Про затвердження форм податкових повідомлень особі – нерезиденту та розрахунків грошових зобов’язань

Тип: Наказ

№ 657

Дата: 10 грудня 2021 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

10.12.2021

м. Київ

N 657

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

28 грудня 2021 р. за N 1679/37301

Про затвердження форм податкових повідомлень особі - нерезиденту та розрахунків грошових зобов'язань

Відповідно до статті 581 глави 4 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

форму податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість;

форму розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з 01 січня 2022 року, але не раніше дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

В. о. Голови Державної

податкової служби

Михайло ТІТАРЧУК

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

10 грудня 2021 року N 657

APPROVED

Order of the Ministry of Finance of Ukraine

December 10, 2021 N 657

Форма податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість

Form of tax notice to a non-resident registered as a value added tax payer

Податкове повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість

Tax notice to a non-resident registered as a value added tax payer

Дата / Date

Номер / Number

Найменування контролюючого органу, що направляє податкове повідомлення особі - нерезиденту, та його місцезнаходження / Name of the controlling body which sends the tax notice to the non-resident and its adress

Повне найменування особи - нерезидента / Full name of the non-resident

Індивідуальний податковий номер особи - нерезидента, зареєстрованої як платник податку на додану вартість на території України / Individual tax number of a non-resident registered as a value added tax payer on the territory of Ukraine

Адреса електронної пошти особи - нерезидента / Email address of a non-resident

Податкове повідомлення складено на підставі пункту 581.2 статті 581 глави 4 розділу II Податкового кодексу України особі - нерезиденту, якою* / The tax notice, drew up according to the clause 581.2 of Article 581 of Chapter 4 of Section II of the Tax code of Ukraine, to the non-resident which*

Керуючись вимогами статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, повідомляємо особу - нерезидента про** / Guided by the requirements of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine, we inform a non-resident about**

Грошове зобов'язання нараховано*** / Monetary liabilities accrued***

Сума грошового зобов'язання, яку повинна сплатити особа - нерезидент**** / The amount of the monetary liabilities to be paid by the non-resident****

Реквізити валютного рахунку / Currency account details

Відповідно до пункту 581.4 статті 581 глави 4 розділу II Податкового кодексу України сума грошового зобов'язання, зазначена у цьому податковому повідомленні особі - нерезиденту, підлягає сплаті протягом 90 календарних днів, що настають за днем отримання***** такого податкового повідомлення, на валютний рахунок, відкритий центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері

казначейського обслуговування бюджетних коштів, в уповноваженому банку /

In accordance with clause 581.4 of Article 581 of Chapter 4 of Section II of the Tax Code of Ukraine the amount of the monetary liabilities specified in this tax notice to a non-resident is to be paid within 90 calendar days following the date of receipt***** of such tax notice, to a foreign currency account opened for the central executive body, which implements the state policy in the field of treasury servicing of budget funds, in the authorized bank,

або може бути оскаржена протягом 90 календарних днів, що настають за днем отримання такого податкового повідомлення, шляхом подання до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, скарги у порядку, передбаченому пунктом 56.24 статті 56 глави 4 розділу II Податкового кодексу України. /

or may be appealed within 90 calendar days following the date of receipt of such tax notice, by filing an appeal to the central executive body, which implements the state tax policy, in accordance with the clause 56.24 of Article 56 of Chapter 4 of Section II of the Tax Code of Ukraine.

Скарга на податкове повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість, подається в електронній формі через спеціальне портальне рішення для користувачів нерезидентів, які надають електронні послуги шляхом електронної ідентифікації, державною або англійською мовою. /

An appeal against a tax notice to a non-resident registered as a value added tax payer is submitted in electronic form through a special portal solution for non-residents users who provide electronic services, via electronic identification, in national or English language.

Розрахунок грошового зобов'язання додається. / The calculation of the monetary liabilities is attached.

