Про затвердження форми одноразової (спеціальної) добровільної декларації та Порядку її подання

Тип: Наказ

№ 439

Дата: 02 серпня 2021 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

02.08.2021

м. Київ

N 439

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

19 серпня 2021 р. за N 1090/36712

Про затвердження форми одноразової (спеціальної) добровільної декларації та Порядку її подання

Відповідно до Закону України від 15 червня 2021 року N 1539-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження одноразового (спеціального) добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету", підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити такі, що додаються:

Форму одноразової (спеціальної) добровільної декларації;

Порядок подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації.

2. Департаменту податкової політики в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з 01 вересня 2021 року, але не раніше дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

В. о. Голови Державної

податкової служби України

Євген ОЛЕЙНІКОВ

Відмітка про одержання

(дата, вхідний номер)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

02 серпня 2021 року N 439

ОДНОРАЗОВА (СПЕЦІАЛЬНА) ДОБРОВІЛЬНА ДЕКЛАРАЦІЯ

Форма

I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ

Тип декларації:

Звітна

Звітна нова

Уточнююча1

II. ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПЛАТНИКА ЗБОРУ

Прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) платника податку: _____________________________________________

____________________________________________________________________________________________

Реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті)

Податкова адреса (місце проживання) платника податку:

Країна:

__________________________________

Область:

__________________________________

Район / ТТГ

__________________________________

Населений пункт /

Район міста:

__________________________________

Вулиця:

__________________________________

Номер будинку:

Корпус: ______

Номер квартири: ____

Поштовий індекс:

________

Контактні телефони:2

________

Електронна адреса:2

________

Резидентський статус платника податку на дату подання декларації:

резидент

нерезидент

код країни

Найменування контролюючого органу, до якого подається декларація Державна податкова служба України

ОБ'ЄКТИ ОДНОРАЗОВОГО (СПЕЦІАЛЬНОГО) ДОБРОВІЛЬНОГО ДЕКЛАРУВАННЯ ТА ВИЗНАЧЕННЯ ЗБОРУ З ОДНОРАЗОВОГО (СПЕЦІАЛЬНОГО) ДОБРОВІЛЬНОГО ДЕКЛАРУВАННЯ (далі - одноразовий збір):

III. ВАЛЮТНІ ЦІННОСТІ

Код рядка

Вид активу3 (об'єкта)

Класи-

фікація4

Розмір активу

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Дані про банк або небанківську фінансову установу, де розміщений (зберігається) актив, або юридичної чи фізичної особи - боржника

Вартість активу6 (база для нараху-

вання збору), грн

Ставка збору, %

Сума однора-

зового збору, грн

Код за ЄДРПОУ/

реєстра-

ційний номер облікової картки платника податків або код, присвоєний органом відповідної іноземної держави

Наймену-

вання установи /

Наймену-

вання боржника (власне ім'я та прізвище)

Місцезна-

ходження/

Місце прожи-

вання

УСЬОГО

IV. ОБ'ЄКТИ НЕРУХОМОГО МАЙНА - ЗЕМЕЛЬНІ ДІЛЯНКИ

Код ряд-

ка

Назва, тип об'єкта3

Країна роз-

ташу-

вання

Номер держав-

ної реєст-

рації земе-

льної ділян-

ки (у разі наяв-

ності)

Кадаст-

ровий номер земе-

льної ділянки (у разі наяв-

ності)

Міс-

цезна-

ход-

ження/

місце реєст-

рації об'єкта

Площа, га

Розмір частки

Дата набу-

ття у влас-

ність

Витрати на прид-

бання (набуття) / оціночна вартість6

Код валюти, літер-

ний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нараху-

вання збору), грн

Ставка збору, %

Сума однора-

зового збору, грн

УСЬОГО

V. НЕРУХОМЕ МАЙНО, ВІДМІННЕ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ

Код рядка

Назва, тип об'єкта3

Країна розташу-

вання

Місцез-

нахо-

дження об'єкта

(насе-

лений пункт, поштова адреса)

