Постанова від 01 жовтня 2026 р. у справі №461/764/26 — Львівський апеляційний суд

Справа № 461/764/26 Головуючий у 1 інстанції: Радченко В.Є.

Провадження № 33/811/1529/26 Доповідач: Романюк М. Ф.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2026 року Львівський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Романюка М.Ф., з участю захисника – адвоката Осадчої О.О. ( у режимі відеконференції), представника Львівської митниці Сліпенка С.В. ( у режимі відеконференції), розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові апеляційну скаргу особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 11 серпня 2026 року,

встановив:

вищенаведеною постановою ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накладено на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару в сумі, що становить 3 223 426,23 грн.

Вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил №1358/UA209000/2025 від 18.09.2025 року товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил, - конфісковано в дохід держави.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь Львівської митниці витрати на зберігання товару у сумі 1 371 536,59 грн.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 665,60 грн.

Згідно з постановою судді, 22.08.2025 року в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці у напрямку «в`їзд в Україну» по смузі руху «червоний коридор» під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , водія ФОП ОСОБА_3 , РНОКПП НОМЕР_1 , прибув транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , яким переміщувався товар: «одяг жіночий, дитячі іграшки, запчастини автомобільні…», загальною вагою 19195,26 кг, заявлений як гуманітарна допомога.

Як підставу для ввезення товарів як гуманітарної допомоги на митну територію України громадянин ОСОБА_4 до митного контролю подав товаросупровідні документи, а саме: митну декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, від 20.08.2025 року; міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) без номера від 20.08.2025 року; некомерційний рахунок-фактуру (Non-Commercial Invoice) №180825 від 18.08.2025 року; пакувальний лист (Packing List) №180825 від 18.08.2025 року.

Відповідно до поданої митної декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, на адресу Благодійної організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (68001, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Парусна, буд. 1-О, кв. 63, код ЄДРПОУ 45685609) переміщувалися як гуманітарна допомога товари: «одяг жіночий, дитячі іграшки, запчастини автомобільні…», загальною вагою 19195,26 кг, донором (відправником) яких заявлена компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» (ul. Drobiowa 9, 83-304 Zaleze, Польща).

Декларування здійснила керівник Благодійної організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 45685609) ОСОБА_1 , про що свідчить наявність кваліфікованого електронного підпису (КЕП) від 20.08.2025 року на поданій митній декларації.

Під час здійснення митного контролю на вимогу посадової особи митниці водій ОСОБА_4 надав митну декларацію Республіки Польща типу T1 А (MRN) 25PL322010NSQCW2M5, яка була підставою для вивезення товару з території Європейського Союзу транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Відповідно до вказаної митної декларації Республіки Польща товар вагою 19195,26 кг вивезено з території Європейського Союзу у митному режимі транзит. Відправником товару зазначена компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» (ul. Drobiowa 9, 83-304 Zaleze, Польща), а одержувачем — організація «CHARITABLE FOUNDATION PROMOTION OF» (12 Palubna Street, Odessa 65049 UA (вул. Палубна, 12, м. Одеса, 65049, Україна), а не Благодійна організація «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 45685609).

При цьому у вказаній митній декларації товар не заявлений як гуманітарна допомога. Відповідні відмітки про те, що переміщуваний вантаж є гуманітарною допомогою, відсутні також у міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) та інших товаросупровідних документах.

Підставою для здійснення митного оформлення митної декларації Республіки Польща типу T1 А (MRN) 25PL322010NSQCW2M5 є митні декларації Республіки Польща (MRN) 25PL322010NSQCW2M5, 25PL32201D000SA0U0, 25PL32201D000PX6U0, 25PL32201D000QNDU, 25PL32201D000PX1U5, 25PL32201D000GZAU3, 25PL32201D000PTTU5, 25PL32201D000PX9U8, що, у свою чергу, дає підстави вважати, що відправниками та одержувачами є різні суб`єкти господарювання.

Відповідно до наявної у Львівській митниці інформації за адресою: вул. Палубна, 12, м. Одеса, 65049, Україна, зареєстровано «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «СПРИЯННЯ ІНВЕСТИЦІЯМ ТА ВИРІШЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБОВЦІВ» (код ЄДРПОУ 25997862).

З метою перевірки законності переміщення через митний кордон України товару вказаним транспортним засобом Львівською митницею листом від 27.08.2025 року №7.4-1/20-03/14/21727 скеровано лист на адресу «БЛАГОДІЙНОГО ФОНДУ «СПРИЯННЯ ІНВЕСТИЦІЯМ ТА ВИРІШЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБОВЦІВ» (код ЄДРПОУ 25997862).

На вказаний лист митниці отримано відповідь — лист від 28.08.2025 року №280725, вх. митниці №30352/14-20 від 28.08.2025 року, у якому повідомлено, що поставка товару транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 здійснюється відповідно до Меморандуму про співпрацю, укладеного між «БЛАГОДІЙНИМ ФОНДОМ «СПРИЯННЯ ІНВЕСТИЦІЯМ ТА ВИРІШЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБОВЦІВ» (код ЄДРПОУ 25997862) та Благодійною організацією «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 45685609), а також заявки №1508 до вказаного Меморандуму від 15.08.2025 року.

Однак на лист Львівської митниці від 25.08.2025 року №7.4-5/20-03/14/21599, який скеровувався на адресу Благодійної організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 45685609), від останньої отримано відповідь — лист від 25.08.2025 року №2508, вх. митниці №30119/13-20 від 27.08.2025 року, у якому не зазначено, що «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «СПРИЯННЯ ІНВЕСТИЦІЯМ ТА ВИРІШЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБОВЦІВ» (код ЄДРПОУ 25997862) є одержувачем переміщуваного товару, хоча таке питання ставилося у листі Львівської митниці.

Інформація про те, що «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «СПРИЯННЯ ІНВЕСТИЦІЯМ ТА ВИРІШЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБОВЦІВ» (код ЄДРПОУ 25997862) очікує вантаж гуманітарної допомоги, також відсутня у листі Благодійної організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» від 22.08.2025 року №2208, який надійшов на адресу Львівської митниці, вх. №29839/13-20 від 25.08.2025 року.

27.08.2025 року Львівською митницею скеровано лист №7.4-1/20-03/21775 на адресу компанії «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» (ul. Drobiowa 9, 83-304 Zaleze, Польща) з метою встановлення обставин вивезення товару з території Європейського Союзу транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , а також отримання копій митних декларацій Республіки Польща (MRN) 25PL322010NSQCW2M5, 25PL32201D000SA0U0, 25PL32201D000PX6U0, 25PL32201D000QNDU, 25PL32201D000PX1U5, 25PL32201D000GZAU3, 25PL32201D000PTTU5, 25PL32201D000PX9U8, які були підставою для здійснення митного оформлення митної декларації Республіки Польща типу T1 А (MRN) 25PL322010NSQCW2M5.

На лист митниці отримано відповідь та копії документів від компанії «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» — лист від 28.08.2025 року, вх. митниці №30353/14-20 від 28.08.2025 року.

У своїй відповіді компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» зазначила, що «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «СПРИЯННЯ ІНВЕСТИЦІЯМ ТА ВИРІШЕННЯ СОЦІАЛЬНИХ ПРОБЛЕМ ВІЙСЬКОВОСЛУЖБОВЦІВ» (код ЄДРПОУ 25997862) помилково заявлений у транзитній митній декларації як одержувач товару.

Також компанією надано Договір транспортного експедирування №8 від 25.01.2025 року, укладений між компанією «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» та Благодійною організацією «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 45685609).

Відповідно до п. 1.1 вказаного Договору компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» є експедитором та надає за дорученням та за рахунок клієнта — Благодійної організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» (код ЄДРПОУ 45685609) — транспортно-експедиторські послуги, пов`язані з організацією та забезпеченням перевезень експортно-імпортних та транзитних вантажів клієнта, а також додаткові послуги, необхідні для доставки вантажу.

