Рішення від 23 серпня 2026 р. у справі №202/8449/26 — Індустріальний районний суд міста Дніпра

Справа № 202/8449/26

Провадження № 2-о/202/229/2026

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 серпня 2026 року м. Дніпро

Індустріальний районний суд м. Дніпра у складі:

головуючого судді Мариніна О.В.

за участю секретаря Пєшкічевої А.Ю.

розглянувши у закритому судовому засіданні у м. Дніпро в порядку окремого позовного провадження цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Хмельницькій області, заінтересована особа Акціонерне товариство «Акцент-Банк», особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДПС в Хмельницькій області, через систему «Електронний суд» звернулося до Індустріального районного суду м. Дніпра із заявою в якій просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, яка перебуває в володінні акціонерного товариства «Акцент-Банк» (49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11; Код ЄДРПОУ 14360080) про

про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводив господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) платник податків – фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 на рахунку НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

В обґрунтування заяви зазначає, що згідно з планом-графіком проведення документальних планових перевірок на 2025 рік призначено проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2018 по 31.12.2024 (з врахуванням вимог статті 102, пункту 522 Підрозділу 10 Розділу ХХ Податкового кодексу України) з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, та за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 з метою правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з 15.10.2025 тривалістю перевірки 10 робочих днів. Копію наказу про проведення документальної планової виїзної перевірки від 26.09.2025 №3807-П, а також письмове повідомлення про дату початку перевірки та надання всіх необхідних документів для проведення перевірки (фінансову, статистичну звітність, регістри податкового та бухгалтерського обліку, первинні та інші документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку) від 26.09.2025 №712 направлено фізичній особі-підприємцю ОСОБА_2 засобами поштового зв`язку, які отримано ОСОБА_1 07.10.2025, про що свідчить підпис із зазначенням дати на рекомендованому повідомленні про вручення. Станом на 15.10.2025 встановлено відсутність платника податків – фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , про що складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю за місцезнаходженням платника податків №930/22-01-24-06/3090209986 від 16.10.2025. Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області використано всі доступні йому засоби для отримання інформації необхідної для проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 , а саме щодо руху грошових коштів по банківських рахунках платника.

На підставі зазначеного заявник звернувся до суду із заявою про розкриття інформації, що містять банківську таємницю АТ «АКЦЕНТ-БАНК» оскільки отримати необхідні документи іншим чином немає можливості.

Представник заявника, представник АТ «А-Банк» та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлялися належним чином, що відповідно ч.2 ст. 349 ЦПК України не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

У відповідності до ч. 2 ст. 247 ЦПК України, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснювалось.

Суд, всебічно з`ясувавши обставини справи та дослідивши наявні в матеріалах справи докази, приходить до наступного висновку.

Згідно пункту 11 частини другої статті 234 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Порядок розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, регулюється Главою 12 Розділу IV ЦПК України.

Відповідно до ст. 347 ЦПК України, заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Згідно із ст. 348 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено: ..... зокрема 4) обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; 5) обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків, зборів, платежів є однією з функцій Державної податкової служби та її органів, що визначені ст. 19-1 Податкового кодексу України та Положенням про Державну податкову службу України, затвердженим постановою КМУ №227 від 06.03.2019 року, Положенням про Головне управління ДПС у Хмельницькій області, затвердженим наказом ДПС України № 643 від 12.11.2020 року.

Відповідно до п.п. 20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках , у тому числі про ненадходження у встановлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Згідно пункту 73.3 ст. 73 ПК України контролюючі органи мають право звернутися до платників та інших суб`єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про надання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Згідно з планом-графіком проведення документальних планових перевірок на 2025 рік призначено проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2018 по 31.12.2024 (з врахуванням вимог статті 102, пункту 522 Підрозділу 10 Розділу ХХ Податкового кодексу України) з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 з метою правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, з 15.10.2025 тривалістю перевірки 10 робочих днів.

З метою організації проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області видано наказ від 26.09.2025 №3807-П «Про проведення документальної планової виїзної перевірки» тривалістю перевірки 10 робочих днів.

Копію наказу про проведення документальної планової виїзної перевірки від 26.09.2025 №3807-П, а також письмове повідомлення про дату початку перевірки та надання всіх необхідних документів для проведення перевірки (фінансову, статистичну звітність, регістри податкового та бухгалтерського обліку, первинні та інші документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку) від 26.09.2025 №712 направлено фізичній особі-підприємцю ОСОБА_2 засобами поштового зв`язку рекомендованим листом 0601196792949 з повідомленням про вручення 26.09.2025 на адресу зазначену в реєстраційних даних платника: АДРЕСА_1 .

Копія наказу від 26.09.2025 №3807-П та письмове повідомлення від 26.09.2025 №712 отримано ОСОБА_1 07.10.2025, про що свідчить підпис із зазначенням дати на рекомендованому повідомленні про вручення.

З метою проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), відповідно до наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області від 26.09.2025 №3807-П та направлень №6225, №6226 від 26.09.2025, працівниками Головного управління ДПС у Хмельницькій обл. 15.10.2025 було здійснено виїзд на юридичну адресу ОСОБА_1 , а саме: АДРЕСА_1 .

В телефонній розмові (тел. НОМЕР_6 ) ОСОБА_1 повідомила, що перебуває за межами території України та надасть пояснення з цього приводу.

Станом на 15.10.2025 встановлено відсутність платника податків – фізичної особи ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , про що складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю за місцезнаходженням платника податків №930/22-01-24-06/ НОМЕР_1 від 16.10.2025.

З метою встановлення місцезнаходження платника податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), направлено запит до Головного управління Національної поліції Хмельницької області №14639/5/22-01-24-06 від 21.10.2025.

Згідно з наданим Відділом поліції №2 Хмельницького районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Хмельницької області листом №183752-2025 від 11.11.2025 в ході проведення перевірки було здійснено телефонний дзвінок до гр. ОСОБА_1 на номер НОМЕР_7 . В ході спілкування остання повідомила, що на даний момент знаходиться та проживає у Іспанії (місто Аліканте), за адресою: АДРЕСА_2 тимчасово не проживає.

Головне управління ДПС у Хмельницькій області листом від 17.11.2025 №17233/6/22-01-24-06 звернулося до АТ «А-Банк» стосовно отримання інформації про обсяг та обіг коштів з відображенням дат та часу платежів, платників, сумами та призначенням платежу фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2024. на що АТ «А-Банк» листом №80627/50-251124/60 від 09.12.2025 відмовило в надані інформації про обсяг та обіг коштів, оскільки інформація щодо руху коштів за банківськими рахунками є банківською таємницею.

Таким чином, Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області використано всі доступні йому засоби для отримання інформації необхідної для проведення документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_1 , а саме щодо руху грошових коштів по банківських рахунках платника.

Зважаючи на необхідність проведення повної перевірки, під час якої потрібно встановити своєчасність, достовірність і повноту нарахування та сплати податків і зборів, дотримання валютного законодавства, а також з метою об`єктивного з`ясування наявності або відсутності порушень податкового законодавства, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по наявних рахунках платника податків-фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) згідно з інформаційними даними АІС «Податковий блок» ДПС України за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 на рахунку НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), 26009100106100 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Метою отримання відповідної інформації – встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Порядок розкриття банківської таємниці встановлений Законом України «Про банки та банківську діяльність».

Відповідно до ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Як визначено у частинах 1-3 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського та валютного нагляду, становить банківську таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банки зобов`язані забезпечити збереження банківської таємниці шляхом: 1) обмеження кола осіб, що мають доступ до інформації, яка становить банківську таємницю; 2) організації спеціального діловодства з документами, що містять банківську таємницю; 3) застосування технічних засобів для запобігання несанкціонованому доступу до електронних та інших носіїв інформації; 4) застосування застережень щодо збереження банківської таємниці та відповідальності за її розголошення у договорах і угодах між банком і клієнтом.

Згідно із п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

З огляду на те, що отримання запитуваної інформації неможливе, оскільки вона становить банківську таємницю, що розкривається банками лише за рішенням суду, отримати дану інформацію є неможливим.

При цьому, судом не встановлено наявність між сторонами спору, який розглядається в порядку позовного провадження, у зв`язку з чим підстави для залишення заяви без розгляду відсутні.

За таких обставин, оцінюючи всі докази у справі у їх сукупності, суд дійшов висновку, що заявником обґрунтовано необхідність та обставини, за яких необхідно розкрити банківську таємницю, визначено обсяги розкриття такої інформації та мету її використання, відтак заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, є обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 3 ст. 350, п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст. 13, ст. 347 ЦПКУкраїни, суд,-

УХВАЛИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Акцент-Банк» (49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11; Код ЄДРПОУ 14360080) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю та надати Головному управлінню ДПС в Хмельницькій області (ел. пошта km.official@tax.gov.ua тел. 380567209405 29000, Хмельницька обл., місто Хмельницький, вул. Пилипчука, будинок 17 ЄДРПОУ 44070171) інформацію про обсяг та обіг коштів з зазначенням контрагентів, з якими проводив господарські операції (назви та коду ЄДРПОУ контрагентів, дати та призначення платежів) платник податків – фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 адреса зазначену в реєстраційних даних платника: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 на рахунку НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), 26046010005042 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), 26053010018743 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), 26009100106100 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), з метою проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2018 по 31.12.2024 (з врахуванням вимог статті 102, пункту 522 Підрозділу 10 Розділу ХХ Податкового кодексу України) з метою дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, та за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 з метою правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Копію рішення надіслати Акціонерному товариству «Акцент-Банк» для виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Дніпровського апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О. В. Маринін