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

___________________________________

(найменування контролюючого органу) /

(name of the controlling body)

________

(підпис) /

(signature)

________________________

(Власне ім'я та ПРІЗВИЩЕ) /

(Name and surname)

М. П. / Official Seal

____________

* Відповідно до пункту 581.2 статті 581 глави 4 розділу II Податкового кодексу України підстава для складання податкового повідомлення особі - нерезиденту може прийняти одне із значень: / * In accordance with clause 581.2 of Article 581 of Chapter 4 of Section II of the Tax Code of Ukraine the grounds for drawing up a tax notice to a non-resident may take one of the following values:)

1 - не подано спрощену податкову декларацію з податку на додану вартість у термін, встановлений пунктом 2081.8 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України; / 1 - the simplified tax return on value added tax has not been filed within the period stipulated by clause 2081.8 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine;

2 - не сплачено узгоджену суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість у термін, встановлений пунктом 2081.9 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України; / 2 - the agreed amount of monetary liabilities for value added tax is not paid within the period stipulated by clause 2081.9 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine;

3 - несвоєчасно подано спрощену податкову декларацію з податку на додану вартість у термін, встановлений пунктом 2081.8 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України; / 3 - the simplified tax return on value added tax was untimely filed within the term stipulated by clause 2081.8 of article 2081 of section V of the Tax code of Ukraine;

4 - несвоєчасно сплачено суму грошового зобов'язання у термін, встановлений пунктом 2081.9 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України; / 4 - the amount of the monetary liabilities was not paid on time within the period stipulated by clause 2081.9 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine;

5 - вчинено інше порушення вимог Податкового кодексу України, за яке відповідно до Податкового кодексу України передбачена відповідальність

у вигляді штрафної (фінансової) санкції. / 5 - another violation of the requirements of the Tax Code of Ukraine was committed, for which, in accordance with the Tax Code of Ukraine, the liability in the form of a fine (financial) sanction is provided.

** Відповідно до вимог пункту 581.3 статті 581 глави 4 розділу II та статті 2081 розділу V Податкового кодексу України рядок 8 може прийняти одне із значень: / ** In accordance with the requirements of clause 581.3 of Article 581 of Chapter 4 of Section II and Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine, line 8 may take one of the values:

1 - необхідність подання спрощеної податкової декларації з податку на додану вартість за період: ____________ 20__, яку особою - нерезидентом не подано у встановлений Податковим кодексом України термін; / 1 - the need to file a simplified tax return for value added tax for the period: ____________ 20__, which has not been filed by a non-resident within the period stipulated by the Tax Code of Ukraine;

2 - необхідність сплати узгодженої суми грошового зобов'язання у розмірі: ____________, яку особою - нерезидентом не сплачено у встановлений Податковим кодексом України термін / 2 - the need to pay the agreed amount of the monetary liabilities in the amount of: ____________, which is not paid by a non-resident within the period stipulated by the Tax Code of Ukraine;

3 - обставини вчиненого правопорушення, встановлені під час камеральної спеціальної перевірки: ________________. / 3 - the circumstances of the violation, established during the desk special audit _____________________.

*** Відповідно до глави 11 розділу II Податкового кодексу України підстава для нарахування податкового повідомлення особі - нерезиденту може приймати одне із значень: / *** According to Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine the basis for calculating the tax notice to a non-resident may take one of the following values:

1 - у зв'язку з порушенням пункту 2081.8 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, на підставі пункту 120.1 статті 120 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 1 - due to the violation of clause 2081.8 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine in accordance with clause 120.1 of Article 120 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

2 - у зв'язку з порушенням пункту 2081.9 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, на підставі пункту 124.1 статті 124 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 2 - due to the violation of clause 2081.9 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine in accordance with clause 124.1 of Article 124 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

3 - у зв'язку з порушенням пункту 2081.9 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, на підставі пункту 124.2 статті 124 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 3 - due to the violation of clause 2081.9 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine in accordance with clause 124.2 of Article 124 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

4 - у зв'язку із визначенням контролюючим органом за результатами спеціальної камеральної перевірки суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, на підставі пункту 123.1 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 4 - due to the amount of tax liability for value added tax, calculated by the controlling body based on the results of desk special audit, in accordance with clause 123.1 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

5 - у зв'язку із визначенням контролюючим органом за результатами спеціальної камеральної перевірки суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, на підставі пункту 123.2 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України; / 5 - due to the amount of tax liability for value added tax, calculated by the controlling body based on the results of desk special audit, in accordance with clause 123.2 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine;

6 - у зв'язку із визначенням

контролюючим органом за результатами спеціальної камеральної перевірки суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, на підставі пункту 123.3 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України. / 6 - due to the amount of tax liability for the value added tax, calculated by the controlling body based on the results of desk special audit, in accordance with the clause 123.3 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine.

**** Вказується в іноземній валюті (євро або долар США), в якій нараховано грошове зобов'язання. / **** Indicated in the foreign currency (euro or US dollar) in which the monetary liability is accrued.

***** Днем отримання особою - нерезидентом податкового повідомлення є дата його надсилання в електронній формі через спеціальне портальне рішення для користувачів нерезидентів та на електронну адресу особи - нерезидента, зазначену нею при реєстрації як платника податку на додану вартість. / ***** The day of receipt of the tax notice by a non-resident is the date of its sending in electronic form through a special portal solution for non-resident users and to the email address of the non-resident specified during the registration as a value added tax payer.

Директор Департаменту податкової політики

Director of the Tax Policy Department

Лариса МАКСИМЕНКО

Larysa MAKSYMENKO

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

10 грудня 2021 року N 657

APPROVED

Order of the Ministry of Finance of Ukraine

December 10, 2021 N 657

Форма розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість

The form of calculation of the monetary liabilities to the tax notice to non-resident registered as a value added tax payer

Розрахунок грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість

Calculation of the monetary liabilities to the tax notice to a non-resident registered as a value added tax payer

Дата податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість, до якого додається розрахунок / Date of tax notice to a non-resident registered as a VAT payer, with to which the calculation is attached

Номер податкового повідомлення особі - нерезиденту, зареєстрованій як платник податку на додану вартість, до якого додається розрахунок / Number of tax notice to a non-resident registered as a VAT payer, to which the calculation is attached

Повне найменування особи - нерезидента / Full name of the non-resident

Іноземна валюта (євро або долар США), в якій нараховано грошове зобов'язання* / Foreign currency (euro or US dollar) in which the monetary liabilities are accrued*

євро / euro

долар США / US dollar

Офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня складання податкового повідомлення особі - нерезиденту** (далі - валютний курс НБУ) / The official exchange rate of the national currency of Ukraine to foreign currency, set by the National Bank of Ukraine, effective for 0 hours from the date of the tax notice to a non-resident** (hereinafter - NBU exchange rate)

гривень / UAH

Розрахунок штрафної санкції, передбаченої пунктом 120.1 статті 120 глави 11 розділу II Податкового кодексу України за порушення граничного терміну подання спрощеної податкової декларації, визначеного пунктом 2081.8 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України: / Calculation of the fine sanction set by clause 120.1 of Article 120 of

Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine for violation of the deadline for submission of a simplified tax return specified in clause 2081.8 of Article 2081 of Chapter V of the Tax Code of Ukraine:

Таблиця 1 / Table 1

Звітний (податковий) період /

Reporting (tax) period

Гранична дата подання спрощеної податкової декларації /

Deadline for submission of simplified tax return

Дата подання спрощеної податкової декларації /

Simplified tax return submission data

Розмір штрафної санкції,

у гривні /

Fine sanction size,

UAH

Сума штрафної санкції**,

(колонка 4 / валютний курс НБУ) /

Fine sanction amount**,

(column 4 / NBU exchange rate)

Розрахунок штрафної санкції, передбаченої пунктами 124.1 та 124.2 статті 124 глави 11 розділу II Податкового кодексу України за порушення граничного терміну сплати узгодженої суми грошового зобов'язання, визначеного пунктом 2081.9 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України: / Calculation of the fine sanction set by clause 124.1 and 124.2 of Article 124 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine for violation of deadline for payment of agreed amount of monetary liabilities specified in clause 2081.8 of Article 2081 of Chapter V of the Tax Code of Ukraine:

Таблиця 2 / Table 2

Документ, яким визначено суму узгодженого грошового зобов'язання, несплачену або несвоєчасно сплачену особою - нерезидентом /

Document, which determines the amount of agreed monetary liabilities unpaid or overdue by a non-resident

Сума несплаченого або несвоєчасно сплаченого узгодженого грошового зобов'язання** /

Amount of unpaid or overdue agreed monetary liabilities**

Гранична дата сплати /

Payment deadline

Дата сплати /

Payment date

Кількість днів прострочення сплати узгодженого грошового зобов'язання (станом на дату реєстрації даного розрахунку у випадку несплати узгодженого грошового зобов'язання) /

Number of days of overdue payment of the agreed monetary liabilities (as of the registration date of the calculation in case of non-payment of the agreed monetary liabilities

Розмір штрафної санкції, /

The size of fine sanction,

Сума штрафної санкції**,

((колонка 4 / колонку 8) / 100) /

Fine sanction amount**,

((column 4 / column 8) / 100)

Дата документа /

Document date

Номер документа /

Document number

Розрахунок грошового зобов'язання, передбаченого за вчинення порушення вимог Податкового кодексу України, за яке відповідно до Податкового кодексу України передбачена відповідальність у вигляді штрафної (фінансової) санкції, відповідно до пунктів 123.1, 123.2 та 123.3 статті 123 глави 11 розділу II Податкового кодексу України: / Calculation of the monetary liabilities provided for violation of the requirements of the Tax Code of Ukraine for which in accordance with the clauses 123.1, 123.2 and 123.3 of Article 123 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code of Ukraine responsibility provided in the form of fine (financial) sanction:

Таблиця 3 / Table 3

Звітний (податковий) період /

Reporting (tax) period

Дата подання спрощеної податкової декларації /

Simplified tax return submission date

Номер спрощеної податкової декларації /

Simplified tax return number

Сума податкового зобов'язання, задекларована у спрощеній податковій декларації** /

The amount of tax liability declared in Simplified tax return**

Сума податкового зобов'язання, визначена за результатами спрощеної камеральної перевірки** /

The amount of the liability based on the results of simplified desk audit**

Різниця** /

Difference**

Сума заниженого податкового зобов'язання** /

The amount of under-stated tax liability**

Розмір штрафної санкції /

The size of fine sanction

Сума штрафної санкції**

(колонка 10 * колонку 11) /

The amount of the fine sanction** (column 10 * column 11)

Сума грошового зобов'язання**

(колонка 10 + колонка 12) /

The amount of monetary liabilities** (column 10 + column 12)

Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість)

Contract value of electronic services supply (excluding value added tax)

Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету /

The amount of value added tax to be paid to the budget

Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість) /

Contract value of electronic services supply (excluding value added tax)

Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету /

The amount of value added tax to be paid to the budget

Договірна вартість постачання електронних послуг (без податку на додану вартість) /

Contract value of electronic services supply (excluding value added tax)

Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету /

The amount of value added tax to be paid to the budget

____________

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

____________________________________

(найменування контролюючого органу) /

(name of the controlling body)

________________

(підпис) /

(signature)

___________________________

(Власне ім'я та ПРІЗВИЩЕ) /

(Name and surname)

М. П. / Official Seal

____________

* Потрібне позначити знаком "х" у спеціальному полі для відміток. / * Mark necessary with an "x" in a special field for marks.

** Грошове зобов'язання нараховано у валюті, позначеній у рядку 06 знаком "х" у спеціальному полі для відміток. / ** Monetary liabilities accrued in the currency stated in line 06 with an "x" in a special field for marks.

Директор Департаменту податкової політики

Director of the Tax Policy Department

Лариса МАКСИМЕНКО

Larysa MAKSYMENKO

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

10 грудня 2021 року N 657

APPROVED

Order of the Ministry of Finance of Ukraine

December 10, 2021 N 657

Форма податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість

Form of tax notice to a non-resident who is not registered as a value added tax payer

Податкове повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість Tax notice to a non-resident who is not registered as a value added tax payer

Дата / Date

Номер / Number

Повне найменування особи - нерезидента / Full name of the non-resident

Ідентифікаційний (реєстраційний, обліковий) номер (код) нерезидента у країні реєстрації* / Identification (registration, business) number (code) of a non-resident in the country of jurisdiction*

Податкове повідомлення складено на підставі пункту 581.1 статті 581 глави 4 розділу II Податкового кодексу України про виникнення у особи - нерезидента обов'язку зареєструватися як платник податку на додану вартість, відповідно до статті 2081 розділу V Податкового кодексу України. / The tax notice, drew up according to the clause 581.2 of Article 581 of Chapter 4 of Section II of the Tax code of Ukraine, on occurrence of a non-resident liabilities to register as a value added tax payer, in accordance with Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine.

За даними контролюючого органу, загальна сума від здійснення особою - нерезидентом операцій з постачання фізичним особам електронних послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, за результатами попереднього календарного року сукупно перевищила суму, еквівалентну 1000000 гривень. / According to the information available in the controlling body, the total amount from supply of electronic services by non-resident to natural persons, with place of supply located on the customs territory of Ukraine, according to the results of the previous calendar year totally exceedes the equivalent of UAH 1000000.

Відповідно до пункту 2081.2 статті 2081 розділу V Податкового кодексу

України особа - нерезидент зобов'язана подати заяву про реєстрацію як платника податку, якщо за результатами попереднього календарного року загальна сума від здійснення нею операцій з постачання фізичним особам електронних послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, сукупно перевищує суму, еквівалентну 1000000 гривень, яка обчислюється за офіційним курсом валюти України до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на 0 годин 1 січня відповідного року.

Заява про реєстрацію як платника податку на додану вартість особи - нерезидента подається до 31 березня включно відповідного календарного року, наступного за роком, у якому така особа - нерезидент досягла передбаченого у пункті 2081.2 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України обсягу.

У разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, протягом трьох робочих днів після надходження заяви повинен зареєструвати особу - нерезидента платником податку.

Відповідно до пункту 2081.8 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України особа - нерезидент, зареєстрована як платник податку відповідно до пункту 2081.2 статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, складає спрощену податкову декларацію і подає її в електронній формі через спеціальне портальне рішення для користувачів нерезидентів, які надають електронні послуги, шляхом електронної ідентифікації протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду. /

According to clause 2081.2 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine, a non-resident is obliged to apply for registration as a taxpayer, if according to the results of the previous calendar year the total amount of electronic services supply operations to natural persons, with place of supply located on the territory of Ukraine, in total exceeds the amount equivalent to UAH 1000000, which is calculated at the official exchange rate of Ukraine to foreign currency, set by the National Bank of Ukraine and effective at 0 o'clock on January 1 of the year.

The application on registration of a non-resident as a value added tax payer shall be submitted until March 31 of the relevant calendar year following the year in which such non-resident reached the amount stipulated by clause 2081.2 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine.

If there are no grounds for refusal to register a person as a taxpayer, the central executive body, which implements the state tax policy, within three working days after receipt of the application must register a non-resident as a taxpayer.

In accordance with clause 2081.8 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine, a non-resident registered as a taxpayer in accordance with clause 2081.2 of Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine prepares a simplified tax return and submits it electronically through a special portal solution for non-resident users who provide electronic services, via electronic identification within 40 calendar days following the last calendar day of the reporting (tax) period.

Відповідальність за здійснення особою - нерезидентом операцій з постачання на митній території України електронних послуг фізичним особам, без реєстрації такої особи - нерезидента як платника податку на додану вартість відповідно до статті 2081 розділу V Податкового кодексу України, передбачена пунктом 117.5 статті 117 глави 11 розділу II Податкового кодексу України, та тягне за собою накладення штрафу на таку особу - нерезидента у 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня звітного (податкового) року**: /

Responsibility for supply of electronic services by non-resident to natural persons on the customs territory of Ukraine without registration of such non-resident as a value added tax payer in accordance with Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine, is determined by clause 117.5 of Article 117 of Chapter 11 of Section II of the Tax Code Code of

Ukraine, and entails a fine at a rate of 30 minimum wage set by law on January 1 of the reporting (tax) year**:

євро /

euro

долар США /

US dollar

Реквізити валютного рахунку для сплати штрафу** /

Details of foreign currency account for payment of fine**

у євро /

in euro

у доларах США /

in US dollar

Відповідно до пункту 581.4 статті 581 глави 4 розділу II Податкового кодексу України сума грошового зобов'язання, зазначена у цьому податковому повідомленні особі - нерезиденту, підлягає сплаті протягом 90 календарних днів, що настають за днем отримання*** такого податкового повідомлення, на відповідний валютний рахунок, відкритий центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, в уповноваженому банку, /

In accordance with clause 581.4 of Article 581 of Chapter 4 of Section II of the Tax Code of Ukraine the amount of the monetary liabilities specified in this tax notice to a non-resident is payable within 90 calendar days following the date of receipt*** of such tax notice to the relevant currency account opened for the central executive body, which implements the state policy in the field of treasury servicing of budget funds, in the authorized bank,

Скарга на податкове повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість, подається в порядку, встановленому міжнародними договорами України, а в разі відсутності міжнародного договору України з країною особи - нерезидента - у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. /

An appeal against a tax notice to a non-resident who is not registered as a value added tax payer shall be filed in accordance with the procedure set by international agreements of Ukraine, and in case of absence of an international agreement between Ukraine and nonresident's country - in accordance with the procedure, set by the Cabinet of Ministers of Ukraine.

Розрахунок грошового зобов'язання додається. / The calculation of the monetary liabilities is attached.

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized person)

___________________________________

(найменування контролюючого органу) /

(name of the controlling body)

________________

(підпис) /

(signature)

__________________________

(Власне ім'я та ПРІЗВИЩЕ) /

(Name and surname)

М. П. / Official Seal

____________

* Вказується у разі наявності такої інформації. / * Indicated if such information is available.

