Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Тип: Наказ

№ 332

Дата: 09 червня 2021 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

09.06.2021

м. Київ

N 332

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

06 серпня 2021 р. за N 1038/36660

Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Відповідно до пункту 46.6 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції, що додається.

2. Департаменту податкової політики в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою та покладаю на Голову Державної податкової служби України.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

В. о. Голови Державної

податкової служби України

Євген ОЛЕЙНІКОВ

Міністр енергетики України

Герман ГАЛУЩЕНКО

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

Голова Державної

регуляторної служби України

Олексій КУЧЕР

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

09 червня 2021 року N 332

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Назва угоди про розподіл продукції: _________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

(повне найменування угоди про розподіл продукції)

дата ___________________ номер _________________

Інвестор (оператор) за угодою про розподіл

продукції: ________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

(повне найменування інвестора (оператора) згідно з реєстраційними документами)

Податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

Податкова адреса:

_________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Моб. тел.

Факс

Електронна адреса

Назва країни, за законами якої зареєстровано юридичну особу3

________________________________________

Місцезнаходження

(адреса) _________________________________

________________________________________

____________________________________

Код країни резиденції3

_________________________________________________________________________________

(найменування контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції)

(грн.)

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Вартість прибуткової продукції, набутої інвестором (інвесторами) та/або оператором у власність у результаті розподілу продукції

Податкові витрати, передбачені угодою про розподіл продукції

02 ПВ

Коригування витрат, які виникають відповідно до розділу III Податкового кодексу України та застосовуються до інших витрат, які не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до Угоди (+, -)

03 КВ

Об'єкт оподаткування (рядок 01

- (рядок 02 ПВ - рядок 03 КВ))

Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового періоду)

Податок на прибуток (рядок 04 - рядок 05) х ___ ставка податку4 / 100)

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам

07 ПН

Виправлення помилок5

Збільшення (зменшення) податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється (позитивне (від'ємне) значення (рядок 06 - рядок 06 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції, яка уточнюється) або рядок 08 таблиці 2 додатка ВП до рядків 08 - 10 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції (+, -)

Сума штрафу (5 %) при відображенні недоплати у складі Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (рядок 09 таблиці 2 додатка ВП до рядків 08 - 10 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції)

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України, або рядок 10 таблиці 2 додатка ВП до рядків 08 - 10 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Сума штрафу (3 %) при відображенні недоплати в уточнюючій Податковій декларації з податку на прибуток підприємства за угодою про розподіл продукції (позитивне значення рядка 08 х 3 %)

Наявність додатків6

ПВ

ПН

КВ

АМ

ТЦ7

ВП

Наявність доповнення8

Доповнення до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу II Податкового кодексу України)

N з/п

Зміст доповнення

Додатки на ___ арк.

Інформація, наведена в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції та додатках до неї, є достовірною.

Керівник (уповноважена особа)

(реєстраційний номер облікової картки

платника податків або серія (за

наявності) та номер паспорта9)

______________

(підпис)

_________________

(власне ім'я, прізвище)

М. П. (за наявності)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)

(реєстраційний номер облікової картки

платника податків або серія (за

наявності) та номер паспорта9)

____________

(підпис)

_______________

(власне ім'я, прізвище)

Дата подання

____________

1 Базовим податковим (звітним) періодом з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції є календарний квартал.

2 Для звітної (звітної нової) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції звітний (податковий) період, що уточнюється, заповнюється при наявності додатка ВП. Для уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції звітний (податковий) період та звітний (податковий) період, що уточнюється, заповнюються однаковими значеннями, що відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюється.

3 Назва країни резиденції нерезидента, код країни резиденції - відповідно до Переліку кодів країн світу для статистичних цілей, затвердженого наказом Державної служби статистики України від 8 січня 2020 року N 32, або назва вільної економічної зони.

4 Зазначається ставка податку на прибуток у відсотках, встановлена підпунктом 136.1 пункту статті 136 розділу III Податкового кодексу України.

