Вирок від 21 жовтня 2026 р. у справі №569/2318/26 — Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/2318/26

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2026 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області

в особі головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника обвинуваченого – адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні обвинувальний акт по кримінальному провадженні № 42024180000000032 від 24.04.2024 за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Лишня Макарівського району Київської області, зареєстрованого по АДРЕСА_1 , проживаючого по АДРЕСА_2 , громадянина України, працюючого у ФОП ОСОБА_6 , має інвалідність третьої групи, раніше не судимого, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 201-4, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:

Відповідно до підпункту 14.1.113 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України митні платежі, це податки, що відповідно до цього Кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України. Статтею 30 Податкового кодексу України передбачено, що податкова пільга – передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов`язку щодо нарахування та сплати податку та збору. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об`єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат. Відповідно до ст. 272 Митного кодексу України (далі - МКУ), ввізне мито встановлюється на товари, що ввозяться на митну територію України. Статтею 276 МКУ визначено, що платниками мита є особа, яка ввозить товари на митну територію України чи вивозить товари з митної території України у порядку та на умовах, встановлених цим Кодексом. Главою 53 розділу XII МКУ регулюються загальні положення щодо пропуску та оподаткування товарів, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України громадянами. Відповідно до ст. 364 МКУ, цей розділ регулює умови та порядок пропуску та оподаткування товарів, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних зі здійсненням підприємницької діяльності. Стаття 368 МКУ передбачає, що для цілей оподаткування товарів, що переміщуються (пересилаються) громадянами через митний кордон України, застосовується фактурна вартість цих товарів, зазначена в касових або товарних чеках, ярликах, банківських виписках, електронних повідомленнях з інтернет-магазинів, інших документах, які містять відомості про вартість таких товарів. Статтею 287 МКУ встановлено, що при ввезенні (пересиланні) на митну територію України товари, визначені відповідно до Закону України «Про гуманітарну допомогу» як гуманітарна допомога, звільняються від оподаткування ввізним митом. Порядок ввезення на митну територію України гуманітарної допомоги регламентується Постановою Кабінету Міністрів України від 06.04.2022 №174 «Про деякі питання пропуску гуманітарної допомоги через митний кордон України в умовах воєнного стану», у відповідності до положень якої громадяни України для здійснення митних формальностей надають співробітникам митних органів «Декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою», як особи, що перевозять відповідний товар. Відповідно до норм ст. 215.1 Податкового кодексу України № 2755?VІ від 02.12.2010, до підакцизних товарів, окрім іншого, відносяться автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів. Так, ОСОБА_4 , будучи обізнаним про порядок ввезення на митну територію України гуманітарної допомоги, з метою уникнення сплати митних платежів та отримання доходу від реалізації підакцизних товарів – транспортних засобів, організував незаконну діяльність із транспортування на територію України автомобілів під виглядом гуманітарної допомоги для потреб благодійних фондів з приховуванням від митного контролю у зоні діяльності Волинської та Львівської митниць. Для реалізації свого злочинного плану ОСОБА_4 , використовуючи свої лідерські здібності та маючи достатні матеріальні ресурси, залучив до протиправної діяльності у ролі виконавців злочинів давніх знайомих, котрим міг повністю довіряти та котрі безумовно виконували його вказівки і доручення, а саме: ОСОБА_7 та ОСОБА_8 . В свою чергу ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , оцінивши можливості швидкого отримання прибутків у значних розмірах відповідно до запропонованої ОСОБА_4 схеми, активно та ініціативно почали виконувати відведені їм ролі, переслідуючи єдину мету, що виражалася у отриманні якомога більших доходів. Між членами угруповання були налагоджені тривалі тісні довірливі психологічні стосунки, які трансформувалися в спеціальні загальні правила поведінки та стійку злочинну діяльність як учасників організованої групи. Всі члени організованої групи були обізнані щодо протиправних цілей угрупування, виявляли бажання і сприяли досягненню визначеної мети - вчинення злочинів в межах відведеної кожному з учасників групи спеціальної ролі. Стійкість також забезпечена стабільним складом її учасників (3 особи), які попередньо зорганізувалися у стійке угрупування для вчинення злочинів, постійністю зв`язків усіх співучасників з метою систематичного вчинення кримінальних правопорушень, спрямованих на отримання доходів від спільної протиправної діяльності. Злочини, які вчинялися організованою групою, були охоплені єдиними умислом всіх його співучасників, тобто учасники злочинної групи усвідомлювали суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачали їх суспільно небезпечні наслідки та бажали їх настання, переслідуючи корисливі мотиви та мету власного незаконного збагачення за рахунок чужого майна.

Дана організована група характеризувалась корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання наживи, тотожністю способу вчинення злочинів, мобільністю, чітким розробленням планів вчинення злочинів, детальною підготовкою до вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками, а в кінцевому результаті - раніше обумовленим розподілом незаконного доходу. Відповідно до розробленого ОСОБА_4 злочинного плану, який був схвалений всіма членами організованої групи, ролі та функції учасників злочинного об`єднання були розподілені наступним чином. ОСОБА_4 – організатор, здійснював загальне керівництво діями організованої групи, координував дії співучасників, визначав спосіб вчинення злочинів, розподіляв ролі кожного учасника злочину, налагодив взаємозв`язок між усіма членами організованої групи, вимагав дотримання заходів прихованості у діяльності групи, здійснював підшукання осіб, які реалізовують такі транспортні засоби, проводив переговори щодо їх придбання та після узгодження всіх вказаних обставин з невстановленими особами (нерезидентами) контролював подачу до Державної митної служби України декларацій встановленого зразка про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою для можливості безперешкодного ввезення автомобілів на територію України. Особисто здійснював виїзди до країн ЄС, де проводив придбання за готівку транспортних засобів у невстановлених осіб (нерезидентів), здійснював їх транспортування та при ввезенні на митну територію України надавав завідомо неправдиву інформацію до Львівської та Волинської митниць, а саме декларував дані автомобілі як гуманітарну допомогу, тим самим приховуючи їх ввезення від митного контролю та уникаючи сплати митних платежів, розподіляв грошові кошти, отримані від незаконної діяльності, між членами організованої групи. ОСОБА_7 – виконавець, на виконання доручень та вказівок ОСОБА_4 формував та подавав до Державної митної служби України декларації встановленого зразка про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, які містили завідомо неправдиву інформацію для можливості безперешкодного ввезення автомобілів на територію України та здійснював їх збут, отримував грошові кошти за виконану роботу у розмірі визначеному організатором групи. ОСОБА_8 – виконавець, на виконання доручень та вказівок ОСОБА_4 здійснювала виїзди до країн ЄС, де проводила придбання за готівку транспортних засобів у невстановлених осіб (нерезидентів), здійснювала їх транспортування та при ввезенні на митну територію України надавала завідомо неправдиву інформацію до Львівської та Волинської митниць, а саме декларувала дані автомобілі як гуманітарну допомогу, тим самим приховуючи їх ввезення від митного контролю та уникаючи сплати митних платежів, вела облік незаконно ввезених транспортних засобів, отримувала грошові кошти за виконану роботу у розмірі визначеному організатором групи. Для реалізації спільного злочинного плану, спрямованого на швидке протиправне збагачення, ОСОБА_4 , забезпечив та налагодив постійне придбання в країнах ЄС транспортних засобів, які доставлятимуться в Україну під виглядом гуманітарної допомоги, особисто здійснював підшукання осіб, які реалізовують такі транспортні засоби, проводив переговори щодо їх придбання та після узгодження всіх вказаних обставин з невстановленими особами (нерезидентами), надавав вказівки ОСОБА_7 щодо подачі до Державної митної служби України декларацій встановленого зразка про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою для можливості безперешкодного ввезення автомобілів на територію України.

В подальшому, діючи відповідно до спільного злочинного умислу ОСОБА_4 та ОСОБА_8 , здійснювали виїзди до країн ЄС, де проводили придбання за готівку транспортних засобів у невстановлених осіб (нерезидентів), здійснювали їх транспортування та при ввезенні на митну територію України надавали завідомо неправдиву інформацію до Львівської та Волинської митниць, а саме декларували дані автомобілі як гуманітарну допомогу, тим самим приховуючи їх ввезення від митного контролю та уникаючи сплати митних платежів. Надалі вказані транспортні засоби доставлялись на територію України, де учасники організованої групи здійснювали їх продаж, а виручені готівкові кошти розподіляли між собою. Таким чином, ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , під керівництвом ОСОБА_4 , діючи відповідно до єдиного злочинного плану та переслідуючи спільну мету, з січня 2024 по березень 2025 року, здійснили ввезення на митну територію України з приховуванням від митного контролю Львівської та Волинської митниць, шляхом надання завідомо неправдивих декларацій про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою щодо ввезення автомобілів для потреб благодійних організацій «Благодійний фонд «За перемогу», код ЄРДПОУ – 45268853, адреса реєстрації – м. Київ, вул. Вишгородська, 10 та «Благодійний фонд «За віру», код ЄРДПОУ – 45580347, адреса реєстрації - м. Київ, вул. Гірника Олекси, буд. 4/6, благодійної організації «Благодійний фонд «За майбутнє нашої нації», ЄРДПОУ – 45416196, адреса реєстрації – м. Київ, вул. Глибочицька, буд., 17 наступні транспортні засоби:

-12.01.2024 ввезено автомобіль марки JEEP моделі CHEROKEE, номер кузова - НОМЕР_1 , об`єм двигуна - 2776 см3, тип палива – дизель, 2005 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 113 382, 47 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 192 710, 96 грн.;

-16.02.2024 ввезено автомобіль марки SKODA моделі SUPERB, номер кузова - НОМЕР_2 , об`єм двигуна - 1798 см3, тип палива – бензин, 2008 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 119 257, 52 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 104 139, 33 грн.;

-02.03.2024 ввезено автомобіль марки Skoda моделі Superb, номер кузова НОМЕР_3 , 2011 року випуску, об`єм двигуна - 1598 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 263 001,94 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 155 271, 26 грн.;

-03.04.2024 ввезено автомобіль марки Nіssan моделi X-trail, номер кузова НОМЕР_4 , 2005 року випуску, об`єм двигуна - 2184 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 97 800, 33 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 155 945, 02 грн.;

-06.04.2024 ввезено автомобіль марки FIAT моделі DUCATO, номер кузова - НОМЕР_5 , об`єм двигуна - 2500 см3, тип палива - дизель, 1996 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 264 419, 54 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 211 659, 75 грн.;

