Постанова від 30 вересня 2026 р. у справі №577/5525/26 — Конотопський міськрайонний суд Сумської області

Справа № 577/5525/26

Провадження № 3/577/1644/26

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"01" жовтня 2026 р. м. Конотоп

Суддя Конотопського міськрайонного суду Сумської області Кравченко В.О. розглянувши матеріали, які надійшли від Головного управління ДПС у Сумській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку с. Полонки Прилуцького району Чернігівської області, зареєстрованої у АДРЕСА_1 , громадянки України, паспорт НОМЕР_1 виданий 18.05.2026 року органом 5917, РНОКПП НОМЕР_2 -

за ч. 1 ст. 164 КУпАП,-

ВСТАНОВИВ:

27.08.2026 року о 10:40 год. ОСОБА_1 , в пункті обміну іноземної валюти за адресою АДРЕСА_2 , проводила господарську діяльність без держаної реєстрації як суб`єкта господарювання у сфері здійснення валютних операцій, а саме обміняла іноземну валюту (100 доларів США по курсу на гривні – 4440 грн.) та провела перерахунок наявних коштів на місці проведення розрахунків, чим порушила ст. 63 Податкового кодексу України.

Таким чином ОСОБА_1 скоїла адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 164 КпАП України - провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності, якщо обов`язковість подання такого повідомлення передбачена законом, або без отримання ліцензії на провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, або у період зупинення дії ліцензії, у разі якщо законодавством не передбачені умови провадження ліцензійної діяльності у період зупинення дії ліцензії, або без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди.

У судовому засіданні ОСОБА_1 вину не визнала та пояснила, що їй не відомо, хто запросив її на роботу і кому належить обмінний пункт, оскільки проходила лише стажування. Чи є ліцензія на здійснення обміну валют також не знає. При цьому не заперечує, що саме нею в обмінному пункті був здійснений обмін валюти - 100 доларів США на 4440 грн.

Вислухавши пояснення правопорушника, дослідивши представлені докази прихожу до такого висновку.

Обов`язкова реєстрація суб`єкта господарювання та отримання відповідної ліцензії для здійснення обміну валют передбачені Законом України «Про валюту і валютні операції» №2473-VIII.

Згідно зі ст. 6 цього Закону, торгівля валютними цінностями в готівковій формі (що включає валютно-обмінні операції) може здійснюватися виключно через банківські установи або небанківські фінансові установи, які отримали відповідну ліцензію Національного банку України.

Оскільки обмін валют належить до фінансових послуг, діяльність можуть здійснювати лише зареєстровані юридичні особи, що мають статус фінансової установи (п. 65 ст. 1 Закону України «Про фінансові послуги та фінансові компанії».

Національний банк України регулює діяльність небанківських обмінників через Положення про Реєстр пунктів обміну іноземної валюти, затверджене постановою Правління НБУ № 254 від 30 грудня 2022 року, (зокрема, регуляторні акти щодо ліцензування небанківських фінансових установ) – визначають безпосередній порядок реєстрації пунктів обміну та внесення їх до відповідного Єдиного реєстру пунктів обміну валют.

Отже, фізичні особи або юридичні особи без статусу фінустанови та ліцензії НБУ здійснювати діяльність з обміну валют не мають права.

Крім того, відповідно до положень ст. 63 Податкового Кодексу об`єктами оподаткування і об`єктами, пов`язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв`язку з якими у платника податків виникають обов`язки щодо сплати податків та зборів. Такі об`єкти за кожним видом податку та збору визначаються згідно з відповідним розділом цього Кодексу. Платник податків зобов`язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об`єкти оподаткування і об`єкти, пов`язані з оподаткуванням, контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з порядком обліку платників податків (п. 63.3 Кодексу).

Вина ОСОБА_1 доводиться матеріалами справи, а саме: протоколом про адміністративне правопорушення № 583/18-28-07-06 від 17.09.2026 року; актом фактичної перевірки від 04.09.2026 року; описом наявних готівкових коштів (купюр та монет) від 27.08.2026 року.

Керуючись ст.ст. 164, 283, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винною ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 164 КУпАП та застосувати адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 17000 (сімнадцять тисяч) грн. без конфіскації грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення. (Р/р: UA678999980313070106000018530, код класифікації доходів бюджету 21081100, отримувач ГУК Сум. обл./Конотопська МТГ/21081100, банк отримувача - Казначейство України (ел. адм. подат.), код банку (МФО) – 899998, код отримувача (ЄДРПОУ) – 37970404).

У разі несплати правопорушником штрафу у строк, установлений ч. 1 ст. 307 цього Кодексу, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до органу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.

У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується:

подвійний розмір штрафу, визначеного у відповідній статті цього Кодексу та зазначеного у постанові про стягнення штрафу (ст. 308 КУпАП).

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 665 грн. 60 коп. на рахунок: Отримувач коштів: ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 37993783, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), Код банку отримувача (МФО): 899998, Рахунок отримувача: UA908999980313111256000026001, Код класифікації доходів бюджету: 22030106.

Постанова може бути оскаржена до Сумського апеляційного суду через Конотопський міськрайонний суд протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя: В. О. Кравченко