Вирок від 28 липня 2026 р. у справі №991/8504/26 — Вищий антикорупційний суд

Суд: Вищий антикорупційний суд

Інстанція: Перша

Юрисдикція: Кримінальне

Категорія: Створення, керівництво злочинною спільнотою або злочинною організацією, а також участь у ній

Дата: 28 липня 2026 р.

Справа: №991/8504/26

Суддя: Шкодін Я. В.

справа №991/8504/26

провадження №1-кп/991/72/26

ВИЩИЙ АНТИКОРУПЦІЙНИЙ СУД

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2026 року м. Київ

Вищий антикорупційний суд у складі:

судді ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Вищого антикорупційного суду угоду про визнання винуватості в межах кримінального провадження № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року, за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який народився у м. Луцьку, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , неодружений (зі слів перебуває у цивільному шлюбі), раніше не судимий, має на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4

ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28 , ч. 2 ст. 364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Історія кримінального провадження

20 березня 2025 року до Вищого антикорупційного суду надійшов обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 52018000000001172 від 29 листопада 2018 року, за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 3 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 364; ч.3

ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України; ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4

ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_8 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_9 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1

ст. 366 КК України; ОСОБА_10 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_11 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_12 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_13 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України;

ОСОБА_14 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1

ст. 366 КК України; ОСОБА_15 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_16 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України; ОСОБА_17 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364; ч. 1 ст. 366 КК України.

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 20 березня 2025 року, згідно положень ч. 3 ст. 35 КПК України, для розгляду кримінального провадження було визначено головуючого суддю ОСОБА_1 .

Ухвалою Вищого антикорупційного суду від 30 травня 2025 року у вказаному кримінальному провадженні було призначено судовий розгляд, який здійснювався у загальному порядку.

Ухвалою від 17 листопада 2025 року судом було задоволено клопотання ОСОБА_5 та звільнено обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.5 ст. 27 ч.4 ст. 28 ч.1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності та закрито кримінальне провадження в цій частині на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

27 травня 2026 року прокурор Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 подав до Вищого антикорупційного суду угоду про визнання винуватості, укладену між ним та обвинуваченим ОСОБА_4 .

Ухвалою Вищого антикорупційного суду від 24 червня 2026 року було прийнято рішення про виділення в окреме провадження матеріалів кримінального провадження №52018000000001172 від 29 листопада 2018 року стосовно обвинуваченого ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 255; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212; ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 364 КК України.

27 липня 2026 року прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_4 за участю захисника ОСОБА_5 узгоджено зміни до угоди про визнання винуватості від 20 травня 2026 року, які були погоджені заступником Генерального прокурора - керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_18 та подані до суду 28 липня 2026 року.

Судові засідання для розгляду угоди про визнання винуватості у даному кримінальному провадженні проводилися 26 червня 2026 року, 17 липня 2026 року, 24 липня 2026 року та 28 липня 2026 року, а їх перенесення було зумовлене необхідністю забезпечення належної реалізації сторонами своїх процесуальних прав.

Формулювання обвинувачення, в якому ОСОБА_4 визнає себе винуватим та правова кваліфікація його дій

Зі змісту обвинувального акта та укладеної між сторонами угоди про визнання винуватості слідує, що не пізніше жовтня 2017 року, більш точний час в ході досудового розслідування не встановлений, ОСОБА 1, діючи з метою особистого збагачення, маючи широке коло знайомств серед службових осіб митних та правоохоронних органів, досвід правоохоронної діяльності у сфері протидії митним правопорушенням, досвід митно-брокерської та зовнішньо-економічної діяльності, адже фактично володів та управляв ПП «СІА-БРОК», яке займалося наданням митно-брокерських послуг, вирішив займатися протиправною діяльністю, яка полягала у наданні послуг суб`єктам господарської діяльності, які займалися продажем імпортованих товарів з країн Європейського Союзу (надалі - ЄС) на території України (надалі - замовники товарів) з незаконної мінімізації митних платежів при здійсненні їх імпорту, тобто у незаконному ввезенні на митну територію України через державний кордон у міжнародному пункті пропуску для автомобільного сполучення «Ягодин» (надалі МАПП «Ягодин») товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, усвідомлюючи при цьому невідворотність настання шкоди (матеріальних збитків) державним інтересам.

Відтак ОСОБА 1 розробив план вчинення низки тяжких злочинів, а саме умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та зловживання службовим становищем. Разом з тим, усвідомлюючи, що самостійно реалізувати свій злочинний умисел він не в змозі, оскільки для його реалізації необхідна участь низки осіб, які б злагоджено діяли з розподілом функцій та постійною координацією через підтримання комунікації з ним та між собою - не пізніше жовтня 2017 року (точніший час слідством не встановлено) вирішив створити, очолити й керувати стійким ієрархічним об`єднанням низки осіб, кількістю більше п`яти, об`єднаних метою вчинення тяжких злочинів, з єдиним планом,розподілом функцій між учасниками об`єднання, спрямованих на досягнення цього плану.

Відповідно до розробленого ОСОБА 1 злочинного плану члени злочинної організації повинні були підшукати замовників товарів, які б погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, налагодити закупівлю, способи оплати, митне оформлення в країнах ЄС, безпосередню доставку товарів по території України замовникам товарів, а також реалізувати розроблені ним злочинні схеми незаконного ввезення через МАПП «Ягодин» товарів з приховуванням від митного контролю, які б унеможливлювали викриття протиправної діяльності, зокрема схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування та схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів.

Схема ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування повинна була використовуватися злочинною організацією при здійсненні ввезення мобільних телефонів, аксесуарів до них, іншої комп`ютерної техніки, здебільшого виробництва торгової марки «Apple», інших коштовних товарів. Для налагодження закупівлі товарів торгової марки «Apple» на території ЄС, ОСОБА 1 вирішив використовувати свої зв`язки з керівництвом ТОВ ПІІ «АСБІС-УКРАЇНА», яке є дочірнім підприємством корпорації «ASBISC Enterprises PLS», що займається оптовими продажами комп`ютерної техніки на території ЄС та має логістичний склад у м. Прага Чеської Республіки, використовуючи в якості платників підконтрольні йому іноземні компанії «ALLWORLD GLOBAL TRADING LLP», «ALLEMAND & KARLTON LP», в разі відсутності у замовників товарів спроможності здійснити оплату товарів самостійно. Якщо замовники товарів були спроможні самостійно здійснити закупівлю та оплату товарів, то планувалося використовувати митні агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення вивозу вказаних товарів з території ЄС, як місце доставки та митного оформлення товарів, з якого члени злочинної організації могли отримати їх для подальшого незаконного ввезення на митну територію України.

Для реалізації даної злочинної схеми ОСОБА 1планував придбати вантажні фургони, надалі здійснити їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків. Після цього, планувалося подати до Територіальних сервісних центрів МВС України завідомо неправдиві заяви про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації транспортних засобів при заміні номерних знаків, таким чином отримати нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків. Дані дії планувалося здійснити з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, адже відповідно до злочинного плану, при перебуванні вантажних фургонів на території ЄС повинні були використовуватися недійсні, внаслідок подання зазначених заяв, свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та комплекти номерних знаків до них, лише після проходження митного та прикордонного контролю відповідними компетентними органами Республіки Польща та виїзду на нейтральну смугу учасник злочинної організації повинен був змінити комплект номерних знаків на дійсні і при проходженні прикордонного, митного контролів та пересуванні по території України використовувати дійсне свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу та номерні знаки. Разом з тим, відповідно до розробленого ОСОБА 1 злочинного плану, з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, керування вантажним фургоном, подання необхідних документів повинен був виконувати окремий член злочинної організації, який підлягав заміні на іншого члена злочинної організації після виїзду з території Республіки Польща на нейтральну смугу.

Схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, повинна була використовуватися злочинною організацією здебільшого при здійсненні ввезення на митну територію України інших, більш об`ємних комерційних партій товарів, зокрема: автомобільних запчастин, одягу, взуття, комп`ютерної техніки, електронної техніки, косметики тощо.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА 1члени злочинної організації повинні були підшукати юридичні особи - нерезиденти України та юридичні особи, які зареєстровані на території України, скласти від їх імені завідомо неправдиві зовнішньоекономічні договори (контракти) стосовно нібито придбання та подальшу поставку на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових (надалі - «товарів прикриття»), на підставі яких надалі нібито здійснювати імпорт через МАПП «Ягодин» на митну територію України «товарів прикриття» за допомогою вантажних автомобілів з причепами найманих перевізників. Окрім зазначеного, вказані юридичні особи, зареєстровані на території України, повинні були пройти відповідну акредитацію, тобто зареєструватися суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, та перераховувати кошти з відкритих банківських рахунків на єдиний казначейський рахунок ДФС України, з якого будуть сплачуватися митні платежі, які нараховуватимуться при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося, що замовники товарів повинні були самостійно чи через відповідних членів злочинної організації здійснити закупівлю та оплату товарів, після чого здійснити переміщення товарів до митних агенції, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів з території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами, які були найняті членами злочинної організації. На вказаних митних агенціях, за контролю та координації членів злочинної організації, планувалося формувати партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України.

Відповідно до розробленого злочинного плану окремі учасники злочинної організації, використовуючи кваліфіковані сертифікати відкритих ключів та паролі до них (надалі - ЕЦП) директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

Злочинним планом передбачалося декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». Дані дії повинен був контролювати окремий учасник злочинної організації, який мав можливість перебувати в МАПП «Ягодин», оскільки підконтрольне ОСОБА 1ПП «СІА-БРОК» винаймало офісні приміщення безпосередньо в зоні митного контролю. Разом з тим, у випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі - МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) застосувати форми митного контролю чи спрацювання автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (надалі - системи ризиків АСАУР), яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» (надалі - АСМО «Інспектор») завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, де здійснювалося сортування і подальше відправлення товарів замовникам товарів. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, учасниками злочинної організації планувалося заздалегідь виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів з причепами, а також «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, та в разі необхідності обробити їх за допомогою програми графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування.

Відповідно до злочинного плану ОСОБА 1після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані митний пост «Ковель» Волинської митниці ДФС (надалі - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС) чи Відділ митного оформлення № 5 митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС (надалі - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС) для подальшого проходження митного контролю.Учасники злочинної організації, використовуючи ЕЦП директорів юридичних осіб, зареєстрованих на території України, повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу. Разом з цим, учасники злочинної організації повинні були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор» як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

У результаті реалізації даної злочинної схеми злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

Реалізуючи свій злочинний умисел, завдяки своєму досвіду в комерційній діяльності, організаторським здібностям, соціальним зв`язкам, доступним майновим ресурсам ОСОБА 1не пізніше жовтня 2017 року, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, запропонував ОСОБА_4 вступити до складу злочинної організації, з метою вчинення тяжких злочинів, на що останній погодився. Окрім ОСОБА_4 до складу злочинної організації також увійшли: ОСОБА 2, ОСОБА 6, ОСОБА 7, ОСОБА 8, ОСОБА 9, ОСОБА 10, ОСОБА 3, ОСОБА 4, ОСОБА 11, ОСОБА 12, ОСОБА 13, ОСОБА 5, а також інші особи.

Вказані особи зорганізувалися у внутрішньо та зовнішньо стійке ієрархічне об`єднання, мали на меті спільне вчинення тяжких злочинів, діяли умисно й добровільно, усвідомлювали наслідки своїх спільних злочинних дій, були обізнаними зі злочинним планом, розробленим ОСОБА 1, власними функціями з його реалізації у відповідних частинах, координували свої злочинні дії між собою, підкоряючись при цьому ОСОБА 1, виконуючи його вказівки, вживали заходів зі збереження діяльності злочинної організації в таємниці.

Стійкість злочинної організації було забезпечено стабільністю складу її учасників, забезпеченням безпечності та постійності її функціонування, міцними внутрішніми зв`язками між учасниками організації, тривалістю діяльності злочинної організації (понад один рік), чітким визначенням функцій кожного з учасників злочинної організації, високим рівнем узгодженості дій учасників, постійною ефективною комунікацією, звітністю та контролем всередині організації, єдиним планом злочинної діяльності.

Ієрархічність злочинної організації було забезпечено її структуруванням за рівнями, що включали загальну підпорядкованість ОСОБА 1, а також чітко визначену підпорядкованість рядових членів злочинної організації керівникам нижчої ланки, зокрема ОСОБА 2, ОСОБА_4 , ОСОБА 6, вертикальними зв`язками між вищими та нижчими структурами об`єднання.

ОСОБА 1визначив конкретні завдання учасників організації, об`єднав їхні зусилля, скоординував їх дії і забезпечив спільну діяльність, спрямовану на досягнення розробленого ним плану.

Так, ОСОБА_4 , діючи в складі злочинної організації, виконував визначені йому ОСОБА 1злочинні функції при реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів та схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, в тому числі й керівні, а саме:

-координував та контролював дії частини учасників злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення комерційних товарів через МАПП «Ягодин» за допомогою вантажних фургонів та були в його підпорядкуванні, при підготовці та під час вчинення злочинів;

-координував та контролював дії частини учасників злочинної організації, які були в його підпорядкуванні, в тому числі і працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», при підготовці та під час вчинення злочинів;

-підшукував замовників товарів, які погодилися мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів на територію України;

-проводив звірки із замовниками товарів стосовно доставлених партій товарів та оплату за забезпечення доставки та мінімізації митних платежів при здійсненні їх фактичного імпорту;

-координував митне оформлення товарів для подальшого вивозу з території ЄС до України на митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, в переважній більшості використовуючи послуги, що надавалися митними агенціями, які розташовані на території міста Холм Республіки Польща, зокрема: «POL-CEL SP. Z O.O.», «OCM Logistic Sp. z o.o.», «Sukces Sp. z o.o.»;

-координував завантаження партій товарів для подальшого вивозу з території ЄС до України на митних агенціях;

-забезпечив заключення договорів про надання перевезень вантажів вантажними автомобілями з причепами, з метою здійснення ними доставки товарів на територію України з території ЄС;

-забезпечив складання від імені юридичних осіб нерезидентів України («Zinol s.r.o.», «LinksTech Limited», «PAN LUBRICANTS S.A.») та юридичних осіб, зареєстрованих на території України (ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ») завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та подальшої поставки на митну територію України «товарів прикриття», забезпечив їх реєстрацію суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності, перерахунок коштів на єдиний казначейський рахунок ДФС України, необхідних для сплати митних платежів;

-забезпечив подання митних декларації та додатків до них, в яких зазначалися завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття»;

-координував та контролював дії ОСОБА 2 при виготовленні цифрових фотографій вантажних автомобілів з причепами, «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, які останній пересилав йому для їх обробки та подальшій організації надання службовим особам митного органу призначення для використання під час зловживання своїм службовим становищем;

-здійснював за допомогою програми графічного редактора редагування цифрових фотографій вантажних автомобілів з причепами, «товарів прикриття», які нібито завантаженні до вказаних причепів, для подальшого використання при зловживанні своїм службовим становищем службовими особами митного органу призначення;

-забезпечив та контролював надання підпорядкованими працівниками

ПП «СІА-БРОК» редагованих цифрових фотографій вантажних автомобілів з причепами, «товарів прикриття», які ніби завантажені до вказаних причепів, службовим особам митного органу призначення з метою їх використання при зловживанні своїм службовим становищем;

-координував відправлення та доставку по території України товарів замовникам товарів;

-дотримувався встановлених неформальних правил поведінки й дисципліни з метою забезпечення конспірації та нерозголошення інформації про існування злочинної організації;

-виконував інші доручення ОСОБА 1із забезпечення діяльності злочинної організації;

-отримував незаконну винагороду за вчинення злочинних дій у складі злочинної організації у відповідності до займаної ним ланки в ієрархічній структурі організації.

Всього протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без сплати митних платежів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних, великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 5 449 419,73 гривень.

Окрім цього, протягом часу існування злочинної організації, за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 було вчинено 19 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних, великих та особливо великих розмірах, вчинених за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 239 818 795,65 гривень, серед яких 13 кримінальних правопорушень відносяться до категорії тяжких.

Разом з тим безпосередньо за співучасті ОСОБА_4 , з метою реалізації схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, вчинено 17 тяжких кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, а саме зловживання владою та службовим становищем, тобто умисному з метою одержання неправомірної вигоди для себе та іншої особи, використання службовою особою влади або службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується в участі у злочинній організації з метою вчинення тяжких злочинів, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 255 КК України (в редакції статті до 04 червня 2020 року).

Щодо обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

ОСОБА 1, діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів без їх декларування, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю товарів, оплату та їх митне оформлення в країнах ЄС.

Надалі, зважаючи на обсяги незаконного ввезення товарів, ОСОБА 1із залученням інших членів злочинної організації протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації, здійснив придбання чотирьох вантажних фургонів «Renault Master», здійснив їх державну реєстрацію за учасниками злочинної організації, отримавши відповідні свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу та комплекти номерних знаків, організував подачу до Територіальних сервісних центрів МВС України (надалі - ТСЦ) завідомо неправдивих заяв про втрату свідоцтв про реєстрацію вказаних транспортних засобів та заяв щодо перереєстрації вказаних транспортних засобів при заміні номерного знаку, отримавши нові комплекти свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерні знаки. Після чого налагодив систематичне незаконне ввезення партій товарів за допомогою даних транспортних засобів протягом часу діяльності очолюваної ним злочинної організації. При цьому з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами злочинної діяльності за вказівками ОСОБА 1здійснювалася неодноразова перереєстрація вантажних фургонів за новими формальними власниками для отримання нових комплектів свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів і номерних знаків.

Так, 23 лютого 2018 року ОСОБА 3, діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА 1, придбав вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , та того ж дня здійснив його державну реєстрацію в ТСЦ 0741, отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_2 та номерні знаки - НОМЕР_3 .

01 березня 2018 року ОСОБА 3 подав до ТСЦ 0741 заяву про втрату даного свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, таким чином того дня отримав нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_4 .

03 березня 2018 року ОСОБА 3 подав до ТСЦ 0741 заяву щодо перереєстрації вказаного транспортного засобу при заміні номерного знаку, таким чином того дня отримав нові номерні знаки - НОМЕР_5 нове свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_6 .

Надалі члени злочинної організації, діючи за вказівками ОСОБА 1, організували та здійснювали перереєстрацію вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , за новими формальними власниками, зокрема:

-13 липня 2018 року у ТСЦ 0741 за ОСОБА_19 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_7 та номерні знаки - НОМЕР_8 ;

-29 грудня 2018 у ТСЦ 0742 за ОСОБА_20 , отримавши свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу - НОМЕР_9 та номерні знаки - НОМЕР_10 .