-01.05.2024 ввезено автомобіль марки SUZUKI моделі GRAND VITARA, номер кузова - НОМЕР_6 , об`єм двигуна - 1997 см3, тип палива - дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 81 814, 24 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 140 392, 05 грн.;

-27.05.2024 ввезено автомобіль марки TOYOTA моделі RAV 4, номер кузова - НОМЕР_7 , об`єм двигуна - 1995 см3, тип палива - дизель, 2002 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 99 222, 32 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 148 883, 27 грн.;

-28.06.2024 ввезено автомобіль марки NISSAN моделі X-TRAIL, номер кузова - НОМЕР_8 , 2004 року випуску, об`єм двигуна - 2184 см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 115 468, 02 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 164 776, 76 грн.;

-28.06.2024 ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_9 , об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива – дизель, 2005 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 210 261, 63 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 242 460, 55 грн.;

-05.07.2024 ввезено автомобіль марки BMW моделі X3, номер кузова - НОМЕР_10 , об`єм двигуна - 1998 см3, тип палива – дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 154 694, 28 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 167 593, 74 грн.;

-13.08.2024 ввезено автомобіль марки Vаuxhall моделі Vivaro, номер кузова НОМЕР_11 , 2007 року випуску, об`єм двигуна - 1995 см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 210 493, 73 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 175 341, 27 грн.;

-09.09.2024 ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_12 , 2005 року випуску, об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 291 567, 36 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 277 378, 51 грн.;

-14.09.2024 ввезено автомобіль марки CHEVROLET моделі CAPTIVA, номер кузова - НОМЕР_13 , 2007 року випуску, об`єм двигуна - 1991 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 121 024, 56 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 160 916, 18 грн.;

-15.09.2024 ввезено автомобіль марки HYUNDAI моделі SANTA FE, номер кузова - НОМЕР_14 , 2005 року випуску, об`єм двигуна 1991 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 55 309, 06 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 139 887, 22 грн.;

-18.09.2024 ввезено автомобіль марки VOLVO моделі XC90, номер кузова - НОМЕР_15 , 2004 року випуску, об`єм двигуна - 2401см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 144 139, 05 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 195 630, 15 грн.;

-04.10.2024 ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_16 , об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива - дизель, 2010 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 464 340, 72 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 308 004, 02 грн.;

-07.10.2024 ввезено автомобіль марки Audi моделі Q7, номер кузова НОМЕР_17 , 2007 року випуску, об`єм двигуна - 2967 см-3, тип палива – дизельне паливо, ринкова вартість якого становить 208 094, 43 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 248 566, 61 грн.;

-11.10.2024 ввезено автомобіль марки SSANGYONG моделі REXTON, номер кузова - НОМЕР_18 , 2004 року випуску, об`єм двигуна - 2696см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 93 344, 25 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 193 825, 77 грн.;

-18.10.2024 ввезено автомобіль марки HONDA моделі CR-V 220MLL, номер кузова - НОМЕР_19 , об`єм двигуна - 2204 см3, тип палива – дизель 2006 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 126 126, 97 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 173 639, 81 грн.;

-18.11.2024 ввезено автомобіль марки VOLVO моделі XC 90, номер кузова - НОМЕР_20 , об`єм двигуна - 2401 см3, тип палива – дизель, 2003 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 136 765, 48 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 185 260, 26 грн.;

-06.12.2024 ввезено автомобіль марки LAND ROVER моделі DISCOVERY 3, номер кузова - НОМЕР_21 , об`єм двигуна - 2720 см3, тип палива - дизель, 2007 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 170 956, 47 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 215 593, 29 грн.;

-22.12.2024 ввезено автомобіль марки VOLVO моделі XC 90, номер кузова - НОМЕР_22 , об`єм двигуна - 2401 см3, тип палива – дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 170 375, 18 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 195 768, 36 грн.;

-23.12.2024 ввезено автомобіль марки SKODA моделі OCTAVIA, номер кузова - НОМЕР_23 , об`єм двигуна - 1896 см3, тип палива - дизель, 2002 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 45 360, 64 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 125 887, 18 грн.;

-23.12.2024 ввезено автомобіль марки SKODA моделі OCTAVIA, номер кузова - НОМЕР_24 , об`єм двигуна - 1896 см3, тип палива - дизель, 2003 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 54374, 75 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 128 771, 71 грн.;

-26.12.2024 ввезено автомобіль марки Skoda моделі Octavia, номер кузова НОМЕР_25 , 2002 року випуску, об`єм двигуна - 1984 см3, тип палива - бензин, ринкова вартість якого становить 23 991, 71 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 85 379, 34 грн.;

-04.01.2025 ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_26 , об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива - дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 168 213, 75 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 229 088, 48 грн.;

-06.03.2025 ввезено автомобіль марки Subaru моделі Forester, номер кузова НОМЕР_27 , 2008 року випуску, об`єм двигуна - 1998 см3, тип палива - дизель, ринкова вартість якого становить 119 144, 63 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 157 479, 91 грн.

Загальна вартість переміщених учасниками організованої групи через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобілів складає 4 122 945, 03 грн, що є великим розміром. Загальна сума обов`язкових митних платежів, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) за переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобілів складає 4 855 914, 62 грн, що є значним розміром, з яких ввізне мито – 387 958,27 грн, акциз – 2 967 423,19 грн та ПДВ – 1 500 532,71 гривень.

Окрім того, ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, здійснювали незаконну діяльність із транспортування на митну територію України, з приховуванням від митного контролю, у зоні діяльності Волинської та Львівської митниць автомобілів під виглядом гуманітарної допомоги для потреб благодійних фондів, умисно ухилившись від сплати ввізного мита, акцизного податку та податку на додану вартість. Так, згідно вимог статті 271 Митного кодексу України: «Мито - це загальнодержавний податок, встановлений Податковим кодексом України та цим Кодексом, який нараховується та сплачується відповідно до цього Кодексу, законів України та міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України». При цьому, згідно п.2. даної статті Митного кодексу в Україні застосовується ввізне мито. Відповідно до статті 272 Митного кодексу України ввізне мито встановлюється на товари, що ввозяться на митну територію України. Вимогами статті 278 Митного кодексу України встановлено наступний порядок визначення дати виникнення податкового зобов`язання із сплати ввізного мита: «Датою виникнення податкових зобов`язань із сплати мита у разі ввезення товарів на митну територію України чи вивезення товарів з митної території України є дата подання митному органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов`язання митним органом у випадках, визначених цим Кодексом та законами України.». Згідно вимог п. 3 статті 295 Митного кодексу України: «Для цілей нарахування митних платежів застосовуються ставки, що діють на день подання митному органу митної декларації на товари, а в разі якщо митне оформлення здійснюється без подання митної декларації, - на день його здійснення». Перелік ставок ввізного мита на товари, що ввозяться на митну територію України є складовою Митного тарифу України, який є додатком до Закону України «Про Митний тариф України» від 19.10.2022 № 2697-IX. Митний тариф України є невід`ємною частиною цього Закону та містить перелік ставок загальнодержавного податку - ввізного мита на товари, що ввозяться на митну територію України і систематизовані згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД), складеною на основі Гармонізованої системи опису та кодування товарів. Згідно Додатку до Закону України «Про митний тариф України» від 19.10.2022 № 2697-ІХ щодо наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання, згідно з кодом УКТ ЗЕД 8703329030 передбачено ставку ввізного мита в розмірі 10% від митної вартості такого транспортного засобу. Також, відповідно до вимог п.п.212.1.3 п.212.1 статті 212 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI «Фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства.» є платниками акцизного податку в Україні. При цьому, вимогами п.п.213.1.3 п.213.1 статті 213 Податкового кодексу України операції із ввезення підакцизних товарів на митну територію України віднесено до об`єктів оподаткування акцизним податком. Перелік підакцизних товарів встановлено статтею 215 Податкового кодексу України. Так згідно п.215.1 даного Кодексу до підакцизних товарів належать «автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів». Справляння акцизного податку із підакцизних товарів, в тому числі і транспортних засобів та обчислюється ставками, встановленими вимогами п.215.3 статті 215 Податкового кодексу України. Вимогами п.п.215.3.51 п.215.3 статті 215 Податкового кодексу України передбачена наступна формула для обчислення ставки акцизного податку, який належить до сплати від здійснення операцій із ввезення легкових автомобілів на миту територію України: «215.3.51. автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей, що відповідають товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі, у тому числі автомобілі, які в установленому законодавством порядку подаються до органів, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, для реєстрації або перереєстрації у зв`язку із зміною моделі транспортного засобу, що до переобладнання під час ввезення відповідала товарній позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД, а після переобладнання відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД: ставка податку (Ставка) для відповідного транспортного засобу визначається за формулою: Ставка = Ставка базова х К двигун х К вік, де Ставка базова - ставка податку в євро за 1 штуку транспортного засобу: з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом з об`ємом циліндрів до 3000 куб. сантиметрів (включно) - 50,0; з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом з об`ємом циліндрів понад 3000 куб. сантиметрів - 100,0; з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) з об`ємом циліндрів до 3500 куб. сантиметрів (включно) - 75,0; з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) з об`ємом циліндрів понад 3500 куб. сантиметрів - 150,0; К двигун - коефіцієнт, що визначається діленням об`єму циліндрів двигуна внутрішнього згоряння відповідного транспортного засобу в куб. сантиметрах на 1000 куб. сантиметрів; К вік - коефіцієнт, що дорівнює кількості повних календарних років з року, наступного за роком виробництва відповідного транспортного засобу, до року визначення ставки податку (для нових транспортних засобів та транспортних засобів, що використовувалися до одного повного календарного року, коефіцієнт дорівнює 1, а для транспортних засобів, що використовувалися понад п`ятнадцять повних календарних років, коефіцієнт дорівнює 15)». Крім того, відповідно до вимог п. п. «в)» п.185.1 статті 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI господарські операції із ввезення товарів на митну територію України підлягають оподаткуванню податком на додану вартість. Відповідно до вимогам статей 193 та 194 Податкового кодексу України Оподаткування операцій із ввезення товарів на митну територію України здійснюється за ставкою 20%. Вимогами статті 190 Податкового Кодексу України встановлено порядок визначення бази оподаткування податком на додану вартість товарів, які ввозяться на митну територію України, який передбачає використання щодо вказаного показників договірної (контрактної) вартості, але не нижче митної вартості цих товарів: При визначенні бази оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, перерахунок іноземної валюти у валюту України здійснюється за курсом валюти, визначеним відповідно до статті 39-1 Податкового Кодексу України. Таким чином, для реалізації спільного злочинного плану спрямованого на швидке протиправне збагачення ОСОБА_4 особисто, на виконання заздалегідь обумовленого плану з ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , виїжджав до країн ЄС, де здійснював придбання транспортних засобів у невстановлених осіб (нерезидентів), їх транспортування та ввезення на митну територію України під виглядом гуманітарної допомоги, шляхом подання ОСОБА_7 до Державної митної служби України завідомо неправдивої інформації - «Декларацій про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою», для можливості безперешкодного ввезення автомобілів та звільнення від сплати податків, що входять в систему оподаткування. Надалі вказані транспортні засоби доставлялись на територію України, де ОСОБА_4 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 здійснювали продаж ввезених транспортних засобів, а виручені готівкові кошти розподіляли між собою. Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, на виконання заздалегідь обумовленого плану із ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , протягом 2024 та 2025 років здійснили ввезення на митну територію України в зоні діяльності Львівської та Волинської митниць, шляхом надання завідомо неправдивих «Декларацій про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою» щодо ввезення автомобілів для потреб благодійних організацій, зокрема благодійної організації "Благодійний фонд "За перемогу", ЄРДПОУ – 45268853, адреса реєстрації – м. Київ, вул. Вишгородська, буд. 10 та благодійної організації "Благодійний фонд «За віру», ЄРДПОУ – 45580347, адреса реєстрації - м. Київ вул. Гірника Олекси, буд. 4/6, благодійної організації «Благодійний фонд «За майбутнє нашої нації», ЄРДПОУ – 45416196, адреса реєстрації – м. Київ, вул. Глибочицька, буд., 17 без сплати ввізного мита, акцизного податку та податку на додану вартість наступні транспортні засоби:

-12.01.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки JEEP моделі CHEROKEE, номер кузова - НОМЕР_1 , об`єм двигуна - 2776 см3, тип палива – дизель, 2005 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 113 382, 47 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 192 710, 96 грн.;

-16.02.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки SKODA моделі SUPERB, номер кузова - НОМЕР_2 , об`єм двигуна - 1798 см3, тип палива – бензин, 2008 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 119 257, 52 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 104 139, 33 грн.;

-02.03.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки Skoda моделі Superb, номер кузова НОМЕР_3 , 2011 року випуску, обєм двигуна - 1598 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 263 001,94 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 155 271, 26 грн.;

-03.04.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Волинську митницю ввезено автомобіль марки Nіssan моделi X-trail, номер кузова НОМЕР_4 , 2005 року випуску, об`єм двигуна - 2184 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 97 800, 33 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 155 945, 02 грн.;

-06.04.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_4 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки FIAT моделі DUCATO, номер кузова - НОМЕР_5 , об`єм двигуна - 2500 см3, тип палива - дизель, 1996 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 264 419, 54 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 211 659, 75 грн.;

-01.05.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки SUZUKI моделі GRAND VITARA, номер кузова - НОМЕР_6 , обєм двигуна - 1997 см3, тип палива - дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 81 814, 24 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 140 392, 05 грн.;

-27.05.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки TOYOTA моделі RAV 4, номер кузова - НОМЕР_7 , об`єм двигуна - 1995 см3, тип палива - дизель, 2002 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 99 222, 32 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 148 883, 27 грн.;

-28.06.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_4 через Волинську митницю ввезено автомобіль марки NISSAN моделі X-TRAIL, номер кузова - НОМЕР_8 , 2004 року випуску, об`єм двигуна - 2184 см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 115 468, 02 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 164 776, 76 грн.;

-28.06.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_4 через Волинську митницю ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_9 , об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива – дизель, 2005 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 210 261, 63 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 242 460, 55 грн.;

-05.07.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки BMW моделі X3, номер кузова - НОМЕР_10 , об`єм двигуна - 1998 см3, тип палива – дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 154 694, 28 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 167 593, 74 грн.;

-13.08.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки Vаuxhall моделі Vivaro, номер кузова НОМЕР_11 , 2007 року випуску, об`єм двигуна - 1995 см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 210 493, 73 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 175 341, 27 грн.;

-09.09.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_12 , 2005 року випуску, об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 291 567, 36 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 277 378, 51 грн.;

-14.09.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки CHEVROLET моделі CAPTIVA, номер кузова - НОМЕР_13 , 2007 року випуску, об`єм двигуна - 1991 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 121 024, 56 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 160 916, 18 грн.;

-15.09.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки HYUNDAI моделі SANTA FE, номер кузова - НОМЕР_14 , 2005 року випуску, об`єм двигуна 1991 см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 55 309, 06 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 139 887, 22 грн.;

-18.09.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки VOLVO моделі XC90, номер кузова - НОМЕР_15 , 2004 року випуску, об`єм двигуна - 2401см3, тип палива – дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 144 139, 05 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 195 630, 15 грн.;

-04.10.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_16 , об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива - дизель, 2010 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 464 340, 72 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 308 004, 02 грн.;

-07.10.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки Audi моделі Q7, номер кузова НОМЕР_17 , 2007 року випуску, об`єм двигуна - 2967 см-3, тип палива – дизельне паливо, ринкова вартість якого становить 208 094, 43 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 248 566, 61 грн.;

-11.10.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки SSANGYONG моделі REXTON, номер кузова - НОМЕР_18 , 2004 року випуску, об`єм двигуна - 2696см3, тип палива - дизель, середня ринкова ціна якого могла становити 93 344, 25 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 193 825, 77 грн.;

-18.10.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки HONDA моделі CR-V 220MLL, номер кузова - НОМЕР_19 , об`єм двигуна - 2204 см3, тип палива – дизель 2006 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 126 126, 97 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 173 639, 81 грн.;

-18.11.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки VOLVO моделі XC 90, номер кузова - НОМЕР_20 , об`єм двигуна - 2401 см3, тип палива – дизель, 2003 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 136 765, 48 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 185 260, 26 грн.;

-06.12.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки LAND ROVER моделі DISCOVERY 3, номер кузова - НОМЕР_21 , об`єм двигуна - 2720 см3, тип палива - дизель, 2007 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 170 956, 47 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 215 593, 29 грн.;

-22.12.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки VOLVO моделі XC 90, номер кузова - НОМЕР_22 , об`єм двигуна - 2401 см3, тип палива – дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 170 375, 18 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 195 768, 36 грн.;

-23.12.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки SKODA моделі OCTAVIA, номер кузова - НОМЕР_23 , об`єм двигуна - 1896 см3, тип палива - дизель, 2002 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 45 360, 64 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 125 887, 18 грн.;

-23.12.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки SKODA моделі OCTAVIA, номер кузова - НОМЕР_24 , об`єм двигуна - 1896 см3, тип палива - дизель, 2003 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 54374, 75 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 128 771, 71 грн.;

-26.12.2024 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки Skoda моделі Octavia, номер кузова НОМЕР_25 , 2002 року випуску, об`єм двигуна - 1984 см3, тип палива - бензин, ринкова вартість якого становить 23 991, 71 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 85 379, 34 грн.;

-04.01.2025 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки BMW моделі X5, номер кузова - НОМЕР_26 , об`єм двигуна - 2993 см3, тип палива - дизель, 2004 року випуску, середня ринкова ціна якого становить 168 213, 75 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 229 088, 48 грн.;

-06.03.2025 на підставі декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою ОСОБА_8 через Львівську митницю ввезено автомобіль марки Subaru моделі Forester, номер кузова НОМЕР_27 , 2008 року випуску, об`єм двигуна - 1998 см3, тип палива - дизель, ринкова вартість якого становить 119 144, 63 грн., митні платежі, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) становлять 157 479, 91 грн.

Загальна сума обов`язкових митних платежів, що підлягали сплаті (ввізне мито, акциз, ПДВ) за переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю автомобілів складає 4 855 914, 62 грн, що є значним розміром, з яких ввізне мито – 387 958,27 грн, акциз – 2 967 423,19 грн та ПДВ – 1 500 532,71 гривень.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушеннях визнав повністю, щиро розкаявся та підтвердив фактичні обставини їх вчинення, в тому числі створення ним організованої злочинної групи та керівництво нею. Крім того, ОСОБА_4 визнав пред`явлений прокурором цивільний позов на користь держави в особі Державної митної служби України, на загальну суму 614 923 грн 47 коп.

Враховуючи те, що обвинувачений та інші учасники судового розгляду не оспорюють всі фактичні обставини справи і судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності їх позиції, суд, роз`яснивши учасникам процесу положення ст. 349 КПК України, провів судове слідство у справі щодо всіх фактичних обставин із застосуванням правил ч. 3 ст. 349 КПК України, визнавши недоцільним дослідження в цій частині інших доказів по справі. Кваліфікація дій обвинуваченого сторонами не оспорюється.

Згідно з ч. 1 ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 вказаної статті сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Частиною 6 зазначеної статті встановлено, що суд, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків.

Статтею 62 Конституції України гарантовано, що особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Зазначені права і свободи мають своє відображення у загальних засадах кримінального провадження, а саме у презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини, яка відповідно до ч. 1 ст. 17 КПК України полягає у тому, що особа вважається невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому цим Кодексом, і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь такої особи.

Конституційний Суд України у рішенні від 26 лютого 2019 року № 1-р/2019 у справі щодо відповідності Конституції України (конституційності) ст. 368-2 КК України зауважив, що елементом принципу презумпції невинуватості є принцип «in dubio pro reo», згідно з яким при оцінюванні доказів усі сумніви щодо вини особи тлумачаться на користь її невинуватості. Презумпція невинуватості особи передбачає, що обов`язок доведення вини особи покладається на державу.

Європейський суд з прав людини неодноразово наголошував, що суди при оцінці доказів керуються критерієм доведення «поза розумним сумнівом». Таке доведення може випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких і узгоджених між собою (рішення у справах «Ірландія проти Сполученого Королівства», «Яременко проти України», «Нечипорук і Йонкало проти України», «Кобець проти України»).

Розумний сумнів - це такий непереборний сумнів, який залишається у слідчого, прокурора, слідчого судді, суду щодо винуватості обвинуваченого чи підсудного після всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи. Наявність розумного сумніву щодо обґрунтованості обвинувачення не дозволяє будь-якій неупередженій людині, яка міркує з належним розумом і сумлінням, визнати обвинуваченого винним.

Виконуючи, свій професійний обов`язок, передбачений ст. 92 КПК України, обвинувачення має довести перед судом за допомогою належних, допустимих та достовірних доказів, що існує єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити факти, встановлені в суді, а саме - винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, щодо якого їй пред`явлено обвинувачення.

Таким чином, аналізуючи наведене, суд вважає встановленим, що ОСОБА_4 вчинив контрабанду, тобто переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю підакцизних товарів (крім електричної енергії), вчиненому у великому розмірі організованою групою у ролі організатора, що є кримінально караним діянням згідно ч. 3 ст. 201?4 КК України та умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, у значному розмірі, організованою групою у ролі організатора, що є кримінально караним діянням згідно ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до статей 50, 65 КК України особі, яка вчинила кримінальне правопорушення, має бути призначене покарання, необхідне і достатнє для її виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень. Суд, призначаючи покарання, зобов`язаний врахувати ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особу винного та обставини, що пом`якшують і обтяжують покарання. При цьому покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засуджених, а також запобігання вчиненню нових кримінальних правопорушень як засудженими, так і іншими особами, та не має на меті завдати фізичних страждань або принизити людську гідність. Санкцією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 201?4 КК України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від десяти до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна. Відповідно до ч. 2 ст. 14 Закону України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю» учасник організованого злочинного угруповання може бути частково або повністю звільнений від кримінальної відповідальності та покарання у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, якщо він у процесі оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування чи судового провадження сприяє викриттю організованих злочинних угруповань та вчинених ними злочинів, притягненню винних до відповідальності, відшкодуванню шкоди фізичним чи юридичним особам або державі.

Як передбачено ст. 69 КК України за наявності кількох обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, з урахуванням особи винного суд, умотивувавши своє рішення, може, крім випадків засудження за корупційне кримінальне правопорушення, кримінальне правопорушення, пов`язане з корупцією, кримінальне правопорушення, передбачене статтями 403, 405, 407, 408, 429 цього Кодексу, вчинене в умовах воєнного стану чи в бойовій обстановці, за катування, вчинене представником держави, у тому числі іноземної, крім випадків засудження за корупційне кримінальне правопорушення, призначити основне покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу, або перейти до іншого, більш м`якого виду основного покарання, не зазначеного в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу за це кримінальне правопорушення. У цьому випадку суд не має права призначити покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої для такого виду покарання в Загальній частині цього Кодексу. За вчинення кримінального правопорушення, за яке передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, суд з підстав, передбачених цією частиною, може призначити основне покарання у виді штрафу, розмір якого не більше ніж на чверть нижчий від найнижчої межі, встановленої в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу.

На підставах, передбачених у частині першій цієї статті, суд може не призначати додаткового покарання, що передбачене в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу як обов`язкове, за винятком випадків призначення покарання за вчинення кримінального правопорушення, за яке передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до п. 8 постанови Пленуму Верховного Суду України № 7 від 24.10.2003 року «Про практику призначення кримінального покарання», призначення основного покарання, нижчого від найнижчої межі, передбаченої законом за даний злочин, або перехід до іншого, більш м`якого виду основного покарання, або не призначення обов`язкового додаткового покарання (ст. 69 КК України), може мати місце лише за наявності декількох (не менше двох) обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, з урахуванням особи винного.

Відповідно до п. 3 постанови Пленуму Верховного Суду України № 7 від 24.10.2003 «Про практику призначення судами кримінального покарання» суд, досліджуючи дані про особу підсудного, повинен з`ясувати його вік, стан здоров`я, поведінку до вчинення злочину як у побуті, так і за місцем роботи чи навчання, його минуле (зокрема, наявність не знятих чи не погашених судимостей, адміністративних стягнень), склад сім`ї (наявність на утриманні дітей та осіб похилого віку), його матеріальний стан тощо.

Так, обставини вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень, беззаперечне визнання ним своєї провини, відсутність обставин, які обтяжують покарання, а також те, що він щиро розкаявся та активно сприяв викриттю своїх протиправних дій та злочинних дій інших учасників організованої групи шляхом надання викривальних показань, як під час досудового розслідування так і судового розгляду, у повному обсязі визнав предявлений прокурором цивільний позов на загальну суму 614 923 грн 47 коп, істотно знижують тяжкість вчиненого ним злочину.

Крім того, під час досудового розгляду кримінального провадження щодо ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у виді застави у сумі 711 580,00 грн. У подальшому вказана сума застави у повному розмірі, на підставі добровільної заяви ОСОБА_4 , перерахована на відшкодування завданих збитків, що підтверджується платіжною інструкцією № 7 від 29.01.2026.

Також, під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження ОСОБА_4 частково відшкодовано завданий криміналним правопорушенням збиток у сумі 507 353 грн, що підтверджується відповідними платіжними інструкціями №1 від 23.01.26 (на суму 100 000 грн), № 250935074 від 23.01.2026 (на суму 50 000 грн), № 250937311 від 23.01.2026 (на суму 50 000 грн), № 250935543 від 23.01.2026 (на суму 50 000 грн), № 250934672 від 23.01.2026 (на суму 50 000 грн), № 1 від 30.01.2026 (на суму 125 000 грн), № 85-18К від 31.03.26 (на суму 42 353 грн), № 85-23К від 31.03.26 (на суму 40 000 грн).

