Постанова від 19 серпня 2026 р. у справі №758/13756/26 — Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/13756/26

3/758/4180/26

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 серпня 2026 року м. Київ

Подільський районний суд міста Києва у складі

головуючого судді - Казмиренко Л.В.,

при секретарі - Кренджеляк А.М.,

за участю представника Енергетичної митниці - Холодкової О.С.,

захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Ковалевського Ю.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ОМЕГА-2024», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 0052/UA903000/2026 від 21.04.2026 року, 23.05.2025 з Польської Республіки автомобільним транспортом (р/н НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ) через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» відділів митного оформлення № 3-6 митного поста «Ягодин» Волинської митниці ТОВ «ОМЕГА-2024» (39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Софіївська, буд. 36 Б, код ЄДРОУ 45639636) був переміщений товар «Розчинник на основі метанолу» у кількості 23 580 кг вартістю 7 191,90 Євро (далі - товар).

Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів:

- митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» від 22.05.2025 № UA903000/2025/923121;

- товаротранспортної накладної CMR від 22.05.2025 № 0305;

- рахунку (invoice) від 22.05.2025 № FAE/3/05/2025;

- сертифікату (паспорту) якості від 22.05.2025 № 0305;

- декларації-інвойсу походження товару від 22.05.2025 № FAE/3/05/2025;

- зовнішньоекономічного контракту від 27.06.2024 № 25-06-24.

Відповідно до умов зазначеного зовнішньоекономічного контракту продавець товару польська компанія Parella Sp. z o.o. (ul. Wiatrakowa 4/2, lok 13, 15-827, Bialystok, Poland), одержувач та покупець ТОВ «ОМЕГА-2024».

24.05.2025 товар був оформлений за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № 25UA903220007447U2 та випущений у вільний обіг.

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації», від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» та від 09.05.2023 №459 «Про внесення змін до переліку товарів, заборонених до ввезення на митну територію України, що походять з Російської Федерації», заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з Російської Федерації.

Частиною 1 статті 42 МК України визначено, що у разі переміщення товару через митний кордон України країна походження товару обов`язково заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення в митній декларації назви країни походження товару та відомостей про сертифікат про походження товару: 1) на товари, до яких залежно від їх країни походження застосовуються кількісні обмеження (квоти) або заходи, вжиті органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності в межах повноважень, визначених законами України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту», «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту», «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну», «Про зовнішньоекономічну діяльність»; 2) якщо митним органом встановлено, що товар походить з країни, товари якої заборонені до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України; 3) якщо для цілей визначення країни походження товару це передбачено законами України та міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Таким чином, з метою підтвердження заявленої в графі 34 МД країни походження товару (Польська Республіка) ТОВ «ОМЕГА-2024» до митного оформлення було надано декларацію-інвойс, складену уповноваженим (схваленим) експортером, від 22.05.2025№ FAE/3/05/2025, відомості про яку внесені до графи 44 МД.

Відповідно до інформації, зазначеної в «електронному інвойсі» митної декларації від 24.05.2025 № 25UA903220007447U2, виробник товару - Parella Sp. z o.o.

У відповідності до п. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант та митний представник несуть відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

16.03.2026 до Енергетичної митниці надійшов запит про надання взаємної адміністративної допомоги з питань митної справи від відділу міжнародної адміністративної допомоги Регіонального офісу у Вроцлаві Податкової адміністрації Польської Республіки №0201-IGM.542.1802.2025.9 (вх. ЕМ № 1916/4-26).

Відповідно до інформації, викладеної у вказаному запиті, товар був спочатку проданий розташованою в Білорусі компанією «Лесохимик» (222120, Мінський регіон, м. Борисов, вул. Дьоміна, 3, Республіка Білорусь) розташованій в Польщі компанії Parella Sp. z o.o.

За результатами аналізу та співставлення документів, наданих уповноваженими органами Польської Республіки, було встановлено, що партія товару, яка продана компанією Parella Sp. z o.o. за рахунком (інвойсом) від 22.05.2025 № FAE/3/05/2025 та відправлена на адресу ТОВ «ОМЕГА-2024» автомобільним транспортом НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на митній території Польщі була оформлена за митною декларацією типу «Т1 А» від 22.05.2025 № 25PL301020NSHBHDK5.

Згідно з даними, наявними у митній декларації країни відправлення типу «Т1 А» від 22.05.2025 № 25PL301020NSHBHDK5, товар був перевантажений з вагону-цистерни №51602829.

Разом з цим, уповноваженими органами Польської Республіки були надані документи, що стосуються переміщення товару з території республіки білорусь, зокрема:

- митна декларація типу «ЭК 10 ЭД» від 15.05.2025 № 09119/150525/5002020, за даними якої з митної території республіки білорусь залізничним транспортом (гр. 18 - вагон-цистерна № 51602829) на адресу польської компанії Parella Sp. z o.o. був переміщений товар «Растворитель-разбавитель спиртово-ароматический, марки ТУ ВY 600012243.086-2019/не содержит этиловый спирт/производитель ОАО «Лесохимик» Беларусь» (гр. 34 - ВY (республіка білорусь);

- паспорт якості, виданий виробником товару - білоруською компанією «Лесохимик», щодо товару, розміщеного в вагоні-цистерні № 51602829;

- накладна СМГС № 23901827, що підтверджує переміщення товару вагоном-цистерною № 51602829 зі станції Борисов (республіка білорусь) до станції Малашевиче (Польська Республіка). Відправник - ВАТ «Лесохимик», одержувач - Parella Sp. z o.o.;

- рахунок фактура (інвойс) від 15.05.2025 № 13, що підтверджує операцію з купівлі-продажу товару між підприємствами Parella Sp. z o.o. і ВАТ «Лесохимик» та стосувався переміщення товару за накладною СМГС № 23901827.

Таким чином, товар, що прибув на територію Польської Республіки залізничним транспортом (вагоном-цистерною № 51602829):

- був експортований з території республіки білорусь, а в подальшому був перевантажений до автомобільного транспорту НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та переміщений на митну територію України на адресу ТОВ «ОМЕГА-2024»;

- мав білоруське походження, а виробником товару виступало білоруське підприємство «Лесохимик».

З огляду на вищевикладене, посадовими особами ТОВ «ОМЕГА-2024» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Розчинник на основі метанолу» у кількості 23 580 кг вартістю 7 191,90 Євро, з приховуванням від Митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника та походження товару.

Згідно з ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Положеннями пункту 8 частини першої статті 4 МКУ перебачено, що декларант - це особа, яка подає від власного імені митну декларацію, декларацію тимчасового зберігання, загальну декларацію прибуття, чи особа, від імені якої подається така декларація.

Відповідно до приписів статті 11-1 МКУ визначено, що будь-яка особа може призначити митного представника. Представництво може бути прямим або непрямим.

Часиною 3 статті 11-1 МК України, передбачено у разі прямого представництва митний представник діє в інтересах і від імені особи, яку він представляє.

Відповідно до ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу забезпечити пред`явлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення: 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України , сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи. Пунктом 2 частиною 1 статті 265 Митного кодексу України визначено, що декларантом має право виступати особа, в інтересах та від імені якої здійснюється декларування (утримувач митного режиму в разі прямого представництва).

Відповідно до п. 63-2 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України, визначено що утримувач митного режиму - особа, яка здійснює декларування від власного імені (у разі, якщо декларування здійснюється самостійно або прямим митним представником), або особа, в інтересах якої здійснюється декларування (у разі, якщо декларування здійснюється непрямим митним представником); особа, якій передано права та обов`язки щодо митного режиму з дотриманням вимог цього Кодексу.

Відповідно до Класифікатора документів, сертифікатів, дозволів та додаткової інформації, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.09.2012 № 1011 (зі змінами), особа, яка подає митну декларацію, у графі 44 зазначає інформацію за кодом - «1001» з односимвольним кодом, що відображає статус особи яка, подає декларацію, який може приймати значення: «1» -декларант, який самостійно, у власних інтересах та від власного імені здійснює декларування, «2» - прямий представник «3» - непрямий представник.

Декларант у гр. 44 митної декларції типу «ІМ 40 ДЕ» від 24.05.2025 №25UA903220007447U2 під кодом інформації «1001» зазначив «2», що свідчить про його статус як прямого митного представника.

Таким чином, ТОВ «ОМЕГА-2024», як утримувач митного режиму, в інтересах та від імені якого прямим митним представником ОСОБА_2 подано митну декларцію типу «ІМ 40 ДЕ» від 24.05.2025 № 25иА903220007447и2, на підставі частини 4 статті 266 МК України несе відповідальність за невиконання обов`язків декларанта, передбачених частиною першою цієї статті.

Згідно з даними наявними в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань керівником ТОВ «ОМЕГА- 2024» є ОСОБА_1 .

Листом від 13.04.2026 № 7.6-3/20/13/1417 ОСОБА_1 було запрошено до Енергетичної митниці для повного та об`єктивного з`ясування обставин ввезення, надання документів, що містять відомості, необхідні для пропуску через митний кордон України товарів та їх митного оформлення.

Проте, ОСОБА_1 до Енергетичної митниці не з`явився, жодних клопотання про перенесення на іншу дату та/чи його пояснення по суті справи до митниці не надходили.

Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України протягом року не притягувався.

Таким чином, керівник ТОВ «ОМЕГА-2024» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «Розчинник на основі метанолу» у кількості 23 5 80 кг вартістю 7 191,90 Євро, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника та походження товару.

Вартість предметів правопорушення в перерахунку згідно з офіційних курсів валют, чинних на дату перетину кордону, дорівнює 337 502,20 грн.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Протокол про порушення митних правил було призначено до розгляду у судовому засіданні на 20.08.2026 року.

У судову засіданні представник Енергетичної митниці заявила клопотання про направлення матеріалів справи до Територіального управління Бюро економічної Безпеки України у Волинській області.

Вимоги клопотання обґрунтувала тим, що за фактом переміщення товару зареєстроване КП № 72026031050000030 від 22.05.2026.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Ковалевський Ю.М. проти задоволення заявленого клопотання не заперечував.

Заслухавши пояснення представника Енергетичної митниці, захисника, судом встановлено наступне.

Відповідно до матеріалів справи, Енергетичною митницею листом від 28.04.2026 №7.6-1/20/8.21/1595 направлено до Бюро економічної безпеки України повідомлення про кримінальне правопорушення від 27.04.2026 № 001/П/UA903000/2026.

Листом від 22.05.2026 № 2/23.2/3.2/18/2989-2622.05.2026 (вх.№3700/8.21) Територіальне управління Бюро економічної Безпеки України у Волинській області надало Енергетичній митниці інформацію про відкриття кримінального провадження № 72026031050000030 від 22.05.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 201-4 КК України та початок досудового розслідування.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КУпАП адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені КУпАП, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі;

4) про передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу. У разі передання матеріалів справи про порушення митних правил прокурору або органу досудового розслідування на підставі частини першої статті 496 цього Кодексу постанова про закриття провадження у справі не виноситься.

Відповідно до ст. 496 МК України, якщо під час розгляду справи про порушення митних правил суд дійде висновку про наявність у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ознак кримінального правопорушення, він передає матеріали такої справи прокурору або органу досудового розслідування.

У разі закриття кримінального провадження за наявності в діях особи ознак порушення митних правил матеріали про таке порушення передаються до митного органу або до суду для притягнення зазначеної особи до адміністративної відповідальності. Постанова у такій справі виноситься у строк, передбачений частиною третьою статті 467 цього Кодексу.

Враховуючи вимоги ст. 9 КУпАП, ст. 527 та 496 МК України, зважаючи на наявність інформації про здійснення досудового розслідування за фактом переміщення товару, щодо якого складено адміністративні матеріали, суд вбачає підстави направити матеріали детективу, в провадженні якого перебуває КП № 72026031050000030 від 22.05.2026.

Керуючись ст. 9 КУпАП, ст. 496, 527 МК України, суд

постановив:

Матеріали справи про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ІПН: НОМЕР_3 , передати до Територіального управлінню Бюро економічної Безпеки України у Волинській області для розгляду в межах КП №72026031050000030 від 22.05.2026.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя Л. В. Казмиренко