Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

Тип: Наказ

№ 131

Дата: 01 березня 2021 р.

Статус: Чинний

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

01.03.2021

м. Київ

N 131

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України

11 березня 2021 р. за N 310/35932

Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України

Відповідно до пунктів 201.2 та 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375,

НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до:

форми податкової накладної, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 2015 року N 1307, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 року за N 137/28267 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 02 грудня 2020 року N 734), виклавши її у новій редакції, що додається;

форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 02 грудня 2020 року N 734), виклавши її у новій редакції, що додається;

форми уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 02 грудня 2020 року N 734), виклавши її у новій редакції, що додається;

форми розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року N 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 року за N 159/28289 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20 листопада 2019 року N 488), виклавши її у новій редакції, що додається.

2. Затвердити Зміни до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України, що додаються.

3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України, Департаменту методології Державної податкової служби України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного його опублікування та застосовується до податкових періодів, починаючи з 01 числа місяця, в якому опубліковано цей наказ.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України Любченка О. М.

Міністр

Сергій МАРЧЕНКО

ПОГОДЖЕНО:

Голова Державної

податкової служби України

Олексій ЛЮБЧЕНКО

Перший заступник Міністра

цифрової трансформації України

Олексій ВИСКУБ

Зведена податкова накладна

Складена на операції, звільнені від оподаткування

Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини

(зазначається відповідний тип причини)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

31 грудня 2015 року N 1307

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 01 березня 2021 року N 131)

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Розділ А

Загальна сума коштів, що підлягають сплаті, з урахуванням податку на додану вартість

Загальна сума податку на додану вартість, у тому числі:

III

загальна сума податку на додану вартість за основною ставкою

загальна сума податку на додану вартість за ставкою 7 %

загальна сума податку на додану вартість за ставкою 14 %

Усього обсяги постачання за основною ставкою (код ставки 20)

VII

Усього обсяги постачання за ставкою 7 % (код ставки 7)

VIII

Усього обсяги постачання за ставкою 14 % (код ставки 14)

Усього обсяги постачання при експорті товарів за ставкою 0 % (код ставки

901)

Усього обсяги постачання на митній території України за ставкою 0 % (код ставки 902)

Усього обсяги операцій, звільнених від оподаткування (код ставки 903)

XII

Дані щодо зворотної (заставної) тари

Розділ Б

з/п

Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця

Код

Одиниця виміру товару/послуги

Кількість (об'єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування податку на додану вартість

Код ставки

Код пільги7

Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

Код виду діяльності сільськогос-

подарського товаровиробника

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознаки імпортованого товару6

послуги згідно з ДКПП

умовне позначення (українське)

код

3.1

3.2

3.3

...

99999

Суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) у зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця.

Посадова (уповноважена) особа / фізична особа

(законний представник)

__________________________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія (за наявності) та номер паспорта)

____________

1 У порядковому номері після символа "/" зазначається код 2 - у разі здійснення операцій з постачання власновироблених товарів, отриманих за результатами видів діяльності, визначених в пункті 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", або код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції.

2 Зазначається у разі постачання/придбання товарів/послуг філією (структурним підрозділом), яка (який) фактично є від імені головного підприємства - платника податку стороною договору.

3 Зазначається податковий номер платника податку відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року N 1588 "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів", зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за N 1562/20300 (із змінами).

4 Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають у разі, якщо покупець або продавець - фізична особа, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку у паспорті.

5 Зазначається код ознаки джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи: 1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ); 2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО); 3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ); 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).

6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 3.2 проставляється позначка "Х".

7 ___________________________________________________________________________________________________________________________________________

(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 9 проставляється умовний код "99999999", а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування)

Директор Департаменту

податкової політики

Лариса МАКСИМЕНКО

Додаток 1

до податкової накладної

Додаток до податкової накладної від

N з/п

Опис (номенклатура) товарів/послуг

продавця

Код

Належить до постачання

Перелік частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості частково поставлених товарів/послуг

Залишок частки товару/послуги, що не містить відокремленої вартості, яку слід допоставити

Код виду діяльності сільсько-

господарського товаровиробника

одиниця виміру

ціна одиниці товару/послуги без урахування податку на додану вартість

кількість, об'єм, обсяг

загальна сума коштів без податку на додану вартість

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознаки імпортованого товару

послуги згідно з ДКПП

умовне позначення (українське)

код

одиниця виміру

кількість, об'єм, обсяг

одиниця виміру

кількість, об'єм, обсяг

3.1

3.2

3.3

...

Усього

Підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)

Підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)

До зведеної податкової накладної

До податкової накладної, складеної на операції, звільнені від оподаткування

Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини

(зазначається відповідний тип причини)

Додаток 2

до податкової накладної

РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ КІЛЬКІСНИХ І ВАРТІСНИХ ПОКАЗНИКІВ

ДО ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ від

Розділ А

Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту (-) (+), у тому числі:

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за основною ставкою (-) (+)

III

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 7 % (-) (+)

сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту за ставкою 14 % (-) (+)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за основною ставкою (-) (+) (код ставки 20)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 7 % (-) (+) (код ставки 7)

VII

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 14 % (-) (+) (код ставки 14)

VIII

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 901)

Усього підлягають коригуванню обсяги постачання без урахування податку на додану вартість, що оподатковуються за ставкою 0 % (-) (+) (код ставки 902)

Усього підлягають коригуванню обсяги операцій, звільнених від оподаткування (-) (+) (код ставки 903)

