Постанова від 13 квітня 2026 р. у справі №761/7957/25 — Київський апеляційний суд

Справа № 761/7957/25 Головуючий у І інстанції Литвин О.А.

Провадження № 33/824/1364/2026 Доповідач у ІІ інстанції Рудніченко О.М.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 квітня 2026 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Рудніченко О.М.,

при секретарі: Сіваєва Ю.В.,

за участю:

представників митниці Ткаченка О.В.,

Григораша Д.І.,

захисника особи, яка притягається до відповідальності Паламарчука І.І. ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника координаційно -моніторингової митниці Борматової О.М. на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2025 року, якою закрито провадження по справі відносно:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (вул. Умивальня, буд. 58, м. Полонне, Шепетівський р-н., Хмельницька обл., код ЄДРПОУ 44830620), РНОКПП НОМЕР_1 ,-

у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з матеріалів провадження, а саме протоколу про порушення митних правил, у період з 26.03.2024 по 16.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) з метою експорту до Іспанії товару «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…» (далі - Товар), загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об`ємом 122,024 м3, загальною вартістю 142 409,84 Євро оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 26.03.2024 № 24UA400030001394U0, від 08.04.2024 № 24UA101020013200U6, від 19.04.2024 № 24UA400030001809U0, від 22.04.2024 № 24UA400030001822U6, від 26.04.2024 № 24UA101020015721U8 та від 16.05.2024 № 24UA101020018379U5.

16.05.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ФОП ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 16.05.2024 № 24UA101020018379U5 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб… Всього - 19.412 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд». 18.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 839 048,69 грн.

Разом з митною декларацією від 16.05.2024 № 24UA101020018379U5 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 16.05.2024 № 32, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 16.05.2024 № UA.20240516-000339 та інші документи, зазначені в графі 44.

26.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ФОП ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 26.04.2024 № 24UA101020015721U8 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб… Всього - 20,636 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд», ТОВ ДК «Сіхе Україна». 30.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 894 136,84 грн.

Разом з митною декларацією від 26.04.2024 № 24UA101020015721U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 25.04.2024 № 26, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.04.2024 № UA.20240425-000358 та інші документи, зазначені в графі 44.

22.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ТОВ «Термінал Славута - Центр» (м. Славута, вул.Полуботка,5, Хмельницька обл. Україна, ЄДРПОУ 36268816) ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2024 № 810-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 22.04.2024

№ 24UA400030001822U6 на товар «Пиломатеріали дубові, розпиляні уздовж (дошка обрізна), не стругані, не шліфовані… Всього - 20,610 м3». 06.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_8 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 274 647,16 грн.

Разом з митною декларацією від 22.04.2024 № 24UA400030001822U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 01.04.2024 №1, інвойс від 17.04.2024 № 23, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.04.2024 № UA.20240418-000428 та інші документи, зазначені в графі 44.

19.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ТОВ «Термінал Славута - Центр» (м. Славута, вул.Полуботка,5, Хмельницька обл. Україна, ЄДРПОУ 36268816) ОСОБА_5 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2024 № 810-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 19.04.2024

№ 24UA400030001809U0 на товар «Пиломатеріали дубові, розпиляні уздовж (дошка обрізна), не стругані, не шліфовані… Всього - 20,429 м3». 23.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_9 / НОМЕР_10 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 940 683,55 грн.

Разом з митною декларацією від 19.04.2024 № 24UA400030001809U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1, інвойс від 16.04.2024 № 21, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 17.04.2024 № UA.20240417-000394 та інші документи, зазначені в графі 44.

08.04.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ФОП ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 13.03.2024 № 13032024/1 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 08.04.2024 № 24UA101020013200U6 на товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб… Всього - 20,228 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «Клімс Вудленд», ТОВ ДК «Сіхе Україна». 25.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 935 570,76 грн.

Разом з митною декларацією від 08.04.2024 № 24UA101020013200U6 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1 та від 03.04.2024 №2, інвойс від 05.04.2024 № 20, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.04.2024 № UA.20240408-000356 та інші документи, зазначені в графі 44.

26.03.2024 ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) через митного брокера ТОВ «Термінал Славута - Центр» (м. Славута, вул.Полуботка,5, Хмельницька обл. Україна, ЄДРПОУ 36268816) ОСОБА_4 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 05.01.2024 № 810-Б до митного поста «Славута» Хмельницької митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 26.03.2024

№ 24UA400030001394U0 на товар «Пиломатеріали дубові, розпиляні уздовж (дошка обрізна), не стругані, не шліфовані… Всього - 20,709 м3». 10.04.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_13 / НОМЕР_14 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 1 154 845,26 грн.