В свою чергу ОСОБА 2, діючи в складі злочинної організації, за вказівкою та фінансування ОСОБА 1, підшукав та надалі управляв складськими приміщеннями, які розташовувалися на території міста Любомль Ковельського району Волинської області, зокрема складські приміщення, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця Дружби, 58, які надалі були змінені на складські приміщення, які розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031. Дані складські приміщення використовувалися для забезпечення злочинної діяльності, для сортування і подальшого відправлення товарів замовникам товарів, зберігання вантажних фургонів, особистих телефонів членів злочинної організації, які безпосередньо здійснювали незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин», безпосередньо під час вчинення злочинів тощо.

ОСОБА 1визначив окремих членів злочинної організації, які повинні були безпосередньо виконувати функції водіїв вказаних вантажних автомобілів, при переміщенні товарів з території ЄС до МАПП «Ягодин», здійснювати незаконне ввезення товарів через МАПП «Ягодин» на територію України, приховавши при цьому факт ввезення комерційних партій товарів, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснювати декларування їх ввезення на митну територію України, зокрема: ОСОБА 7, ОСОБА 8, ОСОБА 9, ОСОБА 10, ОСОБА 3, ОСОБА 4, ОСОБА 11, ОСОБА_21 , ОСОБА 13, ОСОБА 5.

ОСОБА 1довів вказаним особам, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівників нижчої ланки, зокрема ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та ОСОБА 6 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, проходження митних та прикордонних контролів на територіях Республіки Польщі та України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Так, 17 січня 2019 року ОСОБА 8, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених йому функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України, засхемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних фургонів, отримав у ОСОБА 2 вантажний фургон «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 та грошові кошти, що були необхідні для забезпечення здійснення рейсу за маршрутом м. Любомль - м. Прага - м. Любомль.

17 січня 2019 року о 21:19 він перетнув державний кордон України у МАПП «Ягодин», та, виїхавши на нейтральну смугу, зустрівся з ОСОБА 10, який його там очікував. ОСОБА 8 та ОСОБА 10, діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, перебуваючи на нейтральній смузі, змінили встановлені дійсні номерні знаки НОМЕР_10 на заздалегідь заготовлені недійсні, внаслідок попереднього подання до ТСЦ відповідних заяв, номерні знаки НОМЕР_3 . Надалі перетнули державний кордон Республіки Польща, поїхали до місця завантаження комерційних товарів, а саме до логістичного складу корпорації «ASBISC Enterprises PLS» (Agency Prague), що за адресою: Na Dlouhйm 79, Шниany (Ржичани), Jazlovice (Яжловице), 25101, Чеської Республіки.

18 січня 2019 року, прибувши до вказаного логістичного складу, ОСОБА 10 та ОСОБА 8, діючи за координації ОСОБА 6, здійснили завантаження товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, а також отримали всі необхідні товаросупровідні документи для експорту даних товарів з митної території ЄС через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську) до України.

19 січня 2019 року ОСОБА 10 та ОСОБА 8, діючи за погодженням з ОСОБА 1, ОСОБА 6 та ОСОБА_4 , який надав вищевказаним водіям вказівку щодо можливості початку безперешкодного проходження прикордонного та митного контролю та незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, прибули до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де ОСОБА 10, виконуючи функції водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , пройшов прикордонний та митний контроль компетентними органами Республіки Польща, декларуючи експорт товарів, які переміщалися вантажним фургоном на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1, після чого ОСОБА 10 та ОСОБА 8 виїхали на нейтральну смугу.

Перебуваючи на нейтральній смузі, ОСОБА 10 та ОСОБА 8, діючи з метою конспірації та унеможливлення викриття правоохоронними органами їх злочинної діяльності, змінили встановлені недійсні номерні знаки НОМЕР_3 на дійсні номерні знаки НОМЕР_10 . Надалі ОСОБА 8 зайняв місце водія вантажного фургону «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , для подальшого проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», в свою чергу ОСОБА 10 покинув вказаний транспортний засіб та проходив прикордонний та митний контроль за допомогою іншого транспортного засобу.

19 січня 2019 року о 19:19 ОСОБА 8, керуючи вантажним фургоном «Renault Master», номер кузова (VIN) НОМЕР_1 , достовірно знаючи, що переміщає на митну територію України комерційні партії товарів, які підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковуються ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, тобто є об`єктами оподаткування, знаючи, що вказані документи не подавалися до Волинської митниці ДФС, діючи умисно, приховав факт ввезення товарів на митну територію України, в порушення вимог ст.ст. 75, 198, 374 Митного кодексу України, не здійснив декларування їх ввезення на митну територію України, що унеможливило подальше нарахування митним органом митних платежів відповідно до Митного кодексу України та Податкового кодексу України.

Після проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин» та невиявлення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС факту незаконного ввезення комерційних партій товарів, діючи відповідно до розробленого ОСОБА 1злочинного плану, учасники злочинної організації забезпечили доставку товарів замовникам товарів.

Надалі ОСОБА 10 та ОСОБА 8 здали вказаний вантажний фургон та звіт щодо використаних наданих їм грошових коштів для виконання визначених їм функцій при вчиненні описаних злочинних дій ОСОБА 2.

Відповідно до висновку експерта від 12 січня 2023 року за № СЕ-19/103-22/11357-ЕК (п. 57 Висновків) розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої внаслідок несплати митних платежів на товари, відповідно до вантажних митних декларацій з реєстраційними номерами (MRN) 19CZ6100002JRYH6N1, 19CZ61000023DZ38Y1 складає 5 449 419,73 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 6, ОСОБА 8 та ОСОБА 10 незаконно переміщено на митну територію України через державний кордон у МАПП «Ягодин» товари без сплати митних платежів у сумі 5 449 419,73 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

Окрім вищевикладеного, ОСОБА 1у не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 2019 року, діючи відповідно до свого злочинного плану, реалізуючи схему ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, дійшов згоди із замовниками товарів, які погодились незаконно мінімізувати митні платежі при здійсненні фактичного імпорту товарів, стосовно незаконної винагороди злочинній організації за дані дії, налагодив систематичну закупівлю, оплату, накопичення на визначених ним митних агенціях та митне оформлення товарів в країнах ЄС.

Надалі ОСОБА 1 підшукав юридичних осіб - нерезидентів України, зокрема: «Zinol s.r.o.» (реєстраційний № 07262868, зареєстрована за адресою: Novovysoиanskб 219/19, 190 00 Praha (Прага) 9, Чеської Республіки ), «LinksTech Limited» (реєстраційний № 2558582, зареєстрована за адресою: Unit 1405, 14F, Tower 1, Admiralty Centre, 18 Harcourt Road, Hong Kong (Гонконг), Китайська Народна Республіка), «PAN LUBRICANTS S.A.» (реєстраційний № 118309, зареєстрована за адресою: Suite 925A Block 8/9, Europort Gibraltar, GXII 1AA, Гібралтар), а також юридичних осіб, які зареєстровані на території України, зокрема: ТОВ «СТОК СІТІ» (код ЄДРПОУ 41656417), ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39670060), ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 40245852), ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 41396339), та організував підготовку від їх імені завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України товарів з невеликою митною вартістю відносно об`єму та ваги, зокрема будівельних матеріалів та плит деревостружкових («товарів прикриття»).

Разом з тим ОСОБА 1 отримав ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», а також можливість здійснювати розрахунки від імені зазначених юридичних осіб, оскільки отримав ключі та паролі до систем «Клієнт-Банк», рахунків відкритих вказаними юридичними особами у відповідних банківських установах України.

ОСОБА 1забезпечив акредитацію ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», тобто забезпечив їх реєстрацію як суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та організував надання до Волинської митниці ДФС завідомо неправдивих зовнішньоекономічних договорів (контрактів) стосовно придбання та поставки на митну територію України «товарів прикриття», зокрема:

-Договору № ZS-01/2019 від 04 лютого 2019 року, між «Zinol s.r.o.» та ТОВ "СТОК СІТІ»;

-Договору № LA-2019 від 11 березня 2019 року, між «LinksTech Limited» та ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП»;

-Договору № PA/2019-UA від 05 квітня 2019 року, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ»;

-Договору № PP/2019-UA від 22 квітня 2019 року, між «PAN LUBRICANTS S.A.» та ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ».

Разом з тим ОСОБА 1 в невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше лютого 2018 року, довів деталі свого злочинного плану, спрямованого на реалізацію злочинної схеми ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», до окремих учасників існуючої на той час злочинної організації, яка була ним створена та очолювана, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА 6, ОСОБА 2, ОСОБА 7, іншим не встановленим досудовим розслідуванням особам, яких планував залучити до реалізації даної злочинної схеми, та отримав від них добровільну згоду на його виконання.

ОСОБА 1із залученням інших членів злочинної організації забезпечив періодичний перерахунок коштів з банківських рахунків ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП", ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» на єдиний казначейський рахунок ДФС України, в достатній кількості для сплати митних платежів нарахованих Волинською митницею ДФС при митному оформленні імпорту «товарів прикриття».

Відповідно до визначених ОСОБА 1ролей ОСОБА_4 та ОСОБА 6 було доручено здійснювати координацію дій із замовниками товарів стосовно здійснення закупівлі, оплати та переміщення товарів до митних агенцій, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС та могли здійснити митне оформлення подальшого вивозу вказаних товарів із території ЄС до України за допомогою вантажних автомобілів з причепами.

ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинні були здійснити замовлення послуг з перевезення товарів із митних агенцій на території Республіки Польща до України, здійснити їх оплату, в тому числі, використовуючи в якості платника підконтрольну ОСОБА 1 іноземну компанію «ALLEMAND & KARLTON LP».

В свою чергу ОСОБА 7 та інші учасники злочинної організації, діючи відповідно до визначених їм ролей, перебуваючи на території Республіки Польща, а саме митних агенціях, які надавали митно-брокерські послуги на території ЄС, повинні були координувати формування партії товарів для завантаження та подальшого переміщення на митну територію України, контролювати проходження митного та прикордонного контролю вантажними автомобілями з причепами компетентними органами Республіки Польща та проходження митного та прикордонного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ», повинні були подавати митні декларації типу «ІМ 40 ЕА», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), чи митні декларації типу «ІМ 40 ЕЕ», тобто попередні митні декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» для подальшого проходження митного контролю вказаними транспортними засобами. До вказаних декларацій повинні були додаватися в електронній формі товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття».

ОСОБА_4 , ОСОБА 7 та інші учасники злочинної організації повинні були забезпечити декларування та подання достовірних документів стосовно товарів, що вивозяться з території ЄС, при проходженні митного та прикордонного контролю на території Республіки Польща, натомість при прибутті до зони митного контролю МАПП «Ягодин» та подальшому проходженні прикордонного та митного контролю, митні формальності повинні були бути здійснені відповідно до попередньо поданих митних декларацій типу «ІМ 40 ЕА» чи «ІМ 40 ЕЕ», тобто повинно було б бути здійснене митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття».

У випадку прийняття ініціативного рішення службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, після чого дозволити виїзд вказаних транспортних засобів із незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» транспортні засоби з незаконно ввезеними товарами повинні були прибути до орендованих ОСОБА 2 складських приміщень, які використовували члени злочинної організації, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 було організовано сортування й подальше відправлення товарів їх замовникам. Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 мав виготовити цифрові фотографії вантажних автомобілів із причепами, а також «товарів прикриття» чи їх муляжів, які ніби завантаженні до вказаних причепів, та надіслати їх ОСОБА_4 , який в свою чергу повинен був організувати їх обробку за допомогою програм графічного редактора до такого стану, який би унеможливлював встановити місце здійснення фотографування та в разі необхідності забезпечити їх надання службовим особам МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

Після вивантаження незаконно ввезених товарів на митну територію України та виготовлення зазначених цифрових фотографій, вантажні автомобілі з причепами повинні були прибути до митного органу призначення, якими були обрані МП «Ковель» Волинської митниці ДФС чи ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС для подальшого проходження митного контролю. ОСОБА_4 та інші учасники злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», використовуючи ЕЦП директорів ТОВ «СТОК СІТІ», ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», ТОВ «АЛЬФА БУД МОНТАЖ», ТОВ «ПРОЕКТ БУД ІНВЕСТ» повинні були подати митні декларації типу «ІМ 40 ДЕ», тобто додаткові декларації до попередніх митних декларацій при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в яких зазначити завідомо неправдиві відомості щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття», до вказаних декларацій повинні були додаватися товаросупровідні документи, зокрема: експортні декларації ніби оформлені в компетентних органах Республіки Польща, інвойси (рахунки-фактури), специфікації (документи щодо технічних характеристик), CMR (товаро-транспортні накладні), інші документи, необхідні для проведення митного контролю, в яких повинні були бути зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». В разі прийняття ініціативного рішення службовими особами митного органу призначення застосувати форми митного контролю чи спрацювання системи ризиків АСАУР, яке б зобов`язувало службову особу митного органу призначення здійснити форми митного контролю, які б викрили факти незаконного переміщення товарів за даною схемою, в тому числі проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення чи забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, члени злочинної організації повинні були переконати службову особу митного органу призначення вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Разом з цим ОСОБА_4 через інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», повинен були надати службовим особам митного органу призначення заздалегідь виготовлені, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, для їх подальшого завантаження до АСМО «Інспектор», як додатків до актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу чи результату виконання забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів, шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

В результаті реалізації даної злочинної схеми очолювана ОСОБА 1злочинна організація повинна була мінімізувати митні платежі у розмірі різниці між митними платежами, які повинні були бути сплачені, при здійсненні імпорту на митну територію України товарів відповідно до законодавства України, у випадку достовірного декларування та фактично сплаченими митними платежами, внаслідок удаваного імпорту «товарів прикриття».

ОСОБА 1 довів ОСОБА_4 , ОСОБА 6, ОСОБА 2, ОСОБА 7 та іншим не встановленим досудовим розслідуванням членам злочинної організації, що при вчиненні визначених їм злочинних функцій, вони повинні виконувати його вказівки, а також керівника нижчої ланки, зокрема ОСОБА_4 щодо отримання партій товарів, їх переміщення, забезпечення проходження митних та прикордонних контролів на території Польщі та території України, подальшого переміщення партій товарів по території України.

Закінчивши підготовку до вчинення умисних ухилень від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за схемою ввезення комерційних товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», з лютого 2019 року члени злочинної організації приступили до їх вчинення.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 19 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

19 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_22 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де на нього очікував ОСОБА 7.

20 лютого 2019 року о 01:08 ОСОБА 7, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, з метою незаконного ввезення комерційних партій товарів без належної сплати митних платежів на митну територію України, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 .

Разом з цим 20 лютого 2019 року о 08:33 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща та CMR (товаро-транспортної накладної), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

20 лютого 2019 року о 11:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5, заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011473, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 20 лютого 2019 року о 12:39 митне оформлення було завершено та о 12:57 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL451010E0072242, 19PL301010NU2B34K5 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів ОСОБА 2, використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite» за координацією ОСОБА_4 , виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , а також «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 20 лютого 2019 року близько 17:00 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

Того ж дня вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення старшим державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав старшому державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 11 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом із номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011698, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 2 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає в загальній сумі 3 444 968,47 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з Українською класифікацією товарів зовнішньоекономічної діяльності (надалі - УКТ ЗЕД), які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 471,11 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 20 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , складає 3 151 497,36 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 3 151 497,36 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 20 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

20 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301010NS2B65V0 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням водія, який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 .

Разом з цим, 20 лютого 2019 року о 19:26 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури) та прайс-листа, які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

21 лютого 2019 року о 19:25 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN) 19PL301010NS2B65V0 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував в зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/011899, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 21 лютого 2019 року о 20:06 митне оформлення було завершено та о 20:21 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційним номером (MRN)19PL301010NS2B65V0 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 22 лютого 2019 року близько 07:46 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

22 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення старшим державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу із застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив старшого державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав старшому державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 3 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор» як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який внесла завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних у вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/011994, після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 3 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 5 673 949,59 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 295 516,79 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 21 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 5 378 432,80 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 5 378 432,80 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 23 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичних складів митних агенцій: «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща; «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща; «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща; «M-POL S.C.» що за адресою: ul. Rampa Brzeska 39, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

Надалі невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території вказаних логістичних складів, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362,

19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE875600036561E0, 19DE715700521640E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5, 19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0, 19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

23 лютого 2019 року вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням

ОСОБА_23 , який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE875600036561E0, 19DE715700521640E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632, 19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5, 19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0, 19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0, 19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 .

Разом з цим 23 лютого 2019 року о 19:55 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури) та прайс-листа, які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

24 лютого 2019 року о 13:30 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190, 19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250,

19PL331020E0049242, 19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6,

18HU2110002598D362, 19ITQTP1T0004768E1, 19ITQYG1T0024358E4, 19ITQYG1T0025135E7, 19ITQYG1T0024342E5, 19ITQYG1T0025132E0, 19ITQYG1T0025259E0, 19ITQYG1T0025167E9, 19ITQYG1T0025164E1, 19ITQYG1T0025165E0, 19ITQYG1T0025166E0, 19DE875600036561E0, 19DE715700521640E0, 19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3,

19PL381010E0017632, 19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9,

19DE715700332882E5, 19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2,

19ITQTP1T0004772E1, 19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3,

19ITQTP1T0004763E6, 19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0,

19ITQTP1T0004773E0, 19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3,

19DE505399960708E0, 19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5,

19ITQTP1T0004769E0, 19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4,

19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА 7 та ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205040/2019/012267, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 24 лютого 2019 року о 14:27 митне оформлення було завершено та о 14:31 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BC8I7, 19PL301010NS2BC1W4, 19CZ61000020KIT9F8, 19PL335010E0107248, 19HU12100025BEDE00, 19PL301010E0126190,

19PL301010E0126157, 19PL331020E0049250, 19PL331020E0049242,

19PL301010E0066110, 19CZ6100002DNIINL6, 18HU2110002598D362,

19ITQ1V010000610E0, 19ITQ1V1T0084921E3, 19PL381010E0017632,

19DE800400438644E9, 19DE715700601903E9, 19DE715700332882E5,

19DE720200530073E2, 19DE715799881325E2, 19ITQTP1T0004772E1,

19ITQTP1T0004771E2, 19ITQTP1T0004766E3, 19ITQTP1T0004763E6,

19ITQTP1T0004767E2, 19ITQTP1T0004793E0, 19ITQTP1T0004773E0,

19DE885100209983E0, 19DE370199103098E3, 19DE505399960708E0,

19DE885199655897E6, 19ITQTP1T0004764E5, 19ITQTP1T0004769E0,

19ITQTP1T0004770E3, 19ITQTP1T0004765E4, 19FRD5350002220886, 18SEEI50CY15RMU4F6на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом у супроводі ОСОБА 7 прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2 організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 24 лютого 2019 року близько 16:11 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

