Вирок від 14 липня 2026 р. у справі №187/1698/24 — Петриківський районний суд Дніпропетровської області

Суд: Петриківський районний суд Дніпропетровської області

Інстанція: Перша

Юрисдикція: Кримінальне

Категорія: Незаконне виготовлення, зберігання, збут або транспортування з метою збуту підакцизних товарів

Дата: 14 липня 2026 р.

Справа: №187/1698/24

Суддя: Караул О. А.

гСправа № 187/1698/24 Провадження №1-кп/0187/25/26

ПЕТРИКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙСУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2026 року смт. Петриківка

Петриківський районний суд Дніпропетровської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , учасників кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченої ОСОБА_4 , її захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Петриківка в залі суду кримінальне провадження № 1202404652000002 відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Хутірське Петриківського району Дніпропетровської області, громадянина України, освіта середня, офіційно не працевлаштована, зареєстрована та проживаює за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судима

у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 Кримінального кодексу України,-

Встановив:

Стороною обвинувачення ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що у період часу приблизно з початку вересня 2023 року (більш точного часу під час досудового розслідування не встановлено) до 02.02.2024 включно ОСОБА_4 , не будучи зареєстрованою як фізична особа-підприємець, за відсутності ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, у порушення вимог положень Податкового кодексу України N?2755-VI від 02.12.2010 (з наступними змінами та доповненнями), Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного i плодового, Алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, та пального» N?482/95-ВР від 19.12.1995 (з наступними змінами та доповненнями), діючи умисно, з корисливих мотивів, у невстановлений спосіб, місце та час, але не пізніше 02.02.2024, здійснювала придбання незаконно виготовлених тютюнових виробів, зберігала останні з метою збуту у споруді некапітального типу, тобто торгівельному кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , а також збувала вказані підакцизні товари фізичним особам за наступних обставин.

На початку вересня 2023 року (більш точну дату та час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_4 виник злочинний умисел направлений на незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою та збут незаконно виготовлених тютюнових виробів у порушення вимог законодавства України, що регулює обіг вказаних підакцизних товарів, а саме:

- ст. 221, п.п. 226.1, 226.2, 226.5, 226.2 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового кодексу України N?2755-VI від 02.12.2010 (з наступними змінами та доповненнями), які передбачають обов?язки зі сплати акцизного податку при роздрібній торгівлі підакцизними товарами, маркування тютюнових виробів марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України та встановлюють відповідальність продавців таких товарів;

-п. 14.1.107. ст. 14 Податкового України визначено, що марка акцизного податку - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів;

?? -п. 14.1.212. ст. 14 Податкового України: реалізація підакцизних товарів (продукції) - будь-які операції на митній території України, що передбачають відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами купівлі- продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому числі з давальницької сировини, реалізація суб?єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів;

-п. 14.1.252. ст. 14 Податкового України: тютюнові вироби - сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування,

-ст.ст. 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» N?481/95-ВР від 19.12.1995 (з наступними змінами та доповненнями), відповідно до яких, зокрема, передбачено: відповідність тютюнових виробів підтверджується наявністю у їх виробника або імпортера сертифіката відповідності або свідоцтва про визнання відповідності. Реєстраційні номери сертифікатів відповідності або свідоцтво про визнання відповідності, виданих на тютюнові вироби, зазначаються у документах, згідно з якими передається відповідна продукція. Тютюнові вироби, які реалізуються в Україні підлягають маркування. Тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством. Роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб?єктами господарювання (у тому числі іноземними суб?єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю;

- ст. 7 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» N?222-VIII від 02.03.2015 (з наступними змінами та доповненнями), якою визначено, що виробництво і торгівля тютюновими виробами підлягає ліцензуванню.

Так, у період з початку вересня 2023 року до 02.02.2024 ОСОБА_4 , у невстановленому місці та у невстановлений спосіб, свідомо й достовірно знаючи про ознаки законно виготовлених тютюнових виробів за формою, видом та відмінними ознаками, з метою реалізації свого злочинного умислу, направленого на незаконне придбання з метою збуту, зберіганні з цією метою незаконно виготовлених тютюнових виробів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, переслідуючи злочинний намір, спрямований на незаконне збагачення, порушуючи порядок обігу підакцизних товарів, установлений Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», періодично придбала у невстановлених досудовим розслідуванням осіб та місці з метою подальшого збуту незаконно виготовлені тютюнові вироби - сигарети різних брендів без марок акцизного податку в загальній кількості не менш як 1220 пачок.

При цьому вищевказані незаконно виготовлені тютюнові вироби, які відповідно до п.п. 215.1, 215.3.2, 215.3.2-1, 215.3.3 ст.215 Податкового кодексу України відносяться до підакцизних товарів, ОСОБА_4 придбала без належних документів, які посвідчують якість та відповідність товарів ДСТУ України, за відсутності відповідного сертифікату відповідності або свідоцтва про визнання відповідності, які надаються виробником, тобто усвідомлювала, що якість тютюнових виробів не підтверджено та є завідомо сумнівною.

Далі у період часу з початку вересня 2023 року до 02.02.2024 включно ОСОБА_4 , діючи умисно, з корисливих мотивів, зберігала придбані нею незаконно виготовлені тютюнові вироби з метою подальшого збуту в споруді некапітального типу, тобто торгівельному кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 .

Так, приблизно о 14 годині 18 хвилин 04.01.2024 ОСОБА_4 , перебуваючи у споруді некапітального типу, тобто торгівельному кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , реалізуючи свій умисел, направлений на збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, продала ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , 4 пачки сигарет марки «Marshall Classic Black», отримавши при цьому від останнього грошові кошти у сумі 148 гривень, тобто 37 гривень за одну пачку сигарет.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснила збут (реалізацію) незаконно виготовлених тютюнових виробів.

У подальшому 02.02.2024 у ході проведення обшуку в споруді некапітального типу, тобто торгівельному кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено наступні незаконно виготовлені тютюнові вироби, а саме: «Маршал» (сині) - 101 пачка (далі - шт.); - «NZ» - 28 шт., «Маршал» (чорні) - 64 шт., «KENT» (з капсулою) - 2 шт., «Маршал» (червоні) - 90 шт., «Вінстон» (чорниця з капсулою) - 2 шт., «Брут» (чорні) – 80 шт., «DESERT» (жовті) - 3 шт., «D&B» (червоні) - 20 шт., «LIFA» (червоні) - 5 шт., «D&B» (червоні слімс) - 21 шт., «COMPLIMENT» (сині слімс) - 38 шт., «Марв» (червоні) - 5 шт., «COMPLIMENT» (сині XXL) - 118 шт., «COMPLIMENT» (червоні) - 5 шт., «LM» - 15 шт., «OSKAR» (червоні) - 12 шт., «ОК» - 9 шт., «OSKAR» (сині) - 15 шт., «Брут» (червоні) - 4 шт., «MIRION» - 18 шт., «REGINA» (червоні) - 4 шт., «KYIV» - 5 шт., «D&B» (сині) - 38 шт., «LIFA» (зелені слімс) - 35 шт., «Ротманс» (сині демі) - 12 шт., «URTRA» - 30 шт., «ULTRA» (чорні) - 9 шт., «REGINA» (чорні) - 30 шт., «SMOKE» (червоні) - 20 шт., «BRUT» (сірі) - 106 шт., «Піраміда» - 57 шт., «Мальборо» - 8 шт., «Jet set» - 70шт., «FREDO» - 1шт., «FREDO» - 85шт., «COMPLIMENT» (сині) - 55шт., усі без марок акцизного податку, які ОСОБА_7 умисно зберігала з метою збуту.

Згідно з висновком судово-хімічної експертизи N?631-24 від 09.08.2024 надані на дослідження сигарети у пачках різних видів без марок акцизного податку встановленого зразка є тютюновими виробами (сигаретами з фільтром та без фільтру). Надані на дослідження сигарети у пачках різних видів без марок акцизного податку встановленого зразка не відповідають вимогам ДСТУ 3935-2004 «Сигарети. Загальні технічні умови».

Маркування пачок сигарет різних видів без марок акцизного податку встановленого зразка не відповідає нормативам ДСТУ 3935-2004 «Сигарети. Загальні технічні умови» та вимогам Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 19.12.1995 N? 481/95-ВР (із змінами та доповненнями), Закону України «Про заходи щодо попередження та зменшення вживання тютюнових виробів і їх шкідливого впливу на здоров?я населення» від 22.09.2005 N? 2899-IV (із змінами і доповненнями), Закону України «Про внесення змін до деяких законів України щодо охорони здоров?я населення від шкідливого впливу тютюну» від 16.12.2021 N? 1978-IX.

Умисні дії ОСОБА_4 стороною обвинувачення кваліфіковані за ч. 1 ст. 204 КК України як незаконне придбання з метою збуту, зберігання з цією метою, а також збут незаконно виготовлених тютюнових виробів.

Суд, дослідивши докази по справі, прийшов до висновку, що ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення передбачене за ч. 1 ст. 204 КК України, як незаконне зберігання з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів. При цьому такі кваліфікуючі ознаки як незаконне придбання з метою збуту, а також збут незаконно виготовлених тютюнових виробів, що предявлене стороною обвинувачення підлягають виключенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що 02.02.2024 ОСОБА_4 , перебуваючи у споруді некапітального типу, тобто торгівельному кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , реалізуючи свій умисел, направлений на зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів з метою збуту, не будучи зареєстрованою як фізична особа-підприємець, за відсутності ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, у порушення вимог положень ст. 221, п.п. 226.1, 226.2, 226.5, 226.2 ст. 226, п. 228.9 ст. 228, п. 14.1.107 ст. 14, п. 14.1.212 ст. 14, п. 14.1.252 ст. 14 Податкового кодексу України N?2755-VI від 02.12.2010 (з наступними змінами та доповненнями), ст.ст. 10, 11, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного i плодового, Алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин що використовуються в електронних сигаретах, та пального» N?482/95-ВР від 19.12.1995 (з наступними змінами та доповненнями), діючи умисно, з корисливих мотивів зберігала наступні незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку з метою збуту, а саме: «Маршал» (сині) - 101 пачка (далі - шт.); - «NZ» - 28 шт., «Маршал» (чорні) - 64 шт., «KENT» (з капсулою) - 2 шт., «Маршал» (червоні) - 90 шт., «Вінстон» (чорниця з капсулою) - 2 шт., «Брут» (чорні) – 80 шт., «DESERT» (жовті) - 3 шт., «D&B» (червоні) - 20 шт., «LIFA» (червоні) - 5 шт., «D&B» (червоні слімс) - 21 шт., «COMPLIMENT» (сині слімс) - 38 шт., «Марв» (червоні) - 5 шт., «COMPLIMENT» (сині XXL) - 118 шт., «COMPLIMENT» (червоні) - 5 шт., «LM» - 15 шт., «OSKAR» (червоні) - 12 шт., «ОК» - 9 шт., «OSKAR» (сині) - 15 шт., «Брут» (червоні) - 4 шт., «MIRION» - 18 шт., «REGINA» (червоні) - 4 шт., «KYIV» - 5 шт., «D&B» (сині) - 38 шт., «LIFA» (зелені слімс) - 35 шт., «Ротманс» (сині демі) - 12 шт., «URTRA» - 30 шт., «ULTRA» (чорні) - 9 шт., «REGINA» (чорні) - 30 шт., «SMOKE» (червоні) - 20 шт., «BRUT» (сірі) - 106 шт., «Піраміда» - 57 шт., «Мальборо» - 8 шт., «Jet set» - 70шт., «FREDO» - 1шт., «FREDO» - 85шт., «COMPLIMENT» (сині) - 55шт.

Вказаними діями ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України, тобто незаконне зберігання з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів.

Допитана в судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_4 свою вину в у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення не визнала. Суду пояснила, що їй зателефонував невідомий чоловік (коли саме не пам`ятає) та попросив виконати роботу з прибирання кіоску за адресою: АДРЕСА_2 , на що вона погодилася. 02.02.2024 вона прийшла до кіоску та отримала від незнайомої жінки ключі від нього, зайшла та почала прибирати. В цей час до кіоску прибули працівники поліції та почали проводити обшук. Вона їм пояснила, що перебуває в кіоску з метою прибирання. Також пояснила суду що вона ніколи не здійснювала діяльність з придбання, зберігання та збуту тютюнових виробів. На запитання суду, чому свідки ОСОБА_6 та ОСОБА_8 надали в судовому засіданні пояснення, відповідно до яких слідує, що вона раніше продавала тютюнові вироби у вказаному кіоску, повідомила, що не розуміє причини таких показів, вказані свідки є її сусідами, неприязних стосунків між ними не існує.

Захисник обвинуваченої адвокат ОСОБА_5 в судових дебатах наполягав на виправданні обвинуваченої у зв`язку з недоведеністю в її діях складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України. Просив суд звернути увагу на показання свідків ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , якими спростовано версію сторони обвинувачення про доведеність вини обвинуваченої, а також вважає недопустимими доказами протокол прийняття заяви про вчинене кримінальне правопорушення від 05.01.2024, протокол огляду документа від 28.01.2024, протокол обшуку від 02.02.2024, протоколи пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 15.08.2024, 26.08.2024, а вилучені під час обшуку чорнові записи вважає неналежним доказом, оскільки не має жодного відношення до обвинуваченої. Також звернув увагу суду на відсутність предмета злочину, а саме придбаного ОСОБА_6 тютюнового виробу «Marshal Classik».

Незважаючи на невизнання обвинуваченою своєї вини у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, її вина за встановлених судом обставинах повністю підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами.

Свідок ОСОБА_11 в судовому засіданні надав пояснення, відповідно до яких він повідомив, що він працював на посаді начальника сектору превенції ВП №10. В січні 2024 року до нього було доведено доручення на виконання вказівок керівництва ГУНП в Дніпропетровській області щодо боротьби з нелегальним ринком підакцизної продукції, на підставі чого він разом з працівником поліції ОСОБА_12 здійснювали обхід по пр. П. Калнишевського смт Петриківка та поблизу електроопори виявили кіоск з продажу сигарет, в якому перебувала обвинувачена ОСОБА_4 . Він попросив надати ОСОБА_4 дозвільні документи, на що остання повідомила, що вони знаходяться у керівника. Потім вона взяла номер телефону ОСОБА_11 та через деякий час через месенджер «Телеграм» надіслала йому копію ліцензії, після чого вони пішли. В «Телеграмі» ОСОБА_4 була підписана як « ОСОБА_13 ». Дана ліцензія йому здалася сфальсифікованою, оскільки він звернув увагу, що в ній була зазначена адреса як АДРЕСА_2 , в той час як такої вулиці в смт Петриківка не існує, а існує проспект. В ВП №10 здійснили запит до податкової та отримали відповідь, що така ліцензія не видавалася. В подальшому слідчим було проведено огляд копії ліцензії у вигляді скріншоту з месенджера «Телеграм» його мобільного телефону, яку було визнано речовим доказом. Крім того ним був виявлений громадянин ОСОБА_6 , який придбав в даному кіоску сигарети та отримав чек, який також мав ознаки підробки. Від ОСОБА_6 була прийнята заява про вчинене кримінальне правопорушення, його особа була встановлена на підставі пенсійного посвідчення, відомості про яке він в протокол прийняття заяви не вніс. 05.01.2024 ОСОБА_11 було надано рапорт, в якому він прийшов до висновку про наявність в діях осіб ознаки кримінального правопорушення передбаченого ст.. 358 КК України.

Свідок ОСОБА_6 в судовому засіданні повідомив, що він в 2024 році, точної дати не пам`ятає, купував декілька разів сигарети в лотку, який знаходиться між електропорами по 37 грн. за пачку без акцизних марок, оскільки це була найнижча ціна. Останнього разу, купивши сигарети, взяв чек. Після того як він їх закурив йому стало зле, у зв`язку з чим він пішов до райвідділку поліції та написав заяву. Придбані сигарети не вилучалися і він їх викинув. Також пам`ятає, як приймав участь в слідчих діях впізнання, зокрема слідчий надавав йому фотографії, з яких він впізнав жінку до 50 років, яка продала йому сигарети в зазначеному кіоску.

Свідок ОСОБА_8 в судовому засіданні повідомив, що він взимку 2023-2024 році, точної дати не пам`ятає, купив сигарети «Маршал» в кіоску, який знаходиться між електропорами за 40 грн. за пачку без акцизних марок. В цей час до нього підійшли працівники поліції та попросили показати придбані сигарети. Потім він з ними пішов до відділення поліції де надав письмові пояснення з приводу обставин їх придбання. Також приймав участь в слідчій дії впізнання особи за фотознімками, під час якої він впізнав жінку з рудим волоссям, у якої він придбав вказані сигарети.

Свідок сторони захисту ОСОБА_9 , який був допитаний в судовому засіданні в присутності свого захисника ОСОБА_14 , суду повідомив, що він в 2023 році придбав кіоск в м. Камянське. Згодом до нього звернувся чоловік на ім`я ОСОБА_15 , який займався продажем тютюнових виробів з проханням здати йому в оренду придбаний кіоск з метою торгівлі тютюновими виробами в с-щі Петриківка, на що свідок погодився. Згодом до нього звернувся чоловік на ім`я ОСОБА_16 , який повідомив, що хоче орендувати вказаний кіоск, оскільки ОСОБА_15 кудись зник, на що свідок надав свою згоду. Однак чоловік на ім`я ОСОБА_16 через деякий час відмовився від оренди, оскільки в кіоску працівники поліції провели в ньому обшук. Взимку 2024 свідок перевіз вказаний кіоск в м. Кам`янське.

Свідок сторони захисту ОСОБА_10 суду повідомив, що він на початку 2024 року займався господарського діяльністю в м. Камянське. В цей час йому стало відомо, що чоловік на ім`я ОСОБА_15 готовий здати в суборенду кіоск в с-щі ОСОБА_17 . Він домовився з ОСОБА_15 , що візьме кіоск в суборенду щойно отримає дозвільні документи на право реалізації тютюнових виробів, однак після їх отримання ОСОБА_15 перестав виходити з ним на зв`язок, і він звернувся до власника кіоску ОСОБА_9 , який передав йому ключі від кіоску. Коли він відімкнув кіоск то виявив в ньому тютюнові вироби. Перед початком діяльності він вирішив його прибрати і домовився про це з прибиральницею на ім`я ОСОБА_13 , яку впізнав як обвинувачену по справі, однак остання згодом йому зателефонувала та пояснила, що коли вона прийшла до кіоску прибрати там відбувся обшук. Після цього він вирішив не проводити господарську діяльність у вказаному кіоску. Також уточнив, що коли він раніше приходив оглядати кіоск, там працювала інша продавчиня, не обвинувачена по справі.

Свідок сторони захисту ОСОБА_18 суду повідомив, що він в 2024 році працював на посаді помічника чергової частини СП ВП № 10 ДРУП. 05.01.2024 ним був складений рапорт за телефонним повідомленням ОСОБА_6 про те, що невідомі особи здійснюють реалізацію тютюнових виробів за адресою: смт Петриківка пр. П. Калнишевського та видають на його думку підроблені чеки на продукцію. Чи спілкувався він особисто з ОСОБА_6 по телефону не пам`ятає, з ним міг спілкуватися і інший черговий.

Свідок сторони захисту ОСОБА_19 суду повідомив, що він в 2024 році працював на посаді начальника СП ВП № 10 ДРУП. Під час огляду рапорту помічника чергової частини СП ВП № 10 ДРУП ОСОБА_18 від 05.01.2024, суду пояснив, що резолюція на рапорті належить не йому, а керівнику слідчого відділу, хто саме тоді займав цю посаду не пам`ятає.

Судом встановлено, що згідно протоколу про прийняття заяви про вчинене кримінальне правопорушення від 05.01.2024, ОСОБА_6 просить прийняти міри до невідомих осіб, які здійснюють реалізацію тютюнових виробів за адресою: смт Петриківка пр. П. Калнишевського та видають на його думку підроблені чеки на продукцію, на підставі чого 05.01.2024 до ЄРДР були внесені відомості про вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 358 КК України (кримінальне провадження № 1202404652000002) (т. 1 а.с. 1, 4).

З рапорту начальника СП ВП № 10 ДРУП ОСОБА_11 слідує, що ним під час виконання доручення керівництва ГУНП в Дніпропетровській області щодо боротьби з нелегальним ринком підакцизної продукції від 11.12.2023 №43/13/21-4321, під час перевірки кіоску за адресою: смт Петриківка пр. П. Калнишевського, 14-В на його усну вимогу було отримано копію ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюнових виробів, яка на його думку містила недостовірні дані в частині адреси торгівлі. Крім того зазначено про отримання від гр.. ОСОБА_6 аркушу схожого на чек, який останній отримав на підтвердження придбання в вищезазначеному кіоску пачки тютюнового виробу «Marshal Classik» за 37 грн. (т. 1 а.с. 5).

Відповідно до листа керівнику ГУНП в Дніпропетровській області від ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 17.01.2024, ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюнових виробів №04210308202301734 не видавалося (т. 1 а.с. 7).

На підставі інформації, що містилася в листі керівнику ГУНП в Дніпропетровській області від ГУ ДПС у Дніпропетровській області від 17.01.2024, постановою т.в.о. начальника СД ВП №10 ДРУП ОСОБА_20 23.01.2024 в кримінальному провадженні № 1202404652000002 була змінена кваліфікація на ч. 3 ст. 358 КК України, про що були внесені відповідні зміни до ЄРДР (т. 1 а.с. 8-10).

Відповідно до протоколу огляду місця події від 25.01.2024 та фото таблиці до нього, було проведено огляд металевого кіоску розміром 1,5*1,5 м., який розташований між електропорами поряд з магазином «AVA MARKET» за адресою: смт Петриківка пр. П. Калнишевського з визначенням його геопозиції, на вітринах якого розміщені тютюнові вироби. На час огляду кіоску до нього підходили люди та здійснювали купівлю тютюнових виробів (т. 1 а.с. 15-19).

Відповідно до протоколу огляду предмета від 28.01.2024 та фото таблиці до нього, протоколу огляду документа від 28.01.2024 було проведено огляд даних з мобільного телефону ОСОБА_11 , які містилися в додатку «Telegram», зокрема листування з особою на імя « ОСОБА_21 », в якому була оглянута надіслана копія ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюнових виробів №04210308202301734 від 19.09.2023, де суб`єктом господарювання зазначений ОСОБА_22 , адреса місця торгівлі м. Петриківка вул.. П. Калнишевського, 14в. Вказана копія ліцензії була визнана речовим доказом (т. 1 а.с. 27-35).

Відповідно до протоколу огляду документа від 28.01.2024 було проведено огляд добровільно наданим ОСОБА_6 товарного чеку про сплату тютюнових виробів «Marshal Classik» 4 пачки по 37 грн. всього на суму 148 грн., де вказано наступні дані: АДРЕСА_3 ; касир: ОСОБА_23 ; термінал смарт каса РР35272151001290. Вказаний чек був визнана речовим доказом (т. 1 а.с. 36-39).

Відповідно до протоколу обшуку від 02.02.2024, слідує, що на підставі ухвали слідчого судді Петриківського районного суду Дніпропетровської області від 31.01.2024 під час проведення обшуку кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено:

1. грошові кошти, купюрами 500, 200, 100, 50, 20, 10, 5 грн. в загальній сумі 4705 грн., які поміщено до спец пакету НПУ №WAR1597734 та передано для зберігання на депозитному рахунку в ГУНП в Дніпропетровській області згідно квитанції № 000565;

2. «Смарт каса» чорно-голубого кольору, разом з зчитувачем штрих-кодів (s/n 8029534), які поміщені до спец пакету НПУ № PSP4115313;

3. три зошити у клітинку в яких зазначена інформація щодо продажу тютюнових виробів та отриманих грошових коштів; аркуші паперу з назвами тютюнових виробів на 18 аркушах; аркуші паперу із штрих-кодами та назвами тютюнових виробів на 16 аркушах, які поміщені до спец пакету НПУ № PSP4115311;

4. мобільний телефон «Редмі» синього кольору, модель М2006С3LG, який поміщений до спец пакету НПУ № PSP4115309;

5. тютюнові вироби без акцизу: - «Маршал» (сині) - 101 пачок (далі шт); - «NZ» - 28 шт; - «Маршал» (чорні) – 64 шт; - «KENT» (з капсулою) – 2 шт; - «Маршал» (червоні) – 90 шт; - «Вінстон» (чорниця з капсулою) - 2 шт; - «Брут» (чорні) – 80 шт; - «DESERT» (жовті) – 3 шт; - «D&B» (червоні) – 20 шт; - «LIFA» (червоні) – 5 шт; - «D&B» (червоні слімс) – 21 шт; - «COMPLIMENT» (сині слімс) – 38 шт; - «Марбл» (червоні) – 5 шт; - «COMPLIMENT» (сині XXL) – 118 шт; - «COMPLIMENT» (червоні) – 5 шт; - «LM» - 15 шт; - «OSKAR» (червоні) – 12 шт; - «ОК» - 9 шт; - «OSKAR» (сині) – 15 шт; - «Брут» (червоні) - 4 шт; - «MIRION» - 18 шт; - «REGINA» (червоні) – 4 шт; - «KYIV» - 5 шт; - «D&B» (сині) – 38 шт; - «LIFA» (зелені слімс) – 35 шт; - «Ротманс» (сині демі) – 12 шт; - «URTRA» - 30 шт; - «ULTRA» (чорні) – 9 шт; - «REGINA» (чорні) – 30 шт; - «SMOKE» (червоні) – 20 шт; - «BRUT» (сірі) – 106 шт; - «Піраміда» - 57 шт; - «Мальборо» - 8 шт; - «Jet set» - 70 шт; - «FREDO» - 1 шт; - «FREDO» - 85 шт. - «COMPLIMENT» (сині) – 55 шт;

Вказані тютюнові вироби без акцизного маркування були поміщені до чотирьох картонних коробок, опечатані бірками з підписами понятих та вилучені.

6. тютюнові вироби з акцизним маркуванням: «Честер» (сині) – 59 шт; - «JM» (червоні) – 17 шт; - «Вінстон» (червоні) – 90 шт; - «JM» (сірі) – 32 шт; - «SMOKE» (червоні) – 8 шт; - «Монте карло» (червоні) – 9 шт; - «Честер» (червоні) – 68 шт; - «Мустанг» (сірі) – 1 шт; -«Мустанг» (сірі) – 35 шт; - «BACIO» - 57 шт; - «СAMEL» (жовті) – 105 шт; - «Man» (чорні)– 36 шт; - «Лакі страйк» (червоні) – 70 шт; - «Man» (сірі)– 65 шт; - «Ротманс» (сині) – 50 шт; - «BOND» (сині) – 2 шт.; - «Парламент» (аква блу) – 48 шт; - «Лакі страйк» 3 шт; - «BOND» (синій) – 8 шт; - «SMOCE CLUB» - 2 шт; - «Мальборо» (голд) – 6 шт; - «MUSTANG» (чорний) – 18 шт; - «Мальборо» (голд) – 3 шт; - «NEO» (сині) – 10 шт; - «NEO» (жовті) – 10 шт;

Вказані тютюнові вироби без акцизного маркування були поміщені до трьох картонних коробок, опечатані бірками з підписами понятих та вилучені.

Крім того, під час проведення обшуку продавцем магазину ОСОБА_4 , надані документи, а саме ліцензія на право «Роздрібна торгівля тютюновими виробами», реєстраційний номер 04210308202400955, дата реєстрації 05.01.2024, термін дії з 12.01.2024 до 12.01.2025, суб`єкт господарювання: ФОП ОСОБА_10 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_4 , адреса місця торгівлі: АДРЕСА_2 , кіоск, та зазначено про те, що саме ця особа здійснює підприємницьку діяльність у вказаному кіоску. (Т. 1 а.с. 46-69)

Дані речі долученні до справи у якості речових доказів на підставі постанови заступника начальника СВ від 02.02.2024 та на підставі ухвали слідчого судді Петриківського районного суду Дніпропетровської області від 06.02.2024 справа №187/159/24 на них накладено арешт. (Т. 1 а.с. 70-79, 93-95, 107-114, 237-240).

За наслідками обшуку кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , 02.02.2024 до ЄРДР за № 42024042150000014 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України та об`єднано з кримінальним провадженням № 1202404652000002 (Т. 1 а.с. 83, 89-92).