5 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції відповідно до статті 50 розділу II Податкового кодексу України.

6 У відповідних клітинках проставляється позначка "+".

7 Заповнюється платниками податку на прибуток

підприємств, які здійснювали самостійне коригування відповідно до статті 39 розділу I Податкового кодексу України.

8 Заповнюється у разі подання разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції доповнення.

9 Серія (за наявності) та номер паспорта зазначаються для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

Ця частина Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції заповнюється посадовими (службовими) особами контролюючого органу, до якого подається Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції.

Директор Департаменту

податкової політики

Лариса МАКСИМЕНКО

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток ПВ

до рядка 02 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції

Звітний (податковий) період

рік

квартал

Таблиця 1. Податкові витрати, пов'язані з виконанням угоди про розподіл продукції, які враховуються під час обчислення об'єкта оподаткування, але не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією

ПОКАЗНИКИ

Код рядка

Сума

Податкові витрати, передбачені угодою про розподіл продукції (рядок 02.1 + рядок 02.2 + рядок 03) (показник переноситься в рядок 02 ПВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції)

Сума сплаченого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

02.1

Інші витрати, пов'язані з виконанням угоди про розподіл продукції, але які не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до угоди про розподіл продукції (сума рядків 02.2.1 - 02.2.3), у тому числі:

02.2

накопичені витрати при виконанні робіт до появи першої прибуткової продукції

02.2.1

амортизація необоротних активів, вартість яких не відшкодовується (не підлягає відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до угоди, у тому числі витрат на їх поліпшення, розрахована за правилами амортизації, встановленими згідно з розділом III Податкового кодексу України

02.2.2 АМ

інші витрати, пов'язані з виконанням угоди про розподіл продукції, які враховуються під час обчислення об'єкта оподаткування, але не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією (крім тих, що зазначені в рядку 02.2.1, 02.2.2 АМ цього додатка) відповідно до угоди про розподіл продукції1

02.2.3

Сума індексації інших витрат, пов'язаних з виконанням угоди про розподіл продукції, понесених у період до початку розподілу продукції, розрахована за звітний (податковий) період

Таблиця 2. Розшифровка інших витрат, що пов'язані з виконанням угоди про розподіл продукції, які враховуються під час обчислення об'єкта оподаткування, але не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до угоди про розподіл продукції

Код рядка

ПОКАЗНИКИ2

Сума

Рядок 02.2.3 таблиці 1

Усього (сума рядків 1 - n3)

____________

1 Значення рядка 02.2.3 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі рядка 02.2.3 графи 3 таблиці 2 цього додатка.

2 Наводиться вичерпний перелік інших витрат (крім тих, що зазначені в рядках 02.2.1, 02.2.2 АМ таблиці 1 цього додатка), передбачених угодою про розподіл продукції, що пов'язані з виконанням угоди про розподіл продукції, які враховуються під час обчислення об'єкта оподаткування, але не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до угоди про розподіл продукції.

3 n дорівнює кількості рядків таблиці 2, передбачених для розшифровки показників інших витрат.

Керівник (уповноважена особа)

_______________________

(підпис)

М. П. (за

наявності)

____________________

(власне ім'я, прізвище)

Головний бухгалтер (особа,

відповідальна за ведення

бухгалтерського обліку)

_______________________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток ПН

до рядка 07 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції

Звітний (податковий) період

рік

квартал

Повне найменування нерезидента1

_________________________________________________________________________

Місцезнаходження нерезидента1

_________________________________________________________________________

Код нерезидента в країні резиденції

Назва країни резиденції

нерезидента1 __________________________________

______________________________________________

Код країни резиденції1

Відмітка про наявність офшорного статусу2

Відмітка про відсутність статусу юридичної особи

Таблиця 1. Розрахунок (звіт) податкових зобов'язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України3

Види доходів

Код рядка

Сума доходів

Ставка податку (%) згідно з Податковим кодексом України

Ставка податку (%) згідно з міжнародним договором4

Сума податку (графа 3 х графу 4 / 100 або графа 3 х графу 5 / 100)

Сума податку до сплати при виплаті доходу у будь-якій формі, відмінній від грошової, або якщо податок не було утримано з доходу під час його виплати (графа 3 х 100 / (100 - графа 4) - графа 3) або (графа 3 х 100 / (100 - графа 5) - графа 3)

Сума податку (графа 6 або графа 7)5

Проценти, дисконтні доходи

Дивіденди

Роялті

Фрахт

Доходи від інжинірингу

Лізингова/орендна плата

Доходи від продажу нерухомого майна

Прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав у статутному капіталі юридичних осіб - резидентів

Прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження акцій, корпоративних прав, часток в іноземних компаніях, організаціях, утворених відповідно до законодавства інших держав

Прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження акцій, корпоративних прав у статутному капіталі юридичної особи - резидента України

Доходи, отримані від провадження спільної діяльності, здійснення довгострокових контрактів

Винагорода за провадження культурної, освітньої, релігійної, спортивної, розважальної діяльності

Брокерська, комісійна або агентська винагорода

Доходи, одержані від діяльності у сфері розваг (крім діяльності з проведення лотереї)

Доходи у вигляді благодійних внесків та пожертв на користь нерезидентів

Доходи від відчуження прав на видобуток та розробку родовищ корисних копалин, мінеральних джерел та інших природних ресурсів

Інші доходи

Прибуток від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями6

Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу другого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів

відповідно до абзацу третього підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу четвертого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Страхові платежі (страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування) на користь нерезидентів відповідно до абзацу п'ятого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Доходи за виробництво та/або розповсюдження реклами

Проценти, дохід (дисконт) або прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження державних цінних паперів або облігацій місцевих позик, або боргових цінних паперів, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями (крім прибутку нерезидентів, зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження державних цінних паперів або облігацій місцевих позик, або боргових цінних паперів, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними або місцевими гарантіями), або у вигляді інших доходів за державними цінними паперами відповідно до підпункту 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Проценти за отримані державою або до бюджету Автономної Республіки Крим чи міського бюджету позики (кредити або зовнішні запозичення), що відображаються в Державному бюджеті України або місцевих бюджетах чи віднесені до витрат Національного банку України, або за кредити (позики), що отримані суб'єктами господарювання та виконання яких забезпечено державними або місцевими гарантіями відповідно до підпункту 141.4.10 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Проценти за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам відповідно до підпункту 141.4.11 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України

Доходи за операціями з розміщення державних деривативів та доходи, що виплачуються за державними деривативами, відповідно до умов правочинів з державним боргом за державними зовнішніми запозиченнями та гарантованим державою боргом відповідно до пункту 37 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України

Сума перевищення доходів у вигляді платежів за цінні папери (корпоративні права), що виплачуються на користь нерезидента, зазначеного в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу "витягнутої руки" (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

Сума вартості товарів (робіт, послуг) (крім цінних паперів та деривативів), що придбаваються у нерезидента, зазначеного в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу "витягнутої руки" (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

Сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), які продаються нерезиденту, зазначеному в підпунктах "а", "в", "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, у контрольованих операціях порівняно із сумою, яка відповідає принципу "витягнутої руки" (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

Виплата в грошовій або негрошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її

засновника та/або учасника - нерезидента України у зв'язку зі зменшенням статутного капіталу, викупом юридичною особою корпоративних прав у власному статутному капіталі, виходом учасника зі складу господарського товариства або іншої аналогічної операції між юридичною особою та її учасником, у розмірі, що призводить до зменшення нерозподіленого прибутку юридичної особи (абзац другий підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 розділу III Податкового кодексу України)

Усього

Таблиця 2. Розрахунок прибутку від операцій з безпроцентними (дисконтними) облігаціями чи казначейськими зобов'язаннями (рядок 18 таблиці 1)

N з/п

Дата придбання цінних паперів

Ціна придбання цінних паперів

Номінальна вартість цінних паперів

Сума прибутку

(графа 4 - графа 3)

Сума податку

(графа 5 х 18 / 100)

Рядок 18 таблиці 1

____________

1 Повне найменування нерезидента, місцезнаходження нерезидента, що зазначені у контракті/договорі.

