Про затвердження форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, Порядку заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу та Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Тип: Наказ

№ 254

Дата: 25 серпня 2022 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

25.08.2022

м. Київ

N 254

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

11 жовтня 2022 р. за N 1219/38555

Про затвердження форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії, Порядку заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу та Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Відповідно до підпункту 392.5.6 пункту 392.5 статті 392 розділу I, підпункту 46.6 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

форму Звіту про контрольовані іноземні компанії;

форму скороченого Звіту про контрольовані іноземні компанії;

Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу.

2. Затвердити Зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 2015 року N 897, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11 листопада 2015 року за N 1415/27860 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28 квітня 2017 року N 467), що додаються.

3. Департаменту податкової політики в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

В. о. Голови Державної

регуляторної служби України

Олексій МИХАЙЛОВ

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

25 серпня 2022 року N 254

ЗВІТ

про контрольовані іноземні компанії1

Звітний

Звітний новий

Уточнюючий

Звітний (податковий) період за _______ рік

Звітний (податковий) період, що уточнюється, за _______ рік2

ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ПРО КОНТРОЛЮЮЧУ ОСОБУ

_______________________________________________________________________________

(повне найменування юридичної особи згідно з реєстраційними документами або прізвище, ім'я,

по батькові (за наявності) фізичної особи - платника податків)

Податковий номер платника податку3 або серія (за наявності) та номер паспорта4

Найменування контролюючого органу, до якого подається Звіт

_______________________________________________________________________________

Вид контролю:

7.1.

Формально-юридичний контроль

7.2.

Фактичний контроль

ВІДОМОСТІ ПРО КОНТРОЛЬОВАНУ ІНОЗЕМНУ КОМПАНІЮ

Повне найменування контрольованої іноземної компанії (українською мовою)

______________________________________________________________________________

Повне найменування контрольованої іноземної компанії (англійською мовою)

_______________________________________________________________________________

Інший звітний період контрольованої іноземної компанії

10.1.

Дата початку фінансового року, встановлена контрольованою іноземною компанією

10.2.

Дата закінчення фінансового року, встановлена контрольованою іноземною компанією

Кількість працівників контрольованої іноземної

компанії

Держава (територія), в якій здійснює діяльність контрольована іноземна компанія

12.1.

Назва держави (території)

12.2.

Код країни

Адреса контрольованої іноземної компанії

13.1. Українською мовою _________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

13.2. Англійською мовою _________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

Організаційно-правова форма

14.1.

Юридична особа

14.2.

Утворення без статусу юридичної особи

Номер податкової реєстрації

Номер державної реєстрації

Розмір частки в контрольованій іноземній компанії (%)

17.1. Всього

у тому числі

17.2. безпосереднє володіння

17.3. опосередковане володіння

Структура володіння часткою в контрольованій іноземній компанії у разі опосередкованого володіння такою часткою (%)

18.1.

через інших осіб

18.2.

через утворення без статусу юридичної особи

18.3.

через пов'язаних осіб

Інформація щодо підстав фактичного контролю:

19.1.

надання особою зобов'язуючих вказівок органам управління юридичної особи

19.2.

ведення особою перемовин щодо укладання правочинів юридичною особою та узгодження суттєвих умов таких правочинів, які в подальшому лише формально затверджуються органами управління юридичної особи або виконуються органами управління юридичної особи без подальшого додаткового затвердження

19.3.

наявність у особи довіреності на здійснення суттєвих правочинів від імені юридичної особи, що видана на термін більше ніж один рік, та не передбачає попереднього погодження таких правочинів органами управління юридичної особи

19.4.

здійснення особою операцій за банківськими рахунками юридичної особи або наявність можливості блокувати операції за такими рахунками

19.5.

зазначення особи в якості засновника (бенефіціара, фактичного вигодонабувача) юридичної особи під час відкриття рахунків такою юридичною особою, крім випадків, якщо активи такої юридичної особи є частиною активів трасту, фонду установи, іншого утворення без статусу юридичної особи, засновником (бенефіціаром, фактичним вигодонабувачем) якого є така особа

Дані номінального утримувача (номінального власника) у розумінні пункту 103.3 статті 103 глави 10 Розділу II Податкового кодексу України

Повне найменування юридичної особи згідно з реєстраційними документами або прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) фізичної особи

Податковий номер та/або реєстраційний код в країні резидентності контролюючої особи

Податкова адреса

______________________________________

_______________

Код валюти звітності контрольованої іноземної компанії

21.1.

валюта контрольованої іноземної компанії

21.2.

обмінний курс перерахунку у гривню

Дохід (виручка) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії (грн)

Прибуток від операційної діяльності (грн)

Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн)

Розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії (грн)

Показники

Сума (грн)

Фінансовий результат до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -)

25.1.

Коригування фінансового результату до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -)

25.2К

Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії (графа 25.1. + графа 25.2 К) (+, -)

25.3.

Розмір прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролюючої особи / є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств (грн) (графа 25.3. х графа 17.1./100)

Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн)

Умови звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії5

28.1.

Між Україною та

іноземною юрисдикцією місцезнаходження (реєстрації) контрольованої іноземної компанії є чинний договір про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією, та виконується будь-яка з таких умов:

28.1.1.

контрольована іноземна компанія фактично сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою, що є не меншою за базову (основну) ставку податку на прибуток підприємств в Україні, визначену пунктом 136.1 статті 136 розділу III Податкового кодексу України, або є меншою за таку ставку не більше ніж на п'ять відсоткових пунктів

28.1.2.

частка пасивних доходів контрольованої іноземної компанії становить не більше 50 відсотків загальної суми доходів контрольованої іноземної компанії із всіх джерел

28.2.

Частка пасивних доходів контрольованої іноземної компанії становить більше 50 відсотків загальної суми доходів контрольованої іноземної компанії із всіх джерел, але такі доходи визнаються активними, за умови, що контрольована іноземна компанія:

28.2.1.

фактично виконує суттєві функції, несе ризики та використовує активи в операціях, що призводить до отримання відповідних активних доходів

28.2.2.

має необхідні ресурси для виконання зазначених функцій, управління ризиками та використання активів (кваліфікований персонал, основні фонди у власності або користуванні, достатній власний капітал тощо)

28.3.

Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу, не є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи, незалежно від виконання умов, передбачених підпунктом 392.4.1 пункту 392.4 статті 392 розділу I Податкового кодексу України, якщо виконується будь-яка з таких умов:

28.3.1.

загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду

28.3.2.

контрольована іноземна компанія є публічною компанією, акції (частки) якої перебувають в обігу на визнаній фондовій біржі 6

28.3.3.

контрольована іноземна компанія є організацією, яка відповідно до законодавства відповідної іноземної юрисдикції здійснює благодійну діяльність та не розподіляє доходи на користь її засновників (учасників)

Суми дивідендів, отриманих контрольованою іноземною компанією безпосередньо або опосередковано через ланцюг підконтрольних юридичних осіб від українських юридичних осіб (грн)

Сума всього (грн)

Перелік підконтрольних юридичних осіб

у тому числі

повне найменування

код платника податків

безпосередньо

опосередковано

Сума прибутку контрольованої іноземної компанії, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи (грн)

Сума всього (грн)

Перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України

Перелік операцій

Повне найменування нерезидента

Назва держави (території)

Код країни

Код платника податку

Перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами - пов'язаними особами

Перелік операцій

Повне найменування нерезидента

Назва держави (території)

Код країни

Код платника податку

Перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України

Перелік операцій

Повне найменування

нерезидента

Назва держави (території)

Код країни

Код платника податку

Сума прибутку контрольованої іноземної компанії, отриманого від постійного представництва в Україні (грн)

Найменування постійного представництва

Код платника податку

34.1.

34.2.

34.3.

34.4.

34.5.

ІНФОРМАЦІЯ ПРО ДОДАТКИ, ЩО ДОДАЮТЬСЯ ДО ЗВІТУ ТА Є ЙОГО НЕВІД'ЄМНОЮ ЧАСТИНОЮ

Завірена належним чином копія фінансової звітності

Заява про відмову від звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії (подається у довільній формі)

Наявність додатка К

Наявність додатка ТЦ

Наявність додатка ЦП

____________

1 Складається по кожній контрольованій іноземній компанії окремо.

2 При поданні уточнюючого Звіту про контрольовані іноземні компанії в графах 2 та 3 зазначається однаковий звітний (податковий) період.

3 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.

4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган та мають відмітку у паспорті.

5 Перелік умов звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії (зазначається одна або декілька причин).

6 Перелік бірж та вимоги до визначення акцій (часток) публічних компаній такими, що перебувають в обігу на зазначеній фондовій біржі, встановлюються Кабінетом Міністрів України.

Інформація, наведена у Звіті про контрольовані іноземні компанії, є повною та достовірною.

Дата подання

Керівник (уповноважена особа) юридичної особи - контролюючої особи або фізична особа - контролююча особа

(реєстраційний номер облікової картки платника

податків або серія (за наявності) та номер паспорта4)

____________________

(підпис)

___________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) юридичної особи або фізичної особи

(реєстраційний номер облікової картки платника

податків або серія (за наявності) та номер паспорта4)

___________________

(підпис)

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)

Директор Департаменту

податкової політики

Віктор ОВЧАРЕНКО

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток К

до Звіту про контрольовані іноземні компанії

Звітний (податковий) період за ____________ рік

Податковий номер платника

податку1 або серія (за наявності) та

номер паспорта2

Повне найменування нерезидента3

________________________________________________

Місцезнаходження нерезидента3

________________________________________________

Код нерезидента в країні резиденції

Назва країни резиденції нерезидента3_____________________________________

________________________________________________

Код країни резиденції3

Відмітка про наявність офшорного статусу4

Відмітка про відсутність статусу юридичної особи

КОРИГУВАННЯ

Коригування, на які збільшується фінансовий результат до оподаткування

Коригування, на які зменшується фінансовий результат до оподаткування

код

назва

сума

код

назва

Сума (грн)

1.1

Сума від'ємного фінансового результату від продажу або іншого відчуження цінних

паперів та/або інших корпоративних прав, відображеного у складі фінансового результату до оподаткування звітного періоду відповідно до стандартів фінансової звітності (підпункт 392.3.2.1 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.1

Сума позитивного фінансового результату від продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав, відображеного у складі фінансового результату до оподаткування звітного періоду відповідно до стандартів фінансової звітності (підпункт 392.3.2.1 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.2 ЦП

Сума від'ємного загального результату переоцінки цінних паперів та/або інших корпоративних прав (загальна сума уцінок цінних паперів та/або інших корпоративних прав перевищує загальну суму їх дооцінок за податковий (звітний) період) (крім державних цінних паперів або облігацій місцевих позик), відображена у складі фінансового результату до оподаткування звітного періоду відповідно до стандартів фінансової звітності (підпункт 392.3.2.1 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.3 ЦП

Позитивний загальний фінансовий результат від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав (загальна сума прибутків від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав перевищує загальну суму збитків від таких операцій з урахуванням суми від'ємного фінансового результату від таких операцій та/або від'ємного загального результату переоцінки цінних паперів та/або інших корпоративних прав, не врахованих у попередніх податкових періодах), сума позитивного загального фінансового результату від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів та/або інших корпоративних прав (підпункт 392.3.2.1 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.4

Сума уцінки, врахована у фінансовому результаті до оподаткування у поточному податковому (звітному) періоді на інструменти власного капіталу, перекласифіковані у фінансові зобов'язання відповідно до стандартів фінансової звітності, які застосовує контрольована іноземна компанія (підпункт 392.3.2.1 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.5

Втрати від інвестицій в асоційовані, дочірні та спільні підприємства, розраховані за методом участі в капіталі або методом пропорційної консолідації (підпункт 392.3.2.1 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.6

Витрати від уцінки необоротних активів (основних фондів та нематеріальних активів) (підпункт 392.3.2.2 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.2

Витрати від уцінки необоротних активів (основних фондів та нематеріальних активів) (в момент реалізації (відчуження) таких необоротних активів або у разі проведення дооцінки таких необоротних активів у межах суми проведеної дооцінки) (підпункт 392.3.2.2 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.7

Витрати на нарахування процентів за борговими зобов'язаннями у сумі, що перевищує 30 відсотків суми фінансового результату до оподаткування, фінансових витрат та суми амортизаційних відрахувань контрольованої іноземної компанії за даними фінансової звітності звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів (підпункт 392.3.2.3 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.8

Витрати на формування резервів за сумнівною заборгованістю, іншою дебіторською заборгованістю (підпункт 392.3.2.3 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.3

Доходи від розформування резервів за сумнівною заборгованістю, іншою дебіторською заборгованістю (підпункт 392.3.2.3 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.9

Витрати на списання безнадійної заборгованості понад суму

резерву сумнівних боргів (підпункт 392.3.2.3 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.4

Витрати на списання безнадійної заборгованості, яка відповідає ознакам, передбаченим підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (підпункт 392.3.2.3 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.10 ТЦ5

Сума перевищення доходів, розрахованих за принципом "витягнутої руки" відповідно до правил, встановлених статтею 39 Податкового кодексу України, над доходами за операціями з нерезидентами - пов'язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України (підпункт 392.3.2.4 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

1.11 ТЦ5

Сума перевищення витрат за операціями з нерезидентами - пов'язаними особами, нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, а також з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, над витратами, розрахованими за принципом "витягнутої руки" відповідно до правил, встановлених статтею 39 Податкового кодексу України (підпункт 392.3.2.4 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.5

Сума пропорційного коригування (підпункт 392.3.2.4 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.6

Сума нарахованих доходів від участі в капіталі в іншій контрольованій іноземній компанії (підпункт 392.3.2.5 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.7

Сума нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що виплачуються або підлягають виплаті від іншої контрольованої іноземної компанії (підпункт 392.3.2.5 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.8

Сума доходу у вигляді прибутку постійного представництва на території України (підпункт 392.3.2.6 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.9

Сума нарахованих доходів від участі в капіталі юридичних осіб, зареєстрованих в Україні (підпункт 392.3.2.7 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.10

Сума нарахованих доходів у вигляді дивідендів, що виплачуються або підлягають виплаті від юридичних осіб, зареєстрованих в Україні (підпункт 392.3.2.7 підпункту 392.3.2 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

2.11

Від'ємне значення скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії попереднього звітного року (підпункту 392.3.3 пункту 392.3 статті 392 розділу I Податкового кодексу України)

Усього коригувань, на які збільшується фінансовий результат

Усього коригувань, на які зменшується фінансовий результат

Коригування, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (рядок 01 - рядок 02) (+, -)6

____________

1 Зазначається код за ЄДРПОУ платника податку або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.

2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні

переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган та мають відмітку у паспорті.

3 Повне найменування нерезидента, місцезнаходження нерезидента, що зазначені у контракті/договорі.

Назва країни резиденції нерезидента, код країни резиденції - відповідно до Переліку кодів країн світу для статистичних цілей, затвердженого наказом Державної служби статистики України від 08 січня 2020 року N 32, або назва вільної економічної зони.

4 У разі наявності офшорного статусу відповідно до підпункту 14.1.1221 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України.

5 Детальна інформація щодо сум коригування наводиться у додатку ТЦ до Звіту.

6 Значення рядка 03 додатка К переноситься до рядка 25.2 К до Звіту про контрольовані іноземні компанії.

Керівник (уповноважена особа) юридичної особи - контролюючої особи або фізична особа - контролююча особа

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2)

________________

(підпис)

_______________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку) юридичної або фізичної особи

(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта2)

________________

(підпис)

_______________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток ТЦ

до Звіту про контрольовані іноземні компанії

Податковий номер платника податку1

або серія (за наявності) та номер

паспорта2

Звітний (податковий) період за _______ рік

Повне найменування нерезидента3

______________________________________________

Місцезнаходження нерезидента3

______________________________________________

Код нерезидента в країні резиденції

Назва країни резиденції

нерезидента3 _________________________________

____________________________________________

Код країни резиденції3

Відмітка про наявність офшорного статусу4

Відмітка про відсутність статусу юридичної особи

Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов'язань платника податку5

Загальні відомості4

Код наймену-

вання операції6

Предмет контрольованої операції4

Дата здійснення операції4

При продажу товарів (робіт, послуг)

При придбанні товарів (робіт, послуг)

повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) особи, яка бере участь у контрольованій операції

код особи

контракт (договір)

опис предмета операції

код типу предмета операції

код товару за УКТ ЗЕД7

код послуги згідно з Класифіка-

цією зовнішньо-

економічних послуг7

по

міні-

мальне значення діапазону цін / рента-

бель-

ності8

сума коригу-

вання (грн)

макси-

мальне значення діапазону цін / рента-

бель-

ності8

сума коригу-

вання (грн)

дата

номер

Коригування щодо товарів (робіт, послуг), крім цінних паперів, операції з якими відображаються у додатку ЦП до рядків 1.2 ЦП, 1.3 ЦП додатка К до Звіту про контрольовані іноземні компанії

Усього9

Цінні папери, операції з якими відображаються у додатку ЦП до рядків 1.2 ЦП, 1.3 ЦП додатка К до Звіту про контрольовані іноземні компанії

Усього10

____________

2 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають

фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган та мають відмітку у паспорті.

3 Повне найменування нерезидента, місцезнаходження нерезидента, що зазначені у контракті/договорі.

5 Подається у разі проведення платником податку самостійного коригування, проведеного відповідно до підпунктів 39.5.4 пункту 39.5 статті 39 розділу I Податкового кодексу України.