Про затвердження Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

від 28 грудня 2023 року N 196

Про затвердження Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу*

Відповідно до статей 7, 15, 55, 56 Закону України "Про Національний банк України", статей 30, 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність", пункту 10 розділу II Закону України від 30 червня 2021 року N 1587-IX "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо вдосконалення питань організації корпоративного управління в банках та інших питань функціонування банківської системи", з метою імплементації положень Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) N 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги до кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) N 648/2012 (зі змінами) щодо розрахунку регулятивного капіталу банків Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу (далі - Положення), що додається.

2. Банкам України:

1) розробити внутрішньобанківське положення щодо визначення розміру регулятивного капіталу згідно з вимогами Положення до 01 квітня 2024 року;

2) здійснити розрахунок у тестовому режимі розміру регулятивного капіталу згідно з вимогами Положення станом на 01 квітня, 01 травня, 01 червня, 01 липня 2024 року та надати інформацію про результати такого розрахунку до Національного банку України за встановленою ним формою не пізніше 15 квітня, 15 травня, 17 червня, 15 липня 2024 року відповідно;

3) провести оцінку власних інструментів капіталу, включених до розрахунку регулятивного капіталу, на відповідність вимогам Положення щодо власних інструментів капіталу та про результати такої оцінки поінформувати Національний банк України до 01 травня 2024 року;

4) до 05 серпня 2024 року затвердити та запровадити внутрішньобанківське положення щодо визначення розміру регулятивного капіталу згідно з вимогами Положення;

5) починаючи з 05 серпня 2024 року виконувати вимоги Положення та здійснювати розрахунок регулятивного капіталу згідно з вимогами Положення.

3. Рекомендувати банкам застосовувати вимоги до власних інструментів капіталу, визначених Положенням, під час унесення змін до діючих правочинів, укладених між банком та акціонером/інвестором, та укладання нових правочинів.

4. Департаменту методології регулювання діяльності банків (Оксана Присяженко) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

5. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім пункту 1 цієї постанови, який набирає чинності з 05 серпня 2024 року.

Голова

Андрій ПИШНИЙ

____________

* Дата офіційного опублікування постанови Правління Національного банку України від 28 грудня 2023 року N 196 - 29 грудня 2023 року (відповідно до частини шостої статті 56 Закону України "Про Національний банк України" та листа Національного банку України від 02 січня 2024 року N 18-0006/272)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постанова Правління Національного банку України

28 грудня 2023 року N 196

Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу

I. Загальні положення

1. Основні положення та терміни

1. Це Положення розроблено відповідно до Законів України "Про банки і банківську діяльність", "Про Національний банк України".

Підходи, визначені цим Положенням, ґрунтуються на Основних принципах ефективного банківського нагляду Базельського комітету з банківського нагляду, схвалених банківськими наглядовими органами на 17-й Міжнародній конференції банківських наглядових органів (Core principles for effective banking supervision, 13, 14 вересня 2012 року) та положеннях Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) N 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги до кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) N 648/2012 (зі змінами).

2. Терміни та скорочення в цьому Положенні вживаються в таких значеннях:

1) активи, які не мають матеріальної форми, - нематеріальні активи, гудвіл, капітальні вкладення в

нематеріальні активи, активи з права користування, базовими активами яких є нематеріальні активи;

2) аудитор - аудиторська фірма, яка здійснює перевірку річної фінансової звітності банку відповідно до вимог законодавства України та/або огляд проміжної фінансової звітності банку відповідно до укладеного з банком договору про надання аудиторських послуг, що надаються відповідно до міжнародних стандартів аудиту;

3) валова величина відстрочених податкових активів (далі - валова величина ВПА) - сума відстрочених податкових активів як визнаних, так і не визнаних у Звіті про фінансовий стан (Баланс) річної/проміжної фінансової звітності банку, розкритих у примітках до фінансової звітності банку, визначена без згортання з сумою відстрочених податкових зобов'язань;

4) валова величина відстрочених податкових активів, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до перенесення податкових збитків та податкових пільг на майбутні періоди (далі - валова величина ВПАПЗ/ПП), - величина відстрочених податкових активів, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до перенесення невикористаних податкових збитків та податкових пільг на майбутні періоди, як визнаних, так і не визнаних у Звіті про фінансовий стан (Баланс) річної/проміжної фінансової звітності банку, розкритих у примітках до фінансової звітності банку;

5) валова величина відстрочених податкових активів, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до тимчасових різниць (далі - валова величина ВПАТР), - величина відстрочених податкових активів, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, як визнаних, так і не визнаних у Звіті про фінансовий стан (Баланс) річної/проміжної фінансової звітності банку, розкритих у примітках до фінансової звітності банку;

6) виплати, передбачувані до сплати з прибутку, - сума виплат з прибутку звітного року / прибутку за проміжний звітний період, визначена в примітці до фінансової звітності банку "Події після звітної дати";

7) власний інструмент капіталу - власний інструмент основного капіталу 1 рівня / додаткового капіталу 1 рівня / капіталу 2 рівня;

8) дивідендна політика банку - порядок формування та реалізації дивідендної політики держави, затверджений Кабінетом Міністрів України, для банків, у статутному капіталі яких є корпоративні права держави, для інших банків - затверджений радою банку внутрішньобанківський документ про наміри розподілу прогнозної суми чистого прибутку банку / нерозподілених прибутків минулих років, складений на відповідний прогнозний рік з урахуванням стратегії, бізнес-плану, програми капіталізації/реструктуризації банку, в якому визначені щонайменше прогнозна сума / відсоток чистого прибутку / нерозподілених прибутків минулих років, що планується спрямувати на виплату дивідендів та/або залишити в капіталі банку у вигляді нерозподілених прибутків минулих років чи фондів / резервів банку, створених за рахунок прибутку;

9) Закон про банки - Закон України "Про банки і банківську діяльність";

10) Закон про фінансові послуги - Закон України "Про фінансові послуги та фінансові компанії";

11) інвестор - фізична або юридична особа, яка набула / має намір набути право власності на власний інструмент капіталу;

12) індекс інструменту капіталу - індекс, що розраховується оператором організованого ринку капіталу щодо індексного кошика, до складу якого включено інструмент капіталу;

13) Інструкція N 368 - Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за N 841/6032 (зі змінами);

14) інструмент з умовами списання/конверсії - уживається у значенні, визначеному в статті 30 Закону про банки;

15) інструмент капіталу - власний інструмент капіталу / інструмент капіталу установи фінансового сектору;

16) інструмент капіталу установи фінансового сектору - інструмент основного капіталу 1 рівня / додаткового капіталу 1 рівня / капіталу 2 рівня

установи фінансового сектору;

17) ланцюг установ-посередників - послідовні установи-посередники в ланцюгу опосередкованих вкладень банку в інструменти капіталу;

18) міжнародна фінансова установа - уживається у значенні, визначеному в пункті 2 глави 1 розділу I Положення N 149;

19) МСФЗ - міжнародні стандарти фінансової звітності;

20) накопичена пруденційна амортизація - сума амортизації об'єкта нематеріальних активів з початку його корисного використання, розрахована згідно з пунктом 40 глави 8 розділу II цього Положення;

21) непрофільні активи - активи (необоротні активи, утримувані для продажу; майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя; основні засоби), які не використовуються банком під час здійснення видів діяльності, визначених статтею 47 Закону про банки, та інвестиційна нерухомість;

22) норматив Н9 - норматив максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов'язаними з банком особами (Н9), встановлений Інструкцією N 368;

23) Положення N 149 - Положення про ліцензування банків, затверджене постановою Правління Національного банку України від 22 грудня 2018 року N 149 (зі змінами);

24) Положення N 162 - Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру ринкового ризику, затверджене постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 2021 року N 162 (зі змінами);

25) Положення N 351 - Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затверджене постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року N 351 (зі змінами);

26) Положення N 346 - Положення про застосування Національним банком України заходів впливу, затверджене постановою Правління Національного банку України від 17 серпня 2012 року N 346 (зі змінами);

27) субординований борг - інструмент капіталу банку, який передбачає:

залучення коштів від інвестора шляхом укладання прямих договорів або шляхом випуску облігацій на строк не менше п'яти років;

повернення залучених коштів у разі ліквідації банку після погашення вимог усіх вкладників та інших кредиторів банку, крім вимог за інструментами з умовами / списання конверсії, згідно з черговістю, встановленою законодавством України;

28) сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку, - сума дивідендів, передбачуваних до сплати з нерозподілених прибутків минулих років / прибутку звітного року / прибутку за проміжний звітний період / поточного прибутку;

29) рішення акціонерів банку щодо суми дивідендів до сплати - рішення загальних зборів акціонерів / єдиного акціонера банку щодо суми дивідендів до сплати;

30) фінансова допомога - сума грошових коштів, наданих банку акціонером на безповоротній основі згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами, які передбачають перехід права власності на грошові кошти, або без укладання таких договорів, включаючи прощення акціонером зобов'язань банку за кредитом, вкладом (депозитом), субординованим боргом та інструментом з умовами списання/конверсії.

