Постанова від 23 вересня 2026 р. у справі №163/1248/26 — Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/1248/26

Провадження № 3/163/906/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0300/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , місце роботи - керівник ПП «ТТТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45330025), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , як керівник ПП «ТТТ ГРУП», під час митного оформлення товару «транспортні засоби...», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 7 582 073,80 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які є підробленими та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ вказаних нижче, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

№МитнадеклараціяВідправник (експортер)Отримувач (імпортер)Сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1Митніплатежі, що підлягаютьсплаті (у грн.)

Номер та датаОСОБА_2МИТОПДВВСЬОГО

12346789

124UA205150011051U8 від 19.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605267 від 18.07.202431 918,626 383,7238 302,34

224UA205150011054U5 від 19.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605270 від 17.07.202446 167,049 233,4155 400,45

324UA205150011134U3 від 22.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605288 від 19.07.2024155 620,5831 124,12186 744,70

424UA205150011135U2 від 22.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605276 від 19.07.202433 889,506 777,9040 667,40

524UA205150011138U0 від 22.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605279 від 19.07.202470 038,3014 007,6684 045,96

624UA205150011145U7 від 22.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605282 від 15.07.202465 519,7013 103,9478 623,64

724UA205150011162U9 від 22.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605285 від 18.07.202465 067,8413 013,5778 081,41

824UA205150011184U6 від 23.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605273 від 19.07.202436 158,157 231,6343 389,78

924UA205150011185U5 від 23.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605291 від 19.07.202438 740,877 748,1746 489,04

1024UA205150011199U6 від 23.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605297 від 22.07.202426 934,135 386,8332 320,96

1124UA205150011200U0 від 23.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605294 від 22.07.202431 730,616 346,1238 076,73

1224UA205150011276U7 від 25.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605303 від 23.07.202469 291,8213 858,3683 150,18

1324UA205150011287U0 від 25.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605300 від 24.07.202469 738,8613 947,7783 686,63

1424UA205150011288U0 від 25.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605309 від 23.07.202465 491,9513 098,3978 590,34

1524UA205150011305U3 від 25.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605312 від 24.07.202427 940,255 588,0533 528,30

1624UA205150011452U6 від 29.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605324 від 26.07.202432 755,726 551,1439 306,86

1724UA205150011468U5 від 29.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605321 від 25.07.202442 177,628 435,5250 613,14

1824UA205150011474U3 від 29.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605315 від 26.07.202421 959,144 391,8326 350,97

1924UA205150011536U0 від 30.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605330 від 25.07.202439 964,957 992,9947 957,94

2024UA205150011543U8 від 31.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605333 від 29.07.202460 852,8012 170,5673 023,36

2124UA205150011563U7 від 31.07.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605318 від 26.07.202428 871,775 774,3534 646,12

2224UA205150011607U3 від 01.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605339 від 30.07.202424 030,154 806,0328 836,18

2324UA205150011616U9 від 01.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605336 від 31.07.202478 280,0215 656,0093 936,02

2424UA205150011635U9 від 01.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605342 від 30.07.202467 268,4213 453,6880 722,10

2524UA205150011644U4 від 01.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605345 від 25.07.202457 722,0811 544,4269 266,50

2624UA205150011660U7 від 02.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607061 від 31.07.202468 822,0213 764,4082 586,42

2724UA205150011662U5 від 02.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607064 від 31.07.202459 941,7611 988,3571 930,11

2824UA205150011680U6 від 02.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1605327 від 29.07.202444 401,308 880,2653 281,56

2924UA205150011713U9 від 03.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607070 від 31.07.202469 266,0313 853,2183 119,24

3024UA205150011717U5 від 03.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607073 від 01.08.202438 229,527 645,9045 875,42

3124UA205150011720U6 від 03.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607067 від 01.08.202438 229,527 645,9045 875,42

3224UA205150011768U7 від 05.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607082 від 02.08.202437 503,237 500,6545 003,88

3324UA205150011769U6 від 05.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607079 від 02.08.202458 040,7111 608,1469 648,85

3424UA205150011773U6 від 05.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607076 від 31.07.202473 220,5914 644,1287 864,71