25 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_16 прибув до митного органу призначення - МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, місто Ковель, вулиця Володимирська, 150. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме проведення митного огляду товарів, транспортного засобу з застосуванням цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісному приміщенні ПП «СІА-БРОК», в тому ж приміщенні, де розташовувався МП «Ковель» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо неправдивого акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору МП «Ковель» Волинської митниці ДФС ОСОБА 4 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор» як додатки до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі, багажу, в який вніс завідомо неправдиві відомості щодо проведення огляду та відповідності наявних в вантажному автомобілі з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 товарів тим, які декларувалися відповідно до митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205040/2019/012271, після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 4 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , складає в загальній сумі 11 293 686,44 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 786,97 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 24 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_16 , складає 11 001 899,47 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 11 001 899,47 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 26 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

25-26 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5,

19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701,

19NLJSFR96ALDXWD53до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням водія, який не був обізнаний в злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5,

19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: договору №ZS-01/2019 від 04 лютого 2019 року ніби укладений між «Zinol s.r.o.» та ТОВ "СТОК СІТІ», експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області про проведення огляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ» від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02 (надалі - доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02), яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ», здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Волинської митниці ДФС (надалі - УПМП та МВ Волинської митниці ДФС) ОСОБА 5 та старшим державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС

ОСОБА 6, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

28 лютого 2019 року о 02:58 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5, 19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4,

19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6138.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та старший державний інспектор ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 6 при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 28 лютого 2019 року о 04:30 митне оформлення було завершено та о 04:35 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BNAN2, 19DE370199336367E0, 19DE875699062693E3, 19PL402010E0140299, 19NLJQGCJ0ATX5WD58, 19ВEE0000005121897, 19EE1210EE70005650, 19ITQVG1T0001027E8, 19NLJSA8X8AFCLWD54, 19DE370100800078E6, 19DE370198166036E4, 19DE715200392712E5,

19DE715299939395E3, 19DE215200869261E4, 19PL301010E0158701, 19NLJSFR96ALDXWD53на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 08:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

22 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006209, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, з залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 8 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 7 445 957,68 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 521,85 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 7 154 435,83 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 7 154 435,83 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 27 лютого 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

23-27 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9,

19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8,

19DE460599704672E3, 19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9,

19DE460599522025E9, 19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7,

19ITQYG1T0021679E3, 19ITQYG1T0021645E3, 19ITQYG1T0021683E3, 19NLJRIWOMAUK8WD50, 19DE930398663768E4, 19ITQYG1T0021732E9, 19ITQYG1T0022548E7, 19ITQYG1T0022515E6, 19ITQYG1T0022884E0, 19ITQYG1T0022517E4, 19ITQYG1T0022938E1, 19ITQYG1T0022941E2, 19DE460599521099E3, 19DE460599493890E9, 19DE460599512560E6,

19DE460500879157E1, 19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3, 19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598,

19DE750100698732E8, 19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2,

19DE460500878662E3, 19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1,

19DE460500701426E8, 19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5,

19DE460500696133E7, 19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8,

19DE460500564885E5, 19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6,

19DE460500558369E9, 19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0,

19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5 до вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_19 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

27 лютого 2019 року вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА 18, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787,

19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9, 19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8,1 19DE460599704672E3,

19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9,

19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7, 19ITQYG1T0021679E3, 19ITQYG1T0021645E3, 19ITQYG1T0021683E3, 19NLJRIWOMAUK8WD50, 19DE930398663768E4, 19ITQYG1T0021732E9, 19ITQYG1T0022548E7, 19ITQYG1T0022515E6, 19ITQYG1T0022884E0, 19ITQYG1T0022517E4, 19ITQYG1T0022938E1, 19ITQYG1T0022941E2, 19DE460599521099E3, 19DE460599493890E9, 19DE460599512560E6, 19DE460500879157E1,

19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3,

19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8,

19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3,

19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8,

19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7,

19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5,

19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9,

19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9,

19DE460500994865E5.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: договору № ZS-01/2019 від 04 лютого 2019 року ніби укладений між «Zinol s.r.o.» та ТОВ «СТОК СІТІ», експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 та головним державним інспектором ВМО № 4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 9, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

28 лютого 2019 року о 07:07 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17/ НОМЕР_18 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567,

19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9,

19DE460599531207E0, 19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8,

19DE460599704672E3, 19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9,

19DE460599522025E9, 19DE460599521570E9, 19DE460599513466E7,

19DE460500879157E1, 19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3, 19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598,

19DE750100698732E8, 19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2,

19DE460500878662E3, 19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1,

19DE460500701426E8, 19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5,

19DE460500696133E7, 19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8,

19DE460500564885E5, 19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6,

19DE460500558369E9, 19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0,

19DE460500994954E9, 19DE460500994865E5 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося безпосередньо в МАПП «Ягодин», надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6140.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 5 з головним державним інспектором ВМО №4 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 9, при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 28 лютого 2019 року, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17/ НОМЕР_18 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 28 лютого 2019 року о 08:16 митне оформлення було завершено та о 08:22 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_17 /НОМЕР_18 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NS2BPZL6, 19PL335010E0124629, 19PL301010E0143787, 19PL442020E0079361, 19PL335010E0070567, 19CZ6100002FT5MMP6, 19ITQYG1T0022969E4, 19ITQYG1T0022984E8, 19ITQ0F3T0000031E0, 19ITQ0F3T0000032E9, 19ITQYG1T0022983E9, 19DE460599531207E0,

19DE460599706369E8, 19DE460599762730E8, 19DE460599704672E3,

19DE460599490053E9, 19DE460599781592E9, 19DE460599522025E9,

19DE460501058903E1, 19NLJSAFLCAJ7RWD56, 19NLJSD97LAARUWD59, 19DE720201070456E8, 19DE760200049845E1, 19DE835500093871E3,

19DE760200224090E0, 19FRD3030012137598, 19DE750100698732E8,

19DE460500888203E8, 19DE460500888057E2, 19DE460500878662E3,

19DE460500868627E9, 19DE460500696293E1, 19DE460500701426E8,

19DE460500874827E0, 19DE460500874949E5, 19DE460500696133E7,

19DE295600147440E1, 19DE460500559382E8, 19DE460500564885E5,

19DE460500685971E0, 19DE460500890630E6, 19DE460500558369E9,

19DE460500994780E1, 19DE750400574081E0, 19DE460500994954E9,

19DE460500994865E5на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_19 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 28 лютого 2019 року близько 16:56 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

28 лютого 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006251, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 10 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останнього здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 10 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 10 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які останній завантажив до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчив митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 9 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , складає в загальній сумі 13 206 374,85 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 521,85 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_19 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 лютого 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , складає 12 914 853,00 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 12 914 853,00 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

01 лютого 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

02 березня 2019 року вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_23 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1, та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідних для випуску товарів у митний режим ввезення товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), специфікації, CMR (товаро-транспортної накладної), прайс-листа, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 .

Разом з цим, оскільки ОСОБА 1 та ОСОБА_4 дізнались про надходження до Волинської митниці ДФС доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02, яке зобов`язувало службових осіб Волинської митниці ДФС при здійсненні митного контролю товарів, які переміщалися до ТОВ «СТОК СІТІ» здійснити форму митного контролю у вигляді митного огляду, тому вони заздалегідь дійшли згоди з окремими службовими особами Волинської митниці ДФС, в тому числі з головним державним інспектором УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 15 та головним державним інспектором ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 16, щодо зловживання ними своїм службовим становищем при здійсненні митного контролю товарів, які ніби переміщаються до ТОВ «СТОК СІТІ», шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, складання завідомо підроблених документів - актів про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу, випуску транспортних засобів з незаконно ввезеними товарами на митну територію України.

03 березня 2019 року о 03:03 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС.

ОСОБА_4 та ОСОБА 7 надали вказані вище завідомо підроблені товаросупровідні документи щодо імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕА» № UA205020/2019/6470.

Надалі головний державний інспектор УПМП та МВ Волинської митниці ДФС ОСОБА 15 та головний державний інспектор ВМО № 1 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 16, при здійсненні митного контролю, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з метою одержання неправомірної вигоди іншими особами внаслідок мінімізації сплати митних платежів, склали завідомо підроблений документ - акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі чи багажу від 03 березня 2019, в якому вказали завідомо неправдиві відомості щодо товарів, які переміщалися вантажним автомобілем із причепом із номерними знаками НОМЕР_20 , чим ніби виконали вимоги доручення ГУ ДФС у Волинській області від 26 лютого 2019 року № 1035/7/03-20-21-07-02.