Крім того в судовому засіданні був оглянутий речовий доказ «Смарт каса» чорно-голубого кольору, разом з зчитувачем штрих-кодів (s/n 8029534), які поміщені до спец пакету НПУ № PSP4115313 та встановлено, що термінал смарт каса має серійний номер РР35272151001290.

Відповідно до протоколу огляду предметів від 01.07.2024 в присутності понятих для забезпечення організації проведення судової експертизи були оглянуті вилучені в ході обшуку кіоску з продажу тютюнових виробів від 02.02.2024 та відібрані зразки для проведення судової експертизи ( Т. 1 а.с. 115-126)

З інформаційного листа Української Асоціації виробників тютюнових виробів Укртютюн», що представляє інтереси найбільших виробників тютюнових виробів на ринку України (ПрАТ «Філіп Морріс Україна», АТ «Джей Ті Інтернешнл Компані Україна», ПАТ «Джей Ті Інтернешнл Україна», ПрАТ «АТ «Тютюнова компанія В.А.Т - Прилуки», ПзП «Імперіал Тобако Юкрейн», ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакши Україна»)Вих. N? 17/57 від 26 березня 2024 року слідує, що на кожну окрему пачку сигарет, що виробляються компаніями-членами Асоціації «Укртютюн», у тому числі торгівельних марок «Прима», «Marlboro», «Parliament», «Winston», «Bond», «Kent», «Lucky Strike», «Rothmans», «LD», «Monte Carlo» наноситься унікальний літеро-цифровий код та його відображення для машинного зчитування, що розміщується на нижній частині пачки поряд з максимальною роздрібною ціною і датою виготовлення.

Вищезазначений код наноситься на кожну пачку відповідних тютюнових під час виробництва та є унікальним (різним) для кожної пачки.

Нанесення унікального коду є обов?язковим для кожного зразка готової продукції відповідно до внутрішніх Положень компаній.

Відсутність унікального коду на тютюнових виробах вищезазначених торгівельних марок або наявність ідентичних кодів на різних пачках тютюнових виробів є ознакою підробленої продукції. Повторно нанесений унікальний код є підробленим кодом. (Т. 1 а.с. 105)

Згідно висновку експерта № 631-24 від 09.08.2024 надані на дослідження сигарети у пачках різних видів без марок акцизного податку встановленого зразка є тютюновими виробами (сигаретами з фільтром та без фільтру).

Надані на дослідження сигарети у пачках різних видів без марок акцизного податку встановленого зразка не відповідають вимогам ДСТУ 3935-2004 «Сигарети. Загальні технічні умови».

Відповідно до протоколу огляду предмету від 13.07.2024 в присутності понятих був оглянутий мобільний телефон «Редмі» синього кольору, модель М2006С3LG, вилучений в ході обшуку кіоску з продажу тютюнових виробів від 02.02.2024, який через відсутність паролю розблокувати не виявилося за можливе (а.с. 142-146)

Відповідно до протоколу огляду документів від 13.07.2024 в присутності понятих були оглянуті документи, вилучені в ході обшуку кіоску з продажу тютюнових виробів від 02.02.2024. Проведеним оглядом встановлено: Об?єктом огляду є документи, вилучені 02.02.2024 під час проведення обшуку кіоску з продажу тютюнових виробів, розташованого за адресою: пр-т. Петра Калнишевського, смт. Петриківка Дніпровського району Дніпропетровської області. Вказані документи знаходяться в спец пакеті НПУ PSP4115311. У присутності понятих вміст вказаного спец пакет було вилучено. Детальним оглядом встановлено, що в пакеті знаходяться три зошити у клітинку, в аркушів паперу А4 «Накладні на переміщення», акт інвентаризації на 10 аркушах, 15 аркушів паперу А4 3 надписом «Название точки: Петриковка», 16 аркушів паперу з штрих-кодами та назвами сигарет, інструкція по роботі зі смарт касою на й аркуші.

У зошиті N? 1 на 56 аркушах маються рукописні записи, починаючи з 26.09.2023 наступного змісту: остаток утро «зазначення суми», каса «зазначення суми», 3/П «зазначення суми», налічка «зазначення суми», приход «зазначення суми», остаок вечір «зазначення суми». Такі записи є 27.09.2023, 28.09.2023, 29.09.2023.... кожного дня до 29.01.2024. Далі, на аркуші паперу у верхній частині надпис «Акциз» та перерахунок сигарет.

У зошиті N? 2 на 5 аркушах маються рукописні записи, а саме розрахунки незрозумілого змісту, з надписом «Без акциз», а також запис залишку грошових коштів.

У зошиті N? 3 мається запис від 30.01.2024, 31.01.2024 та 01.02.2024 наступного змісту: остаток утро «зазначення суми», каса «зазначення суми», З/П «зазначення суми», налічка «зазначення суми», приход «зазначення суми», остаок вечір «зазначення суми».

Далі були оглянуті накладні на переміщення N? 38 від 3 січня 2024, N? 130 від 9 січня 2024, N? 157 від 12 січня 2024, N? 207 від 16 січня 2024, N? 267 від 18 січня 2024, N? 326 від 24 січня 2024, N? 414 від 27 січня 2024, N? 440 від 30 січня 2024. У вказаних накладних зазначено найменування товару та сума. Відсутні будь-які дані про постачальника та отримувача.

Акти інвентаризації на 10 аркушах без зазначення торгової точки, містять лише назви сигарет та їх артикул без будь-яких відміток та суб?єкта проведення інвентаризації.

На інших аркушах паперу є зазначення сигарет, навпроти кожного якого штрих код та артикул.

Інструкція по роботі зі смарт касою має один аркуш розяснення по роботі з пристроєм.

З вказаних документів за допомогою принтера «Сапоп», виготовлені копії, які є додатком до вказаного протоколу та долучаються до матеріалів вказаного провадження.

Після проведення огляду документи в присутності понятих були поміщені до спец пакету НПУ N? SUD2078212 для подальшого зберігання в камері зберігання речових доказів. ( Т. 1 а.с. 147-236)

Згідно протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 15.08.2024, свідок ОСОБА_6 впізнав ОСОБА_4 як особу, яка на початку 2024 року працювала в кіоску з продажу тютюнових виробів розташованого по пр. П. Калнишевського смт Петриківка. (Т.1 а.с.241-242).

Згідно протоколу пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 26.08.2024, свідок ОСОБА_8 впізнав ОСОБА_4 як особу, яка здійснювала продаж тютюнових виробів без марок акцизного збору в кіоску розташованого по пр. П. Калнишевського смт Петриківка . (Т. 1 а.с.251-252).

Згідно протоколу огляду місця події від 21.08.2024 встановлена відсутність кіоску з продажу тютюнових виробів розташованого по пр. П. Калнишевського смт Петриківка, земельна ділянка з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010 (Т. 1 а.с. 243-246).

Згідно постанови слідчого від 23.08.2024, кримінальне провадження № 1202404652000002 за ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 204 КК України закрите (в частині ч. 3 ст. 358 КК України) у звязку з відсутністю складу кримінального правопорушення (Т. 1 а.с. 247-250).

Об`єктом злочину передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України є запроваджений з метою захисту економічних інтересів держави порядок виробництва й обігу підакцизних товарів.

Так діяльність, повязана з виробництва й обігу підакцизних товарів і зокрема тютюнових виробів регулюється наступними положеннями нормативних актів:

-ст. 221, п.п. 226.1, 226.2, 226.5, 226.2 ст. 226, п. 228.9 ст. 228 Податкового кодексу України N?2755-VI від 02.12.2010 (з наступними змінами та доповненнями), які передбачають обов?язки зі сплати акцизного податку при роздрібній торгівлі підакцизними товарами, маркування тютюнових виробів марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України та встановлюють відповідальність продавців таких товарів;

Предметом злочину передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України є: 1) алкогольні напої; 2) тютюнові вироби; 3) інші підакцизні товари.

Обєктивна сторона злочину, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, полягає у таких діях: 1) придбання незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тютюнових виробів або інших підакцизних товарів; 2) зберігання таких товарів; 3) їхнє транспортування; 4) збут незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Під зберіганням потрібно розуміти будь-які умисні дії, пов`язані з перебуванням підакцизних товарів у володінні винного (при собі, у будь-якому приміщенні, транспортному засобі, спеціальній схованці тощо). Зберігання - триваючий злочин, який має визнаватись закінченим з моменту, коли особа за власною ініціативою (знищила, викинула або збула товар) або всупереч своїй волі (наприклад, підакцизні товари вилучені працівниками поліції) фактично припинила володіти відповідними предметами.

Придбання, зберігання, збут чи транспортування утворюють склад цього злочину за умови, що вони вчиняються незаконно, тобто з порушенням вимог законодавства, що регулює питання обігу підакцизних товарів.

Суб`єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом, поєднаним з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Судом встановлено, що вилучені в ході обшуку 02.02.2024 кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , тютюнові вироби без акцизних марок є незаконно виготовленими, що підтверджується вище дослідженими протоколом обшуку від 02.02.2024, постановами про долучення речових доказів, протоколом огляду вилучених тютюнових виробів без марок акцизного податку від 01.07.2024, інформаційним листом Української Асоціації виробників тютюнових виробів Укртютюн Вих. N? 17/57 від 26 березня 2024, висновком експерта № 631-24 від 09.08.2024, відсутністю відповідного сертифікату відповідності або свідоцтва про визнання відповідності, які надаються виробником на вилучені тютюнові вироби.

Під час проведення обшуку 02.02.2024 кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , в приміщенні даного кіоску виявлено обвинувачену ОСОБА_4 , яка фактично зберігала незаконно виготовлені тютюнові вироби з метою збуту.

Факт зберігання ОСОБА_4 незаконно виготовлених тютюнових виробів з метою збуту, що мав місце 02.02.2024 підтверджується наступними доказами:

протоколом проведення обшуку 02.02.2024 кіоску, який розміщений на земельній ділянці з кадастровим номером 1223755100:03:021:0010, поруч з будівлею (складські приміщення), що розташована за адресою: АДРЕСА_2

показаннями в судовому засіданні свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , а також протоколами пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 15.08.2024 та від 26.08.2024, з яких слідує, що вказані свідки раніше бачили обвинувачену ОСОБА_4 в кіоску за адресою: АДРЕСА_2 в якості продавця тютюнових виробів;

показаннями в судовому засіданні свідка ОСОБА_11 ,з якого слідує, що він в січні 2024 року в кіоску за адресою: АДРЕСА_2 бачив саме обвинувачену ОСОБА_4 , яка на його номер телефону через месенджер «Телеграм», в якому вона була підписана як « ОСОБА_13 », надіслала йому копію ліцензії;

протоколом огляду предмета від 28.01.2024 та фото таблиці до нього, згідно якого встановлено, що особа, яка 21.12.2023 надіслала на мобільний телефон ОСОБА_11 в додаток «Telegram», копію ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюнових виробів №04210308202301734 від 19.09.2023, з адресою місця торгівлі АДРЕСА_3 жінка на імя « ОСОБА_21 » фото якої повністю співпадає з обвинуваченою ОСОБА_4 ;

речовим доказом - товарним чеком про сплату тютюнових виробів , на якому зафіксовано прізвище продавця тютюнових виробів ОСОБА_4 , місце продажу: АДРЕСА_3 ; термінал смарт каса РР35272151001290, серійний номер якої повністю співпадає з оглянутою в судовому засіданні смарткасою, що була вилучена в ході обшуку 02.02.2024.

Проаналізувавши вище зазначені докази, суд прийшов до висновку, що обвинувачена ОСОБА_4 , щонайменше з початку 2024 року і до дня проведення обшуку 02.02.2024 перебувала в кіоску за адресою АДРЕСА_3 , в якості продавця тютюнових виробів, а зберігання в ньому тютюнових виробів здійснювалося саме з метою збуту.

Пояснення обвинуваченої про те, що вона раніше ніколи не перебувала в даному кіоску та вперше до нього потрапила в день обшуку 02.02.2024 для його прибирання, та пояснення свідка ОСОБА_10 про те, що він поросив обвинувачену лише прибрати кіоск 02.02.2024 з огляду на вище досліджені докази виглядають абсолютно не переконливими та повністю спростовуються.

Разом з тим суд вважає, що такі кваліфікуючі ознаки ч. 1 ст. 204 КК України як незаконне придбання та збут незаконно придбаних тютюнових виробів не знайшли свого підтвердження в ході судового розгляду з огляду на наступне.

Так, згідно протоколу обшуку від 02.02.2024 встановлено, що окрім виявлених та вилучених незаконно виготовлених тютюнових виробів, в кіоску знаходилися тютюнові вироби з марками акцизного податку, законність виготовлення яких стороною обвинувачення не оспорюється.

Сторона обвинувачення, доводячи факт збуту ОСОБА_4 незаконно виготовлених тютюнових виробів з вересня 2023 по 02.02.2024 посилається на вище досліджені докази, на підставі яких суд прийшов до висновку про наявність в діях обвинуваченої ознак лише зберігання незаконно виготовлених тютюнових виробів, зокрема на товарний касовий чек та пояснення свідка ОСОБА_6 , ОСОБА_11 з приводу обставин збуту 04.01.2024 ОСОБА_6 4 пачки сигарет марки «Marshall Classic Black».

Однак дані докази, на переконання суду, не містять відомостей, що вказують на факт збуту саме незаконно виготовлених тютюнових виробів, адже вони не вилучалися, хоча будь-яких перешкод для їх вилучення у свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_8 у працівників поліції не було, не визнавалися речовими доказами і стосовно них не проводилася судова експертиза для встановлення незаконності їх виготовлення.

Пояснення свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_8 з приводу збуту ОСОБА_4 незаконно виготовлених тютюнових виробів та висновок судового експерта, який міг би безпосередньо встановити цей факт не є рівноцінними засобами доказування, а тому суд має обгрунтований сумнів щодо належного доведення даного факту.

Крім того суд звертає увагу, що до дня проведення обшуку 02.02.2024 орган досудового розслідування проводив розслідування факту можливого підроблення документу за ч. 3 ст. 358 КК України, провадження по якому згодом було закрите, а тому зібрані докази стосувались на той час перед усім саме доведенню такого факту.

Суд також має обгрунтовані сумніви щодо придбання ОСОБА_4 незаконно виготовлених тютюнових виробів, адже матеріали справи не містять доказів таких дій.

Так згідно вилучених в ході обшуку кіоску з продажу тютюнових виробів 02.02.2024. документів: накладних, актів інвентаризації прізвище ОСОБА_4 як особи, що придбала тютюнові вироби не фігурує.

З огляду на вищезазначене суд вважає, що частина пред`явленого ОСОБА_4 обвинувачення, а саме те що вона з вересня 2023 по 02.02.2024 здійснювала діяльність з придбання та збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, а також що вона 04.01.2024 збула ОСОБА_6 незаконно виготовлені 4 пачки сигарет марки «Marshall Classic Black», є не обґрунтованою, не доведеною належними доказами, у зв`язку з чим підлягає виключенню.

У зв`язку з виключенням зазначеної частини обвинувачення, а також наявністю постанови слідчого про закриття кримінального провадження за ч. 3 ст. 358 КК України, суд не приймає до уваги позицію сторони захисту, як підставу для виправдання обвинуваченої, щодо наявної розбіжності в показах свідків ОСОБА_11 та ОСОБА_6 з приводу того яким саме способом була подана та зареєстрована заява про злочин за ст.. 358 КК України, як таку, що не має значення для вирішення питання наявності у діях складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Суд також не погоджується з позицією сторони захисту щодо недопустимості протоколу обшуку від 02.02.2024, адже обшук кіоску за адресою АДРЕСА_2 проводився на підставі ухвали слідчого судді Петриківського районного суду Дніпропетровської області від 31.01.2024 (а.с. 44-45). При цьому відсутність достовірної інформації про дійсних його власників на час постановлення ухвали про його обшук жодним чином не вплаває на законність такої ухвали.

Відсутні також підстави для визнання недопустимим доказами протоколів пред`явлення особи для впізнання за фотознімками від 15.08.2024, 26.08.2024 за участі свідків ОСОБА_6 та ОСОБА_8 , адже порушень вимог КПК при їх складанні не встановлено, а інформація, яка в них міститься в частині того, що вказані особи раніше бачили обвинувачену ОСОБА_4 в кіоску за адресою: АДРЕСА_2 в якості продавця тютюнових виробів повністю узгоджується з їхніми показами в судовому засіданні.

Разом з тим, суд погоджується з позицією сторони захисту про невідповідність вимогам КПК щодо процесуального оформлення доказу, а саме добровільно наданим ОСОБА_6 товарного чеку від 04.01.2024 про сплату тютюнових виробів «Marshal Classik», адже дійсно судом встановлено, що вказаний чек був наданий ОСОБА_6 працівникам поліції 05.01.2024, а фактично оглянутий та долучений в якості речового доказу лише 28.01.2024.

Однак, незважаючи на встановлене порушення, суд не має підстав для визнання його недопустимим.

Так згідно правової позиції Верховного Суду, викладеної в постанові від 26 березня 2022 року в справі № 737/641/17, згідно з якою за змістом ч. 1 ст. 87 КПК доказ має бути визнаний недопустимим лише за умови, якщо він отриманий виключно в результаті дій, що становили істотне порушення прав та свобод людини. Водночас, якщо відповідний доказ із неминучістю був би отриманий незалежно від такого порушення прав підозрюваного, такий доказ може бути визнаний допустимим (доктрина «неминучого виявлення» є одним із виключень з доктрини «плодів отруйного дерева»).

На перконання суду вище встановлені порушення процедури огляду та визнання речовим доказом товарного чеку від 04.01.2024 про сплату тютюнових виробів «Marshal Classik» не призвели до істотних порушень прав та свобод, а вказаний товарний чек не викликає сумнівів у його походженні, адже як встановлено судом він містить прізвище продавця тютюнових виробів ОСОБА_4 , місце продажу: смт Петриківка, вул.. П. Калнишевського, 14в; термінал смарт каса РР35272151001290, серійний номер якої повністю співпадає з оглянутою в судовому засіданні смарткасою, що була вилучена в ході обшуку 02.02.2024.

Таким чином, суд прийшов до висновку, що вина обвинуваченої ОСОБА_4 доведена та знайшла своє підтвердження в судовому засіданні поза розумним сумнівом, в зв`язку з чим її дії суд кваліфікує за ч. 1 ст. 204 КК України, як незаконне зберігання з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів.

Вирішуючи питання про призначення покарання суд керуючись загальними засадами призначення покарання закріпленими в ст. 65 КК України через які реалізовано принципи законності, справедливості, обґрунтованості та індивідуалізації покарання, спрямованих на досягнення мети покарання пов`язаної з виправленням засудженого, а також запобігання вчиненню ним та іншими особами нових злочинів (ст. 50 КК України).

ОСОБА_4 за місцем мешкання характеризується задовільно, не перебуває на обліку у лікаря психіатра і нарколога, з її слів працює, раніше до кримінальної відповідальності не притягалася.

Обставин, що згідно ст. 66 КК України пом`якшують покарання та обставин, які в силу статті 67 КК України його обтяжують судом не встановлено.

Суд враховує суспільну небезпечність вчиненого ОСОБА_4 правопорушення та ступінь його тяжкості, яке згідно ст. 12 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів.

З огляду на викладене, враховуючи обставини, характер, тяжкість та суспільну небезпеку, спосіб вчинення злочину, дані, які характеризують особу обвинуваченої та її ставлення до скоєного, відсутність обставин, що обтяжують покарання, суд приходить до висновку про можливість призначення ОСОБА_4 покарання у виді мінімального штрафу, передбаченого санкцією ч. 1 ст. 204 КК України з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів.

Процесуальні витрати за проведення судової експертизи № 631 від 09.09.2024 у розмірі 3029 грн. 12 коп.необхідно стягнути з обвинуваченої на користь держави.

На підставі ч.4 ст.174 КПК України, суд вважає необхідним скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Петриківського районного суду Дніпропетровської області від 06.02.2024 в справі № 187/159/24 (провадження №1-кс/0187/29/24).

Долю речових доказів суд вирішує на підставі ст. 100 КПК України.

Відповідно до положень ч. 9 ст. 100 КПК питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів, наданих суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження.

Згідно ч.1 ст.96-2 КПК України, спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно: 1) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) були предметом кримінального правопорушення, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави; 4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

Враховуючи веще зазначене, суд вважає за необхідне:

-тютюнові вироби без акцизу: - «Маршал» (сині) - 101 пачок (далі шт); - «NZ» - 28 шт; - «Маршал» (чорні) – 64 шт; - «KENT» (з капсулою) – 2 шт; - «Маршал» (червоні) – 90 шт; - «Вінстон» (чорниця з капсулою) - 2 шт; - «Брут» (чорні) – 80 шт; - «DESERT» (жовті) – 3 шт; - «D&B» (червоні) – 20 шт; - «LIFA» (червоні) – 5 шт; - «D&B» (червоні слімс) – 21 шт; - «COMPLIMENT» (сині слімс) – 38 шт; - «Марбл» (червоні) – 5 шт; - «COMPLIMENT» (сині XXL) – 118 шт; - «COMPLIMENT» (червоні) – 5 шт; - «LM» - 15 шт; - «OSKAR» (червоні) – 12 шт; - «ОК» - 9 шт; - «OSKAR» (сині) – 15 шт; - «Брут» (червоні) - 4 шт; - «MIRION» - 18 шт; - «REGINA» (червоні) – 4 шт; - «KYIV» - 5 шт; - «D&B» (сині) – 38 шт; - «LIFA» (зелені слімс) – 35 шт; - «Ротманс» (сині демі) – 12 шт; - «URTRA» - 30 шт; - «ULTRA» (чорні) – 9 шт; - «REGINA» (чорні) – 30 шт; - «SMOKE» (червоні) – 20 шт; - «BRUT» (сірі) – 106 шт; - «Піраміда» - 57 шт; - «Мальборо» - 8 шт; - «Jet set» - 70 шт; - «FREDO» - 1 шт; - «FREDO» - 85 шт. - «COMPLIMENT» (сині) – 55 шт. – конфіскувати та знищити;

-мобільний телефон «Редмі» синього кольору, модель М2006С3LG у відповідності до п. 1 ч. 6 ст. 100 КПК України – повернути власнику ОСОБА_4 ;

- приймаючи до уваги, що власника вилучених тютюнових виробів з акцизним маркуванням: «Честер» (сині) – 59 шт; - «JM» (червоні) – 17 шт; - «Вінстон» (червоні) – 90 шт; - «JM» (сірі) – 32 шт; - «SMOKE» (червоні) – 8 шт; - «Монте карло» (червоні) – 9 шт; - «Честер» (червоні) – 68 шт; - «Мустанг» (сірі) – 1 шт; -«Мустанг» (сірі) – 35 шт; - «BACIO» - 57 шт; - «СAMEL» (жовті) – 105 шт; - «Man» (чорні)– 36 шт; - «Лакі страйк» (червоні) – 70 шт; - «Man» (сірі)– 65 шт; - «Ротманс» (сині) – 50 шт; - «BOND» (сині) – 2 шт.; - «Парламент» (аква блу) – 48 шт; - «Лакі страйк» 3 шт; - «BOND» (синій) – 8 шт; - «SMOCE CLUB» - 2 шт; - «Мальборо» (голд) – 6 шт; - «MUSTANG» (чорний) – 18 шт; - «Мальборо» (голд) – 3 шт; - «NEO» (сині) – 10 шт; - «NEO» (жовті) – 10 шт. не встановлено і вказані тютюнові вироби не містять ознак незаконного виготовлення, мають певну матеріальну цінність суд вважає за необхідне у відповідності до п. 2 ч. 6 ст. 100 КПК України передати для реалізації;

- решту речових доказів – зберігати в матеріалах справи;

- застосувати спеціальну конфіскацію відповідно до п.п. 1, 6 ч. ч. 9 ст. 100 КПК України щодо грошових коштів в загальній сумі 4705 грн., які передано для зберігання на депозитному рахунку в ГУНП в Дніпропетровській області згідно квитанції № 000565 та «Смарт каси» чорно-голубого кольору, разом з зчитувачем штрих-кодів (s/n 8029534).

Керуючись статтями 100, 124, 368-370, 377 Кримінального процесуального кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 визнати винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 Кримінального кодексу України та призначити їй покарання у виді штрафу в розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 85 000,00 грн (вісімдесят п`ять тисяч гривень), з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених підакцизних товарів тютюнових виробів.

Скасувати арешт на майно, накладений ухвалою слідчого Петриківського районного суду Дніпропетровської області від 06.02.2024 в справі № 187/159/24 (провадження №1-кс/0187/29/24) .

Речові докази по справі:

- тютюнові вироби без акцизу: - «Маршал» (сині) - 101 пачок (далі шт); - «NZ» - 28 шт; - «Маршал» (чорні) – 64 шт; - «KENT» (з капсулою) – 2 шт; - «Маршал» (червоні) – 90 шт; - «Вінстон» (чорниця з капсулою) - 2 шт; - «Брут» (чорні) – 80 шт; - «DESERT» (жовті) – 3 шт; - «D&B» (червоні) – 20 шт; - «LIFA» (червоні) – 5 шт; - «D&B» (червоні слімс) – 21 шт; - «COMPLIMENT» (сині слімс) – 38 шт; - «Марбл» (червоні) – 5 шт; - «COMPLIMENT» (сині XXL) – 118 шт; - «COMPLIMENT» (червоні) – 5 шт; - «LM» - 15 шт; - «OSKAR» (червоні) – 12 шт; - «ОК» - 9 шт; - «OSKAR» (сині) – 15 шт; - «Брут» (червоні) - 4 шт; - «MIRION» - 18 шт; - «REGINA» (червоні) – 4 шт; - «KYIV» - 5 шт; - «D&B» (сині) – 38 шт; - «LIFA» (зелені слімс) – 35 шт; - «Ротманс» (сині демі) – 12 шт; - «URTRA» - 30 шт; - «ULTRA» (чорні) – 9 шт; - «REGINA» (чорні) – 30 шт; - «SMOKE» (червоні) – 20 шт; - «BRUT» (сірі) – 106 шт; - «Піраміда» - 57 шт; - «Мальборо» - 8 шт; - «Jet set» - 70 шт; - «FREDO» - 1 шт; - «FREDO» - 85 шт. - «COMPLIMENT» (сині) – 55 шт. – конфіскувати та знищити.

- мобільний телефон «Редмі» синього кольору, модель М2006С3LG – повернути власнику ОСОБА_4

- тютюнові вироби з акцизним маркуванням: «Честер» (сині) – 59 шт; - «JM» (червоні) – 17 шт; - «Вінстон» (червоні) – 90 шт; - «JM» (сірі) – 32 шт; - «SMOKE» (червоні) – 8 шт; - «Монте карло» (червоні) – 9 шт; - «Честер» (червоні) – 68 шт; - «Мустанг» (сірі) – 1 шт; -«Мустанг» (сірі) – 35 шт; - «BACIO» - 57 шт; - «СAMEL» (жовті) – 105 шт; - «Man» (чорні)– 36 шт; - «Лакі страйк» (червоні) – 70 шт; - «Man» (сірі)– 65 шт; - «Ротманс» (сині) – 50 шт; - «BOND» (сині) – 2 шт.; - «Парламент» (аква блу) – 48 шт; - «Лакі страйк» 3 шт; - «BOND» (синій) – 8 шт; - «SMOCE CLUB» - 2 шт; - «Мальборо» (голд) – 6 шт; - «MUSTANG» (чорний) – 18 шт; - «Мальборо» (голд) – 3 шт; - «NEO» (сині) – 10 шт; - «NEO» (жовті) – 10 шт. - передати для реалізації

- решту речових доказів – зберігати в матеріалах справи.

- застосувати спеціальну конфіскацію відносно грошових коштів в загальній сумі 4705 грн., які передано для зберігання на депозитному рахунку в ГУНП в Дніпропетровській області згідно квитанції № 000565 та «Смарт каси» чорно-голубого кольору, разом з зчитувачем штрих-кодів (s/n 8029534)

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави витрати за проведення судової експертизи № 631 від 09.09.2024 у розмірі 3029 грн. 12 коп.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Дніпровського апеляційного суду шляхом подачі апеляції через Петриківський районний суд Дніпропетровської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію вироку, після його проголошення, негайно вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1

Оригінал: reyestr.court.gov.ua