Разом з митною декларацією від 26.03.2024 № 24UA400030001394U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.12.2023 № 1, доповнення до контракту від 01.12.2023 № 1, інвойс від 14.03.2024 № 12, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 26.03.2024 № UA.20240326-000053 та інші документи, зазначені в графі 44.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

З огляду на викладене, загальна вартість товару «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…», загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об`ємом 122,024 м3 на момент переміщення через митний кордон України склала 6 038 932,26 грн.

У Координаційно-моніторингової митниці (далі - Митниця) під час здійснення аналізу митних оформлень з використанням програмно-інформаційного комплексу АСМО «Інспектор» виникли сумніви щодо законності експорту товару ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) з наданням до митного оформлення сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 16.05.2024 № UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 № UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 № UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053.

Згідно ч. 1 ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі - Закон) реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 21 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів.

Відповідно до абзацу четвертого пункту 4 Постанови Кабінету Міністрів України від 12 травня 2023 р. № 483 (далі - ПКМУ № 483) «Про реалізацію експериментального проекту щодо видачі спеціального дозволу на спеціальне використання лісових ресурсів (лісорубного квитка) та сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі» реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами господарювання лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім тих, вивезення яких заборонено, здійснюється за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (далі - Сертифікат) в електронній формі, виданого територіальним органом Державного агентства лісових ресурсів, органом виконавчої влади з питань лісового господарства Автономної Республіки Крим, зокрема на підставі інформації, зазначеної в Єдиній державній системі електронного обліку деревини.

Згідно з абзацом п`ять пункту 5 Порядку реалізації експериментального проекту щодо видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів в електронній формі, затвердженого ПКМУ № 483 (далі - Порядок), у разі коли експортер не є первинним отримувачем лісоматеріалів або виготовлених з них пиломатеріалів, вимагаються додаткові документи, які підтверджують повний шлях руху лісоматеріалів або виготовлених з них пиломатеріалів з місця заготівлі або виготовлення до експортера (товарно-транспортна та/або товарна накладна).

З метою підтвердження видачі Сертифікатів від 26.03.2024 № 20240326-000053, від 18.04.2024 № 20240418-000428 та від 08.04.2024 № 20240408-000356 на адресу Південного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45101357) направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3571.

Південним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45101357) листом від 24.10.2024 № 01-11/960 надано копії Сертифікатів від 26.03.2024 № 20240326-000053, від 18.04.2024 № 20240418-000428 та від 08.04.2024 № 20240408-000356 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронних заяв для отримання вищевказаних Сертифікатів.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявами для отримання зазначених сертифікатів до Південного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45101357), до яких додавало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:- накладні від 25.03.2024 № 27/1 та від 26.03.2024 № 29-1, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) (додані до заяв для отримання Сертифікатів від 08.04.2024 № 20240408-000356 та від 18.04.2024 № 20240418-000428);- накладна від 18.03.2024 № 521 складена від ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_16 ) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 26.03.2024 № 20240326-000053);- накладна від 27.02.2024 № 2703/1, складена ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 08.04.2024 № 20240408-000356); - накладна від 18.03.2024 № 39, складена ФОП ОСОБА_7 (НОМЕР_16) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 26.03.2024 № 20240326-000053);- накладна від 13.03.2024 № 38, складена ТОВ «ЗЕЛЕНГРАДРЕСУРС» (43422119) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 26.03.2024 № 20240326-000053);- накладна від 20.03.2024 № 184, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ) (додана до заяв для отримання Сертифікату від 18.04.2024 № 20240418-000428);- накладна від 28.03.2024 № 2803/2 та від 23.03.2024 № 2303/1, складена ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 08.04.2024 №20240408-000356);- накладна від 05.04.2024 № 20, складена ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_19) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) (додана до заяви для отримання Сертифікату від 08.04.2024 № 20240408-000356 та від 18.04.2024 №20240418-000428).

З метою підтвердження видачі Сертифікату від 17.04.2024 № 20240417-000394 на адресу Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) Митницею направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3567.

Південно-Західним міжрегіональним управління лісового та мисливського господарства (45029517) листом від 29.10.2024 № 1277 надано копію Сертифікату від 17.04.2024 № 20240417-000394 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви на видачу вищевказаного Сертифікату.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявою на видачу зазначеного сертифікату до Південно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45029517) до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:- накладна від 26.03.2024 № 29, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 );- накладна від 28.03.2024 № 2803/1, складена ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 20.03.2024 № 183, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ); - накладна від 22.03.2024 № 2203/1, складена ФОП ОСОБА_8 (НОМЕР_17) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 10.04.2024 № 17, складена ТОВ «Ліс Агро Групп» (44754278) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 05.04.2024 № 20, складена ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_19) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620).

З метою підтвердження видачі Сертифікату від 25.04.2024 № 20240425-000358 на адресу Північного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) Митницею направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/6/3568.

Північним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) листом від 24.10.2024 № 04/1000 надано копію Сертифікату від 25.04.2024 №20240425-000358 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви для отримання вищевказаного Сертифікату.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявою для отримання сертифікату до Північного міжрегіонального управлінням лісового та мисливського господарства (44943013) до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були: - накладна від 27.03.2024 № 30, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ); - накладна від 29.03.2024 № 2903/1, складена ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 27.03.2024 № 186, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ); - накладна від 29.03.2024 № 2903/2, складена ФОП ОСОБА_8 (НОМЕР_17) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620).

З метою підтвердження видачі Сертифікату від 15.05.2024 №20240516-000339 на адресу Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45121148) Митницею направлено лист від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3569.

Центральним міжрегіональним управлінням лісового та мисливського господарства (45121148) листом від 21.10.2024 № 06-11/1154 надано копію Сертифікату від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/14/3569 та копії документів, які подавались ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) до електронної заяви для отримання вищевказаного Сертифікату.

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) зверталось із заявою для отримання зазначеного сертифікату до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства (45121148) до якої додало накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були: - накладна від 05.04.2024 № 35, складена ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) на адресу покупця ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ); - накладна від 15.04.2024 № 1504/1, складена ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 01.04.2024 № 209, складена ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) на адресу покупця ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ); - накладна від 09.04.2024 № 0904/1, складена ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620); - накладна від 10.05.2024 № 32, складена ФОП ОСОБА_10 (3433413375) на адресу покупця ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620).

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) з ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_16 ), які в свою чергу постачали товар «пиломатеріали обрізні, дуб…» для ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запит від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3485 на адресу ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379).

Листом від 17.10.2024 № 17/10-1 ТОВ «ДЕРЕВООБРОБНИЙ КОМБІНАТ «СІХЕ УКРАЇНА» (43228379) повідомило Митницю, що не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_16 ) та, відповідно, жодних документів оформлено і передано не було. Щодо складання/підписання накладних від 25.03.2024 № 27/1, від 26.03.2024 № 29-1, від 26.03.2024 № 29, від 27.03.2024 № 30, від 05.04.2024 № 35 та від 18.03.2024 № 521 повідомлено, що вказані документи підприємством не складались та не підписувались.

Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_16 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запити на адреси ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_15 ) від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3484 та ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_16 ) від 10.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3481.

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) з ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ) Митницею направлено запит від 21.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3566 на адресу ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720).

Листом від 24.10.2024 № 24/10-1 ТОВ «СІЛЬВА-22» (43301720) повідомило Митницю, після ретельної перевірки внутрішньої документації ТОВ «СІЛЬВА-22», не було виявлено жодних фінансово-господарських взаємовідносин чи договірних зобов`язань між ТОВ «СІЛЬВА-22» та ФОП ОСОБА_8 (НОМЕР_17). Ніякі договори, податкові чи видаткові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні чи інші документи, що зазначені у запиті не підписувалися і не завірялися представниками ТОВ «СІЛЬВА-22».

Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запит від 21.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3564 на адресу ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_17 ).

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ЗЕЛЕНГРАДРЕСУРС» (43422119) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запит від 21.10.2024 № 7.9-1/27-4/13/3565 на адресу

ТОВ «ЗЕЛЕНГРАДРЕСУРС» (43422119).

Також з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_18 ) та ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_19 ) з ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) Митницею направлено запити на адреси ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_18 ) від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/13/3563 та ФОП ОСОБА_9 (НОМЕР_19) від 21.10.2024 № 7.9-2/27-4/13/3562.

Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що посадовими особами ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв`язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб`єктів господарської діяльності з яким ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) не мало фінансово-господарських відносин.

Таким чином встановлено, що товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…» (далі - Товар), загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об`ємом 122,024 м3, загальною вартістю на момент переміщення через митний кордон України 6 038 932,26 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 №UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 №UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладні з придбання накладні від 25.03.2024 № 27/1 та від 26.03.2024 № 29-1, від 18.03.2024 № 521, від 27.02.2024 №2703/1, від 18.03.2024 № 39, від 13.03.2024 № 38, від 20.03.2024 № 184, від 28.03.2024 № 2803/2 та від 23.03.2024 № 2303/1, від 05.04.2024 № 20, від 26.03.2024 № 29, від 28.03.2024 № 2803/1, від 20.03.2024 № 183, від 22.03.2024 № 2203/1, від 10.04.2024 № 17, від 05.04.2024 № 20, від 27.03.2024 № 30, від 29.03.2024 № 2903/1, від 27.03.2024 № 186, від 29.03.2024 № 2903/2, від 05.04.2024 № 35, від 15.04.2024 № 1504/1, від 09.04.2024 №0904/1, від 10.05.2024 № 32.

З огляду на вказане, директором ТОВ «КЛІМС ВУДЛЕНД» (44830620) громадянкою України ОСОБА_2 переміщено товар «Пиломатеріали обрізні з листяних порід, дуб…», загальною вагою брутто 132 340 кг., нетто 130 850 кг., загальним об`ємом 122,024 м3, вартістю 6 038 932,26 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 №UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 №UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053.

Вказані у протоколі дії мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2025 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрито у зв`язку із відсутністю її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, представник координаційно-моніторингової митниці Борматова О.М., подала апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 09.10.2025 та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

В обґрунтування апеляційної скарги представник митниці зазначає, що відповідно до матеріалів справи, підставою для переміщення товару «пиломатеріали дубові обрізні...», загальною вартістю 6 038 932,26 грн є сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UА.2О24О516-000339, від 25.04.2024 №UА.20240425-000358, від 18.04.2024 №UА.2О24О418-000428, від 17.04.2024 № UА.20240417-000394, від 08.04.2024 №UА.20240408-000356, від 26.03.2024 № UА.20240326-000053.

Проте, реалізація товару за межі митної території в режимі експорт допускається за

наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та вироблених з них

пиломатеріалів.

Відтак, відповідно до абз. 2 п. 6 даної постанови незаконно одержаними слід

вважати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з

порушенням установленого порядку.

Проте, об`єктом правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Відтак, об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Також, під дією розуміється активна поведінка (вчинок) особи, в якій виражена зовні її воля і яка спрямована на спричинення певних негативних наслідків.

Апелянт зазначає, що враховуючи підтвердження факту відсутності фінансово-господарських операцій, взаємовідносини та договірних зобов`язань між постачальниками лісоматеріалів сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UА.2О24О516-000339, від 25.04.2024 № UА.20240425-000358, від 18.04.2024 №UА.2О24О418-000428, від 17.04.2024 № UА.20240417-000394, від 08.04.2024 №UА.20240408-000356, від 26.03.2024 № UА.20240326-000053 є такими, що видані з порушенням установленого порядку за відсутності законних підстав.

Проте, в даному випадку, об`єктивною стороною вчиненого правопорушення є документальне приховування, яке виразилось у вчиненні дій спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митного органу як підстави для переміщення товарів документів одержаних незаконним шляхом.

З огляду на викладене, Шевченківським районним судом м. Києва не повністю досліджено обставини справи, в результаті чого прийнято рішення про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши доповідь судді,

пояснення представників митниці, Григораша Д.І. та Ткаченка О.В. , які підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити,

пояснення захисника ОСОБА_2 - адвоката Пламарчука І.І., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги,

дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.

Так, закриваючи провадження у справі за відсутності складу адміністративного правопорушення суд першої інстанції дійшов висновку, що протокол про порушення митних правил, та інші докази, які містяться в матеріалах справи не дають підстави стверджувати, що в діях ОСОБА_2 є ознаки як об`єктивного, так і суб`єктивного складу адміністративного правопорушення: вчинення ОСОБА_2 умисних дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, тобто порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України.

Крім того, в даному випадку митним органом не доведено, що декларантом було подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж є підробленими.

Будь-яких переконливих фактичних даних, які б свідчили про умисне надання особою митним органам відомостей, які містяться в товаросупровідних документах на переміщення товарів через митний кордон України, тобто вчинення дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суду не надано.

Апеляційний суд з таким висновком судді суду першої інстанції погоджується огляду на наступне.

Так, стаття 7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. При цьому, провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законів.

Згідно статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

У відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч. 1 ст. 486 МК України).

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Апеляційний суд звертає увагу на те, що матеріали справи не містять будь-яких відомостей про те, що декларантом було подано документи, які він отримав незаконним шляхом або які є підробленими.

В матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази, які б підтверджували факт підробки фіктивності або незаконності видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 №UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 №UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053.

Таким чином, будь-яких умисних дій ОСОБА_2 , які б були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави переміщення товару документу, який містить неправдиві відомості та утворює об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України судом не встановлено.

Наведене вказує на відсутність в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 62 Конституції України вина особи, яка притягається відповідальності, має бути доведена належними доказами, а не ґрунтуватись припущеннях, усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Сам по собі протокол про адміністративне правопорушення не може бути беззаперечним доказом вини особи в тому чи іншому діянні, оскільки не являє собою імперативного факту доведеності вини особи, тобто не узгоджується стандартом доказування «поза розумним сумнівом», оскільки не випливають зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту.

За таких обставин направлені до суду матеріали та їх аргументація є сумнівними, наявність останніх (сумнівів) не узгоджується із стандарт доказування поза розумним сумнівом (рішення від 18 січня 1978 року у спр Ірландія проти Сполученого Королівства (Ireland v. theUnitedKingdom), п. 1 Series А заява № 25), який застосовується при оцінці доказів, а такі докази мож випливати зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту (рішення Європейського суду з прав людини, справа Коробов проти України № 39598/03 від 21.07.2011 року (ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини»), тож, суд, враховуючі вищезазначене, позбавлений можливості самостійно дійти висновку в частині доведеності обставин, відображених у протоколі про адміністративне правопорушення.

Стандарт доведення вини «поза розумним сумнівом» означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного «розумного сумніву» в цьому, тоді як наявність такого «розумного сумніву» у винуватості особи є підставою для його виправдання. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Рішенням Конституційного Суду України від 22 грудня 2010 року № 23 рп/2010 у справі за конституційним зверненням щодо офіційного тлумачення положень ч. 1ст. 14-1 КУпАП передбачено, що кожен, кого обвинувачено у вчиненні правопорушення, вважається невинуватим доти, доки його вину не буде доведено у законному порядку при додержанні, зокрема, процедури притягнення до адміністративної відповідальності, яка повинна грунтуватись на конституційних принципах та правових презумпціях, які зумовлені визнанням і дією принципу верховенства права в Україні.

Наведені правові позиції закріплюють, що особа не вважається винною, доки її провина не буде доведена у встановленому законом порядку. Тобто, особа не повинна доказувати свою невинуватість і її поведінка вважається правомірною, доки не буде доведено зворотне.

Згідно ст.7 КУпАП - провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

При розгляді справи про адміністративне правопорушення, згідно з вимогами ст. 280 КУпАП, повинно бути з`ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Ст. 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», зобов`язано суди застосовувати при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерела права, а ЄСПЛ притримується у своїх рішення позиції того, що суд вправі обгрунтовувати свої висновки лише доказами, що випливають зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту (рішення Європейського суду з прав людини, справа «Коробов проти України» № 39598/03 від 21 липня 2011 року), тобто таких, що не залишать місце сумнівам, оскільки наявність останніх не узгоджується із стандартом доказування «поза розумним сумнівом» (рішення від 18 січня 1978року у справі «Ірландія проти Сполученого Королівства» (Ireland v. the United Kingdom), n. 161. Series А заява № 25).

Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

При цьому, ЄСПЛ у справі «Аллене де Рідермон про Франції» вказав, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості є значно ширшою: він обов`язковий не лише для кримінального суду, який вирішує питання прообгрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших органів держави.

Враховуючи викладене, слід зробити висновок про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, матеріали справи не містять доказів, які б безумовно вказували на те, що ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 16.05.2024 №UA.20240516-000339, від 25.04.2024 № UA.20240425-000358, від 18.04.2024 №UA.20240418-000428, від 17.04.2024 № UA.20240417-000394, від 08.04.2024 №UA.20240408-000356, від 26.03.2024 № UA.20240326-000053, у зв`язку із чим в її діях відсутній склад правопорушень, передбачених ст. 483 МК України, диспозиція яких була викладена в протоколі про порушення митних правил.

Частина 1 ст.7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

З урахуванням викладеного, суд апеляційної інстанції вважає, що доводи апеляційної скарги не знайшли свого підтвердження в ході апеляційного перегляду справи, а відтак підстав для її задоволення апеляційний суд не вбачає.

Таким чином, перевіривши доводи скарги, апеляційний суд вважає, що судом першої інстанції було прийнято законну і обґрунтовану постанову щодо закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з наведенням обґрунтованої мотивації прийнятого судового рішення.

Враховуючи наведене, апеляційний суд приходить до висновку, що постанова судді Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2025 року є законною та обґрунтованою, тому підлягає залишенню без змін, апеляційна скарга не підлягає до задоволення.

На підставі наведеного та керуючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника координаційно-моніторингової митниці Борматової О.М. - залишити без задоволення.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 09 жовтня 2025 року щодо ОСОБА_2 - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя О.М. Рудніченко