Постанова від 11 вересня 2025 р. у справі №761/25891/24 — Київський апеляційний суд

Суд: Київський апеляційний суд

Інстанція: Апеляційна

Юрисдикція: Адмінправопорушення

Дата: 11 вересня 2025 р.

Справа: №761/25891/24

Суддя: Ящук Тетяна Іванівна

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

03680 м. Київ, вул. Солом`янська, 2-а

Номер апеляційного провадження: 33/824/2455/2025

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2025 року м. Київ

Справа № 761/25891/24

Київський апеляційний суд у складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Ящук Т.І., за участю секретаря судового засідання Мех В.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 - Гришина Олександра Миколайовича на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 22 листопада 2024 року,

у справі № 761/25891/24 про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ «Граунд Стар», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , за вчинене правопорушення, передбаченого, ч. 1 ст. 483 МК України,

встановив:

У липні 2024 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу № 0109/126000/24 від 21.05.2024 вбачається, що до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 23.09.2021 № UA500130/2021/209535 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «насіння ріпаку…» загальною вагою 279 820 кг, загальною вартістю 172 089,30 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (28.09.2021) становить 4 587 143,55 грн).

Відправник товару ТОВ «ГРАУНД СТАР» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Садова, буд. 1, кв. (офіс) 207, Центральний р-н, м. Миколаїв, Миколаївська обл., поштовий індекс 54001, код ЄДРПОУ 44198089), покупець - «The Mark Global kft» (1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морським судном «JULIUS-S» на підставі рахунку-фактури від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, виставленого на виконання зовнішньоекономічного контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS, в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

Декларування товару здійснювалось митним брокером ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 09.09.2021 № 17/09-1, укладеного з ТОВ «Граунд Стар», відповідно до ст. 417 Митного кодексу України. ОСОБА_2 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подано до митного оформлення вищевказану митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митною декларацією від 23.09.2021 № UA500130/2021/209535 в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS, укладений ТОВ «ГРАУНД СТАР» (код ЄДРПОУ 44198089) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik;

- рахунок-фактура від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, виставлений директором ТОВ «ГРАУНД СТАР» (код ЄДРПОУ 44198089) ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 172 089,30 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (28.09.2021) становить 4 587 143,55 грн);

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ГРАУНД СТАР» (код ЄДРПОУ 44198089) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap/0109338087/TaroltCegkivonat) компанія «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «ГРАУНД СТАР» (код ЄДРПОУ 44198089) укладений зовнішньоекономічний контракт оголошено ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

До митного контролю, в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України подано рахунок-фактура (інвойс) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, який виставлений на виконання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS, відповідно до якого відправником товару є ТОВ «ГРАУНД СТАР» (код ЄДРПОУ 44198089), покупцем - компанія «The Mark Global kft» (Угорщина), яка 02.07.2021 оголошена ліквідованою.

На рахунку-фактурі (інвойсі) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1 міститься посилання на контракт від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS та виставленого рахунку-фактури (інвойсу) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «ГРАУНД СТАР», в особі ОСОБА_1 , який станом на дату укладання контракту перебував на посаді директора даного підприємства укладено відповідний зовнішньоекономічний договір, а саме контракт від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS та виставлений рахунок-фактури (інвойс) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на дату виставленого рахунку-фактури (інвойсу) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, на виконання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою, дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021, тобто ТОВ «ГРАУНД СТАР» в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт та виставлено рахунок-фактуру (інвойс) з компанією, яка не здатна до такого укладання.

У результаті встановлено, що товар «насіння ріпаку...», загальною вагою 279 820 кг, загальною вартістю 172 089,30 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (28.09.2021) становить 4 587 143,55 грн), експортований до Непалу, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 АА від 23.09.2021 № UA500130/2021/209535 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: рахунку-фактури від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, виставленого на виконання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS.

Постановою Шевченківського районного суду міста Києва від 22 листопада 2024 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 cт. 483 МК України, та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 4 587 143 грн. 55 коп., на користь держави, а також стягнуто вартість товарів у розмірі 4 587 143 грн. 55 коп.

Не погоджуючись із постановою суду представник ОСОБА_1 - Гришин О.М. подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову суду скасувати та закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення.

Зазначає, що ОСОБА_1 не подавав митному органу документи для здійснення митного оформлення товарів та не здійснював будь-яких інших дій, які можуть складати об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ст.483 МК України.

Як зазначено в Протоколі про порушення митних правил від 21.05.2024 №0109/126000/24 товар до митного оформлення заявлявся митним брокером ФОП ОСОБА_2 . Відповідні відомості щодо декларанта також зазначено в графах митних декларацій, які перераховані вище. Матеріали справи не містять жодного доказу, що саме ОСОБА_1 подавав документи митному органу.

В матеріалах справи міститься копія договору №17/09-1 від 09.09.21 р. про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів, при цьому докази того, що цей договір від імені ТОВ «Граунд Стар» укладав та підписував ОСОБА_1 - відсутні.

ОСОБА_1 не підписував та не надавав документів, необхідних для подання митному органу як підстави для переміщення та митного оформлення документів щодо одержувача вказаного товару.

З пояснень ОСОБА_1 відомо, що він не укладав жодних контрактів з компанією «The Mark Global kft» (Hungary) та не уповноважував на це митного брокера.

Таким чином, документи, підписані від імені ОСОБА_1 , містять завідомо неправдиві відомості, оскільки останній сам стверджує про те, що він фактично їх не підписував, зазначені документи підписані невстановленими особами.

Окремо звертає увагу на те, що навіть поверхневе вивчення документів (контрактів, рахунків-фактур,) які за твердженням митного органу містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, показує, що вони виготовлені за допомогою технічного монтажу, виконання підпису ОСОБА_1 разом із печаткою ТОВ «ГРАУНД СТАР», цілком ідентичне та не містить жодних розбіжностей між документами.

Згідно з матеріалами справи, єдиною підставою для притягнення ОСОБА_1 стала інформація від правоохоронних органів Угорщини про те, що компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Але сама по собі інформація про ліквідацію компанії «The Mark Global kft» не підтверджує суб`єктивну сторону правопорушення, зокрема умисел, та не утворює в діях директора ТОВ «Граунд Стар» ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

При цьому, матеріали справи не містять жодних інших фактичних даних, які б підтверджували суб`єктивну сторону правопорушення, а саме доказів умислу директора ТОВ «Граунд Стар» ОСОБА_1 , спрямований на переміщення товарів через митний кордон України саме з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 - Гришин О.М. підтримав доводи апеляційної скарги, просив постанову скасувати, провадження у справі закрити у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник Координаційно-моніторингової митниці - Ясінська О.Я. в судовому засіданні просила апеляційну скаргу залишити без задоволення, постанову суду першої інстанції - залишити без змін.

Вислухавши пояснення захисника ОСОБА_1 - Гришина О.М., представника Координаційно-моніторингової митниці, дослідивши матеріали справи за протоколом про адміністративне правопорушення, перевіривши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню частково, виходячи з наступних підстав.

Враховуючи ті обставини, що ОСОБА_1 не був присутній під час розгляду справи судом першої інстанції, даних про отримання ним копії постанови від 22 листопада 2024 року матеріали справи не містять, 20 березня 2025 року захисник ОСОБА_1 - адвокат Гришин О.М. ознайомився з матеріалами справи, а 28 березня 2025 року - звернувся з апеляційною скаргою, тому апеляційним судом визнано поважними причини пропуску строку на апеляційне скарження.

З матеріалів справи вбачається, що 18 липня 2024 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0109/126000/24 від 21.05.2024 року.

Відповідно до протоколу № 0109/126000/24 від 21.05.2024 року до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 23.09.2021 № UA500130/2021/209535 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «насіння ріпаку…» загальною вагою 279 820 кг, загальною вартістю 172 089,30 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (28.09.2021) становить 4 587 143,55 грн).

Відправник товару ТОВ «Граунд Стар» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Садова, буд. 1, кв. (офіс) 207, Центральний р-н, м. Миколаїв, Миколаївська обл., поштовий індекс 54001, код ЄДРПОУ 44198089), покупець - «The Mark Global kft» (1054 Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

ОСОБА_2 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подано до митного оформлення вищевказану митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «Граунд Стар» (код ЄДРПОУ 44198089) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap/0109338087/TaroltCegkivonat) компанія «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «Граунд Стар» (код ЄДРПОУ 44198089) укладений зовнішньоекономічний контракт оголошено ліквідованою - 02.07.2021.

До митного контролю, в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України подано рахунок-фактура (інвойс) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, який виставлений на виконання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS, відповідно до якого відправником товару є ТОВ «Граунд Стар» (код ЄДРПОУ 44198089), покупцем - компанія «The Mark Global kft» (Угорщина), яка 02.07.2021 оголошена ліквідованою.

На рахунку-фактурі (інвойсі) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1 міститься посилання на контракт від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS та виставленого рахунку-фактури (інвойсу) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «Граунд Стар», в особі ОСОБА_1 , який станом на дату укладання контракту перебував на посаді директора даного підприємства укладено відповідний зовнішньоекономічний договір, а саме контракт від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS та виставлений рахунок-фактури (інвойс) від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З такими висновками суду першої інстанції суд апеляційної інстанції погоджується, враховуючи наступне.

Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Виходячи із аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках, зокрема, коли вона особисто здійснює декларування товарів або як власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом, передбачену МК України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Отже, представник власника товару підлягає відповідальності лише в тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому, таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона для кваліфікації дій за статтею 483 МК України характеризується умисною формою вини.

Умисел полягає у тому, що винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку, у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Зі змісту вказаної постанови вбачається, що порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ст.483 МК України, повинні бути вчинені лише умисно.

Згідно зі ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Як вбачається з матеріалів справи, митним органом у вину ОСОБА_1 було поставлено вчинення дій, що призвели до переміщення товару «насіння ріпаку…» загальною вагою 279 820 кг, загальною вартістю 4 587 143 грн. 55 коп. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: рахунків-фактури від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, виставлених на виконання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS. в особі директора ОСОБА_1 .

Відповідно до матеріалів справи встановлено, що відправник товару ТОВ «Граунд Стар» одержувач - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився на підставі зовнішньоекономічного контракту від 03.08.2021 № GRD 030821- RIS/1, укладеного між ТОВ «Граунд Стар» (ЄДРПОУ 44198089) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

ТОВ «Граунд Стар» до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 АА від 23.09.2021 № UA500130/2021/209535 на товар «насіння ріпаку…», загальною вагою 499 973 кг, загальною вартістю 117 246,4 дол. США, що становить 3 097 532,64 грн;

Відповідно до митної декларації відправником товару зазначено ТОВ «Граунд Стар», одержувачем «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Таким чином, на день укладання зовнішньоекономічного контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS між ТОВ «Граунд Стар» та компанією «The Mark Global kft», остання не була здатна до його укладення, оскільки була ліквідована.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», зовнішньоекономічна діяльність - це, зокрема, діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності.

Згідно з ст. 6 Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом.

З викладеного вбачається, що зовнішньоекономічний контракт має бути укладений між двома або більше сторонами, які мають відносно один одного певні права та обов`язки, зокрема, щодо постачання відповідного товару та оплати за такий товар.

Зі змісту відповіді правоохоронних органів Угорщини, які надійшли до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва вбачається, що компанія «The Mark Global left» (Hungary) ще 2019 року мала проблеми щодо звітності в податкову службу, адже, не виконала свої зобов`язання щодо депонування свого звіту за період 25.02.2019 - 31.12.2019 р., і в подальшому, постановлено судове рішення «Про оголошення компанії ліквідованою в зв`язку з скасуванням податкового номеру», яке набрало чинності 22 липня 2021 року ( а.с. 50-54)

Отже, на день укладання зовнішньоекономічного контакту між ТОВ «Граунд Стар» та компанією «The Mark Global kft» від 03.08.2021 остання не могла здійснювати діяльність через свою ліквідацію, що унеможливлює фактичне отримання товару одержувачем та сплату останнім грошових коштів за такий товар.

На спростування наявності в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суду не надано будь - яких доказів, на дійсність та реальність укладених зовнішньо - економічних договорів, як то, факту оплати поставленого товару «насіння ріпаку» отримувачем товару компанією «The Mark Global kft» (Hungary).

Отже, дії директора ТОВ «Граунд Стар» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 4 587 143 грн. 55 коп., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача такого товару.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

На підставі викладеного суд дійшов обґрунтованого висновку, про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, яка передбачена ч. 1 ст. 483 МК, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону.

В судовому засіданні апеляційного суду захисник Гришин О.М. зазначав, що керівник ТОВ «Граунд Стар» ОСОБА_1 не має відношення до операцій, спрямованих на переміщення товарів за кордон, оскільки вказані зовнішньоекономічні контракти ним не укладалися і по цьому факту за його заявою відкрито кримінальне провадження, в якому ОСОБА_1 має статус потерпілого.

В суді апеляційної інстанції представником ОСОБА_1 - адвокатом Гришиним О.М. було надано копію:

- постанови Одеського РУП ГУ НП № 1 в Одеській області від 06 липня 2024 року, згідно якої залучено ОСОБА_1 в якості потерпілого до кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №12024162470000875 від 06.07.2024 року;

- листа слідчого СВ відділу поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області Ольшанської О.С. в якому зазначено, що у період часу з 05.07.2021 по 18.01.2022, невстановлені особи діючи за попередньою змовою вчинили дії направлені на підроблення документів (зовнішньоекономічного контракту від 03.08.2021 №GRD 030821-RIS між ТОВ «Граунд Стар» (код ЄРДПОУ 44198089), та компанією «The Mark Global kft» рахунку-фактурі від 03.08.2021 №GRD 030821-RIS/1, інших документах, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення) підпису директора ОСОБА_1 та печаток ТОВ «Граунд Стар» (код ЄРДПОУ 44198089), з метою подальшого використання та направлення на вивезення товару за межу України. Повідомляє, що за даним фактом слідчим відділенням Відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області вже розпочате та здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження № 12024162470000875 від 06.07.2024 за ознакам злочину передбаченого ч.3 ст.358 КК України, в зв`язку з чим заява долучена до матеріалів кримінального провадження.