Крім того, ОСОБА_4 добровільно надав допомогу Збройним Силам України, шляхом перерахування коштів у сумі 40 000 грн на відповідний рахунок Управління 1 корпусу Національної гвардії України «Азов» (військова частина НОМЕР_28 ).

При визначенні ОСОБА_4 справедливої міри покарання за вчинене, окрім наведеного вище, слід також врахувати його вік (51 рік), те, що він раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягується вперше, одружений, має інвалідність третьої групи, на Д-обліку у лікарів психіатра і нарколога не перебуває, позитивно характеризується за місцем проживання.

Поведінка обвинуваченого ОСОБА_4 після вчинення кримінальних правопорушень ґрунтується на належній критичній оцінці ним своєї протиправної діяльності, її осуді, бажанні виправити ситуацію, яка склалась та нести кримінальну відповідальність за вчинене, що є підставою для застосування ст. 69 КК України та узгодження призначення йому іншого, більш м`якого виду основного покарання – пробаційного нагляду, не зазначеного в санкції ч. 3 ст. 201?4 КК України, а також призначення обвинуваченому додаткового покарання у виді позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням через митний кордон України товарів у комерційних цілях строком на 2 роки та конфіскацією особистого майна.

Санкцією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України передбачено покарання у виді штрафу від десяти тисяч до п`ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

За таких обставин, враховуючи вимоги ст. 70 КК України, остаточне покарання обвинуваченому слід призначати за сукупністю кримінальних правопорушень, при цьому суд, призначивши покарання (основне і додаткове) за кожне кримінальне правопорушення окремо, визначає остаточне покарання шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим або шляхом повного чи часткового складання призначених покарань.

Виходячи з принципів співмірності й індивідуалізації, призначене покарання за своїм видом і розміром має бути адекватним (відповідним) характеру вчинених обвинуваченим дій, їх небезпечності, а також, з урахуванням даних про особу винного, бути справедливим, необхідним, достатнім, слугуватиме його перевихованню та відповідатиме кінцевій меті покарання в цілому.

Питання щодо арешту майна та речових доказів у виділеному кримінальному провадженні не вирішувати.

Цивільний позов прокурора на користь держави в особі Державної митної служби України задоволити, зобов`язати ОСОБА_4 упродовж одного року після набрання вироком законної сили, відшкодувати завданий збиток у розмірі 614 923 грн 47 коп.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 349, 368-371, 374, 376 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 201-4, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України та призначити покарання

- за ч. 3 ст. 201-4 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України, у виді пробаційного нагляду на строк 5 (п`ять) років з позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням через митний кордон України товарів у комерційних цілях строком на 2 роки та конфіскацією особистого майна;

- за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України, з урахуванням ст. 53 КК України, у виді штрафу у розмірі 95 214 (дев`яносто п`ять тисяч двісті чотирнадцять) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 1 618 638 (один мільйон шістсот вісімнадцять тисяч шістсот тридцять вісім) грн, з позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням через митний кордон України товарів у комерційних цілях строком на 1 (один) рік.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, призначити ОСОБА_4 остаточне покарання у виді пробаційного нагляду на строк 5 (п`ять) років з позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням через митний кордон України товарів у комерційних цілях строком на 2 роки та конфіскацією особистого майна.

Відповідно до ч. 5 ст. 72 КК України зарахувати ОСОБА_4 у термін покарання строк перебування під вартою з 11.07.2025 по 12.07.2025, з розрахунку один день попереднього ув`язнення, що відповідає одному дню позбавлення волі.

Початок відбування покарання ОСОБА_4 рахувати з дня приведення вироку до виконання.

До вступу вироку в законну силу запобіжний захід ОСОБА_4 не обирати.

Скасувати арешт майна накладений ухвалою від 07.04.2025 по справі №569/20473/24, 1?кс/569/2292/25, речові докази, а саме: документи на іноземній мові на 13 арк.; наказ № 1-к від 10.09.2024 на 1 арк.; бланк на 1 арк.; бланк акту приймання-передачі транспортного засобу, що є гуманітарною допомогою на 1 арк.; декларації б/н про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою на 3 арк.; документи з печаткою «Гуманітарна допомога. Продаж заборонено» на 3 арк.; печатку Благодійний Організація «БФ «За віру»; печатку Благодійний Організація «БФ «За віру»; печатку Благодійний Організація «За перемогу»; Ноутбук «ASUS X543М» - повернути ОСОБА_4 .

Цивільний позов прокурора на користь держави в особі Державної митної служби України задоволити, стягнути з ОСОБА_4 614 923 грн 47 коп податку на додану вартість з ввезених на митну територію України товарів фізичними особами (вид платежу 128) (код платежу 14070100), IBAN UA188999980313030031005013933, одержувач коштів ГУК Львів, Львівська тг, код ЄДРПОУ 38008294, МФО 899998. Стягнути з з ОСОБА_4 614 923 грн 47 коп із розстрочкою виплати рівними частинами упродовж одного року.

Вирок може бути оскаржений обвинуваченими, прокурором шляхом подачі апеляційної скарги до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили, якщо інше не передбачене цим Кодексом після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Вирок, який набрав законної сили, обов`язковий для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних чи юридичних осіб, органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

Копія вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченим та прокурору. Інші учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1