Суд: Любомльський районний суд Волинської області
Інстанція: Перша
Юрисдикція: Адмінправопорушення
Категорія: Дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів
Дата: 05 серпня 2026 р.
Справа: №163/589/26
Суддя: Шеремета С. А.
Справа № 163/589/26
Провадження № 3/163/541/26
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06 серпня 2026 року місто Любомль
Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.
з участю представника Волинської митниці Крижановської О.В.,
розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0211/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ПП «Ол Транс Глобал», паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий Шевченківським РВ УМВС в Чернівецькій області 14.05.2004, РНОКПП НОМЕР_2
в с т а н о в и в :
ОСОБА_1 , який в період вересня 2022 – січня 2023 був керівником ПП «Ол Транс Глобал» (ЄДРПОУ 43883273), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби….» за митними деклараціями зазначеними в Таблиці, через осіб, уповноважених на декларування товарів, агентів з митного оформлення ТзОВ «ЗАХІДБРОКСЕРВІС», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 13 811 324, 25 гривень, шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які не є автентичними та містять неправдиві відомості щодо країни походження товару та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ вказаних у Таблиці, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.
Таблиця
№ п/пМитна деклараціяВідправник (експортер)Отримувач (імпортер)Сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1
НомерДатаНазваНазва Код ЄДРПОУНомер Дата
1UA205150/2022/1096025.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_3 / НОМЕР_4 20.10.2022
2UA205150/2022/1083321.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_3 /AP054703020.10.2022
3UA205150/2022/1082521.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703120.10.2022
4UA205150/2022/1101826.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703421.10.2022
5UA205150/2022/1086524.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703521.10.2022
6UA205150/2022/1091524.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703621.10.2022
7UA205150/2022/1089924.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703721.10.2022
8UA205150/2022/1092524.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703821.10.2022
9UA205150/2022/1087824.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054703921.10.2022
10UA205150/2022/1085524.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704021.10.2022
11UA205150/2022/1087024.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704121.10.2022
12UA205150/2022/1090724.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704221.10.2022
13UA205150/2022/1087724.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704321.10.2022
14UA205150/2022/1088024.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704421.10.2022
15UA205150/2022/1092924.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704521.10.2022
16UA205150/2022/1092424.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704621.10.2022
17UA205150/2022/1091324.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704721.10.2022
18UA205150/2022/1091724.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704821.10.2022
19UA205150/2022/1091424.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054704921.10.2022
20UA205150/2022/1095725.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054705524.10.2022
21UA205150/2022/1102326.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054706325.10.2022
22UA205150/2022/1106127.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054706526.10.2022
23UA205150/2022/1106227.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054706626.10.2022
24UA205150/2022/1120431.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054706827.10.2022
25UA205150/2022/1119131.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054706927.10.2022
26UA205150/2022/1110028.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054707227.10.2022
27UA205150/2022/1114631.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054707327.10.2022
28UA205150/2022/1116831.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054707528.10.2022
29UA205150/2022/1116631.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054707628.10.2022
30UA205150/2022/1119031.10.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054707728.10.2022
31UA205150/2022/1120801.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054707831.10.2022
32UA205150/2022/1121301.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054708131.10.2022
33UA205150/2022/1121601.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054708331.10.2022
34UA205150/2022/1121401.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054708431.10.2022
35UA205150/2022/1121101.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054708531.10.2022
36UA205150/2022/1131103.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054708631.10.2022
37UA205150/2022/1126002.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054709131.10.2022
38UA205150/2022/1151509.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054709231.10.2022
39UA205150/2022/1139007.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_5 02.11.2022
40UA205150/2022/1140107.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_6 02.11.2022
41UA205150/2022/1129503.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_7 02.11.2022
42UA205150/2022/1129403.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_8 02.11.2022
43UA205150/2022/1134904.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_9 03.11.2022
44UA205150/2022/1153410.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_10 04.11.2022
45UA205150/2022/1142008.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_11 07.11.2022
46UA205150/2022/1142308.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_12 07.11.2022
47UA205150/2022/1143008.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_13 07.11.2022
48UA205150/2022/1142708.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_14 07.11.2022
49UA205150/2022/1142108.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_15 07.11.2022
50UA205150/2022/1141908.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_16 07.11.2022
51UA205150/2022/1147108.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054712007.11.2022
52UA205150/2022/1147208.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_17 07.11.2022
53UA205150/2022/1145908.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_18 07.11.2022
54UA205150/2022/1145608.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_19 07.11.2022
55UA205150/2022/1147608.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054712407.11.2022
56UA205150/2022/1158310.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_20 07.11.2022
57UA205150/2022/1161511.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_21 07.11.2022
58UA205150/2022/1145008.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_22 07.11.2022
59UA205150/2022/1142908.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_23 07.11.2022
60UA205150/2022/1143508.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_24 07.11.2022
61UA205150/2022/1143108.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_25 07.11.2022
62UA205150/2022/1144708.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_26 07.11.2022
63UA205150/2022/1145708.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_27 07.11.2022
64UA205150/2022/1145808.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_28 07.11.2022
65UA205150/2022/1146408.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054713507.11.2022
66UA205150/2022/1175315.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054714109.11.2022
67UA205150/2022/1157110.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054714209.11.2022
68UA205150/2022/1157610.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054714309.11.2022
69UA205150/2022/1157810.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054714409.11.2022
70UA205150/2022/1158711.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054714509.11.2022
71UA205150/2022/1171314.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054714810.11.2022
72UA205150/2022/1168614.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054715211.11.2022
73UA205150/2022/1166414.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054715311.11.2022
74UA205150/2022/1163714.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054715811.11.2022
75UA205150/2022/1174715.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054715911.11.2022
76UA205150/2022/1165414.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054716111.11.2022
77UA205150/2022/1173915.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054716211.11.2022
78UA205150/2022/1166314.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054716311.11.2022
79UA205150/2022/1185517.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054716411.11.2022
80UA205150/2022/1172015.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054716814.11.2022
81UA205150/2022/1174915.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054716914.11.2022
82UA205150/2022/1178716.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054717014.11.2022
83UA205150/2022/1176315.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054717114.11.2022
84UA205150/2022/1178316.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054717215.11.2022
85UA205150/2022/1184217.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054717716.11.2022
86UA205150/2022/1183417.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054717816.11.2022
87UA205150/2022/1183217.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054717916.11.2022
88UA205150/2022/1182917.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718016.11.2022
89UA205150/2022/1183517.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718116.11.2022
90UA205150/2022/1187618.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718216.11.2022
91UA205150/2022/1193919.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718316.11.2022
92UA205150/2022/1187818.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718416.11.2022
93UA205150/2022/1228729.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718616.11.2022
94UA205150/2022/1228829.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054718716.11.2022
95UA205150/2022/1197021.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_3 /AP 054718917.11.2022
96UA205150/2022/1191318.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719017.11.2022
97UA205150/2022/1194821.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719318.11.2022
98UA205150/2022/1194621.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719418.11.2022
99UA205150/2022/1303820.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719518.11.2022
100UA205150/2022/1197121.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719618.11.2022
101UA205150/2022/1197321.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719718.11.2022
102UA205150/2022/1196621.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054719918.11.2022
103UA205150/2022/1201022.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054720121.11.2022
104UA205150/2022/1205323.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054720321.11.2022
105UA205150/2022/1204422.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054720421.11.2022
106UA205150/2022/1215225.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054720722.11.2022
107UA205150/2022/1208823.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054720822.11.2022
108UA205150/2022/1208623.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054720922.11.2022
109UA205150/2022/1211924.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054721623.11.2022
110UA205150/2022/1236001.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054721724.11.2022
111UA205150/2022/1213125.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054721924.11.2022
112UA205150/2022/1215625.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054722424.11.2022
113UA205150/2022/1215926.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054722524.11.2022
114UA205150/2022/1218228.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054722625.11.2022
115UA205150/2022/1217928.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054722725.11.2022
116UA205150/2022/1217226.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054722825.11.2022
117UA205150/2022/1230530.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054722925.11.2022
118UA205150/2022/1219128.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054723225.11.2022
119UA205150/2022/1222828.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054723325.11.2022
120UA205150/2022/1224729.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_3 /AP 054723928.11.2022
121UA205150/2022/1225729.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054723428.11.2022
122UA205150/2022/1234301.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054723528.11.2022
123UA205150/2022/1219228.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054723628.11.2022