Номер дер-

жавної реєст-

рації об'єкта або інший номер об'єкта, що надає мож-

ливість його іденти-

фікації (за відсутності номера дер-

жавної реєст-

рації)

Площа, кв. м

Розмір частки

Дата набу-

ття у влас-

ність

Витрати на прид-

бання (набуття) / оціночна вартість7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нараху-

вання збору), грн

Ставка збору, %

Сума однора-

зового збору, грн

УСЬОГО

VI. РУХОМЕ МАЙНО - ТРАНСПОРТНІ ЗАСОБИ

Код рядка

Назва, тип об'єкта3

Країна реєстрації

Марка, модель

Рік виробництва (випуску)

Ідентифі-

каційний номер об'єкта (номер шасі, кузова тощо) або інший номер об'єкта, що надає можливість його ідентифікації (за відсутності номера державної реєстрації) (за наявності)

Витрати на придбання (набуття) / оціночна вартість7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нараху-

вання збору), грн

Ставка збору, %

Сума однора-

зового збору, грн

УСЬОГО

VII. РУХОМЕ МАЙНО, КРІМ ТРАНСПОРТНИХ ЗАСОБІВ

Код рядка

Назва, тип об'єкта3

Країна місцезна-

ходження

Характе-

ристика (опис об'єкта рухомого майна)

Витрати на придбання (набуття) / оціночна вартість7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нарахування збору), грн

Ставка збору, %

Сума одноразового збору, грн

УСЬОГО

VIII. ЧАСТКА (ПАЙ) У МАЙНІ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ АБО В УТВОРЕННЯХ БЕЗ СТАТУСУ ЮРИДИЧНИХ ОСІБ, ІНШІ КОРПОРАТИВНІ ПРАВА, МАЙНОВІ ПРАВА НА ОБ'ЄКТИ ІНТЕЛЕКТУАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ

Код рядка

Вид активу3 (об'єкта)

Розмір активу

Витрати на придбання (набуття) / оціночна вартість7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Дані про юридичну особу або особу без статусу юридичної особи / власник інтелектуальної власності

Вартість активу (база для нараху-

вання збору), грн

Ставка збору, %

Сума однора-

зового збору, грн

Код за ЄДРПОУ або код, присвоєний органом відповідної іноземної держави

Назва

Місце знаход-

ження

УСЬОГО

IX. ЦІННІ ПАПЕРИ АБО ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ

Код рядка

Вид активу3 (об'єкта)

Емітент/

іноземний емітент (наймену-

вання)

Країна реєстрації (місце-

знаходження) емітента

/іноземного емітента

Витрати на придбання (набуття) або номінальна вартість7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нарахування збору), грн

Ставка збору, %

Сума однор-

азового збору, грн

УСЬОГО

X. Права на отримання дивідендів, процентів чи іншої аналогічної майнової вигоди, не пов'язані із правом власності на цінні папери, частки (паї) у майні юридичних осіб та/або в утвореннях без статусу юридичної особи

Код рядка

Вид активу3

(об'єкта)

Місцезнаходження або місце зберігання активу/об'єкта

Витрати на придбання (набуття)7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нарахування збору), грн

Ставка збору, %

Сума однора-

зового збору, грн

УСЬОГО

XI. ІНШІ АКТИВИ

Код рядка

Вид активу3 (об'єкта)

Місцезнаходження або місце зберігання активу/об'єкта

Витрати на придбання (набуття)7

Код валюти, літерний

Курс валюти5

Вартість активу (база для нарахування збору), грн

Ставка збору, %

Сума одноразового збору, грн

УСЬОГО

XII. ЗАГАЛЬНА СУМА ЗАДЕКЛАРОВАНИХ АКТИВІВ ТА ЗАГАЛЬНА СУМА ОДНОРАЗОВОГО ЗБОРУ

Код рядка

Ставки збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування

Загальна сума задекларованих активів (база для нарахування збору), грн

Сума збору до сплати, грн

30 календарних днів з дати подання

до 01.11.2023

до 01.11.2024

5 %

6 %

9 %

11,5 %

2,5 %

3 %

7 %

9,5 %

УСЬОГО

XIII. ІНФОРМАЦІЯ ЩОДО УТОЧНЕННЯ СУМ ОДНОРАЗОВОГО ЗБОРУ РАНІШЕ ПОДАНОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ

Код рядка

Сума одноразового збору попередньої поданої декларації, грн

Сума уточненого одноразового збору, грн

Сума одноразового збору, що підлягає доплаті у зв'язку із поданням уточнюючої декларації, якщо уточнена сума є більшою, ніж сплачена до бюджету, грн

(кол. 2 - кол. 3

> кол. 2)

Сума одноразового збору, що підлягає поверненню у зв'язку із поданням уточнюючої декларації, якщо уточнена сума є меншою, ніж сплачена до бюджету, грн

(кол. 2 - кол. 3

< кол. 2)

Цією відміткою декларант підтверджує, що по відношенню до нього не застосовувалися з боку України спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України "Про санкції" та починаючи з 01 січня 2005 року не подавав або не мав права подавати декларації відповідно до законів, що визначають чи визначали правові та організаційні засади у сфері запобігання корупції (крім тих, які претендували або претендують на зайняття посад, перебування на яких вимагає чи вимагало від особи подання відповідної декларації, та не були призначені або обрані на відповідні посади)

Цією відміткою декларант підтверджує, що є повнолітньою, дієздатною особою, яка не перебуває на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави, не є особою, дієздатність якої обмежено і над якою встановлено опіку/піклування.

Цією відміткою декларант підтверджує, що є резидентом

Цією відміткою декларант підтверджує, що є нерезидентом України, але був резидентом на дату отримання (набуття) об'єктів декларування чи на дату нарахування (отримання) доходів, за рахунок яких були отримані (набуті) об'єкти декларування

Цією відміткою декларант підтверджує, що дані, відображені в декларації та додатках, є достовірними

При поданні уточнюючої одноразової (спеціальної) декларації на підставі повідомлення зазначається номер такого повідомлення: N

Заповнюється за бажанням платника податку

Кожний вид активу та тип об'єкта зазначається окремим рядком, шляхом додавання рядка

Класифікація валютних цінностей, банківських металів зазначається відповідно до Класифікатора іноземних валют НБУ

Вартість активів, визначена в іноземній валюті, відображається у гривні за офіційним курсом національної валюти, встановленим Національним банком України станом на дату подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації

Декларант зобов'язаний додати засвідчені належним чином копії документів, що підтверджують вартість об'єктів декларування

Декларант може додати відповідні документи або належним чином засвідчені їх копії, що підтверджують вартість об'єктів декларування, які знаходяться (зареєстровані) на території України, та зобов'язаний документально підтвердити вартість об'єктів, які

знаходяться (зареєстровані) за межами України

Відмітка про наявність додатків:

Дата подання декларації:.

Фізична особа - декларант

________________________________

(власне ім'я та прізвище)

Директор Департаменту

податкової політики

Лариса МАКСИМЕНКО

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

02 серпня 2021 року N 439

ПОРЯДОК

подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації

I. Загальні положення

1. Цей Порядок розроблений відповідно до підрозділу 94 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України (далі - Кодекс) та визначає процедуру подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації.

2. У цьому Порядку терміни та скорочення вживаються у значеннях, наведених у Кодексі.

3. Одноразове (спеціальне) добровільне декларування - це особливий порядок добровільного декларування фізичною особою належних їй активів, розміщених на території України та/або за її межами, якщо такі активи фізичної особи були одержані (набуті) такою фізичною особою за рахунок доходів, що підлягали на дату їх нарахування (отримання) оподаткуванню в Україні, та з яких не були сплачені або сплачені не в повному обсязі податки і збори відповідно до вимог законодавства з питань оподаткування та/або міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, та/або які не були задекларовані в порушення податкового та валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом будь-якого з податкових періодів, що мали місце до 01 січня 2021 року.

Одноразове (спеціальне) добровільне декларування проводиться з 01 вересня 2021 року до 01 вересня 2022 року (далі - період одноразового (спеціального) добровільного декларування) та передбачає сплату збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування.

Подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації не є окремим спеціальним порядком офіційного визнання або підтвердження державою фактів виникнення, переходу або припинення прав на активи, щодо яких подається така одноразова (спеціальна) добровільна декларація.

4. Збір з одноразового (спеціального) добровільного декларування самостійно розраховується декларантом з вартості належних йому активів з урахуванням ставок такого збору, визначених підрозділом 94 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу, та відображається ним в одноразовій (спеціальній) добровільній декларації.

5. Скористатися одноразовим (спеціальним) добровільним декларуванням можуть фізичні особи - резиденти, у тому числі самозайняті особи, а також фізичні особи, які не є резидентами, але які були резидентами на дату отримання (набуття) об'єктів декларування чи на дату нарахування (отримання) доходів, за рахунок яких були отримані (набуті) об'єкти декларування, і які відповідно до Кодексу є чи були платниками податків (далі - декларант).

Декларантами не можуть бути:

особи, які станом на дату початку періоду одноразового (спеціального) добровільного декларування є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави, або є особами, дієздатність яких обмежена і над такими особами встановлена опіка/піклування;

декларантами також не можуть бути особи, які за будь-який рік, починаючи з 01 січня 2005 року, подавали або мають подавати декларації відповідно до законів, що визначають чи визначали правові та організаційні засади у сфері запобігання корупції (крім тих, які претендували або претендують на зайняття посад, перебування на яких вимагає чи вимагало від особи подання відповідної декларації, та не були призначені або обрані на відповідні посади);

особи, по відношенню до яких з боку України застосовані спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України "Про санкції".

Особи, які мають право відповідно до підрозділу 94 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу скористатися правом на одноразове (спеціальне) добровільне декларування та не скористалися таким правом, вважаються такими, що повідомили контролюючий орган про

відсутність у власності станом на дату завершення періоду проведення одноразового (спеціального) добровільного декларування активів фізичної особи, одержаних (набутих) за рахунок доходів, з яких не сплачено або сплачено не в повному обсязі податки і збори відповідно до податкового законодавства на дату нарахування (отримання) таких доходів та/або склад та обсяг таких активів перебуває в межах, визначених підрозділом 94 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу.

II. Об'єкти декларування

1. Об'єктами одноразового (спеціального) добровільного декларування (далі - об'єкти декларування) можуть бути визначені підпунктами 14.1.280 і 14.1.281 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу активи фізичної особи, що належать декларанту на праві власності (в тому числі на праві спільної часткової або на праві спільної сумісної власності) і знаходяться (зареєстровані, перебувають в обігу, є на обліку тощо) на території України та/або за її межами станом на дату подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації, у тому числі, але не виключно:

а) валютні цінності (банківські метали, крім тих, що не розміщені на рахунках, національна валюта (гривня) та іноземна валюта, крім коштів у готівковій формі, та права грошової вимоги (у тому числі депозит (вклад), кошти, позичені третім особам за договором позики), оформлені у письмовій формі з юридичною особою або нотаріально посвідчені у разі виникнення права вимоги декларанта до іншої фізичної особи;

б) нерухоме майно (земельні ділянки, об'єкти житлової і нежитлової нерухомості).

Для цілей підрозділу 94 до нерухомого майна належать також об'єкти незавершеного будівництва, які:

не прийняті в експлуатацію або право власності на які не зареєстроване в установленому законом порядку, але майнові права на такі об'єкти належать декларанту на праві власності;

не прийняті в експлуатацію та розташовані на земельних ділянках, що належать декларанту на праві приватної власності, включаючи спільну власність, або на праві довгострокової оренди або на праві суперфіцію;

в) рухоме майно, у тому числі:

транспортні засоби та інші самохідні машини і механізми;

інше цінне рухоме майно (предмети мистецтва та антикваріату, дорогоцінні метали, дорогоцінне каміння, ювелірні вироби тощо);

г) частки (паї) у майні юридичних осіб або в утвореннях без статусу юридичної особи, інші корпоративні права, майнові права на об'єкти інтелектуальної власності;