Термін "суб'єкт господарювання спеціального призначення" у цьому Положенні вживається в значенні, наведеному в Тлумаченні ПКТ-12 "Консолідація: суб'єкти господарювання спеціального призначення", виданого Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.

Термін "фінансовий інструмент" вживається у значенні, наведеному в пункті 11 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 32 "Фінансові інструменти: подання".

Інші терміни, що вживаються в цьому Положенні, застосовуються у значеннях, визначених законами України, нормативно-правовими актами Національного банку України (далі - Національний банк) та міжнародними стандартами фінансової звітності.

3. Це Положення встановлює порядок визначення банками України (далі - банк) розміру регулятивного капіталу, капіталу 1 рівня та основного капіталу 1 рівня.

4. Документи та інформація, що надаються банком до Національного банку відповідно до вимог цього Положення, мають бути викладені українською мовою і не містити виправлень, неточностей.

Документи, складені іноземною мовою, для подання до Національного банку мають

перекладатися на українську мову (справжність підпису перекладача засвідчується нотаріально). Не перекладаються на українську мову документи, складені іноземною мовою, у разі одночасного наведення їх тексту українською мовою.

5. Документи, які видані в іноземній країні, для подання до Національного банку мають легалізовуватися в установленому законом порядку, якщо інше не передбачено міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України.

Документи щодо юридичної особи, які видані в іноземній країні та легалізація яких не передбачена міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, подаються до Національного банку за підписом керівника або іншого уповноваженого представника юридичної особи.

Документи щодо фізичної особи, які видані в іноземній країні та легалізація яких не передбачена міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, подаються до Національного банку за підписом фізичної особи або її уповноваженого представника.

Банк у разі неможливості дотримання визначених в абзаці першому пункту 5 глави 1 розділу I цього Положення вимог щодо оформлення документів, виданих в іноземній державі, з незалежних від особи причин подає до Національного банку обґрунтовані пояснення. Національний банк має право розглянути документи, видані в іноземній державі, оформлені без дотримання вимог щодо оформлення, визначених в абзаці першому пункту 5 глави 1 розділу I цього Положення, якщо визнає пояснення банку обґрунтованим та не матиме сумнівів щодо достовірності документів та викладеної в них інформації.

6. Документи, інформація, передбачені в цьому Положенні, на вимогу Національного банку подаються в один із таких способів:

1) на паперових носіях з одночасним поданням електронних копій цих документів без накладання кваліфікованого електронного підпису (далі - КЕП). Електронні копії документів надаються на цифрових носіях або надсилаються засобами електронної пошти на офіційну електронну поштову скриньку Національного банку, або іншими засобами електронного зв'язку, які використовуються Національним банком для електронного документообігу;

2) у формі електронних документів, підписаних шляхом накладання КЕП, або електронних копій документів, засвідчених КЕП, засобами електронної пошти на офіційну електронну поштову скриньку Національного банку або іншими засобами електронного зв'язку, які використовуються Національним банком для електронного документообігу.

7. Електронні копії документів мають створюватися у вигляді файлів, які містять скановані з паперових носіїв зображення документів.

Сканування з паперових носіїв зображень документів здійснюється з урахуванням таких вимог:

1) документ сканується у файл формату pdf;

2) сканована копія кожного окремого документа зберігається як окремий файл;

3) файл повинен мати коротку назву латинськими літерами, що відображає зміст і реквізити документа;

4) документи, що містять більше однієї сторінки, скануються в один файл;

5) роздільна здатність сканування має бути не нижче ніж 300 dpi.

8. Документи, отримані з електронних джерел, засвідчуються підписом:

1) фізичної особи, щодо якої такі документи видані, або її уповноваженого представника;

2) уповноваженого представника юридичної особи, щодо якої такі документи видані.

9. Копія документа, що подається до Національного банку, засвідчується в такому порядку:

1) копія документа, виданого уповноваженим державним органом, засвідчується органом, який видав цей документ, або нотаріально;

2) копія документа фізичної особи засвідчується підписом такої особи або її уповноваженого представника;

3) копія документа юридичної особи засвідчується підписом її уповноваженого представника.

10. Банк несе відповідальність за повноту та достовірність даних, що містяться в поданих до Національного банку документах та інформації.

11. Національний банк має право надати банку зауваження до поданих згідно з вимогами цього Положення документів/інформації, якщо документи/інформація не відповідають вимогам цього Положення та/або законодавства

України.

2. Загальні підходи до розрахунку регулятивного капіталу

12. Банк визначає розмір регулятивного капіталу банку як суму таких величин:

1) розміру капіталу 1 рівня, визначеного згідно з розділом II цього Положення;

2) розміру капіталу 2 рівня, визначеного згідно з розділом III цього Положення.

13. Банк розробляє та затверджує рішенням уповноваженого органу внутрішньобанківське положення щодо визначення розміру регулятивного капіталу (далі - внутрішньобанківське положення), яке документально закріплює процес розрахунку розміру регулятивного капіталу, регламентує інші питання, що пов'язані з отриманням інформації для цілей такого розрахунку та враховує вимоги цього Положення.

Внутрішньобанківське положення має щонайменше містити:

1) критерії, визначені банком для впровадження принципів, визначених цим Положенням;

2) методику розрахунку розміру регулятивного капіталу, з урахуванням встановленого в банку управлінського та аналітичного обліку операцій банку;

3) підходи, обрані банком до розрахунку вирахувань з капіталу, визначених цим Положенням, що ураховують бізнес-модель банку, кредитну та інвестиційну політику банку та складність здійснюваних ним операцій;

4) процедури, порядок та строки отримання банком інформації, необхідної для цілей розрахунку складових та вирахувань з капіталу;

5) механізми внутрішнього контролю за відповідністю, достовірністю, повнотою розрахунку розміру регулятивного капіталу згідно з вимогами цього Положення.

14. Відповідність внутрішньобанківського положення та визначеного банком розміру регулятивного капіталу вимогам цього Положення є предметом оцінки Національним банком під час здійснення банківського нагляду.

Банк подає внутрішньобанківське положення Національному банку на його запит, а також уповноваженим Національним банком особам під час здійснення інспекційної перевірки.

Відсутність у банку внутрішньобанківського положення чи його неподання для ознайомлення на запит Національного банку або уповноважених Національним банком осіб під час здійснення інспекційної перевірки є підставою для прийняття Національним банком рішення про неналежну організацію системи внутрішнього контролю в банку, а також застосування заходів впливу згідно з Положенням N 346.

15. Банк розраховує розмір регулятивного капіталу банку щодня, ґрунтуючись на даних бухгалтерського обліку та додаткових даних.

II. Розрахунок капіталу 1 рівня

3. Загальні підходи до розрахунку капіталу 1 рівня

16. Банк визначає розмір капіталу 1 рівня (далі - К1) як суму таких величин:

1) розміру основного капіталу 1 рівня (далі - ОК1), визначеного згідно з пунктом 17 глави 3 розділу II цього Положення;

2) розміру додаткового капіталу 1 рівня (далі - ДК1), визначеного згідно з пунктом 18 глави 3 розділу II цього Положення.

17. Банк визначає розмір ОК1 як суму складових ОК1, визначених у пунктах 19, 20 глави 4 розділу II цього Положення, зменшену на суму вирахувань з ОК1, визначених у пункті 30 глави 7 розділу II цього Положення.

18. Банк визначає розмір ДК1 як суму складових ДК1, визначених у пунктах 59, 60 глави 11 розділу II цього Положення, зменшену на суму вирахувань з ДК1, визначених у пункті 65 глави 11 розділу II цього Положення.

4. Складові ОК1

19. Банк уключає до складових ОК1:

1) власні інструменти ОК1, якими є прості акції/паї в зареєстрованому статутному капіталі банку, за умови їх відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів ОК1, за їх номінальною вартістю;

2) емісійні різниці (емісійний дохід), отримані за власними інструментами ОК1, за їх балансовою вартістю;

3) прибуток згідно з главою 5 розділу II цього Положення;

4) резервний та інші фонди, які формуються за рахунок чистого прибутку банку, окремо розкриваються в оприлюдненій фінансовій звітності банку та призначені для покриття збитків банку, за їх балансовою вартістю;

5) позитивний результат переоцінки фінансових інструментів за операціями з акціонерами банку під час первісного визнання в розмірі, що включався до регулятивного капіталу станом на 15 листопада 2023 року.

20. Банк уключає до ОК1 власні

інструменти ОК1 у вигляді простих акцій/паїв банку з дати їх відображення за балансовим рахунком з обліку статутного капіталу банку відповідно до нормативно-правового акта Національного банку з питань обліку фінансових інструментів.

Прості акції/паї, емісія/сплата яких здійснена з 05 серпня 2024 року, банк уключає до ОК1 за умови погодження Національним банком такого включення відповідно до порядку та умов, визначених у главі 19 розділу V цього Положення.

5. Порядок включення прибутку до капіталу банку

21. Банк уключає до ОК1 такі прибутки:

1) нерозподілені прибутки минулих років;

2) прибуток звітного року;

3) прибуток за проміжний звітний період;

4) фінансову допомогу.

22. Банк уключає до ОК1 нерозподілені прибутки минулих років у сумі, розрахованій за такою формулою:

Прибутки МР ОК1 = Прибутки МР - Дивіденди МР

(1),

де Прибутки МР ОК1 - сума нерозподілених прибутків минулих років, що включається до ОК1;

Прибутки МР - сума нерозподілених прибутків минулих років, відображена за відповідним балансовим рахунком на дату розрахунку;

Дивіденди МР - сума дивідендів, передбачуваних до сплати з нерозподілених прибутків минулих років, розрахована згідно з главою 6 розділу II цього Положення.

23. Банк уключає до ОК1 прибуток звітного року за умови погодження його включення Національним банком до капіталу банку згідно з главою 17 розділу V цього Положення в сумі, розрахованій за такою формулою:

Прибуток ЗР ОК1= Прибуток ЗР - Виплати ЗР - Дивіденди ЗР

(2),

де Прибуток ЗР ОК1 - сума прибутку звітного року, що включається до ОК1;

Прибуток ЗР - сума прибутку звітного року, відображена за відповідним балансовим рахунком на дату розрахунку та яка відповідає сумі прибутку звітного року, відображеній в перевіреній аудитором річній фінансовій звітності банку;

Виплати ЗР - сума виплат, передбачуваних до сплати з прибутку звітного року;

Дивіденди ЗР - сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку звітного року, розрахована згідно з главою 6 розділу II цього Положення.

24. Банк уключає до ОК1 прибуток за проміжний звітний період за умови погодження його включення Національним банком до капіталу банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 17 розділу V цього Положення, у сумі, розрахованій за такою формулою:

(3),

де Прибуток ПЗП ОК1 - сума прибутку за проміжний звітний період, що включається до ОК1;

Прибуток ПЗП - сума прибутку, відображена в оглянутій аудитором проміжній фінансовій звітності банку за звітний період;

Виплати ПЗП - сума виплат, передбачуваних до сплати з прибутку за проміжний звітний період;

Дивіденди ПЗП - сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку за проміжний звітний період, розрахована згідно з главою 6 розділу II цього Положення;

Прибуток П - сума поточного прибутку на дату розрахунку, яка належить до того самого звітного року, що і Прибуток ПЗП;

Дивіденди П - сума дивідендів, передбачуваних до сплати з поточного прибутку, розрахована згідно з главою 6 розділу II цього Положення.

25. Банк у разі погодження Національним банком включення до капіталу банку прибутку звітного року / прибутку за проміжний звітний період згідно з пунктом 118 глави 17 розділу V цього Положення має право включати до ОК1:

1) суму прибутку звітного року - з 11-го робочого дня з дня отримання Національним банком документів банку щодо включення прибутку звітного року до ОК1 до дати прийняття загальними зборами акціонерів / єдиним акціонером банку рішення про затвердження прибутку звітного року;

2) суму прибутку за проміжний звітний період - з 11-го робочого дня з дня отримання Національним банком документів банку щодо включення прибутку за проміжний звітний період до ОК1 до дати прийняття загальними зборами акціонерів / єдиним акціонером банку рішення про затвердження прибутку звітного року, до якого належить прибуток за проміжний звітний період.

26. Банк має право включати фінансову допомогу до ОК1 за умови отримання дозволу Національного банку на включення фінансової допомоги до капіталу банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 18 розділу V цього Положення, та за

одночасного дотримання таких вимог:

1) джерелом формування коштів фінансової допомоги є власні кошти акціонера, надані в грошовій формі та на умовах безповоротності;

2) джерела походження коштів фінансової допомоги акціонера підтверджують, що:

грошові кошти не є коштами осіб, включаючи попередніх власників грошових коштів, до яких застосовано санкції іноземними державами (крім держав, що здійснили або здійснюють збройну агресію проти України у значенні, наведеному в Законі України "Про оборону України") або міждержавними об'єднаннями, або міжнародними організаціями та/або застосовано санкції відповідно до Закону України "Про санкції";

грошові кошти отримані в результаті правочинів, включаючи правочини, вчинені попередніми власниками грошових коштів, зміст яких не суперечить законодавству, вчинених на ринкових умовам, які не мають ознак фіктивності та/або удаваності та спрямовані на досягнення економічного результату та/або особистих цілей;

грошові кошти акціонера - фізичної особи перебували в обігу в безготівковій формі на рахунках, відкритих у фінансових установах, які відповідно до закону мають право на надання фінансових платіжних послуг із відкриттям рахунків, в Україні / за кордоном, включно з переказами цих коштів між рахунками, ураховуючи рахунки їх попередніх власників, безперервно протягом одного року до дати їх надання банку, крім випадків визначених у пункті 1701 глави 19 розділу III Положення N 149.

27. Банк уключає фінансову допомогу до ОК1 з наступного робочого дня після отримання дозволу Національного банку на включення фінансової допомоги до капіталу банку.

Банк з 05 серпня 2024 року має право включати до ОК1 фінансову допомогу, яка включалася до розрахунку регулятивного капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно).

6. Порядок визначення суми дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку

28. Банк здійснює розрахунок суми дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку, згідно з додатком 1 до цього Положення, з урахуванням наявності/відсутності у банку таких документів (далі - документи щодо прогнозної суми дивідендів):

1) пропозиції правління банку щодо суми дивідендів до сплати, що задокументована та погоджена радою банку для розгляду загальними зборами акціонерів / єдиним акціонером банку;

2) рішення загальних зборів акціонерів / єдиного акціонеру банку щодо суми дивідендів до сплати (далі - рішення акціонерів щодо суми дивідендів до сплати);

3) програми капіталізації/реструктуризації банку, складеної відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку;

4) дивідендної політики банку.

29. Банк для розрахунку суми дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку, із застосуванням показників дивідендної політики банку на поточний рік визначає такі показники:

1) прийнятними - у разі одночасного дотримання таких умов:

протягом останніх трьох років поспіль, що передують поточному року, величина дивідендів до сплати, що зазначалась у пропозиціях правління банку, визначалася на підставі дивідендної політики на відповідний рік;

протягом останніх трьох років, що передують поточному року, до дивідендної політики банку на відповідний рік не вносилися зміни, внаслідок яких прогнозна величина дивідендів збільшувалася;

дивіденди, сплачені банком за кожен рік з останніх трьох років, що передують поточному року, не перевищують прогнозної величини дивідендів, визначеної у дивідендній політиці на відповідний рік у вигляді відсотка або суми прибутку, з якого здійснюватиметься така сплата;

сплата банком прогнозної величини дивідендів, визначеної в дивідендній політиці банку, не призведе до зниження рівня капіталу банку нижче граничного рівня, необхідного для забезпечення дотримання банком вимог до достатності капіталу, встановлених статтею 35 Закону про банки;

2) неприйнятними - в інших випадках.

7. Вирахування з ОК1

30. Банк уключає до вирахувань з ОК1:

1) збитки, що обліковуються за балансовими рахунками 5 класу "Капітал банку" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року N 89 (зі

змінами):

непокриті збитки минулих років;

збиток звітного року;

збиток від операцій з акціонерами;

негативний результат переоцінки боргових фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, крім переоцінки облігацій внутрішньої державної позики, випущених в обмін на акції додаткової емісії банку;

негативний результат переоцінки фінансових інструментів за операціями з акціонерами банку під час первісного визнання, крім переоцінки облігацій внутрішньої державної позики, випущених в обмін на акції додаткової емісії банку;

негативний результат переоцінки інструментів капіталу, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;

негативний результат переоцінки активів з права користування;

2) збиток поточного року;

3) активи, які не мають матеріальної форми, згідно з порядком, визначеним у главі 8 розділу II цього Положення;

4) вкладення у власні інструменти ОК1 згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

5) вкладення в інструменти ОК1 установ фінансового сектору згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

6) відстрочені податкові активи згідно з порядком, визначеним у главі 9 розділу II цього Положення;

7) перевищення суми вирахувань з ДК1 над сумою складових ДК1 (від'ємне значення ДК1);

8) нараховані доходи згідно з порядком, визначеним у главі 10 розділу II цього Положення;

9) величину непокритого кредитного ризику згідно з пунктами 31, 32 глави 7 розділу II цього Положення;

10) балансову вартість непрофільних активів згідно з пунктом 33 глави 7 розділу II цього Положення, крім:

житлової нерухомості, отриманої у власність до 30 грудня 2021 року (включно), яка утримується не більше трьох років, та отриманої у власність із 31 грудня 2021 року, яка утримується не більше двох років;

інших активів (за винятком нематеріальних активів), отриманих у власність до 30 грудня 2021 року (включно), які утримуються не більше трьох років, та отриманих у власність із 31 грудня 2021 року, які утримуються не більше одного року.

31. Банк визначає величину непокритого кредитного ризику станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним, та включає її до вирахувань з ОК1 протягом наступного місяця.

32. Банк визначає величину непокритого кредитного ризику таким чином:

1) якщо величина кредитного ризику, визначена згідно з вимогами Положення N 351, є меншою або дорівнює сумі сукупного розміру резервів за активними банківськими операціями, сформованих відповідно до вимог МСФЗ (далі - розмір резервів за МСФЗ), розміру уцінки фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, та очікуваних кредитних збитків, які відповідно до нормативно-правового акта Національного банку з питань обліку фінансових інструментів відображаються на окремих аналітичних рахунках дисконтів, якщо такі кредитні збитки не обліковуються за рахунками резервів (далі - очікувані кредитні збитки, відображені за рахунками дисконтів), то величина непокритого кредитного ризику дорівнює нулю;

2) якщо величина кредитного ризику перевищує суму розміру резервів за МСФЗ, розміру уцінки фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, та розміру очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, то величина непокритого кредитного ризику дорівнює сумі такого перевищення.

33. Банк визначає балансову вартість непрофільних активів станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним, та включає її до вирахувань з ОК1 протягом наступного місяця.

Банк за непрофільним активом, що визнаний внаслідок припинення визнання іншого непрофільного активу, обчислює строк утримання, визначений у підпункті 10 пункту 30 глави 7 розділу II цього Положення з урахуванням строку утримання непрофільного активу, визнання якого припинено.

8. Порядок уключення активів, які не мають матеріальної форми, до вирахувань з ОК1

34. Банк уключає до вирахувань з ОК1 активи, які не мають матеріальної форми, за їх балансовою вартістю, крім нематеріальних активів у вигляді комп'ютерного програмного забезпечення / прав на комп'ютерні програми.

35.

Нематеріальні активи у вигляді комп'ютерного програмного забезпечення / права на комп'ютерну програму (далі - НМА КП) банк уключає до вирахувань з ОК1 із застосуванням одного із двох підходів:

1) за балансовою вартістю;

2) за розрахунковою величиною, визначеною як позитивна різниця таких величин:

накопиченої пруденційної амортизації НМАКП, визначеної згідно з пунктами 38 - 41 глави 8 розділу II цього Положення;

накопиченої амортизації НМАКП, включаючи втрати від зменшення його корисності, відображеної за відповідним балансовим рахунком.

36. Банк визначає розрахункову величину окремо за кожним НМАКП.

37. Банк до початку визначення накопиченої пруденційної амортизації НМАКП уключає НМАКП до вирахувань з ОК1 за балансовою вартістю.

38. Банк визначає накопичену пруденційну амортизацію НМАКП починаючи з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому банк почав нарахування амортизації за НМАКП згідно з правилами бухгалтерського обліку нематеріальних активів.

39. Банк визначає накопичену пруденційну амортизацію НМАКП станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним, та включає її для визначення розрахункової величини НМАКП протягом наступного місяця.

40. Банк визначає накопичену пруденційну амортизацію НМА КП за такою формулою:

(4),

де ПАКП - накопичена пруденційна амортизація НМАКП;

ПВКП - первісна вартість придбаного (створеного) НМАКП;

Ткорисн. - строк корисного використання НМАКП у календарних днях;

Тпруден. - кількість календарних днів, що відповідає трирічному строку з дати початку нарахування амортизації за НМАКП;

Тминув - строк, що минув з дати початку нарахування амортизації НМАКП, у календарних днях. Тминув не може бути більшим, ніж менше з двох значень: Ткорисн. та Тпруден.

41. Банк у разі придбання НМАКП від юридичної особи, до якої застосовуються вимоги щодо консолідації з банком відповідно до законодавства про нагляд на консолідованій основі / яка включена до консолідованої фінансової звітності, складеної відповідно до загальноприйнятих стандартів фінансової звітності, визначає показник Тминув формули 4 як строк, що минув з дати початку нарахування амортизації НМАКП цією юридичною особою.

42. Банк у разі здійснення витрат на удосконалення НМАКП, який уключається до вирахувань з ОК1 за розрахунковою величиною (далі - витрати на удосконалення НМАКП), включає удосконалений НМАКП до вирахувань з ОК1 таким чином:

1) розподіляє вартість удосконаленого НМАКП, що відображена за відповідним балансовим рахунком, за окремими аналітичними рахунками, на:

вартість НМАКП, без урахування витрат на удосконалення;

витрати на удосконалення НМАКП;

2) розподіляє накопичену амортизацію удосконаленого НМАКП, що відображена за відповідним балансовим рахунком, за окремими аналітичними рахунками, на:

накопичену амортизацію вартості НМАКП без урахування витрат на удосконалення, яка розраховується згідно з пунктом 44 глави 8 розділу II цього Положення;

накопичену амортизацію витрат на удосконалення НМАКП, яка розраховується згідно з пунктом 45 глави 8 розділу II цього Положення;

3) визначає окремо:

накопичену пруденційну амортизацію НМАКП згідно з пунктом 40 глави 8 розділу II цього Положення;

накопичену пруденційну амортизацію витрат на удосконалення НМАКП згідно з пунктами 46, 47 глави 8 розділу II цього Положення;

4) уключає до вирахувань з ОК1 розрахункову величину НМАКП, визначену як позитивна різниця таких величин:

накопиченої пруденційної амортизації НМАКП;

накопиченої амортизації вартості НМАКП без урахування витрат на удосконалення;

5) уключає до вирахувань з ОК1 розрахункову величину витрат на удосконалення НМАКП, визначену як позитивна різниця таких величин:

накопиченої пруденційної амортизації витрат на удосконалення;

накопиченої амортизації витрат на удосконалення.

43. Розрахункова величина витрат на удосконалення НМАКП визначається окремо за кожною сумою витрат на удосконалення із застосуванням вимог пункту 42 глави 8 розділу II цього Положення щодо кожної суми витрат на удосконалення.

44. Банк розраховує накопичену амортизацію вартості НМАКП без урахування витрат на

удосконалення як суму таких величин:

1) накопиченої амортизації НМАКП, включаючи втрати від зменшення корисності цього активу, відображеної за відповідним балансовим рахунком на дату здійснення банком витрат на удосконалення;

2) накопиченої амортизації удосконаленого НМАКП, включаючи втрати від зменшення корисності цього активу, визначеної банком станом на перше число місяця, наступного за звітним, без урахування витрат на удосконалення за обраним банком методом нарахування амортизації, починаючи з дати амортизації удосконаленого НМАКП.

45. Банк розраховує накопичену амортизацію витрат на удосконалення НМАКП як різницю таких величин:

1) накопиченої амортизації удосконаленого НМАКП, що відображена за відповідним балансовим рахунком станом на перше число місяця, наступного за звітним;

2) накопиченої амортизації вартості НМАКП без урахування витрат на удосконалення, визначеної згідно з пунктом 44 глави 8 розділу II цього Положення, станом на перше число місяця, наступного за звітним, починаючи з дати амортизації удосконаленого НМАКП.

46. Банк починає визначати накопичену пруденційну амортизацію витрат на удосконалення НМАКП станом на перше число місяця, наступного за місяцем, в якому банк почав нарахування амортизації за удосконаленим НМАКП, та включає її до визначення розрахункової величини витрат на удосконалення НМАКП протягом наступного місяця.

47. Банк визначає накопичену пруденційну амортизацію витрат на удосконалення НМАКП за такою формулою:

(5),

де ПАВУ - накопичена пруденційна амортизація витрат на удосконалення НМАКП;

ВУкп - сума витрат на удосконалення НМАКП;

Т корисн. - строк корисного використання удосконаленого НМАКП у календарних днях з дати збільшення вартості НМАКП на суму витрат на удосконалення;

Тпруден. - кількість календарних днів, що відповідає трирічному строку з дати початку нарахування амортизації за удосконаленим НМАКП;

Тминув - строк, що минув з дати початку нарахування амортизації за удосконаленим НМАКП, у календарних днях. Тминув не може бути більшим, ніж менше з двох значень: Ткорисн. та Тпруден.

48. Банк у разі включення НМАКП до вирахувань з ОК1 за розрахунковою величиною застосовує до частини балансової вартості НМАКП, яка не включена до вирахувань з капіталу, вимоги пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції N 368 щодо зваження за ступенем кредитного ризику такого активу.

9. Порядок уключення відстрочених податкових активів до вирахувань з ОК1

49. Банк уключає до вирахувань з ОК1 відстрочені податкові активи із застосуванням одного з двох підходів:

1) спрощений підхід, який передбачає уключення до вирахувань з ОК1 величини відстроченого податкового активу, зменшеної на величину відстроченого податкового зобов'язання, відображених за відповідними балансовими рахунками на дату розрахунку, - у разі застосування спрощеного підходу для вирахування з капіталу вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору згідно з підпунктом 1 пункту 185, пунктом 186 глави 24 розділу VI цього Положення;

2) стандартний підхід, який передбачає уключення до вирахувань з ОК1 розрахункової величини відстроченого податкового активу, визначеної згідно з пунктами 50 - 52 глави 9 розділу II цього Положення, - у разі застосування стандартного підходу для вирахування з капіталу вкладень в інструменти капіталу установ фінансового сектору згідно з підпунктом 2 пункту 185, пунктами 187 - 191 глави 24, главами 27, 28 розділу VI цього Положення.

50. Банк у разі застосування стандартного підходу визначає розрахункову величину відстроченого податкового активу для включення до вирахувань з ОК1 за такою формулою:

ВПАОК1 = ВПАПЗ/ПП ОК1+ ВПАТР ОК1

(6),

де ВПАОК1 - розрахункова величина відстроченого податкового активу для включення до вирахувань з ОК1;

ВПАПЗ/ПП ОК1 - величина відстрочених податкових активів, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до перенесення невикористаних податкових збитків / податкових пільг на майбутні періоди, визначена для включення до вирахувань з ОК1 згідно з пунктом 51 глави 9 розділу II цього Положення;

ВПАТР ОК1 - величина відстрочених

податкових активів, що підлягають відшкодуванню в майбутніх періодах відповідно до тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, визначена для включення до вирахувань з ОК1 згідно з пунктом 52 глави 9 розділу II цього Положення.

51. Банк розраховує показник ВПАПЗ/ПП ОК1 за такою формулою:

ВПАПЗ/ПП ОК1 = ВПАбаланс • КПЗ/ПП - ВПЗбаланс • КПЗ/ПП

(7),

де ВПАбаланс - величина відстроченого податкового активу, що відображена за відповідним балансовим рахунком на дату розрахунку;

ВПЗбаланс - величина відстроченого податкового зобов'язання, що відображена за відповідним балансовим рахунком на дату розрахунку. ВПЗбаланс уключається до розрахунку в розмірі не більшому ніж ВПАбаланс;

КПЗ/ПП - коефіцієнт, який відображає частку валової величини ВПАПЗ/ПП у валовій величині ВПА, визначений з урахуванням вимог пунктів 53, 54 глави 9 розділу II цього Положення.

52. Банк для розрахунку показника ВПАТР ОК1 здійснює такі послідовні дії:

1) визначає нетто-величину відстроченого податкового активу, який відшкодовується в майбутніх періодах відповідно до тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню (далі - ВПАТР нетто), за такою формулою:

ВПАТР нетто = ВПАбаланс • КТР - ВПЗбаланс • КТР

(8),

де ВПАбаланс - величина відстроченого податкового активу, що відображена за відповідним балансовим рахунком на дату розрахунку;

ВПЗбаланс - величина відстроченого податкового зобов'язання, що відображена за відповідним балансовим рахунком на дату розрахунку. ВПЗбаланс уключається до розрахунку в розмірі не більшому ніж ВПАбаланс;

КТР - коефіцієнт, який відображає частку валової величини ВПАТР у валовій величині ВПА, визначений з урахуванням вимог пунктів 53, 54 глави 9 розділу II цього Положення;

2) визначає показник ВПАТР ОК1 за такою формулою:

ВПАТР ОК1 = ВПАТР 10 % + ВПАТР 17.65 %

(9),

де ВПАТР 10 % - величина перевищення ВПАТР нетто над пороговою сумою щодо значних вкладень/ВПАТР нетто, визначена згідно з главою 28 розділу VI цього Положення;

ВПАТР 17.65 % - величина перевищення ВПАТР нетто над пороговою сумою щодо сукупної суми значних вкладень та ВПАТР нетто, визначена згідно з главою 28 розділу VI цього Положення.

53. Банк розраховує показник КПЗ/ПП та показник КТР на підставі даних підтвердженої аудитором річної фінансової звітності банку за звітний рік, що передує поточному року, або даних затвердженої проміжної фінансової звітності за поточний рік у разі зміни протягом відповідного проміжного періоду визнаної в бухгалтерському обліку суми відстроченого податкового активу, який відшкодовується в майбутніх періодах відповідно до перенесення невикористаних податкових збитків та податкових пільг на майбутні періоди;

54. Банк розраховує показник КПЗ/ПП та показник КТР не пізніше п'ятого робочого дня після дня отримання аудиторського звіту за результатами аудиту річної фінансової звітності / затвердження проміжної фінансової звітності.

10. Порядок включення до вирахувань з ОК1 нарахованих доходів

55. Банк уключає до вирахувань з ОК1 такі нараховані доходи:

1) нараховані доходи, строк сплати яких згідно з договором минув (далі - прострочені нараховані доходи), згідно з пунктом 56 глави 10 розділу II цього Положення;

2) нараховані доходи, неотримані понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, згідно з пунктами 57, 58 глави 10 розділу II цього Положення.

56. Банк уключає до вирахувань з ОК1 прострочені нараховані доходи у сумі, розрахованій за такою формулою:

ПНДОК1 = ПНД +/ - Дооцінка/УцінкаПНД - РезервиПНД

(10),

де ПНДОК1 - сума прострочених нарахованих доходів, яка уключається до вирахувань з ОК1;

ПНД - сума прострочених нарахованих доходів;

Дооцінка/УцінкаПНД - сума дооцінки/уцінки фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, у частині, що належить до прострочених нарахованих доходів;

РезервиПНД - сума сформованих резервів, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, у частині, що належить до прострочених нарахованих доходів, згідно з визначеним порядком розподілу цих резервів та

кредитних збитків за обсягом суми основної заборгованості та суми нарахованих за нею доходів у внутрішніх положеннях банку щодо методики оцінки очікуваних кредитних збитків, методики визначення справедливої вартості фінансових інструментів.

57. Банк уключає до вирахувань з ОК1 нараховані доходи, неотримані понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, у сумі, розрахованій за такою формулою:

НДОК1 = НД +/- Дооцінка/УцінкаНД - РезервиНД

(11),

де НДОК1 - сума нарахованих доходів, неотримані понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, яка уключається до вирахувань з ОК1;

НД - сума нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, визначена з урахуванням пункту 58 глави 10 розділу II цього Положення;

Дооцінка/УцінкаНД - сума дооцінки/уцінки фінансових активів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, у частині, що належить до нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув;

РезервиНД - сума сформованих резервів, очікуваних кредитних збитків, відображених за рахунками дисконтів, у частині, що належить до нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув, згідно з визначеним порядком розподілу суми цих резервів, кредитних збитків за обсягом суми основної заборгованості та суми нарахованих за нею доходів у внутрішніх положеннях банку щодо методики оцінки очікуваних кредитних збитків, методики визначення справедливої вартості фінансових інструментів.

58. Банк не включає до суми нарахованих доходів, неотриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких згідно з договором не минув:

1) нараховані доходи за цінними паперами, які віднесені до I групи активів зі ступенем ризику 0 відсотків згідно з вимогами підпункту "а" пункту 1.3 глави 1 розділу IV Інструкції N 368;

2) нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими в іноземній валюті центральними органами виконавчої влади України, придбаними/набутими у власність до 31 березня 2021 року (включно);

3) нараховані доходи, визнані банком під час придбання облігацій внутрішньої державної позики, що емітовані в іноземній валюті, та відображені за рахунками нарахованих доходів;

4) нараховані доходи за фінансовими активами, балансова вартість яких уключається до розрахунку суми вкладень банку в інструменти капіталу згідно з розділом VI цього Положення.

11. Складові ДК1 та вирахування з ДК1

59. Банк уключає до складових ДК1 власні інструменти ДК1, до яких належать інструмент з умовами списання/конверсії, за умови отримання дозволу Національного банку на його включення до ДК1 відповідно до порядку та умов, визначених у главі 20 розділу V цього Положення та відповідності цього інструменту вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів ДК1.

60. Банк має право включати до ДК1 власний інструмент ДК1 з наступного робочого дня після отримання дозволу Національного банку на включення до ДК1 власного інструменту ДК1 відповідно до порядку та умов, визначених у главі 20 розділу V цього Положення.

Банк з 05 серпня 2024 року має право включати інструмент з умовами списання/конверсії, який включався до розрахунку регулятивного капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно):

1) до ДК1 - за умови погодження Національним банком такого включення відповідно до порядку та умов, визначених у главі 19 розділу V цього Положення;

2) до капіталу 2 рівня - за умови відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів капіталу 2 рівня.

61. Банк уключає до ДК1 власний інструмент ДК1 за його балансовою вартістю в сумі, не більшій ніж потенційна сума збільшення ОК1, визначена банком на дату розрахунку як основна сума власного інструменту ДК1, що підлягає списанню/конверсії, зменшена на суму можливих витрат банку в разі здійснення такого списання/конверсії.

Інструмент з умовами списання/конверсії,

який включався до розрахунку регулятивного капіталу до 04 серпня 2024 року (включно), банк уключає до ДК1 в сумі, розрахованій згідно з пунктом 62 глави 11 розділу II цього Положення.

62. Банк уключає до капіталу інструмент з умовами списання/конверсії, який включався до розрахунку регулятивного капіталу до 04 серпня 2024 року (включно), залишковий строк до погашення основної суми якого становить:

1) більше 15 років - за балансовою вартістю в сумі, не більшій ніж потенційна сума збільшення ОК1, визначена банком на дату розрахунку як основна сума власного інструменту ДК1, що підлягає списанню/конверсії, зменшена на суму можливих витрат банку в разі здійснення такого списання/конверсії (далі - скоригована вартість);

2) 15 років та менше - у сумі, визначеній згідно з графіком включення власного інструменту ДК1 до капіталу банку, встановленим у додатку 2 до цього Положення.

63. Банк визначає розрахункову вартість власного інструменту ДК1 за такою формулою:

(12),

де РВДК1 - розрахункова вартість власного інструменту ДК1;

СВІДК1 - скоригована вартість власного інструменту ДК1, визначена на дату розрахунку;

САДК1 - строк амортизації власного інструменту ДК1, визначений у місяцях залежно від строку погашення основного боргу власного інструменту ДК1 згідно з пунктом 64 глави 11 розділу II цього Положення.

64. Банк під час визначення показника САДК1 ураховує таке:

1) показник САДК1 визначається станом на перше число місяця, наступного за звітним;

2) максимальне значення показника САДК1 становить 60 місяців для таких строків до погашення основної суми боргу, встановлених у додатку 2 до цього Положення:

від 15 років (включно) до 10 років;

від 5 років (включно) до дати погашення;

3) показник САДК1 дорівнює 60 місяців станом на перше число місяця, в якому строк погашення основної суми боргу за власним інструментом ДК1 становить:

15 років та менше - для строку погашення основної суми боргу від 15 років (включно) до 10 років;

5 років та менше - для строку погашення основної суми боргу від 5 років (включно) до дати погашення;

4) показник САДК1 дорівнює один місяць станом на перше число місяця, в якому:

строк погашення основної суми боргу за власним інструментом ДК1 становить 10 років та більше - для строку погашення основної суми боргу від 15 років (включно) до 10 років;

здійснюється погашення банком основної суми боргу за власним інструментом ДК1 - для строку погашення основної суми боргу від 5 років (включно) до дати погашення.

65. Банк уключає до вирахувань з ДК1:

1) вкладення у власні інструменти ДК1 згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

2) вкладення в інструменти ДК1 установ фінансового сектору згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

3) величину перевищення суми вирахувань з капіталу 2 рівня над сумою складових капіталу 2 рівня (від'ємне значення капіталу 2 рівня).

III. Розрахунок капіталу 2 рівня

12. Загальний підхід до розрахунку капіталу 2 рівня та його складові

66. Банк визначає розмір капіталу 2 рівня (далі - К2) як суму складових К2, визначених у пункті 67 глави 12 розділу III цього Положення, зменшену на суму вирахувань з К2, визначених у пункті 75 глави 13 розділу III цього Положення.

67. Банк уключає до складових К2:

1) власні інструменти К2, якими є:

привілейовані акції в зареєстрованому статутному капіталі банку за умови їх відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів К2, за їх номінальною вартістю;

субординований борг за умови отримання дозволу Національного банку на його включення до К2 згідно з вимогами глави 20 розділу V цього Положення та відповідності вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів К2;

субординований борг, який включався до розрахунку капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно), згідно з пунктом 68 глави 12 розділу III цього Положення;

2) емісійні різниці (емісійний дохід), отримані за власним інструментом К2 у формі привілейованих акцій банку;

3) власний інструмент ДК1, який включається до К2 згідно з:

графіком, встановленим у додатку 2 до цього

Положення;

пунктом 60 глави 11 розділу II цього Положення.

68. Банк має право включати до К2 власний інструмент К2 у формі субординованого боргу, який включався до розрахунку капіталу банку до 04 серпня 2024 року (включно), за умови дотримання однієї з вимог:

1) власний інструмент К2 відповідає вимогам глави 14 розділу IV цього Положення до власних інструментів К2 та Національним банком погоджено його включення відповідно до порядку та умов, визначених у главі 19 розділу V цього Положення;

2) до договору щодо залучення коштів на умовах субординованого боргу не вносилися зміни в частині продовження строку залучення коштів з 15 листопада 2023 року.

69. Банк уключає до К2 власний інструмент К2 у формі субординованого боргу, визначений у підпункті 2 пункту 68 глави 12 розділу III цього Положення, у розмірі, який є меншим з таких двох величин:

1) балансової/розрахункової вартості власного інструменту К2 у формі субординованого боргу, визначеної з урахуванням вимог пунктів 71, 72 глави 12 розділу III цього Положення;

2) суми основного боргу за власним інструментом К2, що обліковується на балансі банку станом на 15 листопада 2023 року, помножена на такий коефіцієнт:

з 05 серпня 2024 року - 0,8;

з 05 серпня 2025 року - 0,6;

з 05 серпня 2026 року - 0,4;

з 05 серпня 2027 року - 0,2;

з 07 серпня 2028 року - 0.

70. Банк уключає до К2 власний інструмент К2 у формі:

1) привілейованих акцій банку - з дати їх відображення за балансовим рахунком з обліку статутного капіталу банку відповідно до нормативно-правового акта Національного банку з питань обліку фінансових інструментів.

Привілейовані акції, емісія яких здійснена з 05 серпня 2024 року, банк уключає до К2 за умови погодження Національним банком такого включення відповідно до порядку та умов, визначених згідно з главою 19 розділу V цього Положення;

2) субординованого боргу - з наступного робочого дня після отримання дозволу Національного банку на включення до К2 власного інструменту К2 відповідно до порядку та умов, визначених у главі 20 розділу V цього Положення.

71. Банк уключає до К2 власний інструмент К2 у формі субординованого боргу, залишковий строк до погашення основної суми якого становить:

1) більше 5 років - за балансовою вартістю;

2) 5 років і менше - за розрахунковою вартістю власного інструменту К2, визначеною згідно з пунктом 72 глави 12 розділу III цього Положення.

72. Банк визначає розрахункову вартість власного інструменту К2 за такою формулою:

(13),

де РВК2 - розрахункова вартість власного інструменту К2;

БВІК2 - балансова вартість власного інструменту К2;

САК2 - строк амортизації власного інструменту К2, визначений у місяцях до дати погашення основного боргу власного інструменту К2 згідно з пунктом 73 глави 12 розділу III цього Положення.