124UA205150/2022/1228329.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054723728.11.2022
125UA205150/2022/1229530.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054724028.11.2022
126UA205150/2022/1242302.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054725030.11.2022
127UA205150/2022/1239202.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054725130.11.2022
128UA205150/2022/1235001.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054725230.11.2022
129UA205150/2022/1236201.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054725430.11.2022
130UA205150/2022/1243203.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_29 01.12.2022
131UA205150/2022/1243303.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054725601.12.2022
132UA205150/2022/1243403.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054725701.12.2022
133UA205150/2022/1249505.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_3 /AP 054726202.12.2022
134UA205150/2022/1249305.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054726102.12.2022
135UA205150/2022/1255106.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054726602.12.2022
136UA205150/2022/1257107.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054726702.12.2022
137UA205150/2022/1244103.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054727002.12.2022
138UA205150/2022/1244003.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054727102.12.2022
139UA205150/2022/1244203.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054727202.12.2022
140UA205150/2022/1248005.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_30 02.12.2022
141UA205150/2022/1258207.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_31 02.12.2022
142UA205150/2022/1251705.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/ НОМЕР_32 02.12.2022
143UA205150/2022/1255206.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054728305.12.2022
144UA205150/2022/1255806.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054728505.12.2022
145UA205150/2022/1260007.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054728606.12.2022
146UA205150/2022/1262208.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054728706.12.2022
147UA205150/2022/1260107.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054728906.12.2022
148UA205150/2022/1259907.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729006.12.2022
149UA205150/2022/1263108.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729107.12.2022
150UA205150/2022/1263308.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729207.12.2022
151UA205150/2022/1263408.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729307.12.2022
152UA205150/2022/1275813.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729408.12.2022
153UA205150/2022/1282914.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729508.12.2022
154UA205150/2022/1292216.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729608.12.2022
155UA205150/2022/1269412.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729708.12.2022
156UA205150/2022/1292016.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729808.12.2022
157UA205150/2022/1283414.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054729908.12.2022
158UA205150/2022/1275413.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054730008.12.2022
159UA205150/2022/1270712.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054730209.12.2022
160UA205150/2022/1270212.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054730309.12.2022
161UA205150/2022/1268610.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054730609.12.2022
162UA205150/2022/1268510.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054730709.12.2022
163UA205150/2022/1271112.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054731009.12.2022
164UA205150/2022/1285515.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054731109.12.2022
165UA205150/2022/1283314.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054731812.12.2022
166UA205150/2022/1282714.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054731912.12.2022
167UA205150/2022/1291016.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054732212.12.2022
168UA205150/2022/1281714.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054732312.12.2022
169UA205150/2022/1304320.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054734613.12.2022
170UA205150/2022/1288215.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054735713.12.2022
171UA205150/2022/1291616.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054735813.12.2022
172UA205150/2022/1283714.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054735913.12.2022
173UA205150/2022/1304220.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054736014.12.2022
174UA205150/2022/1311120.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054736114.12.2022
175UA205150/2022/1293817.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054736214.12.2022
176UA205150/2022/1293416.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054736314.12.2022
177UA205150/2022/1291916.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054736414.12.2022
178UA205150/2022/1293917.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054736614.12.2022
179UA205150/2022/1298619.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054737715.12.2022
180UA205150/2022/1297219.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054737815.12.2022
181UA205150/2022/1290116.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054737915.12.2022
182UA205150/2022/1291116.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738015.12.2022
183UA205150/2022/1295217.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738115.12.2022
184UA205150/2022/1307420.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738216.12.2022
185UA205150/2022/1308320.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738316.12.2022
186UA205150/2022/1301519.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738416.12.2022
187UA205150/2022/1296319.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738516.12.2022
188UA205150/2022/1297619.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738816.12.2022
189UA205150/2022/1302719.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054738916.12.2022
190UA205150/2022/1306220.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054740019.12.2022
191UA205150/2022/1305320.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054740119.12.2022
192UA205150/2022/1315421.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054741120.12.2022
193UA205150/2022/1317021.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054741220.12.2022
194UA205150/2022/1333026.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054742423.12.2022
195UA205150/2022/1333126.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054742523.12.2022
196UA205150/2022/1326424.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054742623.12.2022
197UA205150/2022/1337227.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_3 /AP 054743226.12.2022
198UA205150/2022/1335927.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054743326.12.2022
199UA205150/2022/1336027.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054743426.12.2022
200UA205150/2022/1348831.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054744229.12.2022
201UA205150/2022/1345730.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054744329.12.2022
202UA205150/2023/102.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054726030.12.2022
203UA205150/2023/1303.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054744402.01.2023
204UA205150/2023/31413.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054745703.01.2023
205UA205150/2023/31213.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054746003.01.2023
206UA205150/2023/19710.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054748309.01.2023
207UA205150/2023/24011.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054748910.01.2023
208UA205150/2023/55020.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054750011.01.2023
209UA205150/2023/54220.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054750912.01.2023
210UA205150/2023/54020.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054753017.01.2023
211UA205150/2023/52720.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054754118.01.2023
212UA205150/2023/52020.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054754819.01.2023
213UA205150/2023/52520.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054754919.01.2023
214UA205150/2023/81526.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054757423.01.2023
215UA205150/2023/80426.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054757523.01.2023
216UA205150/2023/83426.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054758024.01.2023
217UA205150/2023/103131.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054759126.01.2023
218UA205150/2023/91228.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054761727.01.2023
219UA205150/2023/91028.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054761827.01.2023
220UA205150/2023/98731.01.2023«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273NL/AP054762127.01.2023
221UA205150/2022/972921.09.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273AF0238721714.09.2022
222UA205150/2022/1148108.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273AF0229142502.11.2022
223UA205150/2022/1146808.11.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273AF0229884104.11.2022
224UA205150/2022/1234701.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»43883273AF 0229923823.11.2022
225UA205150/2022/1249005.12.2022«Bio-Chemical Engineering s.r.o»ПП «ОлТрансГлобал»НОМЕР_33 30.11.2022
ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце судового розгляду був повідомлений у встановленому законом порядку за його відомим місцем проживання та роботи.
Надіслані за місцем проживання ОСОБА_1 судові повідомлення повернулись до суду без вручення адресату.
Верховний Суд у постанові від 18.03.2021 в справі № 911/3142/19 висловив правову позицію про те, що направлення листа рекомендованою кореспонденцією на дійсну адресу є достатнім для того, щоб вважати повідомлення належним, оскільки отримання зазначеного листа адресатом перебуває поза межами контролю відправника, а у даному випадку, суду.
Крім цього, про час і місце розгляду справи, ОСОБА_1 повідомлявся шляхом розміщення судового оголошення на офіційному веб-сайті суду та шляхом надіслання повідомлення на електронну адресу.
Також інформація про призначені до розгляду судові справи розміщена у вільному доступі на офіційному сайті «Судова влада».
Рішенням Європейського суду з прав людини від 03 квітня 2008 року у справі «Пономарьов проти України» (п.41) наголошено, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження.
Європейський суд з прав людини в рішенні від 07.07.1989 у справі "Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії" зазначив, що заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосуються безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.
Про причини неявки на розгляд справи в суд ОСОБА_1 не повідомив, будь-яких клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.
Суд вичерпав усі можливі і передбачені законом заходи для сповіщення про розгляд справи, тому підстав для чергового відкладення судового розгляду не вбачає і вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .
Враховуючи, що ОСОБА_1 не виконує процесуальних обов`язків своєчасно з`явитися до суду за викликом, не повідомив про причини неявки, клопотань про відкладення розгляду справи не подавав, на підставі ст.268 КУпАП справа розглянута без його участі.
Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.
Дослідженням доказів по справі встановлено таке.
Щодо наявного кримінального провадження за ст. 212 КК України.
При вирішенні питання про правову кваліфікацію діяння суд досліджує конкуренцію норм адміністративної відповідальності, передбаченої ст. 485 МК України, та кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 КК України, за критерієм значного/великого/особливо великого розміру ненадходження коштів до бюджету.
11.06.2024 в рамках досудового розслідування кримінального провадження №42024030000000033 від 30.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.358 КК України, Волинська обласна прокуратура на підставі ухвали слідчого судді Луцького міськрайонного суду Волинської області від 10.06.2024 у справі № 161/10802/24 здійснила тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Волинської митниці, та вилучила оригінал протоколу про порушення митних правил №0211/20500/24 з додатками.
02.02.2026 детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Волинській області прийняв у кримінальному провадженні №72023020000000013 від 02.02.2026 постанову про закриття кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.358 КК України на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.
23.02.2026 матеріали справи від ТУ БЕБ у Волинській області надійшли до Волинської митниці разом із постановою про закриття кримінального провадження від 02.02.2026.
Суд враховує, що саме детектив Бюро економічної безпеки України як уповноважений суб`єкт, наділений повноваженнями щодо виявлення та оцінки наявності ознак кримінального правопорушення на етапі досудового розслідування, у тому числі щодо встановлення єдиного умислу, системності дій та інших обов`язкових ознак складу злочину, передбаченого ст. 212 КК України, мав можливість надати відповідну кримінально-правову оцінку встановленим обставинам.
Однак, за результатами досудового розслідування уповноваженим суб`єктом не встановлено достатніх підстав для подальшого здійснення досудового розслідування за фактичними обставинами цього протоколу (в контексті кримінального провадження за ст.212 КК України), у зв`язку з чим матеріали були повернуті для вирішення питання про адміністративну відповідальність.
За таких обставин суд приходить до висновку, що розгляд справи в порядку провадження про порушення митних правил не є підміною можливої кримінальної відповідальності чи способом її уникнення, а здійснюється з урахуванням правової оцінки, наданої компетентним органом досудового розслідування, який не встановив достатніх ознак кримінально караного діяння.
Суд враховує, що прийняття рішення у справі про адміністративне правопорушення унеможливлює подальше притягнення особи до кримінальної відповідальності за ті самі факти, що узгоджується з принципом недопустимості подвійного притягнення до юридичної відповідальності за одне і те саме правопорушення. Водночас зазначена обставина була об`єктивно відома органу досудового розслідування під час прийняття рішення про закриття кримінального провадження та повернення матеріалів до суду.
Ввезення транспортних засобів здійснювалося на підставі окремих митних декларацій, кожна з яких є самостійною юридично значимою дією, з якою закон пов`язує виникнення обов`язку щодо сплати митних платежів. Відтак можливе заниження митних платежів у кожному конкретному випадку має оцінюватися як окреме одиничне правопорушення, передбачене ст. 485 МК України, оскільки за результатами досудового розслідування не було встановлено ознак наявності єдиного умислу, спрямованого на вчинення триваючого кримінально караного діяння. Та обставина, що перевіркою митного органу одночасно охоплено значну кількість митних декларацій, а сума несплачених платежів визначена як загальна, не змінює правової природи вчинених дій.
Отже, суд виходить із того, що сума несплачених митних платежів є результатом арифметичного підсумування окремих епізодів, кожен з яких сам по собі утворює самостійний склад адміністративного правопорушення.
З урахуванням наведеного, суд вважає, що має всі правові підстави для розгляду справи за матеріалами цього протоколу в межах провадження про порушення митних правил та прийняття рішення за результатами такого розгляду.
Факт ввезення на митну територію України в адресу ПП «Ол Транс Глобал» товарів – «транспортні засоби» в кількості 225 штук і випуск їх у вільний обіг підтверджується доданими до протоколу копіями вище зазначених митних декларацій типу ІМ40ДЕ.
Товар заявлений у митному режимі імпорт, його продавцем і відправником зазначена іноземна компанія «Bio-Chemical Engineering s.r.o», отримувачем - ПП «Ол Транс Глобал».
Декларування товару здійснював ОСОБА_1 через агентів з митного оформлення.
Особою, відповідальною за фінансове врегулювання, в деклараціях вказано ПП "Ол Транс Глобал".
У графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення товару за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).
Преференція заявлена на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які вказані у таблиці вище .
13.05.2024 до управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил надійшла доповідна записка управління МПКМВ та МТРЗЕД №15-02/15-03/4687, щодо опрацювання інформації отриманої листом Держмитслужби від 30.04.2024 №15/15-03-01/7/2341 (вх.№12360/4/7.3-2-15 від 01.05.2024) про результати перевірки документів про походження товарів. Листом Держмитслужби надано інформацію уповноваженого органу Королівства Нідерланди про результати перевірки сертифікатів з перевезення товару EUR.1 (Таблиця).
У відповіді уповноваженого органу Королівства Нідерландів від 25.04.2024 №BUI24-181, повідомлено, що згадані сертифікати фальшивими. У зв`язку з цим, товари, на які поширюються сертифікати, не мають преференційного походження відповідно до положень Доповнення І «Визначення поняття походження товарів і методів адміністративного співробітництва» Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.
Митне оформлення товарів, преференційне походження яких не підтверджено здійснено компанією ПП «Ол Транс Глобал», де керівником, на той момент перебував громадянин України ОСОБА_1 .
Жодного прямого чи непрямого доказу, який би ставив під сумнів вказану відповідь митних органів Королівства Нідерланди, у справі не здобуто.
Згідно доповідної записки управління митних платежів контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 13.05.2024 №15-02/15-03/4687, враховуючи інформацію уповноваженого органу Королівства Нідерланди, товари, зазначені в сертифікатах з перевезення товару EUR.1 вказані у таблиці 1 не мають преференційного походження, відповідно до положень Доповнення I«Визначення поняття походження товарів і методів адміністративного співробітництва» регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.
Сума недоборів митних платежів за цими митними деклараціями типу ІМ40ДЕ встановлена проведеною Київською митницею в порядку ст.ст.345-354 МК України стосовно ПП «ОЛ ТРАНС ГЛОБАЛ» документальною невиїзною перевіркою та становить 13 811 324,25 гривень, що підтверджується Актом від 01.01.2026 № 2/26/19-02/43883273.
Згідно із ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.
Відповідно до ч.2 ст.36 МК України країною походження товару вважається країна, в якій:
1) товар був повністю отриманий;
2) товар був підданий останнім економічно обґрунтованим виробничим та технологічним операціям з переробки, що призвели до виробництва нового товару або є важливою стадією виробництва, за умови виконання в цій країні критеріїв достатньої переробки, перелік яких встановлюється Кабінетом Міністрів України.
Згідно із ч.4 ст.4 МК України під країною походження товару можуть розумітися група країн, митні союзи країн, регіон, територія чи частина країни, якщо є необхідність їх виділення з метою визначення походження товару.
Згідно з ч.1 ст.41 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару.
Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару (ч.3 ст.41 МК України).
Відповідно до ч.1 ст.43 МК України перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення.
Відповідно до ч.ч.4, 5 ст.280 МК України ввізне мито на товари, митне оформлення яких здійснюється в порядку, встановленому для підприємств, нараховується за ставками, встановленими Митним тарифом України. Ввізне мито є диференційованим щодо товарів, що походять з держав, які спільно з Україною входять до митних союзів або утворюють з нею зони вільної торгівлі. У разі встановлення будь-якого спеціального преференційного митного режиму згідно з міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України. До товарів, що походять з України або з держав - членів Світової організації торгівлі, або з держав, з якими Україна уклала двосторонні або регіональні угоди щодо режиму найбільшого сприяння, застосовуються пільгові ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України, якщо інше не встановлено законом. До решти товарів застосовуються повні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України.
Частиною 1 статті 281 МК України встановлено, що допускається встановлення тарифних пільг (тарифних преференцій) щодо ставок Митного тарифу України у вигляді звільнення від оподаткування ввізним митом, зниження ставок ввізного мита або встановлення тарифних квот відповідно до законодавства України та для ввезення товарів, що походять з держав, з якими укладено відповідні міжнародні договори.
Відповідно до ч. 1 ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку III до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, - декларація, що надалі іменуватиметься "декларацією інвойс", надана експортером до інвойса, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати.
За змістом ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частина восьма статті 257 МК України передбачає, що митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.
Отже, підставою для застосування спеціального преференційного митного режиму у відповідності до Угоди про асоціацію є, зокрема Сертифікат з перевезення товару EUR.1.
Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.
У Протоколі І Угода про асоціацію наведений зразок Сертифіката з перевезення товару, у якому: в пункті 11 зазначається «митний дозвіл» із наведенням митного підрозділу, країни або території видачі, що завіряється підписом уповноваженої посадової особи та засвідчується відтиском печатки; пункт 12 передбачає «декларацію від експортера», у якій особа, яка звернулась за видачею сертифіката заявляє, що описане в сертифікаті майно відповідає умовам, необхідним для його видачі, та таке запевнення засвідчує власноручним підписом.
За змістом п.8 ст.336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митних органів, зокрема, шляхом направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.352 МК України посадовими особами митних органів під час проведення перевірок можуть бути використані отримані від уповноважених органів (організацій) іноземних держав документально підтверджені відомості щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.
Стаття 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.
При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.
Так із відповіді митних органів Королівства Нідерланди вбачається, що сертифікати які є предметом дослідження в цій справі є фальшиві.
Відповідь митних органів Королівства Нідерланди у цій справі здобута у передбаченому МК України порядку, є офіційним документом, який складений і видавався службовою особою від імені органів державної влади іноземної країни та посвідчує важливі факти, які мають правове значення, а тому є належним і допустимим доказом по справі в розумінні п.8 ст.336, п.5 ч.1 ст.352 МК України та у взаємозв`язку із положеннями ст.495 МК України, і цей доказ нічим не спростований.
Досліджені в справі докази жодним чином не спростовані, тому є належними і допустимими у підтвердженні фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі.
Досліджені у справі докази у своїй сукупності свідчать про те, що саме отримувач товару - ПП «Ол Транс Глобал»" - був заінтересованою стороною з економічної точки зору у здійсненні поставки товару із застосуванням тарифної преференції на підставі сертифікатів з перевезення товару EUR.1, оскільки використання таких сертифікатів безпосередньо впливає на розмір митних платежів, які підлягають сплаті при митному оформленні товару.
Згідно з встановленим Порядком заповнення преференційних документів, графа 11 сертифіката EUR.1 є обов`язковим реквізитом, який підтверджує факт державного контролю. Наявність у цій графі лише відтиску загальної печатки без обов`язкового проставлення особистої номерної печатки посадової особи митниці є грубим порушенням стандартів оформлення. Для професійного імпортера, який регулярно користується тарифними преференціями, відсутність ідентифікатора службової особи та візуальна ідентичність підписів на сертифікатах за різні дати є очевидними ознаками технічного виготовлення документів поза межами встановленої процедури.
Оскільки саме імпортер є безпосереднім вигодонабувачем від застосування тарифної преференції, на нього покладається підвищений обов`язок перевірки легітимності підстав для такої пільги. Добросовісний імпортер, виявивши дефекти у формі документа (графа 11), мав би утриматися від його подання до митних органів до моменту з`ясування автентичності. Подання завідомо дефектних документів свідчить про свідоме прийняття ризику використання недійсних сертифікатів задля отримання неправомірної економічної вигоди.
Суд оцінює поведінку ПП «Ол Транс Глобал» після складання протоколу про порушення митних правил як таку, що підтверджує усвідомленість дій. Протягом тривалого часу імпортер не вчинив жодної дії, притаманної добросовісній особі, чиї права були порушені контрагентом (продавцем): не ініційовано претензійну роботу щодо постачання товару з фіктивними документами; не надіслано запитів до продавця або митних органів Нідерландів для підтвердження видачі сертифікатів; керівник ОСОБА_1 ігнорував виклики митного органу для надання пояснень.
Сукупність факторів - від прийняття документів з очевидними дефектами до повної відсутності реакції на виявлену фіктивність доводить, що дії ПП «Ол Транс Глобал» не носили характеру випадкової помилки внаслідок недобросовісності контрагента. Навпаки, така поведінка є системною та спрямованою на умисне приховування дійсних обставин походження товару з метою ухилення від сплати митних платежів у повному обсязі.
Сукупність наведених доказів є внутрішньо узгодженою, взаємопов`язаною та такою, що виключає випадковий характер подання недостовірних сертифікатів походження товару, а відтак підтверджує наявність у діях ОСОБА_1 прямого умислу на неправомірне зменшення розміру митних платежів.
Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.
Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
В силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 , будучи на момент подання аналізованих по справі митних декларацій типу ІМ40ДЕ керівником ПП «Ол Транс Глобал», є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил.
Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є повністю доведеною поза будь-яким розумним сумнівом, тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.
Враховуючи конкретні обставини справи, відсутність обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність обставин, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.
З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.
Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,
п о с т а н о в и в :
ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 13 811 324 (тринадцять мільйонів вісімсот одинадцять тисяч триста двадцять чотири) гривні 25 копійок.
Штраф у розмірі 13 811 324 (тринадцять мільйонів вісімсот одинадцять тисяч триста двадцять чотири) гривні 25 копійок підлягає стягненню на рахунок UA758999980313010106005003500 в Казначействі України (ЕАП) (ЄДРПОУ 38009371, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").
Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 665 (шістсот шістдесят п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA958999980313161206000003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, код ЄДРПОУ 38009371, код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").
Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.
Суддя Любомльського районного суду
Волинської області С.А.Шеремета
Оригінал: reyestr.court.gov.ua