Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Тип: Наказ

№ 101

Дата: 20 лютого 2023 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

20.02.2023

м. Київ

N 101

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

07 березня 2023 р. за N 412/39468

Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Відповідно до пункту 46.6 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 2015 року N 897, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 листопада 2015 року за N 1415/27860 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28 квітня 2017 року N 467), що додаються.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

В. о. Голови Державної

податкової служби України

Тетяна КІРІЄНКО

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

Голова Національного

банку України

Андрій ПИШНИЙ

Голова Національної комісії

з цінних паперів та фондового ринку

Руслан МАГОМЕДОВ

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

20 лютого 2023 року N 101

Зміни

до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

1. Форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі - Декларація) викласти в новій редакції, що додається.

2. У додатках до цієї Декларації:

1) у додатку ЗП до рядка 16 ЗП цієї Декларації:

рядок за кодом 16 викласти в такій редакції:

Зменшення нарахованої суми податку (рядок 16.1 + рядок 16.4.1 + рядок 16.5 додатка ЗП)

доповнити новим рядком такого змісту:

Сума нарахованих та сплачених протягом звітного (податкового) періоду авансових внесків з податку на прибуток підприємств, що зменшує податкові зобов'язання з податку на прибуток підприємств, розраховані за результатами такого звітного (податкового) періоду за ставкою, визначеною пунктом 136.1 статті 136 розділу III Податкового кодексу України, у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов'язання за такий податковий (звітний) період (підпункт 141.13.3 пункту 141.13 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)1

16.5

доповнити приміткою такого змісту:

"1 Значення рядка 16.5 додатка ЗП не перевищує позитивне значення:

рядок 06 + рядок 06.1 КІК Податкової декларації з податку на прибуток підприємств - рядок 16.4.1 додатка ЗП до рядка 16 ЗП Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.";

2) у додатку ПН до рядка 23 ПН цієї Декларації рядок за кодом 7 викласти в такій редакції:

Доходи від продажу чи іншого відчуження нерухомого майна або неподільного об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта нерухомості чи подільного об'єкта незавершеного будівництва, розташованого чи який після прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об'єкта буде розташований на території України, що належать нерезиденту

3) додаток ТЦ до цієї Декларації викласти в новій редакції, що додається;

4) додаток ВП до рядків 26 - 29, 31 - 33, 35 цієї Декларації викласти в новій редакції, що додається;

5) у додатку РІ до рядка 03 РІ цієї Декларації:

у розділі 4 "Інші різниці (стаття 141 розділу III, стаття 39 розділу I, стаття 1231 розділу II, підрозділ 4 розділу XX Податкового кодексу України)":

доповнити новими рядками такого змісту:

4.1.4.2

будівництва, девелопером будівництва, у фінансовому результаті до оподаткування за операцією із першого продажу (передачі покупцю) неподільного житлового об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта житлової нерухомості (підпункт 141.12.2 пункту 141.12 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

4.2.3.1

Сума доходу (виручки), що була врахована замовником будівництва, девелопером будівництва, у фінансовому результаті до оподаткування в поточному податковому (звітному) періоді за операцією із першого продажу (передачі покупцю) неподільного житлового об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта житлової нерухомості (підпункт 141.12.1 пункту 141.12 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

4.1.4.3

Сума доходу (виручки) від операцій із першого продажу (передачі покупцю) неподільного житлового об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта житлової нерухомості, яка у попередніх податкових (звітних) періодах зменшила фінансовий результат до оподаткування замовника будівництва, девелопера будівництва (у тому податковому (звітному) періоді, у якому відбувається прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом відповідного об'єкта житлової нерухомості) (підпункт 141.12.3 пункту 141.12 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

4.2.3.2

Сума нарахованих у бухгалтерському обліку витрат, що формують собівартість неподільного житлового об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта житлової нерухомості, яка у попередніх податкових (звітних) періодах збільшила фінансовий результат до оподаткування замовника будівництва, девелопера будівництва, (у тому податковому (звітному) періоді, у якому відбувається прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом відповідного об'єкта житлової нерухомості) (підпункт 141.12.4 пункту 141.12 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

рядок викласти в такій редакції:

4.1.22

Сума доходу у розмірі погашеної дебіторської заборгованості за продану електричну енергію за "зеленим" тарифом та/або за надані послуги із зменшення навантаження, на який у попередніх звітних періодах зменшувався фінансовий результат до оподаткування відповідно до пункту 58 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України (підпункт 1 пункту 58 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