73. Банк під час визначення показника САК2 ураховує таке:

1) показник САК2 визначається станом на перше число місяця, наступного за звітним;

2) показник САК2 дорівнює 60 місяців станом на перше число місяця, в якому строк погашення основної суми боргу за власним інструментом К2 становить 5 років та менше;

3) показник САК2 дорівнює один місяць станом на перше число місяця, в якому банк здійснює погашення основної суми боргу за власним інструментом К2.

74. Банк уключає до К2 власний інструмент ДК1, визначений у:

1) абзаці другому підпункту 3 пункту 67 глави 12 розділу III цього Положення - у сумі, визначеній залежно від строку до погашення основної суми боргу згідно з додатком 2 до цього Положення;

2) абзаці третьому підпункту 3 пункту 67 глави 12 розділу III цього Положення, залишковий строк до погашення основної суми якого становить:

більше 5 років - за скоригованою вартістю власного інструменту ДК1, визначеною згідно з підпунктом 1 пункту 62 глави 11 розділу II цього Положення;

5 років і менше - за розрахунковою вартістю власного інструменту ДК1, визначеною згідно з пунктом 63 глави 11 розділу II цього Положення.

13. Вирахування з К2

75. Банк уключає до вирахувань з К2:

1) вкладення у власні інструменти К2 згідно з порядком, визначеним розділом VI цього Положення;

2) вкладення в

інструменти К2 установ фінансового сектору згідно з порядком, визначеним у розділі VI цього Положення;

3) величину перевищення нормативу Н9, розраховану згідно з пунктом 76 глави 13 розділу III цього Положення.

76. Банк уключає до вирахувань з К2 величину перевищення нормативу Н9, що розраховується за такою формулою:

ВПН9 = ССВ - К • (ОК1 + ДК1 + К2н9)

(14),

де ВПН9 - величина перевищення нормативу Н9, що включається до вирахувань з К2;

ССВ - сукупна сума всіх вимог банку до пов'язаних з банком осіб та фінансових зобов'язань, наданих банком щодо пов'язаних з банком осіб;

К - нормативне значення нормативу Н9, встановлене для банку згідно з Інструкцією N 368;

ОК1 - сума ОК1, розрахована згідно з пунктом 17 глави 3 розділу II цього Положення;

ДК1 - сума ДК1, розрахована згідно з пунктом 18 глави 3 розділу II цього Положення;

К2н9 - сума К2, розрахована як сума складових К2, визначених у пункті 67 глави 12 розділу III цього Положення, зменшена на суму вирахувань з К2, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 75 глави 13 розділу III цього Положення.

IV. Особливості включення власних інструментів капіталу до капіталу банку

14. Вимоги до власних інструментів капіталу

77. Власний інструмент ОК1 для включення до ОК1 має відповідати таким вимогам:

1) власний інструмент ОК1 випущений безпосередньо банком згідно з рішенням акціонерів/учасників банку;

2) власний інструмент ОК1 є безстроковим;

3) власний інструмент ОК1 оплачений в повній сумі, включаючи здійснення оплати в повній сумі за результатами продажу раніше викупленого банком інструменту ОК1;

4) власний інструмент ОК1 (прості акції) обліковується як зареєстрований статутний капітал;

5) власні інструменти ОК1 чітко та окремо розкриті у Звіті про фінансовий стан (Балансі), складеного банком відповідно до вимог МСФЗ (є окремою статтею у звіті);

6) власний інструмент ОК1 є незабезпеченим банком або пов'язаною з банком особою, а також не є предметом інших договорів, включаючи договори застави, які можуть призвести до встановлення в разі неплатоспроможності або ліквідації банку вищого пріоритету в задоволенні вимог інвестора за власним інструментом ОК1 над вимогами інших інвесторів за власними інструментами капіталу банку, його вкладників та інших кредиторів;

7) власний інструмент ОК1 не є предметом правочинів про взаємозалік чи неттінг, що може негативно вплинути на їх здатність поглинати збитки;

8) вимоги інвестора за власним інструментом ОК1 у разі ліквідації банку задовольняються в останню чергу згідно із законодавством України;

9) інвестор за власним інструментом ОК1 у випадку ліквідації банку за рішенням його власників згідно з законодавством України має право на отримання частини майна банку, що залишилося після задоволення всіх вимог кредиторів, або вартості цієї частини, яка пропорційно визначена до кількості належних інвесторам власних інструментів ОК1, без застосування будь-яких обмежень чи лімітів та не є фіксованою величиною;

10) власний інструмент ОК1 першочергово порівняно з іншими власними інструментами капіталу банку покриває понесені банком збитки, і кожен власний інструмент ОК1 покриває збитки в тій самій мірі, що й інші власні інструменти ОК1;

11) власний інструмент ОК1 не може бути викупленим банком, основна сума (номінальна вартість) власного інструменту ОК1 не може бути зменшена/виплачена, крім:

випадку ліквідації банку згідно із законодавством України;

випадків, визначених статтею 33 Закону про банки, включаючи отримання відповідного дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 22 розділу V цього Положення;

12) немає будь-яких умов щодо можливості викупу власного інструменту ОК1 та/або зменшення/виплати основної суми власного інструменту ОК1 в інших випадках, ніж визначених у підпункті 11 пункту 77 глави 14 розділу IV цього Положення;

13) сплата доходу (дивідендів) за власним інструментом ОК1 здійснюється із дотриманням таких умов:

інвестор за власним інструментом ОК1 не має переважного порівняно з інвесторами в інші власні інструменти капіталу, права на отримання доходу;

виплата доходу за власним

інструментом ОК1 здійснюється з чистого прибутку звітного року та/або нерозподілених прибутків минулих років банку;

розмір доходу не визначається ґрунтуючись на ціні придбання власного інструменту ОК1;

немає лімітів/обмежень на максимальний розмір доходу за власним інструментом ОК1;

немає будь-яких зобов'язань банку щодо сплати доходу за власними інструментами ОК1;

не здійснення банком сплати доходу за власним інструментом ОК1 не є обставиною, що становить дефолт за інструментом ОК1;

скасування банком сплати доходу за власним інструментом ОК1 не накладає на банк жодних обмежень.

78. Власні інструменти ОК1, які відповідають вимогам законодавства України про акціонерні товариства щодо простих акцій, є такими, що відповідають вимогам підпунктів 1, 2, 8 - 10, 13 пункту 77 глави 14 розділу IV цього Положення.

79. Власний інструмент ДК1 для включення до ДК1 має відповідати таким вимогам:

1) кошти за власним інструментом ДК1 залучаються безпосередньо банком без залучення коштів від суб'єктів господарювання спеціального призначення, які здійснили випуск інструментів ДК1 для цілей банку;

2) власний інструмент ДК1, випущений банком:

до 04 серпня 2024 року (включно), є строковим інструментом, строк погашення якого становить не менше ніж 50 років;

із 05 серпня 2024 року, є безстроковим інструментом;

3) власний інструмент ДК1 оплачений в повній сумі;

4) джерелами формування коштів за власним інструментом ДК1 з умовами списання є власні/залучені кошти інвестора;

5) джерелом формування коштів за власним інструментом ДК1 з умовами конверсії є власні кошти інвестора;

6) джерела походження коштів за власним інструментом ДК1 підтверджують, що:

грошові кошти не є коштами осіб, включаючи попередніх власників грошових коштів, до яких застосовано санкції іноземними державами (крім держав, що здійснили або здійснюють збройну агресію проти України в значенні, наведеному в Законі України "Про оборону України") або міждержавними об'єднаннями, або міжнародними організаціями та/або застосовано санкції відповідно до Закону України "Про санкції";

грошові кошти не залучені прямо та/або опосередковано від банку-боржника - якщо джерелом формування коштів за власним інструментом ДК1 є залучені кошти;

грошові кошти отримані інвестором у результаті правочинів, включаючи правочини, вчинені попередніми власниками грошових коштів, зміст яких не суперечить законодавству України, вчинених на ринкових умовах, які не мають ознак фіктивності та/або удаваності і спрямовані на досягнення економічного результату та/або особистих цілей;

грошові кошти інвестора - фізичної особи перебували в обігу в безготівковій формі на рахунках, відкритих у фінансових установах, які відповідно до закону мають право на надання фінансових платіжних послуг із відкриттям рахунків, в Україні / за кордоном, включно з переказами цих коштів між рахунками, ураховуючи їх попередніх власників, безперервно протягом одного року до дати їх надання банку, крім випадків, визначених у пункті 1701 глави 19 розділу III Положення N 149;

7) інвестор за власним інструментом ДК1 не є юридичною особою, в якій банк має істотну участь [прямо та/або опосередковано володіє 10 і більше відсотками статутного капіталу та/або правами голосу за акціями (часткою в статутному капіталі) таких юридичних осіб];