3524UA205150011781U2 від 05.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607088 від 02.08.202451 254,4110 250,8861 505,29

3624UA205150011811U8 від 05.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607085 від 31.07.202426 788,025 357,6032 145,62

3724UA205150011827U7 від 06.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607091 від 05.08.202469 978,4713 995,6983 974,16

3824UA205150011983U5 від 08.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607094 від 01.08.202472 523,5114 504,7087 028,21

3924UA205150012025U4 від 09.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607100 від 07.08.202435 847,207 169,4443 016,64

4024UA205150012026U3 від 09.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607097 від 08.08.202444 136,878 827,3752 964,24

4124UA205150012057U6 від 09.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607106 від 06.08.202478 415,7515 683,1594 098,90

4224UA205150012080U6 від 12.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607109 від 09.08.202442 568,558 513,7151 082,26

4324UA205150012136U5 від 12.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607112 від 09.08.202469 572,5313 914,5183 487,04

4424UA205150012138U3 від 12.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607121 від 09.08.202458 351,1511 670,2370 021,38

4524UA205150012141U4 від 12.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607118 від 09.08.202480 793,9016 158,7896 952,68

4624UA205150012147U9 від 12.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607115 від 08.08.202469 572,5313 914,5183 487,04

4724UA205150012210U9 від 13.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607124 від 12.08.202442 850,518 570,1051 420,61

4824UA205150012219U0 від 13.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607130 від 08.08.202462 137,7512 427,5574 565,30

4924UA205150012220U3 від 13.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607103 від 07.08.202445 105,809 021,1654 126,96

5024UA205150012227U7 від 13.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607127 від 07.08.202431 574,066 314,8137 888,87

5124UA205150012260U1 від 13.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607133 від 12.08.202479 521,5315 904,3195 425,84

5224UA205150012283U8 від 14.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607136 від 24.07.202465 533,7713 106,7578 640,52

5324UA205150012296U0 від 14.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607139 від 13.08.202470 053,3414 010,6784 064,01

5424UA205150012300U1 від 14.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607142 від 13.08.202427 054,155 410,8332 464,98

5524UA205150012327U4 від 14.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607145 від 13.08.202454 008,8610 801,7764 810,63

5624UA205150012348U2 від 15.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607148 від 13.08.202446 460,699 292,1455 752,83

5724UA205150012350U4 від 15.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607151 від 14.08.202443 272,228 654,4451 926,66

5824UA205150012353U1 від 15.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607154 від 14.08.202457 848,1211 569,6269 417,74

5924UA205150012354U0 від 15.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607160 від 02.08.202471 057,5314 211,5185 269,04

6024UA205150012357U8 від 15.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607157 від 02.08.202440 994,738 198,9549 193,68

6124UA205150012374U0 від 16.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607163 від 12.08.202453 868,2410 773,6564 641,89

6224UA205150012390U2 від 16.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607166 від 14.08.202470 585,9714 117,1984 703,16

6324UA205150012397U6 від 16.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607172 від 07.08.202446 211,619 242,3255 453,93

6424UA205150012400U9 від 16.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607169 від 14.08.202445 305,509 061,1054 366,60

6524UA205150012405U4 від 16.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607175 від 13.08.202456 631,8811 326,3867 958,26

6624UA205150012510U0 від 19.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607181 від 16.08.202452 003,3710 400,6762 404,04

6724UA205150012526U0 від 19.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607178 від 15.08.202442 807,658 561,5351 369,18

6824UA205150012534U6 від 19.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607184 від 16.08.202435 288,007 057,6042 345,60

6924UA205150012556U3 від 20.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607187 від 19.08.202470 693,1814 138,6484 831,82

7024UA205150012576U2 від 20.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607190 від 15.08.202439 268,927 853,7847 122,70

7124UA205150012636U1 від 21.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607193 від 20.08.202459 565,3511 913,0771 478,42

7224UA205150012687U3 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607199 від 16.08.202441 308,208 261,6449 569,84

7324UA205150012688U2 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607202 від 21.08.202443 603,108 720,6252 323,72

7424UA205150012690U4 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607205 від 20.08.202445 898,009 179,6055 077,60

7524UA205150012693U1 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607208 від 20.08.202444 787,278 957,4553 744,72

7624UA205150012694U0 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607781 від 19.08.202473 390,9014 678,1888 069,08

7724UA205150012697U8 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607196 від 19.08.202499 736,3519 947,27119 683,62

7824UA205150012716U0 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607784 від 21.08.202424 087,274 817,4528 904,72

7924UA205150012723U7 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607787 від 20.08.202447 045,459 409,0956 454,54

8024UA205150012725U5 від 22.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607790 від 20.08.202439 518,187 903,6447 421,82

8124UA205150012740U9 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607802 від 21.08.202462 076,5112 415,3074 491,81

8224UA205150012743U6 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607799 від 22.08.202459 777,3811 955,4871 732,86

8324UA205150012747U2 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607679 від 22.08.202459 777,3811 955,4871 732,86

8424UA205150012751U2 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607793 від 20.08.202435 820,457 164,0942 984,54

8524UA205150012754U0 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607805 від 22.08.202449 017,459 803,4958 820,94

8624UA205150012758U6 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607808 від 22.08.202454 673,3110 934,6665 607,97

8724UA205150012771U1 від 23.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607796 від 19.08.202426 394,015 278,8031 672,81

8824UA205150012814U9 від 24.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607676 від 22.08.202428 739,135 747,8334 486,96

8924UA205150012817U6 від 24.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607667 від 23.08.202459 777,3811 955,4871 732,86

9024UA205150012818U5 від 24.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607673 від 23.08.202459 777,3811 955,4871 732,86

9124UA205150012864U1 від 26.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607682 від 23.08.202434 380,456 876,0941 256,54

9224UA205150012868U8 від 26.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607691 від 23.08.202427 504,365 500,8733 005,23

9324UA205150012873U7 від 26.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607661 від 23.08.202482 513,0816 502,6299 015,70

9424UA205150012881U3 від 26.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607664 від 23.08.202424 057,144 811,4328 868,57

9524UA205150012893U6 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607727 від 23.08.202450 745,5410 149,1160 894,65

9624UA205150012898U1 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607685 від 22.08.202432 326,806 465,3638 792,16

9724UA205150012968U5 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607670 від 23.08.202488 991,9417 798,39106 790,33

9824UA205150012973U4 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607715 від 26.08.202443 872,528 774,5052 647,02

9924UA205150012976U1 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607706 від 26.08.202441 563,448 312,6949 876,13

10024UA205150012977U0 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607700 від 26.08.202443 872,528 774,5052 647,02

10124UA205150012988U4 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607703 від 23.08.202467 425,1413 485,0380 910,17

10224UA205150012990U6 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607718 від 23.08.202447 105,239 421,0556 526,28

10324UA205150012993U3 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607724 від 26.08.202439 762,367 952,4747 714,83

10424UA205150012994U2 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607697 від 23.08.202452 647,0210 529,4063 176,42

10524UA205150012995U1 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607712 від 23.08.202481 418,1616 283,6397 701,79

10624UA205150013005U9 від 27.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607688 від 23.08.202441 563,448 312,6949 876,13

10724UA205150013028U5 від 28.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607778 від 26.08.202481 281,5316 256,3197 537,84

10824UA205150013029U4 від 28.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607733 від 27.08.202458 552,2111 710,4470 262,65

10924UA205150013092U2 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607736 від 23.08.202433 858,786 771,7640 630,54

11024UA205150013094U0 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607739 від 19.08.202466 524,7013 304,9479 829,64

11124UA205150013100U0 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607742 від 27.08.202441 291,198 258,2449 549,43

11224UA205150013101U0 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607745 від 27.08.202466 524,7013 304,9479 829,64

11324UA205150013116U0 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607748 від 27.08.202466 524,7013 304,9479 829,64

11424UA205150013147U2 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607751 від 27.08.202461 936,7912 387,3674 324,15

11524UA205150013161U7 від 29.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607754 від 27.08.202448 173,069 634,6157 807,67

11624UA205150013196U6 від 30.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607766 від 29.08.202443 419,288 683,8652 103,14

11724UA205150013197U5 від 30.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607763 від 26.08.202480 577,0416 115,4196 692,45