Оскільки службові особи Волинської митниці ДФС не здійснили заходів щодо документування незаконного ввезення товарів, 03 березня 2019 року о 04:41 митне оформлення було завершено та о 04:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN)19PL301010NU2BYUS8, 19BG005100АС406272, 19PL301010E0171458, 19ITQYG1T0013839E5, 19DE295698533771E1 на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією

ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 03 березня 2019 року близько 09:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

03 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_20 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006477, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, у яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». Після початку митного оформлення головним державним інспектором ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 відбулося спрацювання системи ризиків АСАУР, яке зобов`язувало останню здійснити форму митного контролю, яка б викрила факт незаконного переміщення товарів за даною схемою, а саме забезпечення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Того ж дня ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», робоче місце яких знаходилося в офісних приміщеннях безпосередньо на МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, схилив головного державного інспектора ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 вчинити зловживання своїм службовим становищем, шляхом нездійснення заходів щодо документування даної злочинної діяльності, виявленої в ході здійснення митного контролю, внесення до АСМО «Інспектор» завідомо неправдивої інформації, в тому числі недостовірних фотозображень ніби виконаних в процесі здійснення ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Надалі ОСОБА_4 із залученням інших учасників злочинної організації, з числа працівників очолюваного ним ПП «СІА-БРОК», надав головному державному інспектору ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС ОСОБА 7 заздалегідь виготовлені ОСОБА 2, редаговані за допомогою програми графічного редактора цифрові фотографії, які остання завантажила до АСМО «Інспектор», як ніби результати виконання ідентифікації товарів та транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки, а саме фотознімки вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , у який ніби завантажений «товар прикриття», після чого закінчила митне оформлення та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 11 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , складає в загальній сумі 5 579 540,77 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 078,98 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 03 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_20 , складає 5 289 461,79 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 5 289 461,79 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 05 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

04-05 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5,

19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0, 19ITQ1V1T0117834E7,

19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0, 19ITQSK1T0001795E9,

19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3, 19DE860200975968E9,

19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0, 19DE770301070258E3,

19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8, 19DE510200605672E2,

19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8, 19DE800100474307E0,

19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5, 19DE880100590965E5,

19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0, 19DE860200673271E9,

19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8, 19DE880100838920E2,

19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4, 19FI000000154500E8,

19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720, 19ITQTS1T0002156E2,

19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1, 19ROBV7820E0010150,

19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8, 19DE511100690090E0,

19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4, 19DE770300807535E3,

19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3, 19DE500400572875E9,

19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9, 19DE585800324431E0,

19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3, 19ES00086010021380,

19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1, 19DE835500874625E0,

19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674, 19PL301010E0178706,

19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323, 19PL331020E0085492,

19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням водія, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5, 19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0, 19ITQ1V1T0117834E7, 19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0, 19ITQSK1T0001795E9, 19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3, 19DE860200975968E9, 19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0, 19DE770301070258E3, 19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8, 19DE510200605672E2, 19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8, 19DE800100474307E0, 19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5, 19DE880100590965E5, 19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0, 19DE860200673271E9, 19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8, 19DE880100838920E2, 19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4, 19FI000000154500E8, 19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720, 19ITQTS1T0002156E2, 19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1, 19ROBV7820E0010150, 19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8, 19DE511100690090E0, 19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4, 19DE770300807535E3, 19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3, 19DE500400572875E9, 19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9, 19DE585800324431E0, 19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3, 19ES00086010021380, 19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1, 19DE835500874625E0, 19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674, 19PL301010E0178706, 19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323, 19PL331020E0085492, 19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1, та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/904655, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15.

06 березня 2019 року о 18:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5, 19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0, 19ITQ1V1T0117834E7, 19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0, 19ITQSK1T0001795E9, 19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3, 19DE860200975968E9, 19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0, 19DE770301070258E3, 19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8, 19DE510200605672E2, 19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8, 19DE800100474307E0, 19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5, 19DE880100590965E5, 19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0, 19DE860200673271E9, 19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8, 19DE880100838920E2, 19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4, 19FI000000154500E8, 19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720, 19ITQTS1T0002156E2, 19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1, 19ROBV7820E0010150, 19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8, 19DE511100690090E0, 19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4, 19DE770300807535E3, 19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3, 19DE500400572875E9, 19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9, 19DE585800324431E0, 19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3, 19ES00086010021380, 19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1, 19DE835500874625E0, 19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674, 19PL301010E0178706, 19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323, 19PL331020E0085492, 19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував в зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/904655, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 06 березня 2019 року о 19:49 митне оформлення було завершено та о 19:55 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19DE345400753608E0, 19DE510201328125E8, 19DE510201184916E5, 19DE510201153011E5, 19DE885101258399E7, 19AT520000EVXUD351, 19DE945301129205E0, 19PL394010E0134799, 19ITQ1V1T0113476E0,

19ITQ1V1T0117834E7, 19ITQ1V1T0116509E3, 19ITQ1V1T0113475E0,

19ITQSK1T0001795E9, 19DE770301140207E7, 19DE800101109510E3,

19DE860200975968E9, 19DE260400802523E7, 19DE950100754377E0,

19DE770301070258E3, 19DE510200149991E1, 19DE800100625168E8,

19DE510200605672E2, 19DE510200717218E0, 19DE770300227144E8,

19DE800100474307E0, 19DE750100531317E8, 19DE655100573929E5,

19DE880100590965E5, 19DE523000500289E3, 19DE830500658150E0,

19DE860200673271E9, 19DE885100888385E1, 19DE875200850607E8,

19DE880100838920E2, 19DE585800963259E7, 19DE835200924015E4,

19FI000000154500E8, 19FRD5350014236925, 19FRD5350014239720,

19ITQTS1T0002156E2, 19DE875600688035E8, 19DE770301055712E1,

19ROBV7820E0010150, 19DE885700200103E1, 19DE705300620758E8,

19DE511100690090E0, 19DE290400608759E7, 19DE880100775981E4,

19DE770300807535E3, 19DE770300843159E2, 19DE885100883858E3,

19DE500400572875E9, 19DE880100664961E9, 19DE290400515970E9,

19DE585800324431E0, 19DE510200536420E5, 19DE800100624344E3,

19ES00086010021380, 19DE523000549565E0, 19DE950100861802E1,

19DE835500874625E0, 19DE885100895271E4, 19PL301010E0178674,

19PL301010E0178706, 19PL301010E0178714, 19PL431020E0041323,

19PL331020E0085492, 19LTLC0100EK03CBB6, 19PL301010E0171415, 19PL301010NS2C7E21, 19PL301010NS2C7BE0, 19PL301010NS2CAXA1на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 07 березня 2019 року близько 09:02 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

07 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/006842, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 07 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 18 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 06 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 6 900 142,78 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 285 996,33 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 06 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 06 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 6 614 146,45 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 6 614 146,45 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540,

19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0, 19DE510201607245E0,

19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7, 19DE800101667224E0,

19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4, 19DE290601855674E1,

19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4, 19ITQ1V1T0141127E2,

19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2, 19DE720201466898E7,

19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666, 19DE715702006249E4,

19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7, 19DE720201879115E9,

19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4, 19DE590400922240E2,

19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3, 19DE965101933346E8,

19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28,

19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0, 19DE460502051795E6,

19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7, 19DE460501806284E7,

19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0, 19DE460501814074E2,

19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0, 19DE460501906379E6,

19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8, 19DE460501993189E1,

19PL351020E0133860 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_24 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0, 19DE510201607245E0, 19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7, 19DE800101667224E0, 19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4, 19DE290601855674E1, 19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4, 19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7, 19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5,19ITQ1V1T0138363E2, 19DE720201466898E7, 19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666, 19DE715702006249E4, 19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7, 19DE720201879115E9, 19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4, 19DE590400922240E2, 19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3, 19DE965101933346E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0, 19DE460502051795E6, 19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7, 19DE460501806284E7, 19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0, 19DE460501814074E2, 19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0, 19DE460501906379E6, 19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8, 19DE460501993189E1, 19PL351020E0133860та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905665, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_21 .

Разом з цим, 16 березня 2019 року о 15:51 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

18 березня 2019 року о 04:41 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0,

19DE510201607245E0, 19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7,

19DE800101667224E0, 19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4,

19DE290601855674E1, 19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4,

19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7,

19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2,

19DE720201466898E7, 19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666,

19DE715702006249E4, 19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7,

19DE720201879115E9, 19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4,

19DE590400922240E2, 19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3,

19DE965101933346E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0,

19DE460502051795E6, 19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7,

19DE460501806284E7, 19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0,

19DE460501814074E2, 19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0,

19DE460501906379E6, 19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8,

19DE460501993189E1, 19PL351020E0133860 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905665, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_22 / НОМЕР_23 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18 березня 2019 року о 05:36 митне оформлення було завершено та о 05:46 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_22 /НОМЕР_23 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D4010, 19PL381010E0028867, 19PL335010E0165540, 19PL301010E0207241, 19DE260401421730E0,

19DE510201607245E0, 19DE945301681089E5, 19DE770301897381E7,

19DE800101667224E0, 19DE953001669484E8, 19DE885101979737E4,

19DE290601855674E1, 19DE538001786235E8, 19DE510202041548E4,

19ITQ1V1T0141127E2, 19ITQ1V1T0155401E7, 19ITQ1V1T0136794E7,

19ITQ1V1T0138420E4, 19ITQ1V1T0138360E5, 19ITQ1V1T0138363E2,

19DE720201466898E7, 19DE715701542449E0, 19NLJSXD3SANDRWD59, 19PL301010E0213050, 19DE835501941870E1, 19FRD2650017950666,

19DE715702006249E4, 19DE715701887120E6, 19DE715701800153E7,

19DE720201879115E9, 19DE460501994758E6, 19DE460502006251E4,

19DE590400922240E2, 19DE750101563552E3, 19DE750101564007E3,

19DE965101933346E8, 19DK004700211DA426, 19DK004700211DA477, 19DK005600211CE1A1, 19FRD5340018003203, 19ITQ0F1T0007446E1, 19DK005600211CEA28, 19DE460502070136E4, 19DE460502056497E0,

19DE460502051795E6, 19DE460501907648E9, 19DE460501805067E7,

19DE460501806284E7, 19DE460501806703E8, 19DE460501808220E0,

19DE460501814074E2, 19DE260400143174E4, 19DE460501805063E0,

19DE460501906379E6, 19DE460501984495E3, 19DE460501991852E8,

19DE460501993189E1, 19PL351020E0133860на митну територію України.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 18 березня 2019 року близько 09:04 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

18 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_21 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/007912, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_22 /НОМЕР_23 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 34 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає в загальній сумі 8 524 549,86 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 760,37 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , складає 8 232 789,49 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 8 232 789,49 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 16 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

13-16 березня 2019 року невстановлена особа, діючи за координації ОСОБА 6, в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів із причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2,

19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7,

19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3,

19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4,

19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429,

19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/905668, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «СТОК СІТІ» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/ НОМЕР_15 .