Розділ Б

N з/п

N з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається

Причина коригування

Опис (номен-

клатура) товарів/

послуг, вартість чи кількість яких кори-

гується

Код

Одиниця виміру товару/послуги

Коригування кількості

Коригування вартості

Код ставки

Код пільги7

Обсяги постачання (база оподат-

кування) без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

Код виду діяльності сільсько-

господар-

ського товаро-

виробника

код причини

N з/п групи кори-

гування

товару згідно з УКТ ЗЕД

ознаки імпорто-

ваного товару6

послуги згідно з ДКПП

умовне позначення (українське)

код

кіль-

кість, об'єм, обсяг

(-) (+)

ціна поста-

чання товарів/

послуг

ціна (-) (+)

кіль-

кість поста-

чання товарів/

послуг

1.1

1.2

2.1

2.2

4.1

4.2

4.3

Суми податку на додану вартість, які скориговані у зв'язку зі зміною кількісних чи вартісних показників, що зазначені в цьому розрахунку, визначені правильно та включені до податкового зобов'язання.

Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної8

Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі

податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної,складеної повторно на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна8

Посадова (уповноважена) особа / фізична особа

(законний представник)

__________________________________

(Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ)

(реєстраційний номер облікової картки платника податків

або серія (за наявності) та номер паспорта)

____________

1 У порядковому номері після символу "/" зазначається код 2 - у разі здійснення операцій з постачання власновироблених товарів, отриманих за результатами видів діяльності, визначених в пункті 161.3 статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", або код 5 - у разі складання податкової накладної оператором інвестору за багатосторонньою угодою про розподіл продукції

6 У випадку постачання товару, ввезеного на митну територію України, у графі 4.2 проставляється позначка "Х".

7 ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

(у разі відсутності пільги у довідниках податкових пільг у графі 12 проставляється умовний код "99999999", а у цій графі зазначаються відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування)

8 Заповнюється у разі зазначення у верхній лівій частині розрахунку коригування типу причини 20.

Директор Департаменту

податкової політики

Лариса МАКСИМЕНКО

Відмітка про одержання

(штамп контролюючого органу, дата, вхідний N)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України

28 січня 2016 року N 21

(у редакції наказу Міністерства фінансів України

від 01 березня 2021 року N 131)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

011

Звітна

012

Звітна нова

Звітний (податковий) період

(рік)

(місяць)

Платник

_____________________________________________________________________

від ____________________ N _____________________

(повне найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) платника податків згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))

031

Податковий номер платника податку1 або серія (за наявності) та номер паспорта2

Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість

Податкова адреса

__________________________________________

Поштовий індекс

Телефон

Електронна адреса

Сільськогосподарський товаровиробник, внесений або який претендує на внесення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації

Декларація подається до

(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)

(грн)

Код рядка

Код додатка

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Обсяги постачання (без податку на додану вартість)

Сума податку на додану вартість

колонка А

колонка Б

Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %, крім ввезення товарів на митну територію України:

1.1

Д1

операції, що оподатковуються за основною ставкою

1.2

Д1

операції, що оподатковуються за ставкою 7 %

1.3

Д1

операції, що оподатковуються за ставкою 14 %

Операції з вивезення товарів за межі митної території України

2.1

операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

2.2

операції, що звільнені від оподаткування

Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою

Нараховано податкових зобов'язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) за операціями, що оподатковуються за:

4.1

Д1, Д6

основною ставкою

4.1.1

Д1, Д6

коригування податкових зобов'язань

4.2

Д1, Д6

ставкою 7 %

4.2.1

Д1, Д6

коригування податкових зобов'язань

4.3

Д1, Д6

ставкою 14 %

4.3.1

Д1, Д6

коригування податкових зобов'язань

Д5

Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))

5.1

Д5

у тому числі операції, що звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)):

5.1.1

з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями

Д1

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України, що оподатковуються за:

6.1

Д1

основною ставкою

6.2

Д1

ставкою 7 %

Д1

Коригування податкових зобов'язань

Коригування податкових зобов'язань у зв'язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+)

Усього податкових зобов'язань

(сума значень рядків (1.1 + 1.2 + 1.3 + 4.1 + 4.1.1 (-/+) + 4.2 + 4.2.1 (-/+) + 4.3 + 4.3.1 (-/+) + 6.1 (-/+) + 6.2 (-/+) + 7 (-/+) + 8) колонки Б)

Код рядка

Код додатка

II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ

Обсяги придбання (без податку на додану вартість)

Дозволений податковий кредит

колонка А

колонка Б

Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України

10.1

Д1

з основною ставкою

10.2

Д1

зі ставкою 7 %

10.3

Д1

зі ставкою 14 %

10.4

з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість

Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи

11.1

з основною ставкою

11.2

зі ставкою 7 %

11.3

зі ставкою 14 %

Погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу)

Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України

13.1

Д1

з основною ставкою

13.2

Д1

зі ставкою 7 %

Д1

Коригування податкового кредиту

Д6

Коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком

частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях

Від'ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду:

16.1

значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду

16.2

збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків*

16.3

збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу*

Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 10.3 + 11.1 + 11.2 + 11.3 + 12 + 13.1 (-/+) + 13.2 (-/+)

+ 14 (-/+) + 15 (-/+) + 16 (-/+) колонки Б))

Код рядка

Код додатка

III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД

Сума податку на додану вартість

Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до державного бюджету

Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення)

19.1

з рядка 19 сума перевищення від'ємного значення над сумою, обчисленою відповідно до пункту 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу