Постанова від 15 червня 2026 р. у справі №560/2089/25 — Касаційний адміністративний суд Верховного Суду

ÏÎÑÒÀÍÎÂÀ

²ÌÅÍÅÌ ÓÊÐÀ¯ÍÈ

16 ÷åðâíÿ 2026 ðîêó

ì. Êè¿â

ñïðàâà ¹ 560/2089/25

àäì³í³ñòðàòèâíå ïðîâàäæåííÿ ¹ Ê/990/46953/25

Âåðõîâíèé Ñóä ó ñêëàä³ Êàñàö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó:

ñóää³-äîïîâ³äà÷à - Õîõóëÿêà Â.Â.,

ñóää³â - Áèâøåâî¿ Ë.²., Õàíîâî¿ Ð.Ô.,

ðîçãëÿíóâ ó ïîïåðåäíüîìó ñóäîâîìó çàñ³äàíí³ ÿê ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ñïðàâó çà ïîçîâîì Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ªâðîñ³òêà» äî Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÏÑ ó Õìåëüíèöüê³é îáëàñò³ ïðî âèçíàííÿ ïðîòèïðàâíèì òà ñêàñóâàííÿ ïîäàòêîâîãî ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ, ïðîâàäæåííÿ ó ÿê³é â³äêðèòî çà êàñàö³éíîþ ñêàðãîþ Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ªâðîñ³òêà» íà ð³øåííÿ Õìåëüíèöüêîãî îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 15.07.2025 (ñóääÿ - Ïîëüîâèé Î.Ë.) òà ïîñòàíîâó Ñüîìîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 14.10.2025 (ãîëîâóþ÷èé ñóääÿ - Øèäëîâñüêèé Â.Á., ñóää³: Êàïóñòèíñüêèé Ì.Ì., Ñàïàëüîâà Ò.Â.) ó ñïðàâ³ ¹560/2089/25.

âñòàíîâèâ:

Òîâàðèñòâî ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ªâðîñ³òêà» (äàë³ - ÒΠ«ªâðîñ³òêà») çâåðíóëîñü äî Õìåëüíèöüêîãî îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó ç ïîçîâîì, â ÿêîìó ïðîñèëî âèçíàòè ïðîòèïðàâíèì òà ñêàñóâàòè ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ Ãîëîâíîãî óïðàâë³ííÿ ÄÏÑ ó Õìåëüíèöüê³é îáëàñò³ (äàë³ - ÃÓ ÄÏÑ ó Õìåëüíèöüê³é îáëàñò³) â³ä 14.10.2024 ¹25048/2201-0706 â ÷àñòèí³ íàðàõóâàííÿ ïåí³ â ðîçì³ð³ 1463947,84 ãðí çà êîíòðàêòîì â³ä 20.10.2022 ¹39118.

гøåííÿì Õìåëüíèöüêîãî îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 15.07.2025, çàëèøåíèì áåç çì³í ïîñòàíîâîþ Ñüîìîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 14.10.2025, â ïîçîâ³ â³äìîâëåíî.

ÒΠ«ªâðîñ³òêà» çâåðíóëîñü ³ç êàñàö³éíîþ ñêàðãîþ, â ÿê³é ïðîñèòü ñêàñóâàòè ð³øåííÿ Õìåëüíèöüêîãî îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 15.07.2025, ïîñòàíîâó Ñüîìîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 14.10.2025 òà ïðèéíÿòè íîâå ð³øåííÿ, ÿêèì ïîçîâ çàäîâîëüíèòè.

ϳäñòàâîþ êàñàö³éíîãî îñêàðæåííÿ ïîçèâà÷ âêàçóº ïóíêò 3 ÷àñòèíè ÷åòâåðòî¿ ñòàòò³ 328 Êîäåêñó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà Óêðà¿íè, à ñàìå ñóäàìè ïîïåðåäí³õ ³íñòàíö³é íåïðàâèëüíî çàñòîñîâàíî íîðìè ìàòåð³àëüíîãî ïðàâà, à ñàìå ñòàòò³ 1 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿», ÷àñòèíè ïåðøî¿ ñòàòò³ 712 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè òà â³äñóòí³é âèñíîâîê Âåðõîâíîãî Ñóäó ùîäî ïèòàííÿ çàñòîñóâàííÿ âêàçàíî¿ íîðìè ïðàâà ó ïîä³áíèõ ïðàâîâ³äíîñèíàõ.

Ó ïîäàí³é êàñàö³éí³é ñêàðç³ ÒΠ«ªâðîñ³òêà» ïîñèëàºòüñÿ íà òå, ùî ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é ïðè ïðèéíÿòò³ ð³øåííÿ ïîðóøåíî âèìîãè ñòàòò³ 90 Êîäåêñó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà Óêðà¿íè òà íå íàäàíî íàëåæíî¿ îö³íêè äîêàçàì, ÿê³ ó ñóêóïíîñò³ ï³äòâåðäæóþòü, ùî ì³æ ïîçèâà÷åì òà êîíòðàãåíòîì êîìïàí³ºþ BINET SUL LIRI S.p.A. íå áóëî çä³éñíåíî âàëþòíó îïåðàö³þ, ÿêà ï³äëÿãàëà êîíòðîëþ, à â³äòàê äî ÒΠ«ªâðîñ³òêà» íå ìîæå áóòè çàñòîñîâàíà â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî îñêàðæóâàíîãî ð³øåííÿ.

Ó äîâîäàõ êàñàö³éíî¿ ñêàðãè çàçíà÷àº, ùî ñóäàìè íå íàäàíî íàëåæíî¿ îö³íêè äîêàçàì, ÿê³ ó ñóêóïíîñò³ ï³äòâåðäæóþòü òå, ùî êîøòè çã³äíî ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ â³ä 18.11.2022 â ñóì³ 36 773,00 ºâðî âíàñë³äîê ä³é íåâ³äîìèõ îñ³á çàðàõîâàí³ íà ðàõóíîê íåâ³äîìèõ îñ³á, òîáòî ôàêòè÷íî âêðàäåí³ ç ðàõóíê³â ÒΠ«ªâðîñ³òêà» â øàõðàéñüêèé ñïîñ³á, à â³äòàê âàëþòíà îïåðàö³ÿ, ÿêà ï³äëÿãàëà êîíòðîëþ ôàêòè÷íî íå â³äáóëàñÿ. Ñóäàìè íå íàäàíî íàëåæíî¿ îö³íêè äîêàçàì òîãî, ùî îäðàçó ÿê ñòàëî â³äîìî ïðî òå ùî, êîøòè çã³äíî ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ â³ä 18.11.2022 â ñóì³ 36 773,00 ºâðî, ïîçà âëàñíîþ âîëåþ âíàñë³äîê øàõðàéñüêèõ ä³é íåâ³äîìèõ îñ³á, áóëè çàðàõîâàí³ íà íåâ³äîìèé áàíê³âñüêèé ðàõóíîê, ïîçèâà÷ çâåðíóâñÿ äî áàíêó, ÿêèé ïðîâîäèâ â³äïîâ³äíó îïåðàö³þ òà â îðãàíè ïîë³ö³¿.

Òàêîæ ïîçèâà÷ íà âèêîíàííÿ âèìîã ñóäó âæèâàâ óñ³õ ìîæëèâèõ çàõîä³â ùîäî îòðèìàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïðî ä³éñíîãî âëàñíèêà ðàõóíêó ÍÎÌÅÐ_1 , îäíàê ç îãëÿäó íà òå, ùî òàêà ³íôîðìàö³ÿ º áàíê³âñüêîþ òàºìíèöåþ, îá`ºêòèâíî íå ì³ã íàäàòè òàêó ³íôîðìàö³þ ñóäó. ³äïîâ³äà÷åì íå íàäàíî äîêàç³â ïðî òå, ùî â³í çâåðòàâñÿ äî ÀÒ ÊÁ «ÏðèâàòÁàíê», ³ñïàíñüêîãî áàíêó BANCO SANTANDER S.A. ÷è äî Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè (ÿê ðåãóëÿòîðà âàëþòíèõ îïåðàö³é) ç ìåòîþ âñòàíîâëåííÿ îáñòàâèí, ÷è ä³éñíî ÒΠ«ªâðîñ³òêà» çä³éñíèëè ïåðåêàç êîøò³â íà ðàõóíîê, ÿêèé íàëåæèòü ¿õ êîíòðàãåíòó, ³òàë³éñüê³é ô³ðì³ BINET SUL LIRI S.p.A.

Ó â³äçèâ³ íà êàñàö³éíó ñêàðãó ÃÓ ÄÏÑ ó Õìåëüíèöüê³é îáëàñò³ çàçíà÷àº, ùî ð³øåííÿ ñóä³â ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ ïîñòàíîâëåíî ç äîäåðæàííÿì íîðì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ïðàâîâó îö³íêó îáñòàâèíàì ñïðàâè ñóäàìè íàäàíî ïðàâèëüíî, à äîâîäè êàñàö³éíî¿ ñêàðãè º íåîá´ðóíòîâàíèìè. Îòæå, â³äïîâ³äà÷ ïðîñèòü çàëèøèòè êàñàö³éíó ñêàðãó ïîçèâà÷à áåç çàäîâîëåííÿ, à îñêàðæóâàí³ ñóäîâ³ ð³øåííÿ - áåç çì³í.

Ïåðåãëÿäàþ÷è îñêàðæóâàí³ ñóäîâ³ ð³øåííÿ â ìåæàõ äîâîä³â òà âèìîã êàñàö³éíî¿ ñêàðãè, ïåðåâ³ðÿþ÷è äîòðèìàííÿ ñóäàìè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é íîðì ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà ïðè âñòàíîâëåíí³ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí ó ñïðàâ³ òà ïðàâèëüí³ñòü çàñòîñóâàííÿ íèìè íîðì ìàòåð³àëüíîãî ïðàâà, Âåðõîâíèé Ñóä ä³éøîâ âèñíîâêó, ùî êàñàö³éíà ñêàðãà çàäîâîëåííþ íå ï³äëÿãຠç îãëÿäó íà íàñòóïíå.

ßê ç`ÿñîâàíî ñóäàìè ïîïåðåäí³õ ³íñòàíö³é, ÃÓ ÄÏÑ ó Õìåëüíèöüê³é îáëàñò³ ó çâ`ÿçêó ç îòðèìàííÿì ³íôîðìàö³¿ â³ä Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè, íàä³ñëàíî¿ ëèñòàìè ÄÏÑ Óêðà¿íè, òà íàêàçó â³ä 13.09.2024 ¹3803-Ï, ïðîâåäåíî äîêóìåíòàëüíó ïîçàïëàíîâó âè¿çíó ïåðåâ³ðêó ÒΠ«ªâðîñ³òêà» ç ïèòàííÿ äîòðèìàííÿ óñòàíîâëåíèõ ÍÁÓ ñòðîê³â ðîçðàõóíê³â òà ï³äòâåðäæåííÿ ïîâ³äîìëåíü Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè ïðî ïîðóøåííÿ ãðàíè÷íèõ ñòðîê³â ðîçðàõóíê³â çà çîâí³øíüîåêîíîì³÷íèìè îïåðàö³ÿìè ïî ³ìïîðòíèõ äîãîâîðàõ â³ä 20.09.2022 ¹15092022/4 òà â³ä 20.10.2022 ¹39118 çà ïåð³îä ç 20.09.2022 ïî 15.09.2024.

Çà ðåçóëüòàòàìè ïåðåâ³ðêè ñêëàäåíèé àêò â³ä 27.09.2024 ¹20940/22-01-07-06/37138980, â ÿêîìó â³äîáðàæåíî âèñíîâêè ïðî ïîðóøåííÿ ÒΠ«ªâðîñ³òêà» âèìîã ÷àñòèíè òðåòüî¿ ñòàòò³ 13 Çàêîíó Óêðà¿íè â³ä 21.06.2018 ¹2473-VIII «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿» ç óðàõóâàííÿì ïóíêòó 142 ïîñòàíîâè Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 24.02.2022 ¹18 «Ïðî ðîáîòó áàíê³âñüêî¿ ñèñòåìè â ïåð³îä çàïðîâàäæåííÿ âîºííîãî ñòàíó» ùîäî äîòðèìàííÿ çàêîíîäàâ÷î âñòàíîâëåíîãî ñòðîêó ðîçðàõóíê³â:

ïî ³ìïîðòíîìó êîíòðàêòó â³ä 20.09.2022 ¹15092022/4 ç CELPAP MACHINERY s.r.o. (×åñüêà Ðåñïóáë³êà) â ñóì³ 21200,76 ªâðî íà 37 äí³â;

ïî ³ìïîðòíîìó êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 ç BINET SUL LIRI S.p.A. (²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà) â ñóì³ 36773,00 ªâðî íà 344 äí³.

Íà ï³äñòàâ³ âèñíîâê³â ïåðåâ³ðêè ÃÓ ÄÏÑ â Õìåëüíèöüê³é îáëàñò³ ïðèéíÿëî ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ â³ä 14.10.2024 ¹25048/2201-0706, çã³äíî ç ÿêèì ÒΠ«ªâðîñ³òêà» íàðàõîâàíî ïåíþ çà ïîðóøåííÿ òåðì³í³â ðîçðàõóíê³â ó ñôåð³ ÇÅÄ â ðîçì³ð³ 1557164,02 ãðí.

Ïîçèâà÷ îñêàðæèâ âêàçàíå ïîäàòêîâå ïîâ³äîìëåííÿ-ð³øåííÿ â ÷àñòèí³ íàðàõóâàííÿ ïåí³ â ðîçì³ð³ 1463947,84 ãðí çà êîíòðàêòîì â³ä 20.10.2022 ¹39118.

Ïðàâîâ³ çàñàäè çä³éñíåííÿ âàëþòíèõ îïåðàö³é, âàëþòíîãî ðåãóëþâàííÿ òà âàëþòíîãî íàãëÿäó, ïðàâà òà îáîâ`ÿçêè ñóá`ºêò³â âàëþòíèõ îïåðàö³é ³ óïîâíîâàæåíèõ óñòàíîâ, â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïîðóøåííÿ íèìè âàëþòíîãî çàêîíîäàâñòâà âñòàíîâëþº Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿».

Ñòàòòåþ 13 âêàçàíîãî Çàêîíó âðåãóëüîâàíî îñîáëèâîñò³ âñòàíîâëåííÿ ãðàíè÷íèõ ñòðîê³â ðîçðàõóíê³â çà îïåðàö³ÿìè ç åêñïîðòó òà ³ìïîðòó òîâàð³â.

Çîêðåìà ÷àñòèíîþ ïåðøî¿ ñòàòò³ 13 âñòàíîâëåíî, ùî Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè ìຠïðàâî âñòàíîâëþâàòè ãðàíè÷í³ ñòðîêè ðîçðàõóíê³â çà îïåðàö³ÿìè ç åêñïîðòó òà ³ìïîðòó òîâàð³â.

Çã³äíî ÷àñòèíè äðóãî¿ âêàçàíî¿ ñòàòò³ ó ðàç³ âñòàíîâëåííÿ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè ãðàíè÷íîãî ñòðîêó ðîçðàõóíê³â çà îïåðàö³ÿìè ðåçèäåíò³â ç åêñïîðòó òîâàð³â ãðîøîâ³ êîøòè ï³äëÿãàþòü çàðàõóâàííþ íà ðàõóíêè ðåçèäåíò³â ó áàíêàõ Óêðà¿íè ó ñòðîêè, çàçíà÷åí³ â äîãîâîðàõ, àëå íå ï³çí³øå ñòðîêó òà â îáñÿç³, âñòàíîâëåíèõ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè. Ñòðîê âèïëàòè çàáîðãîâàíîñò³ îá÷èñëþºòüñÿ ç äíÿ ìèòíîãî îôîðìëåííÿ ïðîäóêö³¿, ùî åêñïîðòóºòüñÿ, à â ðàç³ åêñïîðòó ðîá³ò, ïîñëóã, ïðàâ ³íòåëåêòóàëüíî¿ âëàñíîñò³ òà (àáî) ³íøèõ íåìàéíîâèõ ïðàâ - ç äíÿ îôîðìëåííÿ ó ïèñüìîâ³é ôîðì³ (ó ïàïåðîâîìó àáî åëåêòðîííîìó âèãëÿä³) àêòà, ðàõóíêà (³íâîéñó) àáî ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº ¿õ íàäàííÿ.

×àñòèíîþ ï`ÿòîþ ñòàòò³ 13 Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿» âñòàíîâëåíà â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïîðóøåííÿ âñòàíîâëåíèõ ñòðîê³â ðîçðàõóíê³â, à ñàìå ïîðóøåííÿ ðåçèäåíòàìè ñòðîêó ðîçðàõóíê³â, âñòàíîâëåíîãî çã³äíî ³ç ö³ºþ ñòàòòåþ, òÿãíå çà ñîáîþ íàðàõóâàííÿ ïåí³ çà êîæíèé äåíü ïðîñòðî÷åííÿ â ðîçì³ð³ 0,3 â³äñîòêà ñóìè íåîäåðæàíèõ ãðîøîâèõ êîøò³â çà äîãîâîðîì (âàðòîñò³ íåäîïîñòàâëåíîãî òîâàðó) ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ (ó ðàç³ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â çà çîâí³øíüîåêîíîì³÷íèì äîãîâîðîì (êîíòðàêòîì) ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³) àáî â ³íîçåìí³é âàëþò³, ïåðåðàõîâàí³é ó íàö³îíàëüíó âàëþòó çà êóðñîì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè, âñòàíîâëåíèì íà äåíü âèíèêíåííÿ çàáîðãîâàíîñò³. Çàãàëüíèé ðîçì³ð íàðàõîâàíî¿ ïåí³ íå ìîæå ïåðåâèùóâàòè ñóìè íåîäåðæàíèõ ãðîøîâèõ êîøò³â çà äîãîâîðîì (âàðòîñò³ íåäîïîñòàâëåíîãî òîâàðó).

Ïîëîæåííÿìè ñòàòò³ 44 Çàêîíó Óêðà¿íè «Ïðî Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè» âèçíà÷åíî, ùî Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè 䳺 ÿê óïîâíîâàæåíà äåðæàâíà óñòàíîâà ïðè çàñòîñóâàíí³ âàëþòíîãî çàêîíîäàâñòâà, ³ äî êîìïåòåíö³¿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè ó ñôåð³ âàëþòíîãî ðåãóëþâàííÿ òà íàãëÿäó íàëåæàòü, çîêðåìà, âèäàííÿ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â ùîäî âåäåííÿ âàëþòíèõ îïåðàö³é.

Ïóíêòîì 142 Ïîñòàíîâè ¹ 18 Ïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè â³ä 24.02.2022 ¹ 18 «Ïðî ðîáîòó áàíê³âñüêî¿ ñèñòåìè â ïåð³îä çàïðîâàäæåííÿ âîºííîãî ñòàíó», âñòàíîâëåíî, ùî ãðàíè÷í³ ñòðîêè ðîçðàõóíê³â çà îïåðàö³ÿìè ç åêñïîðòó òà ³ìïîðòó òîâàð³â ñòàíîâëÿòü 180 êàëåíäàðíèõ äí³â òà çàñòîñîâóþòüñÿ äî îïåðàö³é, çä³éñíåíèõ ç 05 êâ³òíÿ 2022 ðîêó.