Апеляційний суд вказує, що докази подаються до суду першої інстанції до початку розгляду справи, а суд апеляційної інстанції може прийняти нові докази винятково у випадку їх неподання до суду першої інстанції з поважних причин, що об`єктивно не залежали від учасника справи, який їх подає.

Враховуючи, що захисник ОСОБА_1 - Гришин О.М. не зазначив та не надав доказів неможливості подання вказаних документів до суду першої інстанції з причин, що об`єктивно не залежали від особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, апеляційний суд вважає неможливим прийняття нових доказів на стадії апеляційного перегляду судового рішення.

При цьому з матеріалів справи вбачається, що протокол про порушенням митних правил № 0109/126000/24 було складено уповноваженою особою Координаційно-моніторингової митниці 21 травня 2024 року, а із заявою про вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_1 звернувся 29 квітня 2025 року.

Захисник ОСОБА_1 - Гришин О.М. вказував на те, що матеріали справи не містять доказів, які б свідчили, що документи ТОВ «Граунд Стар» надавались безпосередньо ОСОБА_1 та офіційні документи є підробленими, підписи, печатки, які були використані під час проходження митного контролю та вивезення товару за межі території України, оскільки ОСОБА_1 не підписував таких документів та не подавав.

Приймаючи постанову про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, суд першої інстанції виходив з того, що керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаного товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «Граунд Стар».

Разом з тим, в ході розгляду справи судом апеляційної інстанції стороною захисту не надано належних та допустимих доказів, які б підтверджували той факт, що договір, на підставі якого було здійснено декларування товару митним брокером ФОП ОСОБА_2 - про надання митно-брокерських послуг від 09.09.2021 № 17/09-1, укладеного з ТОВ «Граунд Стар», є підробленим.

Таким чином, дії директора ТОВ «Граунд Стар» ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «насіння ріпаку…» загальною вагою 279 820 кг, загальною вартістю 4 587 143 грн. 55 коп. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме: рахунків-фактури від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS/1, виставлених на виконання контракту від 03.08.2021 № GRD 030821-RIS.

Разом з тим, апеляційний суд не погоджується з накладенням на ОСОБА_1 адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 4 587 143 грн. 55 коп., на користь держави, а також стягнення вартості товарів у розмірі 4 587 143 грн. 55 коп. з огляду на наступне.

Суд першої інстанції застосував до ОСОБА_1 адміністративне стягнення в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України, а саме штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 4 587 143 грн. 55 коп., на користь держави, а також стягнення вартості товарів у розмірі 4 587 143 грн. 55 коп.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Суддя апеляційного суду вважає, що з урахуванням даних про особу правопорушника, характеру вчиненого правопорушення, відсутність обставин, що обтяжують та пом`якшують відповідальність за адміністративне правопорушення, ОСОБА_1 слід призначити за ч. 1 ст. 483 МК України стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 2 293 571 грн. 78 коп., без конфіскації цих товарів.

При цьому конфіскація товарів не призначається з урахуванням рішенням Конституційного Суду України №5-р(II)/2023 від 05.07.2023 року, яким абз. 2 ч. 1 ст. 483 МК України в частині конфіскації товарів був визнаний таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним).

Таке адміністративне стягнення буде необхідним та достатнім для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи викладене, доводи апеляційної скарги є частково обґрунтованими щодо накладення адміністративного стягнення, у зв`язку з чим постанова судді Шевченківського районного суду міста Києва від 22 листопада 2024 року підлягає зміні, в частині накладеного стягнення.

Керуючись ст. 294 КУпАП України та ст.ст. 487, 527 МК України, апеляційний суд

постановив:

Поновити захиснику ОСОБА_1 - адвокату Гришину Олександру Миколайовичу строк на апеляційне оскарження постанови Шевченківського районного суду міста Києва від 22 листопада 2024 року.

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 - адвоката Гришина Олександра Миколайовича, - задовольнити частково.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 22 листопада 2024 року, щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України - змінити в частині накладеного стягнення:

Пом`якшити стягнення у виді штрафу, зменшивши його розмір зі 100 % вартості товарів до 50 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме у розмірі 2 293 571 грн. 78 коп. без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил та без стягнення їх вартості.

В іншій частині постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 22 листопада 2024 року у справі № 761/25891/24 - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Київського апеляційного суду Ящук Т.І.

Оригінал: reyestr.court.gov.ua