8) інвестор за власним інструментом ДК1 з умовами конверсії / особа, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в цьому інвесторі, який/яка в разі конверсії такого/таких інструменту/інструментів набуватиме/збільшуватиме прямо та/або опосередковано, самостійно чи спільно з іншими особами істотну участь у банку, відповідає вимогам щодо ділової репутації та фінансового/майнового стану осіб, які набувають/збільшують істотну участь у банку, установленим у розділах II, III Положення N 149, з урахуванням вимог пункту 96 глави 15 розділу IV та пункту 130 глави 20 розділу V цього Положення;

9) власний інструмент ДК1 не є предметом застави або іншого обтяження;

10) власний інструмент ДК1 є незабезпеченим банком або пов'язаною з банком особою, а також предметом інших договорів, які можуть

призвести до встановлення в разі неплатоспроможності або ліквідації банку вищого пріоритету в задоволенні вимог інвестора в інструмент ДК1 над вимогами інвесторів в інструменти К2, кредиторів та вкладників банку;

11) власний інструмент ДК1 не є предметом правочинів про взаємозалік чи неттінг, що може негативно вплинути на їх здатність поглинати збитки;

12) вимоги інвестора за власним інструментом ДК1 у разі ліквідації банку задовольняються після задоволення вимог інших кредиторів та інвесторів банку, крім вимог за власними інструментами ОК1;

13) банк погашає зобов'язання за власним інструментом ДК1 після погашення зобов'язань перед іншими кредиторами банку та зобов'язань за власним інструментом К2, строк виконання яких настав;

14) власний інструмент ДК1 не може бути достроково погашений / погашений, крім випадків:

ліквідації банку згідно із законодавством України;

отримання відповідного дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 22 розділу V цього Положення;

15) немає будь-яких умов щодо можливості дострокового погашення / погашення власного інструменту ДК1 в інших випадках, ніж визначені в підпункті 14 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення;

16) немає зобов'язань банку щодо погашення основної суми власного інструменту ДК1 за зверненням інвестора;

17) у разі відхилення банком звернення інвестора про погашення основної суми власного інструменту ДК1 немає зобов'язань банку щодо:

збільшення розміру процентної ставки за власним інструментом ДК1, включаючи збільшення фіксованої процентної ставки / фіксованої частини плаваючої процентної ставки;

конверсії основної суми власного інструменту ДК1 у прості акції банку без настання тригерної події;

збільшення розміру коштів до погашення за власним інструментом ДК1;

надання банком будь-яких запевнень щодо можливості погашення власного інструменту ДК1 у разі повторного звернення інвестора;

18) інвестор за власним інструментом ДК1 не має права вимагати від банку додаткових виплат/компенсацій у разі збільшення банком регулятивного капіталу, включаючи збільшення за рахунок інших власних інструментів ДК1;

19) основна сума власного інструменту ДК1 у разі настання тригерної події повністю або частково підлягає:

списанню на безповоротній/поворотній основі - повне або часткове припинення зобов'язань банку за основною сумою власного інструменту ДК1;

або

конверсії в прості акції банку - повне або часткове припинення зобов'язань банку за основною сумою власного інструменту ДК1 шляхом спрямування коштів за припиненими зобов'язаннями на придбання простих акцій банку додаткової емісії (інструментів ОК1) відповідно до вимог законодавства України, чинних на дату настання тригерної події;

20) наслідки настання тригерної події, зазначені в підпункті 19 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення (початок та здійснення списання або конверсії інструменту ДК1), є незворотними, незважаючи на усунення банком тригерної події на наступні звітні дати шляхом здійснення інших заходів, ніж списання або конверсія власного інструменту ДК1;

21) тригерною подією для власного інструменту ДК1 є зниження п'ять і більше разів за останні 30 календарних днів поспіль фактичного значення нормативу достатності ОК1 нижче тригерного значення, що відповідає одному зі значень:

значенню нормативу достатності ОК1, що становить 6,25 % сукупної експозиції банку під ризиком;

значенню нормативу достатності ОК1, визначеному банком понад 6,25 %;

22) банк у разі настання тригерної події:

списує нараховані проценти за власним інструментом ДК1;

після списання або конверсії основної суми власного інструменту ДК1 не в повній сумі здійснює нарахування процентів на основну суму власного інструменту ДК1, що залишилася після списання або конверсії;

23) розмір процентної ставки за власним інструментом ДК1 є обґрунтованим та банк здійснює сплату процентів за власним інструментом ДК1 за звітний рік у розмірі, не більшому, ніж сукупна сума:

прибутку попереднього звітного року, зменшеного на суму обов'язкових відрахувань до резервного та інших фондів банку згідно з вимогами

законодавства України;

нерозподілених прибутків минулих років;

непокритих збитків минулих років;

24) нараховані проценти за власним інструментом ДК1 у частині, що перевищує сукупну суму, визначену в підпункті 23 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення, не підлягають сплаті та списуються;

25) банк має право прийняти рішення про припинення сплати процентів за власним інструментами ДК1 у будь-який час та на необмежений період. Банк не здійснює нарахування процентів за власним інструментом ДК1 за період припинення сплати процентів і надалі нарахування процентів за цей період не відновлюється;

26) банк приймає рішення про припинення сплати процентів за власним інструментом ДК1, якщо нарахування таких процентів може призвести до настання однієї або кількох подій:

тригерної події;

недотримання банком вимог щодо достатності капіталу, визначених статтею 35 Закону про банки, крім вимог щодо достатності внутрішнього капіталу банку;

27) інвестор за власним інструментом ДК1 не має права вимагати від банку здійснити нарахування та сплату процентів за цим інструментом у разі прийняття банком рішення про припинення сплати процентів згідно з підпунктами 25, 26 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення;

28) інвестор за власним інструментом ДК1 не має права вимагати від банку:

сплати процентів за власним інструментом ДК1 у разі сплати банком дивідендів та/або процентів за іншими власними інструментами ДК1 та/або за власними інструментами К2;

припинення сплати процентів за іншими власними інструментами ДК1 та/або дивідендів/процентів за власними інструментами К2 у разі припинення банком сплати процентів за власним інструментом ДК1;

29) погіршення кредитних рейтингів банку та/або юридичної особи, яка є контролером банку, не призводить до зростання розміру процентної ставки за власним інструментом ДК1;

30) власний інструмент ДК1 з умовами списання не передбачає умов конверсії;

31) власний інструмент ДК1 з умовами конверсії передбачає умови конверсії та умови списання. Банк у разі настання тригерної події здійснює списання власного інструменту ДК1 з умовами конверсії в разі:

незабезпечення дотримання встановлених Національним банком вимог щодо конверсії згідно з пунктом 111 глави 16 розділу IV цього Положення;

ненадання інвестором за власним інструментом ДК1 з умовами конверсії інформації та документів, потрібних для здійснення банком контролю згідно з вимогами підпунктів 2, 3 пункту 96 глави 15 розділу IV цього Положення;

встановлення банком / Національним банком за результатами контролю за дотриманням вимог щодо власного інструменту ДК1 згідно з главою 15 розділу IV цього Положення невідповідності інвестора за цим інструментом / особою, яка прямо та/або опосередковано володіє істотною участю в цьому інвесторі, вимогам підпункту 8 пункту 79 глави 14 розділу IV цього Положення;

32) номінальна вартість та ціна розміщення простих акцій банку додаткової емісії, випуск яких здійснюватиметься під час конверсії власного інструменту ДК1, визначатимуться відповідно до вимог чинного законодавства України на момент такої конверсії;

33) банк має право відновити зобов'язання за основною сумою власного інструменту ДК1, які списуються на поворотній основі в разі настання тригерної події, після отримання дозволу Національного банку відповідно до порядку та умов, визначених у главі 23 розділу V цього Положення;

34) власний інструмент ДК1, який передбачає списання зобов'язань на поворотній основі, не містить умов, які визначають обов'язок банку здійснити відновлення зобов'язань / пришвидшити відновлення зобов'язання за власним інструментом ДК1;

35) інвестор за власним інструментом ДК1, який передбачає списання зобов'язань на поворотній основі, не має права вимагати від банку відновлення зобов'язань / пришвидшення відновлення зобов'язань за власним інструментом ДК1;

36) в установчих документах банку, договорах та інших укладених ним правочинах, законодавстві держав, дія яких поширюється на укладені правочини, немає юридичних та процедурних положень, які можуть перешкоджати здійсненню конверсії основної суми власного інструменту