4.2.24

Сума нарахованого у бухгалтерському обліку і врахованого у фінансовому результаті до оподаткування доходу від продажу електричної енергії за "зеленим" тарифом та/або надання послуг із зменшення навантаження у періоді з 01 січня 2022 року до 01 січня 2024 року, за яким виробник електричної енергії не отримав оплату на кінець звітного періоду (підпункт 1 пункту 58 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

рядок викласти в такій редакції:

4.1.23

Сума нарахованих у бухгалтерському обліку і врахованих у фінансовому результаті до оподаткування витрат, що формують собівартість реалізованої електричної енергії за "зеленим" тарифом, та витрат на збут електричної енергії за "зеленим" тарифом та/або собівартість послуг із зменшення навантаження у періоді з 01 січня 2022 року до 01 січня 2024 року, за яку виробник не отримав оплату на кінець звітного періоду (підпункт 2 пункту 58 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

4.2.25

Сума витрат, що формують собівартість реалізованої електричної енергії за "зеленим" тарифом, та витрат на збут електричної енергії за "зеленим" тарифом, та/або собівартість послуги із зменшення навантаження, за яку виробник отримав оплату в такому звітному періоді, та на які в попередніх звітних періодах збільшувався фінансовий результат відповідно до пункту 58 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України (підпункт 2 пункту 58 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

доповнити новими рядками такого змісту:

4.2.26

Сума коштів, отриманих безпосередньо з державного бюджету відповідно до Закону

України "Про заходи, спрямовані на подолання кризових явищ та забезпечення фінансової стабільності на ринку природного газу", на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (пункт 64 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

4.1.24

Сума нарахованих витрат відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності від операцій, пов'язаних з отриманням за рішенням Кабінету Міністрів України об'єктів права власності Російської Федерації та її резидентів відповідно до Закону України "Про основні засади примусового вилучення в Україні об'єктів права власності Російської Федерації та її резидентів", врахованих у фінансовому результаті до оподаткування у звітному періоді, в якому відбулася фактична передача таких об'єктів (пункт 67 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

4.2.27

Сума нарахованих доходів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності від операцій, пов'язаних з отриманням за рішенням Кабінету Міністрів України об'єктів права власності Російської Федерації та її резидентів відповідно до Закону України "Про основні засади примусового вилучення в Україні об'єктів права власності Російської Федерації та її резидентів", врахованих у фінансовому результаті до оподаткування у звітному періоді, в якому відбулася фактична передача таких об'єктів (пункт 66 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

4.2.28

Сума боргу, включеного до складу доходів звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, право вимоги за яким примусово вилучено як об'єкт права власності Російської Федерації та її резидентів відповідно до Закону України "Про основні засади примусового вилучення в Україні об'єктів права власності Російської Федерації та її резидентів" і який вважається погашеним з дня набрання чинності законом України, яким затверджено Указ Президента України про введення в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України про примусове вилучення відповідних об'єктів права власності Російської Федерації та її резидентів (пункт 66 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України)

6) додаток ПП до цієї Декларації:

доповнити новою графою 7 "Сума податкової пільги, що використана не за цільовим призначенням, гривень";

доповнити новою графою 8 "Сума податкової пільги, що залишилася невикористаною на кінець звітного періоду, гривень".

7) додаток КІК до рядка 06.1 КІК цієї Декларації доповнити словами:

Керівник

(уповноважена особа)

_______________________

(підпис)

М. П. (за наявності)

____________________

(власне ім'я, прізвище)

Головний бухгалтер

(особа, відповідальна за ведення

бухгалтерського обліку)

_______________________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище)

3. Доповнити Декларацію новим додатком ОВ до рядка 26 ОВ цієї Декларації, що додається.

