Рішення від 21 червня 2026 р. у справі №752/13395/26 — Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/13395/26

Провадження №: 2-о/752/370/26

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2026 року Голосіївський районний суд міста Києва у складі головуючого судді Митрофанової А.О., при секретарі Костюк В.О., розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві в порядку окремого провадження цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у м. Києві, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , АТ «Сенс Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду і просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, та зобов`язати АТ «СЕНС БАНК» МФО 300346 код ЄДРПОУ 23494714, що розташована за адресою 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська 100, розкрити банківську таємницю по рахунку р/р - НОМЕР_1 , код валюти 980 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 10.09.2024 по 31.12.2024., який належить ОСОБА_1 із зазначенням обсягу та обігу коштів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування платника, який перераховує кошти, тощо.

Представник заявника у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи у його відсутність, вимоги заяви підтримував у повному обсязі.

Представники заінтересованих осіб у судове засідання не з`явилися, про час, дату і місце проведення якого повідомлялися належним чином.

Відповідно до частини другої ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов?язковою.

Суд, з?ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності представника заявника та заінтересованих осіб, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Головним управлінням ДПС у м. Києві платнику податків ОСОБА_2 було направлено запит про надання пояснень та їх документального підтвердження щодо невиконання обов?язку реєстрації платником ПДВ. Відповідь на лист платником не надано.

ГУ ДПС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку платника податків ОСОБА_1 (рнокпп НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2024 року по 30 грудня 2024 року, правильності нарахування,обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов?язкове державне соціальне страхування за період з 01 січня 2024 року по 30 грудня 2024 року.

Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки платника податків проінформовано письмовим повідомленням від 19 грудня 2025 року №2916/26-15-24- 02-01 та копією наказу №8512-п від 19.12.2025, які були направлені платнику в Електронний кабінет.

В повідомленні зазначено, що платник має забезпечити надання всіх документів, що пов?язані з предметом перевірки.

Платником не надано запитуваних документів (документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов?язаних з визначенням об?єктів оподаткування, первинні документи, інші документи пов?язані з нарахуванням та сплатою податків та зборів) та пояснень, про що було складено Акти про ненадання документів ( їх копій) платником податків.

У зв?язку з ненаданням до перевірки документів (книги обліку доходів та витрат, банківських виписок та інших документів) повноту декларування доходів в повному обсязі дослідити не було можливим.

Враховуючи вищевикладене, в ході перевірки використовувались відомості, надані центральною базою даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів платнику податків ОСОБА_2 податковими агентами та дані податкової звітності.

Згідно АІС «Податковий блок» платник податків ОСОБА_1 має відкриті розрахункові рахунки, а саме № НОМЕР_1 в АТ "СЕНС БАНК".

ГУ ДПС у м. Києві надіслано запит до АТ "СЕНС БАНК",» з проханням надати інформацію про обсяги та обіг коштів в розрізі контрагентів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування по рахунку:

- НОМЕР_1 , код валюти 980 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 10.09.2024 по 31.12.2024.

У відповідь на запит АТ «СЕНС БАНК», листом №17805-09.4/2026 від 22.04.2026, вх. №53477/6 від 22.04.2026 відмовлено у наданні інформації.

За результатами перевірки складено акт від 05.02.2026 №7732/Ж5/26-15-24- 02-01/3294918598 та встановлено наступні порушення: п.177.1, п.177.2, п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України, а саме занижено податок на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності в розмірі 357949, 82 за 2024. п.161 підрозділу 10 розділу XXПодаткового кодексу України , а саме не нараховано та не перераховано до бюджету військового збору з чистого оподаткованого доходу в розмірі 29829,15 грн за 2024 рік. п. 181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2, 183.4 ст.183 п.187.1 ст187, п.194.1 ст.194, п.200.1 п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, а саме не задекларовано ПДВ , що підлягає сплаті до бюджету в сумі 397722,02 грн. за 2024. п.44.1, п.44.3 ст.44 Податкового кодексу України, а саме ненадання на перевірку первинних документів про фінансово-господарську діяльність , отримані доходи, видатки платника податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів за 2024 рік. п.44.1 п.44.3 ст.44, п.85.2, ст. 85, п.п. «а» п.176.1 ст.176 Податкового кодексу України у частині ненадання первинних документів (їх копій) на запит Головного управління ДПС у м. Києві від 09.05.2025 №12631/Ж12/26-15-24-02- 01-06 .

Платником податків було подано заперечення на акт перевірки, і яких зазначає, що акт містить арифметичні помилки, а саме відповідно до відомостей наданих центральною базою даних Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів платнику податків ОСОБА_1 податковими агентами виплачено доходу за ознакою «157 - дохід виплачений самозайнятій особі» за 2024 в сумі 1988610,12грн., а фактично в даному Реєстрі сума виплаченого доходу за ознакою - 157 за 2024 в сумі 998691,12грн., що підтверджується відповіддю на запит в електронному вигляді від 31.12.2025.

За результатами розгляду заперечення Головним управлінням ДПС у м. Києві вирішено провести документальну позапланову перевірку, з метою повного та всебічного дослідження діяльності платника та встановлення фактичного обігу грошових коштів, а також з метою перевірки щодо своєчасності та повноти сплати податків, зборів до бюджетів та державних цільових фондів, для проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по рахунку ОСОБА_1 , який відкритий у банківській установі, зокрема: АТ «СЕНС БАНК» МФО 300346 код ЄДРПОУ 23494714, що розташована за адресою 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська 100.

Відповідно до пп. 78.1.7 п.78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про знаття з обліку платника податків.

Згідно п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов?язані з предметом перевірки. Такий обов?язок виникає у платника податків після початку перевірки.

Так, згідно з п.п. 20,1.5 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або колії документів про наявність банківських рахунків; а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб?єктів підприємницької діяльності».

Згідно Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року N? 2121-ІП інформація стосовно юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю може бути розкрито банками тільки на вимогу суду або за рішенням суду.

Так, підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 частини першої ст. 62 Закону N? 2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої ст. 62 Закону N?2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Статтею 1076 Цивільного кодексу України визначено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до частини першої ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, с банківською таємницею.

Частиною другою ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Згідно з п. 4 Постанови Пленуму ВССУ від 30 вересня 2011 року N? 10 надано роз?яснення, що заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи подаються до суду у випадках, становлених законом. У зв`язку із цим провадження у такій справі може бути відкрито лише за заявою суб?єктів, перелічених у Законі «Про банки і банківську діяльність», та інших фізичних, юридичних осіб, а також державних органів. їх посадових службових осіб, якщо вони мають право на отримання такої інформації згідно зі спеціальними законами, що визначають статус та регламентують діяльність відповідних суб?єктів.

У п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління

Національного банку України від 14 липня 2006 року N? 267, зазначено, що банки зобов?язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Керуючись наведеними вище нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банку України від 14 липня 2006 року №267, обслуговуючий банк зобов?язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03 серпня 2006 року за N? 935/12809 і набрала чинності з 14 серпня 2006 року).

Зокрема, у статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року N? 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов?язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку. установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів до державного бюджету суб?єктом господарської діяльності.

3 огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст. ст. 3, 8, 21, 55, 61, 67, 129, 129-1 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 16, 20, 44, 73, 78, 83 Податкового кодексу України, ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350-354, 430 Цивільного процесуального кодексу України, суд

У Х В А Л И В :

Заяву Головного управління ДПС у м. Києві, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , АТ «Сенс Банк» про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати АТ «СЕНС БАНК» МФО 300346 код ЄДРПОУ 23494714, що розташоване за адресою 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська 100, розкрити банківську таємницю по рахунку р/р - НОМЕР_1 , код валюти 980 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), за період з 10.09.2024 по 31.12.2024., який належить ОСОБА_1 із зазначенням обсягу та обігу коштів з наданням дати проведення операцій, суми платежів, призначення платежів, найменування платника, який перераховує кошти, тощо.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити рішення до Київського апеляційного суду.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя А.О. Митрофанова