Деякі питання казначейського обслуговування коштів, отриманих головними розпорядниками коштів державного бюджету на рахунки, відкриті в Національному банку України

Тип: Наказ

№ 280

Дата: 23 травня 2023 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

23.05.2023

м. Київ

N 280

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

06 червня 2023 р. за N 940/39996

Деякі питання казначейського обслуговування коштів, отриманих головними розпорядниками коштів державного бюджету на рахунки, відкриті в Національному банку України

Відповідно до пункту 56 розділу VI "Прикінцеві та перехідні положення" Бюджетного кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Положення про особливості казначейського обслуговування коштів, отриманих головними розпорядниками коштів державного бюджету на рахунки, відкриті в Національному банку України, що додається.

2. Установити, що головні розпорядники коштів державного бюджету, яким відкриті рахунки в Національному банку України до набрання чинності цим наказом, не пізніше п'яти робочих днів з дня набрання ним чинності подають Державній казначейській службі України:

довідку банку про відкриття рахунку;

довідку про операції з коштами спеціального фонду державного бюджету на рахунку, відкритому в Національному банку України, за формою, наведеною в додатку 1 до Положення, затвердженого цим наказом, складену за травень 2023 року.

3. Державній казначейській службі України у термін до 25 червня 2023 року забезпечити складання та подання звітів, передбачених у пункті 12 Положення, затвердженого цим наказом, за січень - травень 2023 року за показниками відповідних надходжень державного бюджету.

4. Установити, що звіти, передбачені у пунктах 8 - 10 Положення, затвердженого цим наказом, складаються та подаються, починаючи зі звіту за січень - червень 2023 року.

5. Департаменту державного бюджету Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

6. Уповноважити надавати роз'яснення з питань застосування Положення, затвердженого цим наказом, у частині казначейського обслуговування бюджетних коштів Державну казначейську службу України.

7. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Міністра фінансів України відповідно до розподілу обов'язків та Голову Державної казначейської служби України Слюз Т. Я.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олександр БОРНЯКОВ

В. о. Голови Державної

казначейської служби України

Володимир ДУДА

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

23 травня 2023 року N 280

Положення

про особливості казначейського обслуговування коштів, отриманих головними розпорядниками коштів державного бюджету на рахунки, відкриті в Національному банку України

1. Це Положення регламентує взаємовідносини Казначейства та головних розпорядників коштів державного бюджету, розпорядників і одержувачів бюджетних коштів у процесі перерахування, використання, відображення в бухгалтерському обліку про виконання державного бюджету та складання звітності про надходження та використання коштів, зарахованих на рахунки, відкриті у Національному банку України, як добровільні внески (благодійні пожертви) від фізичних та юридичних осіб приватного права та/або публічного права для фінансового забезпечення заходів з відсічі збройної агресії проти України та ліквідації її наслідків, національної безпеки та оборони, відновлення, підтримки і розвитку України, надання гуманітарної допомоги (далі - кошти), під час дії воєнного стану та протягом одного року, наступного за роком, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, відповідно до пункту 56 розділу VI "Прикінцеві та перехідні положення" Бюджетного кодексу України.

2. Поняття та економічні категорії, що використовуються у цьому Положенні, вживаються у значенні, наведеному в Бюджетному кодексі України та інших нормативно-правових актах, що регламентують бюджетні відносини.

3. Державні органи, які є головними розпорядниками коштів державного

бюджету та на ім'я яких відповідно до законодавства відкрито рахунки у Національному банку України (далі - головні розпорядники, на ім'я яких відкрито рахунки у Національному банку України), після відкриття рахунку у Національному банку України подають Казначейству довідку банку про відкриття рахунку на їх ім'я у паперовій або електронній формі протягом трьох робочих днів з дати відкриття рахунку.

Казначейство відкриває рахунки для зарахування надходжень спеціального фонду державного бюджету за відповідними кодами класифікації доходів бюджету на підставі довідок банку про відкриття рахунку, поданих головними розпорядниками, на ім'я яких відкрито рахунки у Національному банку України.

4. Інформація про операції з коштами на рахунку, відкритому у Національному банку України, відображається головним розпорядником, на ім'я якого відкрито рахунок у Національному банку України, у довідці про операції з коштами спеціального фонду державного бюджету на рахунку, відкритому у Національному банку України (далі - довідка), за формою, зазначеною у додатку 1 до цього Положення.