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

20 жовтня 2015 року N 897

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 20 лютого 2023 року N 101)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

з податку на прибуток підприємств

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Звітний (податковий) період 20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

Базовий звітний період квартал

Базовий звітний період рік

Звітний (податковий) період, що уточнюється,

20__ року

I квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

Платник:

_________________________________________________________________________

(повне найменування платника податку згідно з реєстраційними документами)

_________________________________________________________________________________

Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта1

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Податкова адреса

_____________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Моб. тел.

Факс

E-mail

Повне найменування

нерезидента ________________________________

___________________________________________

Місцезнаходження

нерезидента ________________________________

___________________________________________

Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікацією країн світу, українською мовою) ____________________________________

____________________________________

Код країни резиденції (за Класифікацією країн світу)

7.1

Повне найменування постійного представництва / відокремленого підрозділу, через який нерезидент здійснює діяльність в Україні _____________________________________

_____________________________________

Код ЄДРПОУ постійного представництва2

Ідентифікатор об'єкта оподаткування (за відсутності коду ЄДРПОУ)2

Місцезнаходження постійного представництва / відокремленого підрозділу нерезидента

________________________________________________________________________________

Найменування контролюючого органу за місцем обліку постійного представництва / відокремленого підрозділу нерезидента

________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

(найменування контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств)

Повне найменування інституту спільного інвестування3

___________________________________________

Реєстраційний код інституту спільного інвестування (за даними Єдиного державного реєстру інститутів спільного інвестування, ведення якого здійснюється Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку)3

Особливі відмітки

Податкова декларація платника податку на прибуток підприємств:

виробника сільськогосподарської продукції

банку

страховика

суб'єкта, який здійснює випуск та проведення лотерей

суб'єкта, що провадить азартні ігри з використанням гральних автоматів

суб'єкта, що провадить букмекерську діяльність та азартні ігри (у тому числі казино), крім азартних ігор з використанням гральних автоматів

постійного представництва нерезидента

підприємства (організації) громадської організації осіб з інвалідністю, яке отримало дозвіл на користування пільгою

платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) рік у періоді, на який припадає дата його ліквідації

суб'єкта господарювання - юридичної особи, яка обрала спрощену систему оподаткування

фізичної особи - підприємця, у тому числі такої, яка обрала спрощену систему оподаткування, або фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність

іноземної

компанії

інституту спільного інвестування у вигляді утворення без статусу юридичної особи3

інвестора із значними інвестиціями4

платника податку, що визначає податок на прибуток у вигляді мінімального податкового зобов'язання

резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах

учасника індустріального парку4

(грн)

Показники

Код рядка

Сума

Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку

Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)

Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, -)

03 РІ

Об'єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ) (+, -)

Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування (+, -)

05 ПЗ

Податок на прибуток ((позитивне значення) (рядок 04 - рядок 05ПЗ) х ____5 / 100)

Податок на прибуток контрольованої іноземної компанії

06.1 КІК

Податок на прибуток у вигляді мінімального податкового зобов'язання

06.2 МПЗ

Податок на прибуток резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах (+, -)

06.3 ДІЯ

Податок на прибуток з об'єктів оподаткування, визначених окремо ((позитивне значення) (рядок 06.4.1 + рядок 06.4.2) х ____5 / 100):

06.4

Сума перевищення ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки", над договірною (контрактною) вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг) при здійсненні контрольованих операцій платником податку4

06.4.1

Сума перевищення договірної (контрактної) вартості придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом "витягнутої руки" при здійсненні контрольованих операцій платником податку 4

06.4.2

Дохід за договорами страхування, співстрахування і перестрахування, визначений підпунктом 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 розділу III Податкового кодексу України, у тому числі:

за договорами з довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорами страхування додаткової пенсії, та визначений підпунктами 14.1.52, 14.1.521, 14.1.522 і 14.1.116 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України

07.1

страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами перестрахування

07.2

Податок на дохід за договорами страхування ((рядок 07 - рядок 07.1 - рядок 07.2) х ____6 / 100)

Сума доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей (рядок 09.1 + рядок 09.2), у тому числі:

сума доходу, що залишився після формування призового (виграшного) фонду (позитивне значення (рядок 09.1.1 - рядок 09.1.2)):

09.1

загальна сума доходів, отриманих від прийняття ставок у лотереї

09.1.1

сума сформованого призового (виграшного) фонду лотереї відповідно до умов її проведення

09.1.2

сума безнадійної заборгованості, визначеної підпунктом "е" підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України

09.2

Податок на дохід, отриманий від діяльності з випуску та проведення лотерей за звітний (податковий) період (рядок 09 х ____7 / 100)

Сума доходу, отриманого від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів

Податок на дохід від діяльності з проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів за звітний (податковий) період (рядок 11 х ____8 / 100)

Сума доходу від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів

Сума виплачених гравцю виплат

Податок на дохід від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, за звітний (податковий) період (позитивне значення (рядок 13 - рядок 14) х ____9 / 100)

Зменшення нарахованої суми податку

16 ЗП

Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП)

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)10

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 - рядок 18) (+, -)11

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді

20 АВ

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)10

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 20 АВ - рядок 21)11

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за звітний (податковий) період

23 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року, з урахуванням уточнень (рядок 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)10

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахованих за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 23 ПН - рядок 24)11

Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді

26 ОВ

Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, що має бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року10

Сума авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют, нарахована за результатами останнього звітного (податкового) періоду (рядок 26 ОВ - рядок 27)11

Виправлення помилок12

Збільшення (зменшення) податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від'ємне) значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється, або рядок 42 - рядок 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 29 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

Збільшення (зменшення) податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду з авансового внеску при виплаті дивідендів, що уточнюється (позитивне (від'ємне) значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 30 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 31 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 32 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємств

Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів12

Збільшення (зменшення) податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що

уточнюється (позитивне (від'ємне) значення (рядок 25 - рядок 25 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 33 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 34 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 35 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Виправлення помилок щодо суми авансових внесків з пунктів обміну іноземних валют12

Збільшення (зменшення) податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від'ємне) значення (рядок 28 - рядок 28 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, яка уточнюється)) або рядок 36 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (+, -)

Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 37 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 38 таблиці 2 додатка ВП до рядків 29 - 32, 34 - 36, 38 - 40, 42 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Податкові зобов'язання, інші штрафні санкції та пені, визначені відповідно до Податкового кодексу України, не пов'язані з виправленням помилок

Сума збільшення податкового зобов'язання за порушення вимог цільового використання вивільнених від оподаткування коштів відповідно до пунктів 142.1 - 142.3 статті 142 розділу III, пунктів 41, 56, 57 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України

Штрафні санкції за порушення положень пунктів 41, 56, 57 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України

Пеня, нарахована на виконання вимог статті 1231 глави 11 розділу II, пунктів 142.1 - 142.3 статті 142 розділу III, пунктів 41, 56, 57 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України

Наявність додатків13

АВ

ЗП

ПН

ТЦ14

ВП

РІ

ПЗ

АМ

ЦП

ПП

КІК

МПЗ

ДІЯ

ОВ

ФЗ15

НП(С)БО

МСФЗ

Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків - форм фінансової звітності15

Баланс (Звіт про фінан-

совий стан)16

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)16

Звіт про рух грошових коштів16

Звіт про власний капітал16

Примітки до річної фінансової звітності16

Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва

Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва

Баланс

Звіт про фінансові результати

Баланс

Звіт про фінансові результати

відмітка про обов'язок платника відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом17

Наявність доповнення18

Доповнення до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Податкового кодексу України)

N з/п

Зміст доповнення

Додатки на ___ арк.

Наявність рішення19

Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці

Інформація, наведена в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств та додатках до неї, є достовірною.

Керівник (уповноважена особа)

(реєстраційний номер облікової картки

платника податків або серія (за наявності)

та номер паспорта20)

______________

(підпис)

__________________

(власне ім'я та прізвище)

М. П. (за наявності)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

(реєстраційний номер облікової картки

платника податків або серія (за наявності)

та номер паспорта20)

____________

(підпис)

_______________

(власне ім'я та прізвище)

Дата подання

____________

1 Зазначається код за ЄДРПОУ, або реєстраційний (обліковий) номер платника податку, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податку, або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті).

2 У разі здійснення нерезидентом діяльності на території України через постійне представництво зазначається код за ЄДРПОУ такого постійного представництва. Якщо нерезидентом здійснюється діяльність через неакредитований відокремлений підрозділ, зазначається ідентифікатор об'єкта оподаткування згідно з повідомленням про такий об'єкт оподаткування, поданим до контролюючого органу відповідно до вимог пункту 63.3 статті 63 Податкового кодексу України.

3 Податкова декларація з податку на прибуток підприємств подається платником податку - юридичною особою за результатами діяльності інституту спільного інвестування (заповнюється поле 9).

У разі якщо платник податку здійснює управління активами кількох інститутів спільного інвестування, Податкова декларація з податку на прибуток підприємств складається та подається окремо по кожному інституту спільного інвестування без статусу юридичної особи, активами яких він управляє відповідно до Закону України "Про інститути спільного інвестування", із заповненням рядка 9 та проставлянням позначки "інституту спільного інвестування у вигляді утворення без статусу юридичної особи3" у рядку 10 "Особливі відмітки".

4 Зазначається платниками податку, які застосовують:

передбачені пунктом 55 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України особливості оподаткування прибутку підприємства-інвестора із значними інвестиціями при виконанні спеціального інвестиційного договору, укладеного відповідно до Закону України "Про державну підтримку інвестиційних проектів із значними інвестиціями в Україні";

передбачені пунктом 142.4 статті 142 розділу III Податкового кодексу України особливості оподаткування прибутку учасника індустріального парку, включеного до Реєстру індустріальних парків.

5 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена пунктом 136.1 статті 136 розділу III Податкового кодексу України.

6 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.2.1 пункту 136.2 статті 136 розділу III Податкового кодексу України.

7 Зазначається ставка податку на дохід у відсотках, встановлена пунктом 136.6 статті 136 розділу III Податкового кодексу України.

Суб'єкти, які здійснюють випуск та проведення лотерей, щокварталу сплачують податок на дохід у порядку і в строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, з поданням Податкової декларації з податку на прибуток підприємств згідно з пунктом 137.8 статті 137 розділу III Податкового кодексу України.

8 Зазначається ставка податку на дохід у відсотках, встановлена підпунктом 136.4.1 пункту 136.4 статті 136 розділу III Податкового кодексу України.

9 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.4.2 пункту 136.4

статті 136 розділу III Податкового кодексу України.

10 Заповнюється платниками, які подають звітність поквартально.

11 Заповнюється платниками податку, які подають звітність поквартально та за рік. У платників, у яких базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік, рядок 19 (22, 25, 28) дорівнює рядку 17 (20 АВ, 23 ПН, 26 ОВ) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

12 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємств відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

13 У відповідних клітинках проставляється позначка "+", крім клітинок під літерами "ПН" та "КІК", у яких проставляється кількість поданих додатків до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

14 Заповнюється платниками податку на прибуток підприємств, які здійснювали самостійне коригування відповідно до статті 39 розділу I Податкового кодексу України.

15 Подається відповідно до пункту 46.2 статті 46 розділу I Податкового кодексу України разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств, які складають фінансову звітність відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств з урахуванням вимог статті 137 розділу III Податкового кодексу України. Фінансова звітність, що складається платниками податку на прибуток, є додатком до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та її невід'ємною частиною. У відповідних клітинках проставляється позначка "+".

16 Банки подають фінансову звітність за формами відповідно до постанови Правління Національного банку України від 24 жовтня 2011 року N 373 "Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 10 листопада 2011 року за N 1288/20026.

17 При складанні Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за звітний (податковий) рік у відповідній клітинці платником зазначається позначка про наявність обов'язку відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом.

Відповідно до пункту 46.2 статті 46 розділу I Податкового кодексу України платники податку на прибуток, які відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" зобов'язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом, подають разом з податковою декларацією за відповідний податковий (звітний) період звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), складені до перевірки фінансової звітності аудитором.

18 Заповнюється у разі подання разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств доповнення.

19 Заповнюється у разі використання права на незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років) відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 розділу III Податкового кодексу України.

20 Серія (за наявності) та номер паспорта зазначаються для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті.

Ця частина Податкової декларації з податку на прибуток підприємств заповнюється посадовими (службовими) особами контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств.

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток ТЦ

до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Податковий номер або серія (за

наявності) та номер паспорта

Звітний

(податковий) період 20__ року

Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов'язань платника податку1

Загальні відомості2

Код наймену-

вання опера-

ції2

Предмет контрольованої операції2

Дата здійс-

нення операції2

Номер додат-

ка5

Номер з/п контро-

льова-

ної опера-

ції6

При продажу товарів (робіт, послуг)

При придбанні товарів (робіт, послуг)

повне най-

мену-

вання (власне ім'я, пріз-

вище,) особи, яка бере участь у контро-

льо-

ваній опера-

ції

код особи

назва країни, в якій зареєст-

рована особа3

код країни3

контракт (договір)

опис пред-

мета опе-

рації

код типу пред-

мета опе-

рації

код товару за УКТ ЗЕД4

код послуги згідно з Класи-

фіка-

цією зовніш-

ньоеко-

номіч-

них послуг4