Таким чином, відповідно до вказаного Договору компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» є лише компанією, яка надає транспортно-експедиторські послуги, та не є донором, як це було заявлено у митній декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, від 20.08.2025 року.

Одночасно на звернення Львівської митниці компанією «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» не надано копій митних декларацій, про які запитувалось, а надано лише видруки скорочених декларацій (DEKLARACJA SKROCONA AIS PLUS).

Листом від 01.09.2025 року №7.4-1/20-03/14/22011 Львівська митниця повторно звернулась до компанії «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» з метою отримання документів, які б підтверджували, що компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» є власником переміщуваних товарів, а відтак є компанією, яка вправі розпоряджатися вказаними товарами на свій розсуд.

Крім цього, митниця повторно просила надати копії митних декларацій Республіки Польща (MRN) 25PL301010NUQ3XTL0, 25PL445010NSPN4KJ5, 25PL301010NUPSI5L9, 25PL445010NSPMEAJ8, 25PL445010NUN8K8K5, 25PL445010NSPP5KJ4, 25PL445010NSPMIWJ3.

На вказаний лист митниці отримано відповідь листом від 02.09.2025 року, вх. митниці №30955/14-20 від 03.09.2025 року, у якій відмовлено у наданні копій митних декларацій, а також документально не підтверджено, що компанія «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» є власником заявлених до переміщення товарів.

Під час здійснення митного контролю, а саме проведення митного огляду, встановлено, що у транспортному засобі, крім товарів, які зазначені у товаросупровідних документах, зокрема рахунку-фактурі (Non-Commercial Invoice) №180825 від 18.08.2025 року, переміщуються товари, які не заявлені у поданих документах та у декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, а саме:

- плати-передатчики для FPV дронів з маркуваннями (155 1550nm 40km T&R 3.3V; 155 1550nm 60km T&R 3.3V; 155M A T13/R15 20km 3.3V; A 1310nm 40km 3.3V; A 1310 T3R5 nm 3.3V 25km; 155M A T13/R15 120km 3.3V; 155M 15T/13R 20km 3.3V; B 1550nm-40km 3.3V; 155M 1310nm 60km T&R 3.3V) загальною кількістю 6680 штук. Частина виявленого товару, а саме дві картонні коробки, знаходились у більшій картонній коробці під товаром «жіночі купальні костюми»;

- антени до FPV дронів з маркуванням «Yetnorson Antenna Freg: 915Mhz» у кількості 320 штук;

- антени до FPV дронів чорного кольору з маркуванням «Yetnorson 5G (4900-5100) RHCP» у кількості 800 штук;

- набори щіток для брекетів із захисними ковпачками в комплектах по чотири штуки в кожному, з маркуванням «das experten», у кількості 4896 штук;

- портативний апарат для ліпосакції з маркуванням «BT Baitang Vibration Electric Device For Biologikal Laboratory USE» в комплекті — 1 штука;

- висувна вказівна палка «пікмі палка Лабубу» різних кольорів у кількості 7500 штук.

Крім цього, у ході проведення митного огляду між коробками з вантажем виявлено комерційний рахунок-фактуру (Invoice) №20250629 від 29.06.2025 року у пошкодженому стані.

Відповідно до виявленого документа відправником частини вантажу є компанія «Beijing Rendaowanteng Intl. Trading Co., Limited» (Room 602, Wan Yuen Building, 149 Queens Road Central), а одержувачем зазначена компанія «Ovan Trade Limited Liability Company» (Code 42059748, Ukraine, Kyiv, Lane Inzhenerny 4).

Таким чином, частина товарів, які переміщувалися через митний кордон України, не була заявлена у товаросупровідних документах та у декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою.

Крім цього, під час митного контролю встановлено, що частина товару, яка заявлена у товаросупровідних документах, а саме первинні елементи джерела живлення (батареї), мала явні ознаки пошкодження — витікання електроліту та утворення білого нальоту та солі, крихкість металевого стакану та ізоляційного покриття.

Також встановлено, що заявлений до ввезення товар «дієтичні добавки» (SUPLEMENT DIETY) не придатний до споживання, оскільки термін придатності, зазначений на упаковці, датований березнем 2021 року.

Таким чином, до ввезення на митну територію України заявлялися товари, не придатні до споживання, які не можуть вважатися гуманітарною допомогою та не підлягають пропуску на митну територію України.

У свою чергу, проаналізувавши надані листом компанії «TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.» від 28.08.2025 року (вх. митниці №30353/14-20 від 28.08.2025 року) видруки скорочених декларацій, встановлено, що переміщувані у них товари також не заявлені як гуманітарна допомога.

При цьому товар «дієтичні добавки» (SUPLEMENT DIETY), який переміщується відповідно до митної декларації Республіки Польща (MRN) 25PL32201D000PX1U5, у самому видруку зазначений як такий, термін придатності якого закінчився у березні 2021 року та який повертається відправнику («TERMIN PRZYD. 03.2021 ZWROT DO NADAWCY»), а тому такий товар не може бути гуманітарною допомогою.

Не погоджуючись з даною постановою особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 подала апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову суду.

Провадження у справі №461/764/26 про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути вилучений на підставі протоколу про порушення митних правил №1358/UA209000/2025 від 18.09.2025 року гуманітарний вантаж законному отримувачу - Благодійній організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ», за винятком товарів, які за результатами належної перевірки є непридатними до використання, мають закінчений строк придатності або підлягають спеціальному порядку поводження відповідно до законодавства України.

В обґрунтування апеляційної скарги покликається на те, що оскаржувана постанова суду є необґрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки судом першої інстанції не було забезпечено повного, всебічного та об`єктивного з`ясування всіх обставин справи та належної оцінки доказів у їх сукупності, як того вимагають положення ст. 245 КУпАП та ст. 486 МК України.

Звертає увагу на те, що суд першої інстанції не встановив належними та допустимими доказами наявність у діях ОСОБА_1 усіх обов`язкових елементів складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не надав належної оцінки доказам та поясненням ОСОБА_1 щодо походження, формування, пакування та консолідації вантажу, а також фактичної обізнаності ОСОБА_1 про вміст окремих пакувальних місць.

Стверджує що відомості щодо складу гуманітарного вантажу, використані ОСОБА_1 при декларуванні, формувалися на підставі товаросупровідних документів та інформації, отриманих від Донора – TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.

Зазначає, що ОСОБА_5 у поясненнях, наданих Львівській митниці, повідомляла, що формування консолідованої відправки здійснювалося на підставі документів, отриманих від попередніх дарувальників, без повного розпакування та перевірки фактичного вмісту кожної окремої коробки.

Стверджує, що суд першої інстанції не врахував спеціальний порядок декларування та обліку гуманітарної допомоги, чинний на момент подій, який прямо передбачав механізм фіксації невідповідностей фактично отриманої гуманітарної допомоги.

Вказує, що суд першої інстанції неправильно оцінив правовий статус TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O. та не дослідив фактичний ланцюг формування і передачі гуманітарного вантажу.

Зазначає, що сам по собі договір транспортного експедирування №8 від 25.01.2025 року не спростовує статусу ОСОБА_5 як ОСОБА_6 та не міг бути використаний судом як самостійний доказ того, що ОСОБА_5 не передавала відповідний вантаж Благодійній організації як гуманітарну допомогу. Більше того, ще до переміщення вантажу через митний кордон України саме TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O. була зазначена ОСОБА_6 у декларації, зареєстрованій в автоматизованій системі реєстрації гуманітарної допомоги 20.08.2025 року. Тобто статус ОСОБА_5 як ОСОБА_6 був зафіксований ще у відповідній декларації до прибуття вантажу на митний кордон України.

Акцентує увагу на тому, що фактичний ланцюг формування вантажу виглядав послідовно: попередні власники (дарувальники) передали вантаж на склад TSL BRACIA, а TSL BRACIA передала вантаж як гуманітарна допомога Благодійній організації, тоді як ОСОБА_1 не брала участі у первинному пакуванні та формуванні відповідних товарних партій.

Стверджує, що транзитна декларація T1 могла бути врахована судом як один із документів попереднього переміщення вантажу та як обставина, що потребувала перевірки, однак не могла сама по собі ані визначати гуманітарний статус вантажу в Україні, ані доводити обізнаність ОСОБА_1 про недостовірність відомостей, ані підтверджувати її прямий умисел за ч. 1 ст. 483 МК України.

Зазначає, що під час митного огляду у складі вантажу були виявлені окремі товари з ознаками непридатності до використання, зокрема харчові добавки із закінченим строком придатності та пошкоджені акумуляторні батареї, водночас сам факт знаходження таких товарів у складі консолідованого вантажу не є доказом того, що ОСОБА_1 знала про їх фактичний стан, строки придатності або наявність пошкоджень до проведення митного огляду.

Вказує, що суд першої інстанції без належного дослідження та перевірки стягнув з ОСОБА_1 1 371 536,59 грн витрат на зберігання товарів.

Крім того, сама наявність експертного висновку про загальну вартість вилучених товарів у сумі 6 446 852,45 грн не усуває обов`язку суду попередньо визначити коло безпосередніх предметів правопорушення.

ОСОБА_1 в судове засідання апеляційного суду не з`явився. Захисник – адвокат Осадча О.О. та представник Львівської митниці Сліпенко С.В. не заперечили про розгляд апеляційної скарги без участі ОСОБА_1 ..

Заслухавши пояснення захисника - адвоката Осадчої О.О. на підтримку апеляційної скарги, думку представника митниці Сліпенка С.В., щодо законності судового рішення, перевіривши доводи апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи, апеляційний суд вважає, що апеляційну скаргу слід задоволити з таких підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою противоправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України.

У відповідності до вимог ст. 489 МК України суд при розгляді справи про правопорушення митних правил зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з постанови судді першої інстанції, ці вимоги закону були дотримані не в повній мірі.

Згідно з диспозицією ст. 483 МК України, відповідальність за вказаною статтею настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.

Об`єктом правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є – охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Об`єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема щодо товарів, їх ваги або кількості

Суб`єктивна сторона ч. 1 ст. 483 МК України передбачає прямий умисел, тобто винна у скоєнні правопорушення особа чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, - містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

З матеріалів справи вбачається, що 22 серпня 2025 року через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці у напрямку в`їзду в Україну транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_4 / НОМЕР_5 переміщувався вантаж загальною вагою 19 195,26 кг, заявлений до ввезення на митну територію України як гуманітарна допомога на адресу Благодійної організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ».

Для здійснення митного контролю були подані, зокрема, Декларація про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 20.08.2025 року, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 20.08.2025 року, некомерційний рахунок - фактура (Non-Commercial Invoice) №180825 від 18.08.2025 року та пакувальний лист (Packing List) No180825 від 18.08.2025 року.

Декларація про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, була підписана кваліфікованим електронним підписом керівника Благодійної організації - ОСОБА_1 .

До прибуття транспортного засобу до пункту пропуску відомості про відповідний перелік товарів були внесені до автоматизованої системи реєстрації гуманітарної допомоги. Благодійна організація «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» була зазначена отримувачем гуманітарної допомоги, її номером у Єдиному реєстрі отримувачів гуманітарної допомоги є ЄР12681, а відповідному переліку товарів автоматизованою системою було присвоєно унікальний код гуманітарної допомоги №24690554.

У декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, компанію TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O. зазначено донором гуманітарної допомоги, а особою, яка здійснює декларування, - ОСОБА_1 . Декларацію зареєстровано в автоматизованій системі 20.08.2025 року та підписано кваліфікованим електронним підписом ОСОБА_1 .

Під час проведення митного огляду Львівською митницею були зафіксовані розбіжності між фактичним вмістом окремих пакувальних місць та відомостями, зазначеними у поданих документах, а також виявлені окремі товари, які не були зазначені у декларації та товаросупровідних документах.

За результатами проведених митницею заходів 18 вересня 2025 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №1358/UA209000/2025, яким її дії кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

Водночас, надаючи оцінку висновкам судді першої інстанції, суд апеляційної інстанції виходить із того, що встановлення під час митного контролю розбіжностей між відомостями, зазначеними у поданих митному органу документах, та фактичним складом переміщуваного вантажу, у тому числі виявлення товарів, не зазначених у таких документах, саме по собі не є достатнім для висновку про вчинення ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Для притягнення особи до відповідальності за вказаною нормою необхідно встановити не лише факт подання документів, що містять недостовірні відомості, а й те, що на момент їх подання особа усвідомлювала недостовірність зазначених у них відомостей та, діючи умисно, бажала використати такі документи для переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням їх від митного контролю. У зв`язку з цим встановлені у ході митного огляду розбіжності між документальними та фактичними відомостями про вантаж підлягають оцінці не лише з точки зору їх наявності, а й з`ясування обізнаності ОСОБА_1 про такі розбіжності та наявності у її діях прямого умислу на вчинення інкримінованого правопорушення.

Як убачається з матеріалів справи, ОСОБА_1 не заперечує факту підписання та подання декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, однак послідовно зазначала, що відомості до декларації були внесені на підставі документів та інформації, отриманих від компанії TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O., а формування, пакування та консолідація вантажу не здійснювалися нею особисто.

При цьому доказів того, що саме ОСОБА_1 до моменту декларування знала про невідповідність фактичного вмісту окремих пакувальних місць інформації, отриманій від Донора, брала участь у первинному формуванні вантажу, здійснювала пакування або консолідацію товарів, відкривала чи перевіряла фактичний вміст відповідних коробок, отримувала до моменту декларування будь-які документи або повідомлення, з яких убачався інший склад вантажу, ніж той, що був зазначений у документах TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O., знала про наявність у вантажі товарів, які надалі були виявлення Львівською митницею як незаявлені, матеріали справи не містять.

Сам факт накладення ОСОБА_1 кваліфікованого електронного підпису на декларацію підтверджує факт її подання та засвідчення зазначених у ній відомостей, однак не свідчить про обізнаність останньої щодо недостовірності кожного з таких відомостей та, тим більше, не доводить наявності у неї умислу на приховування товарів від митного контролю. Положення ст. 264 МК України щодо відповідальності декларанта за подання недостовірних відомостей не звільняють митний орган від обов`язку довести склад адміністративного правопорушення, передбаченого саме ч. 1 ст. 483 МК України, зокрема суб`єктивну сторону такого правопорушення.

При цьому суд першої інстанції, дійшовши висновку про наявність у діях ОСОБА_1 прямого умислу, фактично ототожнив факт подання нею декларації з її обізнаністю щодо недостовірності відомостей, які містилися у такій декларації. Однак такий висновок не ґрунтується на належних та достатніх доказах. Зокрема, матеріалами справи не встановлено, що ОСОБА_1 брала участь у формуванні вантажу, його пакуванні, завантаженні транспортного засобу чи складанні документів, на підставі яких здійснювалося його декларування, або що вона мала фактичну можливість перевірити відповідність вмісту всіх пакувальних місць відомостям, зазначеним у товаросупровідних документах.

Навпаки, матеріалами справи підтверджується, що товари надходили до компанії TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. ОСОБА_7 за декількома окремими транзитними документами, після чого консолідувалися в один вантаж. За поясненнями зазначеної компанії, під час формування транзитної декларації використовувалися відомості з документів, отриманих від попередніх перевізників та учасників переміщення товарів.

Вказані обставини мають істотне значення для встановлення суб`єктивної сторони інкримінованого ОСОБА_1 правопорушення, оскільки саме вони пояснюють походження розбіжностей між фактичним вмістом вантажу та відомостями, що містилися у документах, переданих ОСОБА_1 для здійснення декларування.

Суд першої інстанції фактично виходив із презумпції того, що оскільки ОСОБА_1 підписала декларацію кваліфікованим електронним підписом, вона повинна була знати про фактичний склад вантажу та достовірність усіх відомостей, що містилися в документах.

Однак такий висновок не ґрунтується на належних та достатніх доказах.

Особливої оцінки потребують відомості щодо одержувача товару.

Дійсно, у митній декларації MRN 25PL322010NSQCW2M5 одержувачем зазначено іншу юридичну особу, ніж та, яка була вказана в декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою. Водночас сама по собі зазначена розбіжність не свідчить про те, що ОСОБА_1 була обізнана з нею на момент подання декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою.

Як убачається з матеріалів справи, компанія TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. ZO.O. надала пояснення, відповідно до яких зазначення іншого одержувача у митній декларації MRN 25PL322010NSQCW2M5 було помилковим. При цьому матеріали справи не містять належних та достатніх доказів того, що про таку розбіжність ОСОБА_1 було відомо до моменту подання нею декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою.

Так само відсутність у документі T1 окремої відмітки про гуманітарну допомогу не вирішує питання статусу вантажу за українським законодавством і не доводить знання ОСОБА_1 про неправдивість задекларованих нею відомостей.

Отже, наведені обставини можуть свідчити про наявність розбіжностей у документах, що супроводжували переміщення вантажу, однак самі по собі не підтверджують обізнаності ОСОБА_1 про їх наявність та достовірність відповідних відомостей на момент здійснення декларування. Відтак такі обставини не можуть бути покладені в основу висновку про наявність у її діях прямого умислу, необхідного для кваліфікації дій за ч. 1 ст. 483 МК України.

Що стосується спеціального порядку пропуску та обліку гуманітарної допомоги, апеляційний суд звертає увагу на те, що правовідносини у цій справі виникли у серпні 2025 року, декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, було зареєстровано 20.08.2025 року, а переміщення вантажу через митний кордон України здійснювалося 22.08.2025 року.

Відтак при оцінці правового режиму ввезення, обліку та декларування гуманітарної допомоги підлягав застосуванню Порядок пропуску та обліку гуманітарної допомоги в умовах воєнного стану, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 05.09.2023 № 953, у редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин.

Відповідно до пункту 4 зазначеного Порядку перед початком декларування отримувач вносить інформацію про товари, що визнаються гуманітарною допомогою, до автоматизованої системи реєстрації гуманітарної допомоги. За результатами внесення такої інформації відповідному переліку товарів автоматично присвоюється унікальний код гуманітарної допомоги.

До прибуття вантажу до митного кордону України Благодійною організацією ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ» було внесено відомості до автоматизованої системи реєстрації гуманітарної допомоги. Благодійна організація була зазначена отримувачем гуманітарної допомоги, а відповідному переліку товарів присвоєно унікальний код гуманітарної допомоги № 24690554. У декларації Донором зазначена ОСОБА_8 , а ОСОБА_1 - особою, яка здійснювала декларування.

Так, відповідно до пункту 11 Порядку №953 (чинного станом на серпень-вересень 2025 року) у разі виявлення невідповідності фактично отриманої гуманітарної допомоги зазначеним у декларації: категоріям товарів; найменуванню товарів; кількості місць; кількості штук; вазі або об`єму, отримувач зобов`язаний сформувати та подати в автоматизованій системі інвентаризаційний опис фактично отриманої гуманітарної допомоги. При цьому Порядок прямо встановлює, що подання такого інвентаризаційного опису вважається інформуванням правоохоронних органів про встановлений факт невідповідності фактично отриманої гуманітарної допомоги відомостям декларації. Отже, нормативне регулювання, чинне на момент виникнення спірних правовідносин, прямо передбачало ситуацію, за якої фактично отримана гуманітарна допомога могла не відповідати окремим відомостям, попередньо зазначеним у декларації, та встановлювало спеціальний механізм документального відображення таких невідповідностей.

При цьому з матеріалів справи вбачається, що вантаж був затриманий митним органом до його фактичної передачі отримувачу. Унаслідок цього отримувач об`єктивно не мав можливості реалізувати передбачений пунктом 11 Порядку № 953 механізм: після фактичного отримання гуманітарної допомоги встановити невідповідності та сформувати інвентаризаційний опис фактично отриманого вантажу.

Крім того, ані Порядок № 953, ані ч. 1 ст. 483 МК України не встановлюють кількісного, вагового чи процентного критерію, після перевищення якого невідповідність гуманітарного вантажу відомостям декларації автоматично визнається приховуванням від митного контролю або автоматично підтверджує умисел декларанта. Посилання суду на значний обсяг розбіжностей не могло замінити встановлення джерела таких розбіжностей, обставин їх виникнення та доказування того, що саме ОСОБА_1 знала про них до моменту декларування.

Що стосується наявності у вантажі товарів із закінченим строком придатності, пошкоджених батарей чи інших товарів, стан яких може свідчити про їх непридатність до використання або споживання, то такі не підтверджує факту умисного приховування таких товарів від митного контролю саме ОСОБА_1 .

Так само наявність серед документів, виявлених митним органом під час огляду вантажу, Invoice №20250629 від 29.06.2025 року, у якому зазначені Beijing Rendaowanteng International Trading Co., Limited та OVAN TRADE LLC, може свідчити про існування попередньої комерційної операції щодо відповідної частини товарів, однак сама по собі не визначає правовий статус цих товарів станом на дату їх подальшого переміщення в Україну 22.08.2025 року.

Факт того, що певний товар на попередньому етапі його обігу був предметом купівлі- продажу або іншої комерційної операції, не виключає можливості його подальшої передачі іншій особі та наступного безоплатного надання як гуманітарної допомоги.

Більше того, після складання зазначеного інвойсу компанією Beijing Rendaowanteng International Trading Co., Limited було оформлено окремий лист - заява Донора від 28.07.2025 року, що фактично датований пізнішою датою, яким підтверджувалася подальша передача відповідного товару компанії TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.

Отже, самі документи щодо руху товару свідчать про те, що Invoice №20250629 від 29.06.2025 року відображав лише попередній етап обігу товару, після якого відбулася його подальша передача TSL BRACIA EXPORT-IMPORT SP. Z O.O.

Таким чином, суд першої інстанції, встановивши фактичні розбіжності між документами та фактичним складом вантажу, не надав належної оцінки саме суб`єктивній стороні інкримінованого правопорушення та фактично виходив із припущення про наявність у ОСОБА_1 умислу лише з огляду на факт підписання нею декларації та виявлення невідповідностей під час митного огляду. Водночас відповідно до вимог ст. 489 МК України та загальних засад провадження у справах про адміністративні правопорушення висновок про винуватість особи має ґрунтуватися на належних і достатніх доказах, а не на припущеннях.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно з ст. 294 КУпАП за наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції має право: 1) залишити апеляційну скаргу без задоволення, а постанову без змін; 2) скасувати постанову та закрити провадження у справі; 3) скасувати постанову та прийняти нову постанову; 4) змінити постанову.

Враховуючи наведене, апеляційний суд вважає, що апеляційну скаргу слід задовольнити, постанову судді щодо ОСОБА_1 скасувати з прийняттям нової постанови, якою провадження щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення, а вилучений на підставі протоколу про порушення митних правил №1358/UA209000/2025 від 18.09.2025 року товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил повернути - Благодійній організації «БЛАГОДІЙНИЙ ФОНД «ФРЕЯ ВСЕ МОЖЕ ЗАВЖДИ ДОПОМОЖЕ», за винятком товарів, які за результатами належної перевірки є непридатними до використання, мають закінчений строк придатності або підлягають спеціальному порядку поводження відповідно до законодавства України.

Керуючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд

постановив:

Апеляційну скаргу особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - задоволити.

Постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 11 серпня 2026 року, якою ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України – скасувати.

Провадження у справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 закрити за відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили з моменту прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя М.Ф. Романюк