** Розмір штрафу вказано в євро та доларах США, особа-нерезидент може обрати одну із валют для сплати суми штрафу та сплатити її на відповідний валютний рахунок. / ** The amount of the fine is indicated in euros and US dollars, a non-resident can choose one of the currencies to pay the amount of the fine and pay it to the appropriate currency account.

*** Днем отримання особою - нерезидентом податкового повідомлення є дата інформування особи - нерезидента компетентним органом іноземної держави щодо виникнення у нього обов'язку зареєструватися як платник податку на додану вартість та відповідальності, передбаченої у разі здійснення особою - нерезидентом операцій з постачання на митній території України електронних послуг фізичним особам, не зареєстрованим як платники податку на додану вартість, без реєстрації такої особи - нерезидента як платника податку на додану вартість, відповідно до статті 2081 розділу V

Податкового кодексу України. / *** The day of receipt of a tax notice by a non-resident is the date when the competent authority of a foreign state informed a non-resident about the obligation to register as a value added tax payer and resposibility provided in case of supply of electronic services on the customs territory of Ukraine by non-resident to natural persons, who are not registered as value added tax payers, without registration of such non-resident as a value added tax payer in accordance with Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine.

Директор Департаменту податкової політики

Director of the Tax Policy Department

Лариса МАКСИМЕНКО

Larysa MAKSYMENKO

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

10 грудня 2021 року N 657

APPROVED

Order of the Ministry of Finance of Ukraine

December 10, 2021 N 657

Форма розрахунку грошового зобов'язання до податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість

The form of calculation of the monetary liabilities to the tax notice to non-resident not registered as a value added tax payer

Розрахунок грошових зобов'язань до податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість

Calculation of the monetary liabilities to the tax notice to a non-resident not registered as a value added tax payer

Дата податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість, до якого додається розрахунок / Date of tax notice to a non-resident who is not registered as a VAT payer, with to which the calculation is attached

Номер податкового повідомлення особі - нерезиденту, не зареєстрованій як платник податку на додану вартість, до якого додається розрахунок / Number of tax notice to a non-resident who is not registered as a VAT payer, to which the calculation is attached

Повне найменування особи - нерезидента / Full name of the non-resident

Ідентифікаційний (реєстраційний, обліковий) номер (код) нерезидента у країні реєстрації* / Identification (registration, business) number of the non-resident in the country of jurisdiction*

Офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня складання податкового повідомлення особі - нерезиденту / The official exchange rate of the national currency of Ukraine to foreign currency set by the National bank of Ukraine and effective for 0 hours from the date of the tax notice to a non-resident

станом на / as of

01.01.20__/

гривень до євро /

UAH to euro

гривень до долара США /

UAH to US dollar

Розрахунок штрафної санкції за здійснення особою - нерезидентом операцій з постачання на митній території України електронних послуг фізичним особам, у тому числі фізичним особам - підприємцям, не зареєстрованим як платники податку на додану вартість, без реєстрації такої особи - нерезидента як платника податку на додану вартість відповідно до статті 2081 розділу V Податкового кодексу України: / Calculation of a fine sanction on the supply of electronic services on the customs territory of Ukraine by for non-resident to individuals including private entrepreneur, not registered as value added tax payers, without registration of such non-resident as value added tax payer according to the Article 2081 of Section V of the Tax Code of Ukraine:

Мінімальна заробітна плата / Minimum wage

станом на / as of

01.01.20__/

гривень / UAH

30 розмірів мінімальної заробітної плати / 30 minimum wages

гривень / UAH

євро / euro

долар США / US dollar

Сума штрафної санкції** / Amount of fine sanction**

євро / euro

долар США / US dollar

Керівник (виконуючий обов'язки (заступник) керівника, уповноважена особа) /

Head (acting (deputy) head, authorized

person)

_____________________________________

(найменування контролюючого органу) /

(name of the controlling body)

________________

(підпис) /

(signature)

___________________________

(Власне ім'я та ПРІЗВИЩЕ) /

(Name and surname)

М. П. / Official Seal

____________

* Вказується у разі наявності такої інформації. / * Indicated if such information is available.

** Розмір штрафу вказано в євро та доларах США, особа - нерезидент може обрати одну із валют для сплати суми штрафу та сплатити її на відповідний валютний рахунок. / ** The amount of the fine sanctions is indicated in euros and US dollars, a non-resident can choose one of the currencies to pay the amount of the fine sanctions and pay it to the appropriate currency account.

Директор Департаменту податкової політики

Director of the Tax Policy Department

Лариса МАКСИМЕНКО

Larysa MAKSYMENKO