11824UA205150013200U8 від 30.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607769 від 28.08.202459 415,8511 883,1771 299,02

11924UA205150013201U7 від 30.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607772 від 27.08.202434 278,386 855,6841 134,06

12024UA205150013213U0 від 30.08.2024WheelCraft OUПП "ТТТ ГРУП"PL/MF/AS 1607775 від 28.08.202435 791,207 158,2442 949,44

Всього6 318 394,841 263 678,967 582 073,8

За протоколом про порушення митних правил сума ненадходження митних платежів становить 7 582 073,80 гривень, тобто перевищує поріг, визначений диспозицією стаття 212 Кримінального кодексу України для наявності ознак кримінально караного діяння.

При вирішенні питання про правову кваліфікацію діяння суд досліджує конкуренцію норм адміністративної відповідальності, передбаченої ст. 485 МК України, та кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 КК України, за критерієм значного/великого/особливо великого розміру ненадходження коштів до бюджету.

Крім цього, як встановлено із матеріалів справи, 14.08.2026 року Південною митницею проведено документальну невиїзну перевірку дотримання ПП "ТТТ ГРУП" вимог законодавства України, однак відомотей про направлення такого акту ТУ БЕБ у Волинській області матеріали справи не місцять.

З огляду на викладене, а також враховуючи необхідність дотримання принципу правової визначеності та недопустимості подвійного притягнення особи до юридичної відповідальності за одні й ті самі дії, судом надіслано до ТУ Бюро економічної безпеки України у Волинській області вказаний вище акт №6/26/7.16-19/45330025 від 14.08.2026 та протокол про порушення митних правил, для надання оцінки на предмет наявності чи відсутності підстав для внесення відповідних відомостей до ЄРДР, а також щодо наявності чи відсутності перешкод для розгляду даної справи в порядку провадження у справах про порушення митних правил.

За результатами розгляду такого запиту, керівник підрозділу детективів ТУ Бюро економічної безпеки у Волинській області повідомив, що кримінальне провадження за фактами, викладеними у протоколі, до Єдиного реєстру досудових розслідуваньне вносилось за відсутності на те достатніх підстав.

Суд враховує, що саме детектив Бюро економічної безпеки України як уповноважений суб`єкт, наділений повноваженнями щодо виявлення та оцінки наявності ознак кримінального правопорушення на етапі досудового розслідування, у тому числі щодо встановлення єдиного умислу, системності дій та інших обов`язкових ознак складу злочину, передбаченого ст. 212 КК України, мав можливість надати відповідну кримінально-правову оцінку встановленим обставинам.

Однак, незважаючи на встановлений розмір можливих недоплат митних платежів, що у сукупності перевищує встановлені законом межі для кримінальної відповідальності, за результатами розгляду повідомлення митниці та суду уповноваженим суб`єктом не встановлено достатніх підстав для здійснення досудового розслідування за фактичними обставинами цього протоколу.

За таких обставин суд приходить до висновку, що розгляд справи в порядку провадження про порушення митних правил не є підміною можливої кримінальної відповідальності чи способом її уникнення, а здійснюється з урахуванням правової оцінки, наданої компетентним органом досудового розслідування, який не встановив достатніх ознак кримінально караного діяння.

Суд враховує, що прийняття рішення у справі про адміністративне правопорушення унеможливлює подальше притягнення особи до кримінальної відповідальності за ті самі факти, що узгоджується з принципом недопустимості подвійного притягнення до юридичної відповідальності за одне і те саме правопорушення. Водночас зазначена обставина була об`єктивно відома органу досудового розслідування під час розгляду повідомлення митниці та листів суду.

Ввезення транспортних засобів здійснювалося на підставі окремих митних декларацій, кожна з яких є самостійною юридично значимою дією, з якою закон пов`язує виникнення обов`язку щодо сплати митних платежів. Відтак можливе заниження митних платежів у кожному конкретному випадку має оцінюватися як окреме одиничне правопорушення, передбачене ст. 485 МК України. Та обставина, що перевіркою митного органу одночасно охоплено значну кількість митних декларацій, а сума несплачених платежів визначена як загальна, не змінює правової природи вчинених дій.