Довідка складається та подається Казначейству у паперовій або електронній формі щомісяця не пізніше третього робочого дня місяця, який настає за звітним.

5. Казначейство на підставі довідок, отриманих від головних розпорядників, на ім'я яких відкрито рахунки у Національному банку України, відображає у бухгалтерському обліку про виконання державного бюджету операції з коштами на рахунках, відкритих відповідно до пункту 3 цього Положення.

6. Після прийняття в установленому законодавством порядку рішення про розподіл та/або передачу коштів головний розпорядник, на ім'я якого відкрито рахунок у Національному банку України, надає Національному банку України платіжну інструкцію на перерахування коштів:

у національній валюті - на відповідний рахунок спеціального фонду державного бюджету, відкритий у Казначействі для головного розпорядника коштів державного бюджету, якому встановлено бюджетні асигнування;

в іноземній валюті - на відповідний валютний рахунок Казначейства, відкритий у Національному банку України.

У разі зарахування коштів на валютний рахунок Казначейства наступного робочого дня на підставі виписки з рахунку Казначейства, відкритого у Національному банку України, Казначейство перераховує гривневий еквівалент коштів за офіційним курсом Національного банку України на дату зарахування на відповідний рахунок спеціального фонду державного бюджету, відкритий у Казначействі для головного розпорядника коштів державного бюджету, якому встановлено бюджетні асигнування.

За зверненням головного розпорядника, на ім'я якого відкрито рахунок у Національному банку України, Казначейство надає реквізити рахунку, відкритого в Казначействі, та валютного рахунку Казначейства, відкритого у Національному банку України.

7. Операції, пов'язані з використанням коштів, здійснюються в установленому законодавством порядку відповідно до рішень про розподіл та/або передачу коштів, порядків використання коштів та Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 грудня 2012 року N 1407, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 17 січня 2013 року за N 130/22662, з урахуванням такого:

головні розпорядники коштів державного бюджету та розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня, які мають власну мережу, в розподілі відкритих асигнувань зазначають примітку "пункт 56 розділу VI БКУ";

розпорядники та одержувачі бюджетних коштів у реквізиті платіжної інструкції "Призначення платежу" зазначають "пункт 56 розділу VI БКУ".

8. Розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня та одержувачі бюджетних коштів щомісяця подають головному розпоряднику коштів державного бюджету, до мережі якого їх включено, Звіт про надходження і використання коштів спеціального фонду державного бюджету, отриманих на рахунок, відкритий у Національному банку України (далі - звіт), за бюджетними програмами, за якими їм встановлено бюджетні асигнування, не пізніше 08 числа місяця, наступного за звітним, за формою, зазначеною у

додатку 2 до цього Положення.

9. У разі прийняття рішення про передачу коштів іншому головному розпоряднику коштів державного бюджету такий головний розпорядник коштів державного бюджету складає звіт за формою, зазначеною у додатку 2 до цього Положення, шляхом консолідації показників звітів розпорядників бюджетних коштів нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, включених до його мережі, та показників звіту за своїми операціями і щомісяця подає його головному розпоряднику, на ім'я якого відкрито рахунок у Національному банку України, не пізніше 10 числа місяця, наступного за звітним.

10. Головний розпорядник, на ім'я якого відкрито рахунок у Національному банку України, консолідує показники звітів розпорядників бюджетних коштів нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, включених до його мережі, показники звіту за своїми операціями, а також показники звітів інших головних розпорядників коштів державного бюджету, яким передано кошти, і щомісяця подає до Казначейства Зведений звіт про надходження і використання коштів спеціального фонду державного бюджету, отриманих на рахунок, відкритий у Національному банку України (далі - зведений звіт), у розрізі бюджетних програм не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним, за формою, зазначеною у додатку 3 до цього Положення.

11. Передбачені у пунктах 8 - 10 цього Положення звіти складаються та подаються із застосуванням автоматизованої системи подання електронної звітності клієнтами Державної казначейської служби України. Перевірка та візування органами Казначейства таких звітів не здійснюється.

12. Казначейство на підставі зведеного звіту головного розпорядника, на ім'я якого відкрито рахунок у Національному банку України, складає Звіт про надходження і використання коштів спеціального фонду державного бюджету, отриманих як добровільні внески (благодійні пожертви) від фізичних та юридичних осіб приватного права та/або публічного права на рахунок, відкритий у Національному банку України, за формою, зазначеною у додатку 4 до цього Положення.

Такі звіти складаються Казначейством щодо кожного з відповідних рахунків, відкритих у Національному банку України, та не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним, подаються Верховній Раді України, Президенту України, Кабінету Міністрів України, Рахунковій палаті та Міністерству фінансів України.

13. За достовірність інформації, дотримання правил за операціями з бюджетними коштами в іноземній та/або національній валюті, правильність складання та своєчасність подання до Казначейства довідок та звітів відповідають головні розпорядники, на ім'я яких відкрито рахунки у Національному банку України.

Директор Департаменту

державного бюджету

Володимир ЛОЗИЦЬКИЙ

Додаток 1

до Положення про особливості казначейського обслуговування коштів, отриманих головними розпорядниками коштів державного бюджету на рахунки, відкриті в Національному банку України

(пункт 4)

Довідка

про операції з коштами спеціального фонду державного бюджету на рахунку, відкритому в Національному банку України,

за кодом класифікації доходів бюджету

___________________________________

(назва коду класифікації доходів бюджету)

за ____________ 20__ року

(місяць)

Дані розпорядника бюджетних коштів

Показники

Код валюти

Залишок коштів на початок місяця

Надійшло коштів

Перераховано коштів з рахунку

Курсова різниця за місяць

Залишок коштів на кінець місяця

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

іноземна валюта

грн, коп.

Національна валюта

Іноземна валюта1

Керівник

______________________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

Головний бухгалтер

______________________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

___ ____________ 20__ року

____________

1 Заповнюється за кожним видом (кодом) іноземної валюти.

Додаток 2

до Положення про особливості казначейського обслуговування коштів, отриманих головними розпорядниками коштів державного бюджету на рахунки, відкриті в Національному

банку України

(пункт 8)

Звіт

про надходження і використання коштів спеціального фонду державного бюджету, отриманих на рахунок, відкритий в Національному банку України,

за кодом класифікації доходів бюджету

__________________________________________

(назва коду класифікації доходів бюджету1)

за ____________ 20__ р.

Коди

Установа _____________________________________________________________________________________

Територія ____________________________________________________________________________________

Організаційно-правова форма господарювання ___________________________________________________

Код та назва відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету __________________

Код та назва програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету ________________

Періодичність: місячна

Одиниця виміру: грн, коп.

за ЄДРПОУ

за КАТОТТГ

за КОПФГ

Показники

КЕКВ та/або ККК2

Код рядка

Затверджено на звітний рік

Затверджено на звітний період (рік)3

Залишок на початок звітного року

Перераховано залишок

Надійшло коштів за звітний період (рік)

Касові за звітний період (рік)

Залишок на кінець звітного періоду (року)

Видатки та надання кредитів - усього

010

у тому числі:

Поточні видатки

2000

020

Оплата праці і нарахування на заробітну плату

2100

030

Оплата праці

2110

040

Заробітна плата

2111

050

Грошове забезпечення військовослужбовців

2112

060

Суддівська винагорода

2113

070

Нарахування на оплату праці

2120

080

Використання товарів і послуг

2200

090

Предмети, матеріали, обладнання та інвентар

2210

100

Медикаменти та перев'язувальні матеріали

2220

110

Продукти харчування

2230

120

Оплата послуг (крім комунальних)

2240

130

Видатки на відрядження

2250

140

Видатки та заходи спеціального призначення

2260

150

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв

2270

160

Оплата теплопостачання

2271

170

Оплата водопостачання та водовідведення

2272

180

Оплата електроенергії

2273

190

Оплата природного газу

2274

200

Оплата інших енергоносіїв та інших комунальних послуг

2275

210

Оплата енергосервісу

2276

220

Дослідження і розробки, окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм

2280

230

Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм

2281

240

Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку

2282

250

Обслуговування боргових зобов'язань

2400

260

Обслуговування внутрішніх боргових зобов'язань

2410

270

Обслуговування зовнішніх боргових зобов'язань

2420

280

Поточні трансферти

2600

290

Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

2610

300

Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів

2620

310

Поточні трансферти урядам іноземних держав та міжнародним організаціям

2630

320

Соціальне забезпечення

2700

330

Виплата пенсій і допомоги

2710

340

Стипендії

2720

350

Інші виплати населенню

2730

360

Інші поточні видатки

2800

370

Капітальні видатки

3000

380

Придбання основного капіталу

3100

390

Придбання обладнання і предметів довгострокового користування

3110

400

Капітальне будівництво (придбання)

3120

410

Капітальне будівництво (придбання) житла

3121

420

Капітальне будівництво (придбання) інших об'єктів

3122

430

Капітальний ремонт

3130

440

Капітальний ремонт житлового фонду (приміщень)

3131

450

Капітальний ремонт інших об'єктів

3132

460

Реконструкція та реставрація

3140

470

Реконструкція житлового фонду (приміщень)

3141

480

Реконструкція та реставрація інших об'єктів

3142

490

Реставрація пам'яток культури, історії та архітектури

3143

500

Створення державних запасів і резервів

3150

510

Придбання землі та нематеріальних активів

3160

520

Капітальні трансферти

3200

530

Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

3210

540

Капітальні трансферти органам державного управління інших рівнів

3220

550

Капітальні трансферти урядам іноземних держав та міжнародним організаціям

3230

560

Капітальні трансферти населенню

3240

570

Внутрішнє кредитування

4100

580

Надання внутрішніх кредитів

4110

590

Надання кредитів органам державного управління інших рівнів

4111

600

Надання кредитів підприємствам, установам, організаціям

4112

610

Надання інших внутрішніх кредитів

4113

620

Інші видатки

5000

630

Керівник

______________________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

Головний бухгалтер

______________________

(підпис)

Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ

___ ____________ 20__ року

____________

1 Зазначається назва відповідного коду класифікації доходів бюджету спеціального фонду державного бюджету.

2 Заповнюється за кодами економічної класифікації видатків бюджету та/або кодами класифікації кредитування.

3 Заповнюється розпорядниками бюджетних коштів.

Додаток 3

(пункт 10)

Зведений звіт

за кодом класифікації доходів бюджету

___________________________________________

(назва коду класифікації доходів бюджету1)

за ____________ 20__ р.

Коди

Установа _____________________________________________________________________________________

Територія ____________________________________________________________________________________

Організаційно-правова форма господарювання ___________________________________________________

Періодичність: місячна

Одиниця виміру: грн, коп.

за ЄДРПОУ

за КАТОТТГ

за КОПФГ

Показники

Код бюджетної класифікації

Код рядка

Затверджено на звітний рік

Затверджено на звітний період (рік)

Залишок на початок звітного року

Перераховано залишок

Надійшло коштів за звітний період (рік)

Касові за звітний період (рік)

Залишок на кінець звітного періоду (року)

Видатки та надання кредитів - усього

010

у тому числі:

Поточні видатки

2000

020

Оплата праці і нарахування на заробітну плату

2100

030

Оплата праці

2110

040

Заробітна плата

2111

050

Грошове забезпечення військовослужбовців

2112

060

Суддівська винагорода

2113

070

Нарахування на оплату праці

2120

080

Використання товарів і послуг

2200

090

Предмети, матеріали, обладнання та інвентар

2210

100

Медикаменти та

перев'язувальні матеріали

2220

110

Продукти харчування

2230

120

Оплата послуг (крім комунальних)

2240

130

Видатки на відрядження

2250

140

Видатки та заходи спеціального призначення

2260

150

Оплата комунальних послуг та енергоносіїв

2270

160

Оплата теплопостачання

2271

170

Оплата водопостачання та водовідведення

2272

180

Оплата електроенергії

2273

190

Оплата природного газу

2274

200

Оплата інших енергоносіїв та інших комунальних послуг

2275

210

Оплата енергосервісу

2276

220

Дослідження і розробки, окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм

2280

230

Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм

2281

240

Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку

2282

250

Обслуговування боргових зобов'язань

2400

260

Обслуговування внутрішніх боргових зобов'язань

2410

270

Обслуговування зовнішніх боргових зобов'язань

2420

280

Поточні трансферти

2600

290

Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)

2610

300

Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів