________________________________________________________________________________________________________

(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 12 проставляється умовний код "99999999", а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи

Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування).

9 Заповнюється у разі

зазначення у верхній лівій частині розрахунку коригування типу причини 20.

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу,

дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

28 січня 2016 року N 21

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 09 серпня 2024 року N 400)

Податкова декларація

з податку на додану вартість

011

Звітна

012

Звітна нова

Звітний (податковий) період

(рік)

(місяць)

Платник

_______________________________________________________________________

від ____________ N _____________________

(повне найменування (прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків

згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))

031

Податковий номер платника податку1 або серія (за наявності) та номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Податкова адреса

_____________________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Електронна адреса

Декларація подається до

(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)

(грн)

Код рядка

Код додатка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України:

1.1

Д1

операції, що оподатковуються за основною ставкою

1.2

Д1

операції, що оподатковуються за ставкою 7 %

1.3

Д1

операції, що оподатковуються за ставкою 14 %

Операції з вивезення товарів за межі митної території України

2.1

операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

2.2

операції, що звільнені від оподаткування

2.3

Операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення (далі - окремих видів товарів)

2.3.1

операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

2.3.2

операції, що оподатковуються за основною ставкою

2.3.3

операції, що оподатковуються за ставкою 14 %

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) за операціями, що оподатковуються за:

4.1

Д1, Д5

основною ставкою

4.1.1

Д1, Д5

коригування податкових зобов'язань

4.2

Д1, Д5

ставкою 7 %

4.2.1

Д1, Д5

коригування податкових зобов'язань

4.3

Д1, Д5

ставкою 14 %

4.3.1

Д1, Д5

коригування податкових зобов'язань

Д4

Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування

5.1

Д4

у тому числі операції, що звільнені від оподаткування:

5.1.1

з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями

Д1

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за:

6.1

Д1

основною ставкою

6.2

Д1

ставкою 7 %

7.1

Д1

Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань

7.1.1

у тому числі коригування обсягів постачання за операціями, що оподатковуються за нульовою ставкою

7.2

Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань за операціями з вивезення за межі

митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів

7.2.1

за операціями, що оподатковуються за нульовою ставкою

7.2.2

Д1

за операціями, що оподатковуються за основною ставкою

7.2.3

Д1

за операціями, що оподатковуються за ставкою 14 %

Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (+)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1.1 + 1.2 + 1.3 + 2.3.2 + 2.3.3 + 4.1 + 4.1.1 (-/+) + 4.2 + 4.2.1 (-/+) + 4.3 + 4.3.1 (-/+) + 6.1 (-/+) + 6.2 (-/+) + 7.1 (-/+) + 7.2.2 (-/+) + 7.2.3 (-/+) + 8) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без податку на додану вартість)

Дозволений податковий кредит

колонка А

колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України

10.1

Д1

з основною ставкою

10.2

Д1

зі ставкою 7 %

10.3

Д1

зі ставкою 14 %