Разом з цим 16 березня 2019 року о 16:58 ОСОБА_4 надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист із вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

18 березня 2019 року о 18:44 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2,

19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 заїхав у МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» №UA205000/2019/905668, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 18 березня 2019 року о 19:34 митне оформлення було завершено та о 19:40 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2D5RY3, 19PL301010NS2CZMK0, 19PL301010NU2D3U61, 19ITQTP1T0007833E0, 19ITQTP1T0007848E0, 19ITQTP1T0007838E6, 19ITQTP1T0007867E0, 19ITQTP1T0007831E2, 19ITQTP1T0007832E1, 19CZ53000022Y0XEW8, 19CZ53000028D343DO, 19CZ6100002DMFU676, 19CZ61000029SKPYJ0, 19CZ53000021C4DZR8, 19CZ6500002D6WNLG0, 19CZ6100002FYLPZU0, 19CZ61000022KCR4C9, 19CZ61000025R5J630, 19CZ6100002B5T7L81, 19ITQTP1T0007843E5, 19ITQTP1T0007818E7, 19ITQTP1T0007827E2, 19ITQTP1T0007830E3, 19ITQTP1T0007826E3, 19ITQTP1T0007828E1, 19ITQTP1T0007825E4, 19ITQTP1T0007844E4, 19ITQTP1T0007847E1, 19ITQYG1T0049490E9, 19ITQYG1T0049487E8, 19ITQYG1T0049486E9, 19ITQYG1T0049492E7, 19ITQYG1T0049485E0, 19ITQYG1T0049489E6, 19ITQYG1T0049491E8, 19PL301010E0210429, 19PL301010E0219058, 19ITQTP1T0007846E2 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2, за координації ОСОБА 6, організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 19 березня 2019 року близько 08:40 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

19 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «СТОК СІТІ», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205020/2019/007994, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 19 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 40 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 20 358 766,05 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «СТОК СІТІ» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 293 024,41 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 18 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 20 065 741,64 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7, ОСОБА 6 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 20 065 741,64 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 24 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 12 березня 2019 року по 24 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА 18, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906341, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 .

Разом з цим, 24 березня 2019 року о 10:58 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

25 березня 2019 року о 22:02 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906341, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 25 березня 2019 року о 22:49 митне оформлення було завершено та о 23:06 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19CH00000226553503, 19PL301010NS2DSDG7, 19ITQTP1T0009414E9, 19ITQTP1T0009412E0, 19ITQTP1T0009405E3, 19ITQTP1T0009406E2, 19ITQTP1T0009404E4, 19ITQTP1T0009399E3, 19ITQTP1T0009411E1, 19ITQTP1T0009401E7, 19ITQTP1T0009403E5, 19ITQTP1T0009413E0, 19ITQTP1T0009410E2, 19ITQTP1T0009408E0, 19DE885102177022E4, 19ITQTP1T0009407E1, 19ITQTP1T0009402E6, 19ITQTP1T0009409E0, 19ITQTP1T0009400E8, 19ITQ1V1T0183738E4, 19DE953001941213E2, 19DE953001942177E2, 19DE953001925102E2, 19DE953001924973E8, 19DE953001941479E9, 19DE953001930307E6, 19DE953001930713E3, 19DE953002582845E0, 19DE953002581389E5, 19DE953002583568E9, 19DE953002579312E7, 19DE953002582025E3, 19DE953002580313E5, 19ITQVI1T0008937E0, 19FI000000197639E9, 19FI000000197686E4, 19PL301010E0242850 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2, організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 26 березня 2019 року близько 08:27 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

26 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/008644, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 26 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав із зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 52 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , складає в загальній сумі 6 867 114,10 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 290 402,66 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 25 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_27/НОМЕР_18, складає 6 576 711,44 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 6 576 711,44 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 27 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 22 березня 2019 року по 27 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_25 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906337, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_28.

28 березня 2019 року о 18:30 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/906337, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_28 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 28 березня 2019 року о 18:57 митне оформлення було завершено та о 19:08 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2E2X79, 19PL301010NS2E3AU8, 19PL301010NS2E3CD8, 19DE945302563503E9, 19DE945302697589E0, 19DE760202515211E3, 19DE885702775827E4, 19DE510202904291E3, 19ITQ1V1T0190873E5, 19ITQ1V1T0189893E5, 19DE770302731834E0, 19DE800102601456E0, 19ROBU1030E0176513, 19FRD2650023009040, 19DE370202801733E4, 19DE505202771034E0, 19DE290402153656E0, 19DE510202665712E4, 19DE538002635850E7, 19DE290402802785E5, 19DE510202976594E2, 19ITQV01T0019268E1, 19DE370202605782E0, 19PL381010E0037214, 19DK00470021348BB6, 19DE585802697106E8, 19HU81102025D111E0, 19DE860202629791E8, 19DE760200386313E2, 19DE613302969949E9, 19DE613302973620E6, 19DE613302971804E0, 19DE613302971919E8, 19DE613302970702E1, 19DE613302971529E3, 19PL331020E0133739, 19SEE3BNF05KIXYJ65, 19PL301010E0249330, 19PL301010E0252617, 19PL335010E0178286, 19CZ6100002F9R9JZ6, 19PL335010E0194994, 19NLJTGZDAA2PNWD52, 19DE720202446041E4, 19DE875601628367E6, 19DE460502188540E5, 19DE460502522501E7, 19DE460502228817E7, 19DE460502269606E0, 19DE460502520329E7, 19DE760202000494E7, 19DE460502204740E1, 19DE750102092618E0, 19DE655102147306E1, 19DE800101854254E3, 19DE460502519144E7, 19DE460502522665E8, 19DE460502528523E6, 19DE460502524416E7 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2, організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_28 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 29 березня 2019 року близько 08:48 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

29 березня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205020/2019/008942, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_29 /BC4298XP службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 29 березня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 53 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_28, складає в загальній сумі 17 031 857,66 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 294 286,66 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 28 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_28 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 28 березня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_28, складає 16 737 571,00 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 16 737 571,00 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 31 березня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 26 березня 2019 року по 31 березня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_26 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907059, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/ НОМЕР_31 .

01 квітня 2019 року о 07:51 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_30 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907059, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 01 квітня 2019 року о 08:16 митне оформлення було завершено та о 08:20 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2ECWM9, 19PL301010E0252486, 19CZ61000025YAUKY5, 19PL301010E0266449 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2, організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_30 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 01 квітня 2019 року близько 14:24 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

02 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_30 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/009311, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/НОМЕР_31 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 02 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 56 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 01 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_30 , складає в загальній сумі 5 041 824,67 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 195 547,91 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 01 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/НОМЕР_31 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 01 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_69/НОМЕР_31, складає 4 846 276,76 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 4 846 276,76 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 2 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 01 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 28 березня 2019 року по 01 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, та території логістичного складу митної агенції «BRACH POL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rolnicza 8, Tomaszow Lubelski (Томашув-Любельський), 22-600, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2EKZ57, 19PL301010NS2EA256, 19CH00000226678390, 19ITQV01T0019829E6, 19DE750402694029E1, 19DE750402722486E1, 19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242, 19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242,

19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 та виїхав на нейтральну смугу.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907212, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/ НОМЕР_15 .

02 квітня 2019 року о 18:40 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2EKZ57, 19PL301010NS2EA256, 19CH00000226678390, 19ITQV01T0019829E6, 19DE750402694029E1, 19DE750402722486E1, 19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242, 19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечив проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/907212, тобто забезпечив митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 / НОМЕР_15 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 02 квітня 2019 року о 19:12 митне оформлення було завершено та о 19:16 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2EKZ57, 19PL301010NS2EA256, 19CH00000226678390, 19ITQV01T0019829E6, 19DE750402694029E1, 19DE750402722486E1,

19PL301010E0260136, 19DK0031002137D9E6, 19PL331020E0146242,

19PL331020E0133720, 19LTVC0100EK0CB893, 19CZ5300002H5D35W1, 19CZ6100002ВVG9CC4, 19CZ610000236HMVM2, 19CZ61000022ULW7A1, 19CZ6100002K5Z3793 на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2, організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 03 квітня 2019 року близько 08:49 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

03 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_13 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/009420, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_14 /НОМЕР_15 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 03 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 203 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 57 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 02 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_13 , складає в загальній сумі 16 256 014,89 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 291 320,90 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 02 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 02 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_14/НОМЕР_15, складає 15 964 693,99 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1 у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 15 964 693,99 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 13 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 08 квітня 2019 року по 13 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «POL-CEL SP Z. O.O.», що за адресою: ul. Rampa Brzeska 63, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА 18, який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577 та виїхав на нейтральну смугу, де очікував на ОСОБА 7, який мав забезпечити проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин», відповідно до злочинного плану ОСОБА 1.

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908384, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 .

Разом з цим, 14 квітня 2019 року о 14:02 невстановлений учасник злочинної організації, діючи з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, надіслав електронною поштою ОСОБА 7 лист з вкладенням підроблених товаросупровідних документів щодо удаваного імпорту «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а саме: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, CMR (товаро-транспортної накладної), інвойсу (рахунку-фактури), які ОСОБА 7 повинен був особисто чи опосередковано, через водія вантажного автомобіля, надати службовим особам Волинської митниці ДФС при проходженні прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

14 квітня 2019 року о 19:52 вантажний автомобіль з причепом з номерними знаками НОМЕР_26 , який переміщав комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577 заїхав в МАПП «Ягодин» та надалі прослідував у зону митного контролю МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, де ОСОБА_4 та ОСОБА 7 шляхом подання вказаних вище завідомо підроблених документів, забезпечили проходження прикордонного та митного контролю відповідно до попередньо поданої митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908384, тобто забезпечили митне оформлення не фактично імпортованих товарів, а «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 службовими особами МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 14 квітня 2019 року о 20:19 митне оформлення було завершено та о 20:35 вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 ввіз комерційні товари відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NU2FKT85, 19DE835503618161E3, 19DE720203831855E2, 19CZ6100002GQL2796, 19CZ6100002AQZ32Z9, 19CZ5300002GCXSJP2, 19CZ53000021U8DTW1, 19ITQTU1T0014939E4, 19DE760203668355E1, 19PL321050E0040374, 19PL331020E0192703, 19PL301010E0304514, 19PL381010E0046820, 19DE290403848831E8, 19DE335803638914E6, 19DE538003180389E8, 19DE880103829825E9, 19DE880103829823E0, 19DE290403801167E2, 19ITQ1W1T0073588E8, 19ITQ1W1T0072480E4, 19ITQV01T0025538E7, 19DE510203762916E0, 19DE880103742804E8, 19DE705303633136E6, 19DE800103524326E8, 19DE585803316188E7, 19ITQ1V1T0222969E8, 19ITQ1V1T0228762E1, 19ROBV7820E0020752, 19DE510203831469E6, 19FRD5350024195972, 19EE1210EE70793090, 19DE575603191619E3, 19PL301010E0307577, на митну територію України.

Після виїзду з МАПП «Ягодин» зазначений вантажний автомобіль з причепом прибув до складських приміщень, що розташовані за адресою: Волинська область, Ковельський район, місто Любомль, вулиця 1-го Травня, 139а, на земельній ділянці з кадастровим номером 0723310100:01:000:1031, де ОСОБА 2, організував вивантаження незаконно ввезених на митну територію України комерційних товарів, їх сортування та подальше відправлення товарів замовникам товарів.

Окрім зазначеного, після розвантаження товарів, ОСОБА 2 за координацією ОСОБА_4 , використовуючи свій мобільний термінал «Xiaomi Mi A2 Lite», виготовив цифрові фотографії вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 , а також заздалегідь виготовлених муляжів «товару прикриття», які ніби завантажені до причепу, та 15 квітня 2019 року близько 08:43 надіслав їх ОСОБА_4 , який надалі організував їх обробку за допомогою програм графічного редактора для можливого надання службовим особам митного органу призначення.

15 квітня 2019 року вантажний автомобіль з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 прибув до митного органу призначення - ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС, що розташований за адресою: Волинська область, Ковельський район, село Старовойтово, вулиця Прикордонників, 1. ОСОБА_4 , використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205020/2019/010547, тобто додаткової декларації до попередньої митної декларації при ввезенні товарів в режимі імпорту (випуск для вільного обігу), та товаросупровідних документів, в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття». При проведенні митного контролю вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_27 /НОМЕР_18 службовими особами ВМО № 5 МП «Ягодин» Волинської митниці ДФС не застосовувалися форми митного контролю, які могли б виявити факт незаконного ввезення товарів, тому 15 квітня 2019 року митне оформлення було завершено та вантажний автомобіль з причепом виїхав з зони митного контролю.

Відповідно до висновку експерта від 28 лютого 2023 року за № СЕ-19/103-22/8982-ЕК (п. 61 Висновків) сума митних платежів, які підлягали нарахуванню та сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом з номерними знаками НОМЕР_26 , складає в загальній сумі 16 301 856,11 гривень. Натомість, внаслідок описаних протиправних дій, були нараховані та сплачені митні платежі з врахуванням митної вартості та кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, які були зазначені в недостовірних митних деклараціях, поданих від імені ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» щодо «товару прикриття», у загальній сумі 288 509,82 гривень.

Розмір матеріальної шкоди (збитків), завданої Державному бюджету України, внаслідок несплати різниці суми митних платежів між фактично сплаченими при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_26 та тими, які підлягали сплаті при здійсненні імпорту на митну територію України 14 квітня 2019 року товарів вантажним автомобілем із причепом з номерними знаками НОМЕР_26 , складає 16 015 037,90 гривень.

За вищевикладених обставин ОСОБА 1у співучасті з ОСОБА_4 , ОСОБА 2, ОСОБА 7 та не встановленими досудовим розслідуванням особами незаконно переміщено на митну територію України товари з ухиленням від сплати митних платежів у сумі 16 015 037,90 гривень, до яких відповідно до п. 27 ст. 4 Митного кодексу України входять мито та податок на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів (продукції), які відповідно до п.п. 9.1.3, 9.1.7 ст. 9 Податкового кодексу України входять в систему оподаткування України.

З огляду на викладене, ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого особою, яка зобов`язана їх сплачувати, за попередньою змовою групою осіб, в складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У не встановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 15 квітня 2019 року, замовники товарів здійснили закупівлю комерційних товарів та діючи за координації ОСОБА 6, забезпечили їх доставку до логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, для подальшого їх незаконного ввезення на митну територію України без належної сплати митних платежів, які підлягали сплаті до Державного бюджету України.

У період з 11 квітня 2019 року по 15 квітня 2019 року невстановлена особа, діючи в складі злочинної організації за координації ОСОБА 6, відповідно до визначених їй функцій, з метою реалізації злочинного плану ОСОБА 1, спрямованого на незаконне ввезення комерційних партій товарів за допомогою вантажних автомобілів з причепами, при якій здійснювалося декларування так званих «товарів прикриття», митна вартість яких значно менша, ніж митна вартість фактично імпортованих товарів, перебуваючи на території логістичного складу митної агенції «Sukces Sp. z o.o.», що за адресою: ul. Chemiczna 5c, Chelm (Холм), 22-100, Республіка Польща, забезпечила завантаження комерційних товарів відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 до вантажного автомобіля з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 та отримання необхідних товаросупровідних документів для експорту даних товарів з митної території ЄС до України через Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську).

Надалі вказаний вантажний автомобіль з причепом під керуванням ОСОБА_27 , який не був обізнаний у злочинних планах, прослідував до Oddzial Celny w Dorohusku PL 302060 (митний відділ в Дорогуську), де здійснив проходження прикордонного та митного контролю компетентними органами Республіки Польща, при якому здійснилося достовірне декларування експорту товарів, які переміщалися вказаним транспортним засобом на митну територію України, відповідно до ВМД з реєстраційними номерами (MRN) 19PL301010NS2FPI63, 19CZ6100002B7VS4F8, 19CZ6100002BWQ7FH7, 19CZ6100002DGX9WB6, 19CZ61000021UWBAR5 та виїхав на нейтральну смугу, де на нього очікував ОСОБА 7, який мав забезпечити подальше проходження прикордонного та митного контролю в МАПП «Ягодин».

ОСОБА_4 , діючи відповідно до визначених йому ОСОБА 1 функцій, використовуючи ЕЦП директора ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП», забезпечив подання до Волинської митниці ДФС митної декларації типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA205000/2019/908472, тобто попередньої митної декларації з обсягом даних, необхідним для пропуску товарів через митний кордон України та доставлення до митного органу призначення при ввезенні товарів у режимі імпорту (випуск для вільного обігу), в якій було зазначено завідомо неправдиві відомості щодо імпорту ТОВ «АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП» на митну територію України «товару прикриття» для проходження вказаним транспортним засобом митного контролю в МАПП «Ягодин», а також товаросупровідних документів, зокрема: експортної декларації ніби оформленої в компетентних органах Республіки Польща, інвойсу (рахунку-фактури), CMR (товаро-транспортної накладної), в яких були зазначені завідомо неправдиві відомості щодо придбання, експорту з митної території ЄС з метою імпорту на митну територію України «товарів прикриття» вантажним автомобілем з причепом із номерними знаками НОМЕР_32 / НОМЕР_33 .

Оригінал: reyestr.court.gov.ua