Назва країни резиденції нерезидента, код країни резиденції - відповідно до Переліку кодів країн світу для статистичних цілей, затвердженого наказом Державної служби статистики України від 8 січня 2020 року N 32, або назва вільної економічної зони.

2 У разі наявності офшорного статусу відповідно до підпункту 14.1.1221 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України.

3 Додаток заповнюється окремо по кожному нерезиденту, якому виплачуються доходи.

4 У разі застосування міжнародного договору вказати його назву та норму, за якою застосовується передбачена договором ставка податку (порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування відповідно до статті 103 глави 10 розділу II Податкового кодексу України).

5 Значення графи 8 рядка 32 таблиці 1 переноситься до рядка 07 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції.

6 Значення рядка 18 графи 3 таблиці 1 відповідає сумі рядка 18 графи 5 таблиці 2. Значення рядка 18 графи 6 таблиці 1 відповідає сумі рядка 18 графи 6 таблиці 2.

Керівник (уповноважена особа)

_______________________

(підпис)

М. П. (за наявності)

____________________

(власне ім'я, прізвище)

Головний бухгалтер (особа, відповідальна за

ведення бухгалтерського обліку)

_______________________

(підпис)

____________________

(власне ім'я, прізвище)

Звітна

Звітна нова

Уточнююча

Додаток КВ

до рядка 03 КВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції

Податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції

Звітний (податковий) період

рік

квартал

Коригування витрат

Коригування, які зменшують податкові витрати

Коригування, які збільшують податкові витрати

код

назва коригування

сума

код

назва коригування

сума

1. Коригування, що виникають при формуванні забезпечень (резервів) (стаття 139 розділу III Податкового кодексу України)

Забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат

1.1.

Сума витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.1.1 пункту 139.1 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)

1.2.

Сума використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.1.2 пункту 139.1 статті 139

розділу III Податкового кодексу України)

1.2.1

Сума коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) на відпустки працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.1.2 пункту 139.1 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)

Резерв сумнівних боргів

1.1.2

Сума витрат на формування резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)

1.2.2

Сума коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (підпункт 139.2.2 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)

1.1.3

Сума витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів або понад резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів) (підпункт 139.2.1 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)

1.2.3

Сума списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (підпункт 139.2.2 пункту 139.2 статті 139 розділу III Податкового кодексу України)

2. Коригування, які застосовуються при здійсненні фінансових операцій (стаття 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.1

Сума перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов'язаннями (пункт 140.2 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.2 ТЦ1

Сума перевищення договірної (контрактної) вартості (вартості, за якою відповідна операція повинна відображатися при формуванні фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку) придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом "витягнутої руки", при здійсненні контрольованих операцій у випадках, визначених статтею 39 розділу I Податкового кодексу України за результатами податкового (звітного) року (підпункт 140.5.2 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.3

Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у неприбуткових організацій, внесених до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого придбання, крім випадків, коли сума вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у таких організацій, сукупно протягом звітного (податкового) року не перевищує 25 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня звітного (податкового) року, та крім бюджетних установ Накопичувального фонду, недержавних пенсійних фондів і неприбуткової організації, яка є об'єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об'єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.4

Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у нерезидентів (у тому числі пов'язаних осіб - нерезидентів), зареєстрованих у державах (на

територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.5

Сума 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Податкового кодексу України, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.6

Розмір різниці між вартістю придбання товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт, послуг та вартістю, визначеною виходячи з рівня ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки" (підпункт 140.5.4 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.7

Сума витрат по нарахуванню роялті (підпункти 140.5.6 - 140.5.7 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.8

Сума коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об'єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об'єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України) у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року (підпункт 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)

2.9

Сума перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України (підпункт 140.5.10 пункту 140.5 статті 140 розділу III Податкового кодексу України)