Тип: Постанова
№ 190
Дата: 27 грудня 2023 р.
Статус: Чинний
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
від 27 грудня 2023 року N 190
Про затвердження Змін до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України*
Відповідно до статей 7, 15, 56, 67 Закону України "Про Національний банк України", статей 16, 21, 43, пункту 30 розділу VII Закону України "Про фінансові послуги та фінансові компанії", статей 47, 114, пункту 25 розділу XV Закону України від 18 листопада 2021 року N 1909-IX "Про страхування", статті 32, пункту 16 розділу XI Закону України від 14 липня 2023 року N 3254-IX "Про кредитні спілки", з метою забезпечення виконання Національним банком України функцій щодо нормативно-правового регулювання діяльності з надання фінансових послуг та нагляду за такою діяльністю Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Зміни до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року N 123, що додаються.
2. Учасники ринку небанківських фінансових послуг подають до Національного банку України (далі - Національний банк) файли з показниками звітності та електронні документи за IV квартал 2023 року та/або річні за 2023 рік, складені на звітну дату 01 січня 2024 року, згідно з вимогами Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25 листопада 2021 року N 123 (далі - Правила N 123), що діяли станом на 31 грудня 2023 року.
3. Юридичні особи - суб'єкти господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначене законодавством України право надавати послуги з фінансового лізингу (далі - лізингодавці), подають до Національного банку файли з показниками звітності та електронні документи після 01 січня 2024 року відповідно до вимог, установлених до фінансових компаній Правилами N 123 з урахуванням змін, затверджених цією постановою [далі - Правила N 123 (зі змінами)].
4. Кредитні спілки протягом першого півріччя 2024 року подають до Національного банку файли з показниками звітності відповідно до додатка 5 до Правил N 123 (зі змінами) зі звітним періодом квартал, строк подання звітності за I, II квартали 2024 року - не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
5. Національний банк не застосовує заходів впливу:
1) до страховиків, фінансових компаній, лізингодавців, ломбардів за несвоєчасне подання файлів із показниками звітності, електронних документів та/або допущені помилки під час складання звітності за I квартал 2024 року;
2) до кредитних спілок за несвоєчасне подання файлів із показниками звітності та/або допущені помилки під час складання звітності за I квартал 2024 року.
Національний банк не застосовує заходів впливу згідно з підпунктами 1, 2 пункту 5 цієї постанови за умови, якщо файли з показниками звітності, електронні документи подані до Національного банку в повному обсязі до 25 липня 2024 року.
6. Вимоги підпункту 1 пункту 5 цієї постанови не поширюються на файли FR0 "Дані фінансової звітності" (далі - FR0), FR1 "Дані консолідованої фінансової звітності" (далі - FR1), OS1 "Дані про остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг" (далі - OS1), OS2 "Дані реєстраційних документів фізичних осіб - остаточних ключових учасників та фізичних осіб - власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг" (далі - OS2), OS3 "Дані про керівника та виконавця відомостей щодо остаточних ключових учасників та власників істотної участі в учаснику ринку небанківських фінансових послуг" (далі - OS3) та примітки до фінансової, консолідованої фінансової звітності.
Файли FR0, FR1, OS1, OS2, OS3 подаються в строки, визначені в додатку 5 до Правил N 123 (зі змінами). Примітки до фінансової, консолідованої фінансової звітності подаються в строки, визначені в додатку 6 до Правил N 123
(зі змінами).
7. Постанова набирає чинності з 01 січня 2024 року.
Голова
Андрій ПИШНИЙ
____________
* Дата офіційного опублікування постанови Правління Національного банку України від 27 грудня 2023 року N 190 - 29 грудня 2023 року (відповідно до частини шостої статті 56 Закону України "Про Національний банк України" та листа Національного банку України від 02 січня 2024 року N 18-0006/272).
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління Національного банку України
27 грудня 2023 року N 190
Зміни до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України
1. У розділі I:
1) у пункті 1 слова "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" замінити словами "Про фінансові послуги та фінансові компанії";
2) пункт 3 викласти в такій редакції:
"3. Ці Правила розроблені з метою отримання даних звітності від таких учасників ринку небанківських фінансових послуг:
1) страховиків;
2) кредитних спілок;
3) ломбардів;
4) фінансових компаній;
5) колекторських компаній.";
3) у пункті 6 слова "статистики зовнішнього сектору" замінити словами "статистики платіжного балансу, міжнародної інвестиційної позиції, зовнішнього боргу";
4) у пункті 7 слово "Exel" замінити словом "Excel";
5) пункт 8 викласти в такій редакції:
"8. Учасник ринку небанківських фінансових послуг подає дані звітності відповідно до вимог цих Правил із дати включення його до реєстру (переліку) надавачів фінансових послуг, інших реєстрів, що веде Національний банк, і до часу виключення його з цього (цих) реєстру (реєстрів).".
2. У пункті 20 розділу III слово "Exel" замінити словом "Excel".
3. Пункт 33 розділу IV викласти в такій редакції:
"33. Учасник ринку небанківських фінансових послуг подає до Національного банку файли відповідно до вимог колонки 6 додатка 5 до цих Правил.
Файли з показниками звітності у форматі XML з установленою в додатку 5 до цих Правил місячною, квартальною, річною періодичністю подання подаються зі звітною датою 01 число (станом на 00 годин 00 хвилин) після звітного періоду.".
4. У розділі V:
1) абзац другий пункту 34 викласти в такій редакції:
"Пояснювальна записка до звітності страховика заповнюється за зразком, наведеним у додатку 7 до цих Правил.";
2) абзац другий пункту 35 виключити.
У зв'язку з цим абзац третій уважати абзацом другим;
3) пункт 37 виключити.
5. У розділі VI:
1) у пункті 44 слово "інформації" замінити словом "звітності";
2) пункт 45 виключити.
6. Додаток 1 до Правил викласти в такій редакції:
"Додаток 1
до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України
(у редакції постанови Правління Національного банку України
від 27.12.2023 N 190)
(пункт 9 розділу II)
Реєстр показників (основні складові)
N
з/п
Ідентифікатор
Назва
Метрика
Параметр
Некласифікований реквізит показника
Номер файла
1
2
3
4
5
6
7
1
FR001000
Нематеріальні активи
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
2
FR001001
Первісна вартість нематеріальних активів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
3
FR001002
Накопичена амортизація нематеріальних активів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
4
FR001005
Незавершені капітальні інвестиції
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
5
FR001010
Основні засоби
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
6
FR001011
Первісна вартість основних засобів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
7
FR001012
Знос основних засобів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
8
FR001015
Інвестиційна нерухомість
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
9
FR001016
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
10
FR001017
Знос інвестиційної нерухомості
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
11
FR001020
Довгострокові біологічні активи
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
12
FR001021
Первісна вартість довгострокових біологічних активів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
13
FR001022
Накопичена
амортизація довгострокових біологічних активів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
14
FR001030
Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств (Стандарт 1) / Довгострокові фінансові інвестиції (Стандарт 25)
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
15
FR001035
Інші фінансові інвестиції
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
16
FR001040
Довгострокова дебіторська заборгованість
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
17
FR001045
Відстрочені податкові активи
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
18
FR001050
Гудвіл
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
19
FR001060
Відстрочені аквізиційні витрати
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
20
FR001065
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
21
FR001090
Інші необоротні активи
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
22
FR001095
Усього необоротних активів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
23
FR001100
Запаси
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
24
FR001101
Виробничі запаси
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
25
FR001102
Незавершене виробництво
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
26
FR001103
Готова продукція / Готова продукція, що належить до запасів (Стандарт 25)
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
27
FR001104
Товари
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
28
FR001110
Поточні біологічні активи
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
29
FR001115
Депозити перестрахування
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
30
FR001120
Векселі одержані
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
31
FR001125
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
32
FR001130
Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
33
FR001135
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
34
FR001136
Дебіторська заборгованість за розрахунками з податку на прибуток
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
35
FR001140
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
36
FR001145
Дебіторська заборгованість за розрахунками з внутрішніх розрахунків
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
37
FR001155
Інша поточна дебіторська заборгованість (Стандарт 1) / поточна дебіторська заборгованість (Стандарт 25)
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
38
FR001160
Поточні фінансові інвестиції
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
39
FR001165
Гроші та їх еквіваленти
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
40
FR001166
Готівка
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
41
FR001167
Рахунки в банках
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
42
FR001170
Витрати майбутніх періодів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
43
FR001180
Частка перестраховика у страхових резервах
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
44
FR001181
Частка перестраховика у страхових резервах довгострокових зобов'язань
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
45
FR001182
Частка перестраховика у страхових резервах збитків або резервах належних виплат
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
46
FR001183
Частка перестраховика у страхових резервах незароблених премій
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
47
FR001184
Частка перестраховика в інших страхових резервах
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
48
FR001190
Інші оборотні активи
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
49
FR001195
Усього оборотних активів
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
50
FR001200
Необоротні активи, що утримуються для продажу, та групи вибуття
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
51
FR001300
Баланс за активами
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
52
FR001400
Зареєстрований (пайовий) капітал
(Стандарт 1) / капітал (Стандарт 25)
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
53
FR001401
Внески до незареєстрованого статутного капіталу
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
54
FR001405
Капітал у дооцінках
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
55
FR001410
Додатковий капітал
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
56
FR001411
Емісійний дохід
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
57
FR001412
Накопичені курсові різниці
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
58
FR001415
Резервний капітал
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
59
FR001420
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
60
FR001425
Неоплачений капітал
T100_1, T100_2
F061, F110, H001
Немає
FR0
61
FR001430
Вилучений капітал
T100_1, T100_2
F061, F110, H001