Отже, суд виходить із того, що сума несплачених митних платежів, у розмірі понад суму що підпадає під кримінально-каране діяння передбачене ст. 212 КК України, є результатом арифметичного підсумування окремих епізодів, кожен з яких сам по собі утворює самостійний склад адміністративного правопорушення.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що має всі правові підстави для розгляду справи за матеріалами цього протоколу в межах провадження про порушення митних правил та прийняття рішення за результатами такого розгляду.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, проте належним чином був повідомлений про розгляд справи зокрема направлялися повідомлення про розгляд справи за адресою місця проживання. Також інформація про призначені до розгляду судові справи розміщена у вільному доступі на офіційному сайті «Судова влада».

Верховний Суд у постанові від 18.03.2021 в справі № 911/3142/19 висловив правову позицію про те, що направлення листа рекомендованою кореспонденцією на дійсну адресу є достатнім для того, щоб вважати повідомлення належним, оскільки отримання зазначеного листа адресатом перебуває поза межами контролю відправника, а у даному випадку, суду.

Крім цього, про час і місце розгляду справи, ОСОБА_1 повідомлявся шляхом розміщення судового оголошення на офіційному веб-сайті суду та шляхом надіслання повідомлення на електронну адресу ПП «ТТТ ГРУП».

Рішенням Європейського суду з прав людини від 03 квітня 2008 року у справі «Пономарьов проти України» (п.41) наголошено, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.

Європейський суд з прав людини в рішенні від 07.07.1989 у справі "Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії" зазначив, що заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосуються безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.

В свою чергу, суд використав усі процесуальні можливості щодо повідомлення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, про розгляд справи, проте ОСОБА_1 , не виконуючи процесуальних обов`язків своєчасно з`являтися до суду за викликом, безпідставно затягує розгляд справи, що суддя розцінює як намагання уникнути відповідальності.

Враховуючи, що ОСОБА_1 не виконує процесуальних обов`язків своєчасно з`явитися до суду за викликом, не повідомив про причини неявки, клопотань про відкладення розгляду справи не подавав, на підставі ст.268 КУпАП справа розглянута без його участі.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт ввезення на митну територію України товару «транспортні засоби...» від естонської компанії в адресу ПП «ТТТ ГРУП» і випуск його у вільний обіг підтверджується доданими до протоколу митними деклараціями типу ІМ40ДЕ.

Декларування товару здійснював ОСОБА_1 , який на момент подання цих декларацій був керівником ПП «ТТТ ГРУП».

У графі 36 вказаних вище митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товарів за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).

Преференція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які вказані у таблиці вище.

19.01.2026 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Волинської митниці надійшла доповідна записка управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці від 19.01.2026 №15/15-03/705 щодо опрацювання інформації отриманої листом Держмитслужби від 30.12.2025 №15/15-03-01/7/7524 (вх.№25478/4/7.3-2-15 від 30.12.2025) про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1. з копією відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща від 14.11.2025 №1401-IGC.4331.156.2025, №1401-IGC.4331.166.2025, №1401-IGC.4331.169.2025 (далі - Відповідь).

У Відповіді зазначено, що польські митні органи не підтверджують автентичність та достовірність сертифікатів з перевезення EUR.1, зокрема перелічених в Таблиці 1. Ці сертифікати - підроблені.

Жодного прямого чи непрямого доказу, який би ставив під сумнів вказану відповідь митних органів Республіки Польща, у справі не здобуто.

З огляду на таку інформацію начальник УК та АМП у доповідній записці №15/15-03/705 від 19.01.2026 констатувала, що вказані сертифікати EUR.1 не відповідають вимогам ст.16 Доповнення І «Визначення поняття походження товарів і методів адміністративного співробітництва» Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження. Для здійснення контрольно-перевірочних заходів щодо платника податків ПП «ТТТ ГРУП» у відповідності до положень статей 345-354 МК України вирішено скерувати відповідні матеріали до підрозділу митного аудиту за місцем реєстрації товариства.

Відповідно до вказаної доповідної записки управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці різниця митних платежів, які мали б бути сплачені під час митного оформлення за 120-ма митними деклараціями становить 7 582 073,80 гривень.

Аналогічна сума недоборів митних платежів за цими митними деклараціями типу ІМ40ДЕ встановлена проведеною Київською митницею в порядку ст.ст.345-354 МК України стосовно ПП «ТТТ ГРУП» документальною невиїзною перевіркою, що підтверджується Актом від 14.08.2026 №6/26/7.16-19/45330025.

Згідно з ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).

Відповідно до ч.1 ст.43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.

Відповідно до ч.ч.4, 5 ст.280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.

Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.

Відповідно до ч. 1 ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.

За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.

Стаття 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.

Так із відповіді митних органів Респубілки Польща вбачається, що польські митні органи не підтверджують автентичність та достовірність сертифікатів з перевезення EUR.1, зокрема перелічених в Таблиці 1. Ці сертифікати - підроблені.

Досліджені в справі докази жодним чином не спростовані, тому є належними і допустимими у підтвердженні фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності свідчать про те, що саме отримувач товару - ПП «ТТТ ГРУП» - був заінтересованою стороною з економічної точки зору у здійсненні поставки товару із застосуванням тарифної преференції на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, оскільки використання таких сертифікатів безпосередньо впливає на розмір митних платежів, які підлягають сплаті при митному оформленні товару.

Згідно з встановленим Порядком заповнення преференційних документів, графа 11 сертифіката EUR.1 є обов`язковим реквізитом, який підтверджує факт державного контролю. Наявність у цій графі лише відтиску загальної печатки без обов`язкового проставлення особистої номерної печатки посадової особи митниці є грубим порушенням стандартів оформлення. Для професійного імпортера, який регулярно користується тарифними преференціями, відсутність ідентифікатора службової особи на сертифікатах за різні дати є очевидними ознаками технічного виготовлення документів поза межами встановленої процедури.

Оскільки саме імпортер є безпосереднім вигодонабувачем від застосування тарифної преференції, на нього покладається підвищений обов`язок перевірки легітимності підстав для такої пільги. Добросовісний імпортер, виявивши дефекти у формі документа (графа 11), мав би утриматися від його подання до митних органів до моменту з`ясування автентичності. Подання завідомо дефектних документів свідчить про свідоме прийняття ризику використання недійсних сертифікатів задля отримання неправомірної економічної вигоди.

Суд оцінює поведінку ПП «ТТТ ГРУП» після складання протоколу про порушення митних правил як таку, що підтверджує усвідомленість дій. Протягом тривалого часу імпортер не вчинив жодної дії, притаманної добросовісній особі, чиї права були порушені контрагентом (продавцем): не ініційовано претензійну роботу щодо постачання товару з фіктивними документами; не надіслано запитів до продавця або митних органів Респубілки Польща для підтвердження видачі сертифікатів; керівник ОСОБА_1 ігнорував виклики митного органу для надання пояснень.

Сукупність факторів - від прийняття документів з очевидними дефектами до повної відсутності реакції на виявлену фіктивність доводить, що дії ПП «ТТТ ГРУП» не носили характеру випадкової помилки внаслідок недобросовісності контрагента. Навпаки, така поведінка є системною та спрямованою на умисне приховування дійсних обставин походження товару з метою ухилення від сплати митних платежів у повному обсязі.

Сукупність наведених доказів є внутрішньо узгодженою, взаємопов`язаною та такою, що виключає випадковий характер подання недостовірних сертифікатів походження товару, а відтак підтверджує наявність у діях ОСОБА_1 прямого умислу на неправомірне зменшення розміру митних платежів.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 , будучи на момент подання аналізованих по справі митних декларацій типу ІМ40ДЕ керівником ПП «ТТТ ГРУП» , є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є повністю доведеною поза будь-яким розумним сумнівом, тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи конкретні обставини справи, відсутність обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність обставин, стягнення на ОСОБА_3 слід накласти у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 7 582 073,80грн (сім мільйонів п`ятсот вісімдесят дві тисячі сімдесят тригривні 80 копійок).

Штраф у розмірі 7 582 073,80грн (сім мільйонів п`ятсот вісімдесят дві тисячі сімдесят тригривні 80 копійок) підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета