Постанова від 09 липня 2026 р. у справі №760/6791/26 — Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/6791/26 3/760/2733/26

ПОСТАНОВА

ІЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2026 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Майстренко О.М., за участі представника Київської митниці Державної митної служби України Короля Л.І., захисника, адвоката Єфимченко І.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , громадянка України, ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівник

ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41544745, 61002, м. Харків, вул. Чорноглазівська, буд. 21/23, офіс 9), РНОКПП НОМЕР_1 , паспорт громадянина України: № НОМЕР_2 , адреса реєстрації місця проживання: АДРЕСА_1 ,

за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, –

встановив:

До Cолом`янського районного суду міста Києва від Київської митниці Державної митної служби (далі – Київська митниця, митний орган) надійшли матеріали протоколу про притягнення до адміністративної відповідальності фізичної особи ОСОБА_1 , керівника ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ», за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (далі - МК України).

04 жовтня 2025 року, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Краківець - Корчова») за попередньою митною декларацією №25UA209000936927U9 від 02.10.2025 через митний кордон України у контейнері № TXGU8053197 на адресу ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41544745) переміщено товари «горіхи свіжі (мигдаль)» вагою 20 385,00 кг, вартістю 84844,44 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ (Україна) згідно з Інкотермс.

04 жовтня 2025 року вказані вище товари доставлено до зони митного контролю відділу митного оформлення №1 митного поста «Городок» Львівської митниці та керівником

ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (ЄДРПОУ 41544745) ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу

ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно реєстраційний № 25UA209170085480U9, за якою ці товари у той же день випущені у вільний обіг на митній території України.

Згідно з поданими разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №25UA209170085480U9 від 04.10.2025 документами, у якості підстави для переміщення вказаних вище товарів через митний кордон України митному органу (Львівська митниця) подано:

рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 №7689109 на товари американського походження - «CALIFORNIA SHELLED ALMONDS (каліфорнійський чищений мигдаль)» у кількості 860 коробів, вагою брутто 20385,00 кг, нетто 19504,47 кг, вартістю 84844,44 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ (Україна) згідно з Інкотермс, що переміщувались у контейнері № TXGU8053197 (пломба: UL5329019) від відправника - «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS LLC» (13646 HIGHWAY 33, LOST HILLS, CA, 93249, USA (США), продавцем яких виступала компанія «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (LIMONLUL MAH. 2453 SK. OFIS COZUMLERI NO: 3C, YENISEHIR, MERSIN, TURKEY (Турецька Республіка), покупцем - «M-TRANS INVESTMENT» LLC (CHORNOGLAZIVSKA STR., 21/23, OFF. 9, KHARKIV, KHARKIV REGION, UKRAINE, 61002) (ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (вул. Чорноглазівська, буд. 21/23, офіс 9, м. Харків, Харківська обл., 61002);

коносамент від 03.08.2025 № 2633905 на товари - «мигдаль» у кількості 860 коробів загальною вагою брутто 20 385,00 кг, що були відправлені з території Сполучених Штатів Америки до порту Гдиня (Республіка Польща) у контейнері № TXGU8053197 (пломба: UL5329019) на морському судні «NYK RIGEL 078E» для подальшого транзиту до України, відправником яких зазначено компанію «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS» (13646 HIGHWAY 33, LOST HILLS, CA, 93249, UNITED STATES (США), одержувачем - «M-TRANS INVESTMENT LLC (CHORNOGLAZIVSKA STR., 21/23, OFF. 9, KHARKIV, KHARKIV REGION, 61002, UKRAINE,) (ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (вул. Чорноглазівська, буд. 21/23, офіс 9, м. Харків, Харківська обл., 61002), а особою, яку перевізник зобов`язаний повідомити про прибуття вантажу - «NATIMPEX LLC» (VOLYNSKAYA STR. BLD 48/50, KIEV, 03151, UKRAINE) (ТОВ «НАТІМПЕКС» (вул. Волинська, буд. 48/50, м. Київ, 03151);

автотранспортна накладна від 30.09.2025 №197 на навантажений 30.09.2025 в м. Гдиня (Республіка Польща) на транспортний засіб комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 (перевізник – ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_5 ) контейнер № TXGU8053197 з товаром «мигдаль» у загальній кількості 860 коробів вагою брутто 20385 кг, відправником яких виступала компанія «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS» (13646 HIGHWAY 33, LOST HILLS, CA, 93249, UNITED STATES (США), одержувачем - «M-TRANS INVESTMENT» LLC (CHORNOGLAZIVSKA STR., 21/23, OFF. 9, KHARKIV REGION, KHARKIV, UKRAINE, 61002, USREOU: 41544745) (ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (вул. Чорноглазівська, буд. 21/23, офіс 9, Харківська обл., м. Харків, 61002, код ЄДРПОУ 41544745).

17 листопада 2025 року, в зоні митного контролю відділу митного оформлення №1 митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (центральна сортувальна станція

АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (м. Київ, вул. Лугова, 9) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №5739384162, яке пересилалось з Сполучених Штатів Америки від відправника - «THE WONDERFUL COMPANY» (13646 California 33, Lost Hills, 93249-9719 Lost Hills California, United States of America (США) до України на адресу одержувача - «WORLD LOGISTICS LLC» (FRANTSUZSKYI BOULEVARD, 60-D, OFFICE 503, 65062 ODESA, UKRAINE) (ТОВ «ВОРЛД ЛОГІСТІК» (Французький бульвар, 60-Д, офіс 503, 65062, м. Одеса, Україна), виявлено оригінали наступних документів:

рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 №7689109 на товари «мигдаль» вагою 43000 фунтів, вартістю 122 550,00 доларів США на умовах поставки FAS згідно з Інкотермс, що переміщувались у контейнері № TXGU8053197) на морському судні «NYK RIGEL 078E» до порту Гдиня (Республіка Польща), виданий продавцем - компанією «WONDERFUL PISTACHIOS & ALMONDS, LLC» (13646 HIGHWAY 33 LOST HILLS, CA 93249-9719 (Каліфорнія, США) до покупця/одержувача - «NATIMPEX LLC» (VOLYNSKAYA STR. BLD 48/50, KIEV, 03151, UA) (ТОВ «НАТІМПЕКС» (вул. Волинська, буд. 48/50, м. Київ, 03151);

коносамент (ордерний) від 03.08.2025 № 2633905 на товари - «мигдаль» у кількості 860 коробів загальною вагою брутто 20 385,00 кг, що були відправлені з території Сполучених Штатів Америки до порту Гдиня (Республіка Польща) у контейнері №TXGU8053197 (пломба: UL5329019) на морському судні «NYK RIGEL 078E», відправником яких зазначено компанію «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS» (13646 HIGHWAY 33, LOST HILLS, CA, 93249, UNITED STATES (США), особою, яку перевізник зобов`язаний повідомити про прибуття вантажу - «NATIMPEX LLC» (VOLYNSKAYA STR. BLD 48/50, KIEV, 03151, UKRAINE) (ТОВ «НАТІМПЕКС» (вул. Волинська, буд. 48/50, м. Київ, 03151).

Шляхом порівняння відомостей документів, що були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №5739384162 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо реєстраційних даних (номер та дата) комерційних (рахунок-фактура (інвойс) та транспортних (коносамент) документів, найменування, кількості, ваги товарів, їх відправника, особи, яку перевізник зобов`язаний повідомити про прибуття вантажу, номеру контейнера, яким здійснювалось їх перевезення та накладеної на нього пломби тощо.

Отже, на думку Київської митниці відмінність полягає у відомостях щодо умов поставки товарів, їх вартості, а також щодо покупця/одержувача та продавця, а саме - згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 28.07.2025 №7689109, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів складала 8 844,44 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ (Україна) згідно з Інкотермс, покупець/одержувач - ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (ЄДРПОУ 41544745), продавець - «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турецька Республіка), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 28.07.2025 № 7689109, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5739384162, товари постачались на умовах поставки FAS згідно з Інкотермс і їх вартість складала 122 550,00 доларів США, покупець/одержувач - (ТОВ «НАТІМПЕКС» (вул. Волинська, буд. 48/50, м. Київ, 03151, Україна), продавець - «WONDERFUL PISTACHIOS & ALMONDS, LLC» (США).

Таким чином, товари «мигдаль», у кількості 860 коробів, вагою брутто 20385,00 кг, загальною вартістю 122 550,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.10.2025) складає 5 058 422,82 грн. На думку Київської митниці ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу щодо одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів передбачені ч. 1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи у судових засіданнях, представник Київської митниці підтримав позицію викладену у Протоколі та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвокат Єфимченко І.В. , подавала до суду письмові, в судовому засіданні підтримала пояснення та заперечила проти притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності на підставі того що, у матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази як об`єктивної так і суб`єктивної сторони правопорушення, а також участі ОСОБА_1 у вчиненні будь-якого порушення митних правил, передбаченого МК України. Вказала, що висновки митного органу ґрунтуються на припущеннях, неперевірених відомостях та доказах, отриманих з порушенням установленого законом порядку.

Відтак вина ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого правопорушення не доведена належними та допустимими доказами, а всі сумніви щодо доведеності вини особи відповідно до ст. 62 Конституції України підлягають тлумаченню на її користь, просила закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю у діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд дійшов такого висновку.

Так судом із змісту протоколу встановлено, що 04.10.2025, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Краківець - Корчова») за попередньою митною декларацією №25UA209000936927U9 від 02.10.2025 через митний кордон України у контейнері № TXGU8053197 на адресу ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (ЄДРПОУ 41544745) переміщено товари «горіхи свіжі (мигдаль)» вагою 20 385,00 кг, вартістю 84 844,44 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ (Україна) згідно з Інкотермс.

У матеріалах справи міститься копія митної декларації згідно якої, вказані вище товари доставлено до зони митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Городок» Львівської митниці та заявлені керівником ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (ЄДРПОУ 41544745) - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 25UA209170085480U9 (далі МД), оформлені та випущені у вільний обіг.

До вказаної митної декларації, декларантом додано, рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 № 7689109 на товари американського походження - «CALIFORNIA SHELLED ALMONDS (каліфорнійський чищений мигдаль)» у кількості 860 коробів вагою брутто 20 385,00 кг, нетто - 19 504,47 кг, вартістю 84 844,44 дол. США на умовах поставки СРТ м. Київ (Україна) згідно з Інкотермс, що переміщувались у контейнері № TXGU8053197 (пломба: UL5329019) від відправника - «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS LLC» (США), продавцем яких виступала компанія «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турецька Республіка), покупцем - ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ»;

коносамент від 03.08.2025 № 2633905 на товари - «мигдаль» у кількості 860 коробів загальною вагою брутто 20 385,00 кг, що були відправлені з території Сполучених Штатів Америки до порту Гдиня (Республіка Польща) у контейнері № TXGU8053197 (пломба: UL5329019) на морському судні «NYK RIGEL 078Е» для подальшого транзиту до України, відправником яких зазначено компанію «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS LLC» (США), одержувачем - ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ», а особою, яку перевізник зобов`язаний повідомити про прибуття вантажу - ТОВ «НАТІМПЕКС»;

автотранспортна накладна CMR від 30.09.2025 № 197 на перевезення з м. Гдиня (Республіка Польща) транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 (перевізник - ФОП « ОСОБА_3 ») контейнеру № TXGU8053197 з товаром «мигдаль» у загальній кількості 860 коробів вагою брутто 20 385,00 кг, відправником яких виступала компанія «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS LLC» (США), в адресу ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ».

17 листопада 2025 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5739384162, яке переміщувалось з території Сполучених Штатів Америки від відправника - «THE WONDERFUL COMPANY» (США) до України на адресу одержувача - ТОВ «ВОРЛД ЛОГІСТІК» (м. Одеса, Україна), виявлено оригінали наступних документів:

рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 № 7689109 на товари «мигдаль» вагою 43000 фунтів, вартістю 122 550,00 дол. США на умовах поставки FAS згідно з Інкотермс, що переміщувались у контейнері № TXGU8053197, на морському судні «NYK RIGEL 078Е» до порту Гдиня (Республіка Польща), виданий продавцем - компанією «WONDERFUL PISTACHIOS & ALMONDS, LLC» (США) до покупця/одержувача - ТОВ «НАТІМПЕКС»;

коносамент (ордерний) від 03.08.2025 № 2633905 на товари - «мигдаль» у кількості 860 коробів загальною вагою брутто 20 385,00 кг, що були відправлені з території Сполучених Штатів Америки до порту Гдиня (Республіка Польща) у контейнері № TXGU8053197 (пломба: UL5329019) на морському судні «NYK RIGEL 078Е», відправник - компанія «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS LLC» (США), особа, яку перевізник зобов`язаний повідомити про прибуття вантажу ТОВ «НАТІМПЕКС».

26 січня 2026 відносно ОСОБА_1 , керівника ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 41544745), складено протокол про порушення митних правил

№ 0090/UA100000/2026, за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України, зміст якого наведено вище.

Відповідно до ст. 483 МК України відповідальність наступає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, полягає саме у вчиненні дій, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи, в якій виражена зовні її воля і яка спрямована на спричинення певних негативних наслідків, а суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу на вчинення саме цих дій.

Така позиція міститься в п. 15 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8.

Разом з тим, посадова особа при складанні протоколу порушення митних правил

№ 0090/UA100000/2026 зазначає про вчинення ОСОБА_1 «дії/бездіяльності, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 5 058 422,82 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.».

Отже, оскільки особа не може одночасно вчиняти активні дії (рухи) для досягнення результату та перебувати у стані бездіяльності (пасивного спокою), зазначення у протоколі про порушення митних правил невизначене формулювання «дії/бездіяльність», свідчить про невстановлення митним органом ані способу вчинення правопорушення ані форми вини.

У матеріалах справи міститься копія інвойсу №7689109 від 28.07.2025, , що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів складала 84 844,44 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ (Україна) згідно з Інкотермс, покупець/одержувач - ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» (ЄДРПОУ 41544745), продавець - «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турецька Республіка), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 28.07.2025 № 7689109, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5739384162, товари постачались на умовах поставки FAS згідно з Інкотермс і їх вартість складала 122 550,00 доларів США, покупець/одержувач - (ТОВ «НАТІМПЕКС» (вул. Волинська, буд. 48/50, м. Київ, 03151), продавець - «WONDERFUL PISTACHIOS & ALMONDS, LLC» (США). Таким чином, товари «мигдаль», у кількості 860 коробів, вагою брутто 20385,00 кг, загальною вартістю 122550 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.10.2025) складає 5 058 422,82 грн

Також судом встановлено, що 08.05.2025 між ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» та компанією «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турецька Республіка), укладено Контракт № MT10-25.

Відповідно до п. 1.1. предметом Контракту № MT10-25 є постачання продуктів харчування у кількості, за ціною та на умовах зазначених у виставлених Продавцем (або Відправником) інвойсах для кожної партії Товару.

Наприкінці липня 2025 року ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» від компанії «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» отримало пропозицію придбати на виконання Контракту № MT10-25 партію чищеного мигдалю, яка підготовлена до відправлення.

Після узгодження умов поставки та термінів оплати компанією «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» оформлено та надано рахунок-фактуру (інвойс) від 28.07.2025 № 7689109 на товари «CALIFORNIA SHELLED ALMONDS» (каліфорнійський чищений мигдаль)» загальною вартістю 84 844,44 доларів США на умовах поставки СРТ Київ, а також, після відправлення судна, коносамент від 03.08.2025 № 2633905 та документи на підтвердження якісних характеристик товару, як визначено п. 7.1 Контракту № MT10-25.

22 вересня 2025 року ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» на користь компанії «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» проведено оплату за поставлені товари в повному обсязі, про що свідчить квитанція SWIFT (додається).

02 жовтня 2025 року на підставі документів, отриманих від продавця товарів - компанії «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI», ОСОБА_1 подано попередню митну декларацію (МД типу ІМ/40/ЕЕ) № 25UA209000936927U9.

04 жовтня 2025 року товари переміщені через митний кордон України, доставлені до зони митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Городок» Львівської митниці, де заявлені ОСОБА_1 до митного оформлення за МД № 25UA209170085480U9, оформлені та випущені у вільний обіг

Одним зі способів переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, що визначені диспозицією ст. 483 МК України, та визначені протоколом про порушення митних правил, є подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів що містять неправдиві відомості щодо відправника та/або одержувача, а також неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно, при кваліфікації правопорушень за ст. 483 МК України, розглядаються документи, подані в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України є товаросупровідних документи, подані до МД типу ІМ/40/ЕЕ № 25UA209000936927U9, а саме: рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 № 7689109 виданий компанією «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» на партію товару - каліфорнійський чищений мигдаль, загальною вартістю 84 844,44 доларів США; коносамент від 03.08.2025 № 2633905 та автотранспортна накладна CMR від 30.09.2025 № 197.

Попередня митна декларація (МД типу ІМ/40/ЕЕ) є попереднім повідомленням про намір ввезти товари та документом контролю доставки, передує митному оформленню товарів, оскільки процедура декларування не завершена, та містить лише відомості, достатні для ввезення товарів на митну територію України (ч. 3 ст. 259 МК України).

Попередня митна декларація заповнюється декларантом до переміщення товарів через митний кордон України на підставі товаросупровідних документів, отриманих від відправника або продавця товарів.

До гр. 2 ОСОБА_1 внесено відомості про відправника – компанію «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS LLC» (США), та компанію – «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI», яка не була безпосереднім відправником товарів, однак є стороною контракту – продавцем.

Оскільки назва американського заводу була самостійно та добровільно задекларована керівником у Графі 2, будь-які твердження митниці про намір приховати виробника, ланцюжок постачання або походження товару є абсолютно безпідставними.

Графа 8 "Одержувач" - якщо описом цієї графи не передбачено інше, у графі зазначаються відомості про одержувача.

До гр. 8 ОСОБА_1 внесено відомості щодо ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ», яка є одержувачем і покупцем товарів, та на адресу якої товари були доставлені.

Інформація, внесена ОСОБА_1 до гр. 2, гр. 8 МД типу ІМ/40/ЕЕ № 25UA209000936927U9 підтверджується наявними документами, а саме рахунком-фактурою (інвойсом) від 28.07.2025 № 7689109, Коносаментом від 03.08.2025 № 2633905 та CMR від 30.09.2025 № 197.

Фактурна вартість товарів, зазначена ОСОБА_1 в МД типу ІМ/40/ЕЕ № 25UA209000936927U9 – 84 844,44 дол. США відповідає вартості товарів, зазначеній компанією продавцем «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» в рахунку-фактурі (інвойсі) від 28.07.2025 № 7689109.

Рахунок – фактура (Інвойс) від 28.07.2025 № 7689109, оформлений компанією «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» на виконання умов контракту від 08.05.2025 № МТ10-25, містить всі необхідні реквізити, в тому числі інформацію щодо ціни товару (фактурна вартість).

Товари поставлені на умовах Інкотермс – СРТ Київ, про що зазначено в Інвойсі.

Рахунок – фактура (Інвойс) від 28.07.2025 № 7689109, оформлений та виданий компанією продавцем - «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI», є документом, що визначає фактурну вартість товару, та єдиним документом, на підставі якого ОСОБА_1 до митної декларації у відповідності до Порядку № 651 внесено відомості щодо вартості товарів.

Отже, з огляду на зазначене, МД типу ІМ/40/ЕЕ № 25UA209000936927U9 подана ОСОБА_1 до Львівської митниці, виключно на підставі товаросупровідних документів, отриманих від продавця товарів - «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI», а заявлена фактурна вартість товарів відповідає вартості товарів, зазначеній компанією продавцем - «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» в інвойсі від 28.07.2025 № 7689109 та відповідає умовам контракту від 08.05.2025 № MT10-25.

Страхування товарів не здійснювалось, про що зазначено в рахунку-фактурі (інвойсі) від 28.07.2025 № 7689109, а оплата за поставлені товари проведена на користь «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» в повному обсязі до прибуття контейнеру.

Отже, ОСОБА_1 , як декларантом, до МД типу ІМ/40/ДЕ від 04.10.2025 № 25UA209170085480U9 митному органу подано усі визначені Митним кодексом України документи, що підтверджують заявлену митну вартість товарів і обраний метод її визначення, серед яких були: контракт поставки товару № MT10-25; рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 № 7689109, виданий компанією «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» на суму 84844,44 дол. США; коносамент від 03.08.2025 № 2633905 та CMR від 30.09.2025 № 197.

Відповідно до ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що проводять заходи офіційного контролю; а також 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

З протоколу про порушення митних правил № 0090/UA100000/2026 висновки митного органу про те, що ОСОБА_1 вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, ґрунтуються виключно на документах, виявлених під час огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5739384162, яке переміщувалось з території США від компанії «THE WONDERFUL COMPANY» (США) до України на адресу ТОВ «ВОРЛД ЛОГІСТІК» (м. Одеса), а саме:

рахунок-фактура (інвойс) від 28.07.2025 № 7689109 на товари «мигдаль», вагою 43000 фунти, вартістю 122550 доларів США, виданий компанією «WONDERFUL PISTACHIOS & ALMONDS, LLC» (США) для ТОВ «НАТІМПЕКС»,

коносамент (ордерний) від 03.08.2025 № 2633905 на товари - «мигдаль» у кількості 860 коробів загальною вагою брутто 20 385,00 кг, що відправлені з території Сполучених Штатів Америки до порту Гдиня (Республіка Польща) у контейнері № TXGU8053197 (пломба: UL5329019) на морському судні «NYK RIGEL 078Е», відправник - компанія «WONDERFUL PISTACHIOS AND ALMONDS» (США), особа, яку перевізник зобов`язаний повідомити про прибуття вантажу ТОВ «НАТІМПЕКС».

Слід звернути увагу, що матеріали справи не містять жодного належного, допустимого та достовірного доказу на підтвердження факту направлення, погодження, отримання чи навіть будь-якої обізнаності ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» або особисто ОСОБА_1 щодо існування рахунку-фактури (Invoice) від 28.07.2025 № 7689109, ордерного коносаменту від 03.08.2025 № 2633905 або будь-яких інших документів, виявлених у міжнародному експрес-відправленні документального характеру № 5739384162, а також самого відправлення.

Митним органом не встановлено факту отримання ОСОБА_1 зазначеного документального відправлення до моменту подання митної декларації типу ІМ/40/ДЕ або протягом усього часу здійснення митного контролю по даний час.

Так само відсутні будь-які докази того, що зазначені документи були складені, погоджені, використовувалися або будь-яким іншим чином пов`язані з діяльністю ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» чи ОСОБА_1 .

Зокрема, матеріали справи не містять доказів отримання пояснень від ТОВ «ВОРЛД ЛОГІСТІК», ТОВ «НАТІМПЕКС», компанії «THE WONDERFUL COMPANY», компанії «WONDERFUL PISTACHIOS & ALMONDS, LLC», компанії «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI», направлення запитів до компетентних органів Сполучених Штатів Америки чи Турецької Республіки, витребування додаткових документів або проведення будь-яких інших заходів, спрямованих на перевірку відомостей, що містяться у рахунку-фактурі (Invoice) від 28.07.2025 № 7689109 та коносаменті від 03.08.2025 № 2633905.

Таким чином, Акт про проведення митного огляду від 17.11.2025 та долучені до нього копії рахунку-фактури (Invoice) від 28.07.2025 № 7689109 та ордерного коносаменту від 03.08.2025 № 2633905 не можуть бути покладені в основу висновку про винуватість ОСОБА_1 , оскільки отримані з порушенням права на таємницю кореспонденції, не підтверджують обізнаності ОСОБА_1 про існування таких документів, не підтверджують їх належності до господарської операції ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ», а відомості, що в них містяться, не були належним чином перевірені та підтверджені допустимими доказами в порядку встановленому законом.

Також матеріали справи про порушення митних правил не містять жодних доказів, які б спростовували чинність зовнішньоекономічного договору — контракту від 08.05.2025 № MT10-25, укладеного між ТОВ «М-ТРАНС ІНВЕСТМЕНТ» та «NUTS OASIS DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турецька Республіка), а відтак і інвойсу від 28.07.2025 № 7689109 на суму

84844,44 дол. США, який видано на виконання його умов.

Також матеріали справи не містять доказів про вчинення громадянкою України ОСОБА_1 будь-яких протиправних дій, які б призвели до переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

Згідно з положеннями ст.ст. 245, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі - КУпАП) одним з завдань провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне й об`єктивне з`ясування обставин кожної справи.

Відповідно до положень ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Так, у відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це передбачено ч. 2 ст. 459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням

(ч.1 ст.486 МК України).

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками) що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

За змістом вказаної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, в тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані, зокрема щодо країни походження товару.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого

ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена

ч. 1 ст. 483 МК України, - є дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто є активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вказані обставини в діях ОСОБА_1 відсутній умисел направлений на вчинення дій, які передбачені у ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази як об`єктивної так і суб`єктивної сторони правопорушення, а також участі ОСОБА_1 у вчиненні будь-якого порушення митних правил, передбаченого МК України. Натомість висновки митного органу ґрунтуються на припущеннях, неперевірених відомостях та доказах, отриманих з порушенням установленого законом порядку. Відтак вина ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого правопорушення не доведена належними та допустимими доказами, а всі сумніви щодо доведеності вини особи відповідно до ст. 62 Конституції України підлягають тлумаченню на її користь.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Як вбачається з п. 4.1. Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року

№23-рп/2010, Конституційний Суд України на підставі наведеного дійшов висновку, що адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до адміністративної відповідальності ґрунтуються на конституційних принципах та правових презумпціях, які зумовлені визнанням і дією принципу верховенства права в Україні. Конституція України має найвищу юридичну силу, закони та інші нормативно-правові акти приймаються на основі Конституції України і повинні відповідати їй (частина друга статті 8 Конституції України). Елементами верховенства права є принципи рівності і справедливості, правової визначеності, ясності і недвозначності правової норми, оскільки інше не може забезпечити її однакове застосування, не виключає необмеженості трактування у правозастосовній практиці і неминуче призводить до сваволі (абзац 2 п/п 5.4 п. 5 мотивувальної частини Рішення Конституційного Суду України від 22.09.2005 № 5-рп/2005).

Принцип правової визначеності означає, що "обмеження основних прав людини та громадянина і втілення цих обмежень на практиці допустиме лише за умови забезпечення передбачуваності застосування правових норм, встановлюваних такими обмеженнями. Тобто обмеження будь-якого права повинне базуватися на критеріях, які дадуть змогу особі відокремлювати правомірну поведінку від протиправної, передбачати юридичні наслідки своєї поведінки" (абз. 3 п/п 3.1 п. 3 мотивувальної частини Рішення Конституційного Суду України від 29.06.2010 № 17-рп/2010). Наведені конституційні засади враховуються Конституційним Судом України.

Така позиція Конституційного Суду України відповідає і правовим позиціям Європейського суду з прав людини.

Як вбачається з п. 65 рішення по справі «Коробов проти України» (Заява №39598/03) від 21.10.2011 року, суд також повторює, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерій доведення «поза розумним сумнівом» (див. рішення від 18 січня 1978 року у справі «Ірландія проти Сполученого Королівства» (Ireland v. the United Kingdom), n. 161, Series А заява № 25). Проте, така доведеність може випливати зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту.

Тож, з врахуванням відсутності в матеріалах справи доказів наявності вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, всі сумніви суддя трактує на користь особи, щодо якої розглядається справа про притягнення її до адміністративної відповідальності.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Аналізуючи докази по справі, суд дійшов висновку, що провадження по справі стосовно ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 233, 236, 237, 257, 458, 459, 483, 526-529 МК України, статтями 280, 283, 284, 294 КУпАП, суд

постановив:

Провадження відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених

ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрити, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.Майстренко