Îòæå, çà ïîðóøåííÿ ãðàíè÷íèõ ñòðîê³â ðîçðàõóíê³â, ùî âñòàíîâëþþòüñÿ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè âñòàíîâëåíî â³äïîâ³äàëüí³ñòü ó âèãëÿä³ ïåí³.

Ïîëîæåííÿìè ñòàòò³ 13 Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿» ïåðåäáà÷åíî âèïàäêè, êîëè ãðàíè÷í³ ñòðîêè ðîçðàõóíê³â ìîæóòü áóòè ïîäîâæåí³ àáî çóïèíåí³.

Òàê, ÷àñòèíîþ ÷åòâåðòîþ 4 ñòàòò³ 13 âêàçàíîãî Çàêîíó çà îêðåìèìè îïåðàö³ÿìè ç åêñïîðòó òà ³ìïîðòó òîâàð³â ãðàíè÷í³ ñòðîêè ðîçðàõóíê³â, âñòàíîâëåí³ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè, ìîæóòü áóòè ïîäîâæåí³ öåíòðàëüíèì îðãàíîì âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ùî çàáåçïå÷óº ôîðìóâàííÿ òà ðåàë³çóº äåðæàâíó ïîë³òèêó ó ñôåð³ åêîíîì³÷íîãî ðîçâèòêó, øëÿõîì âèäà÷³ âèñíîâêó.

Ó ðàç³ ÿêùî âèêîíàííÿ äîãîâîðó, ïåðåäáà÷åíîãî ÷àñòèíàìè äðóãîþ àáî òðåòüîþ ö³º¿ ñòàòò³, çóïèíÿºòüñÿ ó çâ`ÿçêó ç âèíèêíåííÿì ôîðñ-ìàæîðíèõ îáñòàâèí, ïåðåá³ã ñòðîêó ðîçðàõóíê³â, óñòàíîâëåíîãî çã³äíî ç ÷àñòèíîþ ïåðøîþ ö³º¿ ñòàòò³, òà íàðàõóâàííÿ ïåí³ â³äïîâ³äíî äî ÷àñòèíè ï`ÿòî¿ ö³º¿ ñòàòò³ çóïèíÿºòüñÿ íà âåñü ïåð³îä 䳿 ôîðñ-ìàæîðíèõ îáñòàâèí òà ïîíîâëþºòüñÿ ç äíÿ, íàñòóïíîãî çà äíåì çàê³í÷åííÿ 䳿 òàêèõ îáñòàâèí (÷àñòèíà øîñòà ñòàòò³ 13 Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿»).

Ó ðàç³ ïðèéíÿòòÿ äî ðîçãëÿäó ñóäîì, ì³æíàðîäíèì êîìåðö³éíèì àðá³òðàæåì ïîçîâíî¿ çàÿâè ðåçèäåíòà ïðî ñòÿãíåííÿ ç íåðåçèäåíòà çàáîðãîâàíîñò³, ùî âèíèêëà âíàñë³äîê íåäîòðèìàííÿ íåðåçèäåíòîì ñòðîêó, ïåðåäáà÷åíîãî çîâí³øíüîåêîíîì³÷íèì äîãîâîðîì (êîíòðàêòîì), àáî ïðèéíÿòòÿ äî ïðîâàäæåííÿ óïîâíîâàæåíèì îðãàíîì â³äïîâ³äíî¿ êðà¿íè äîêóìåíòà ïðî ñòÿãíåííÿ òàêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ç áîðæíèêà-íåðåçèäåíòà íà êîðèñòü ðåçèäåíòà â ïîçàñóäîâîìó (äîñóäîâîìó) ïðèìóñîâîìó ïîðÿäêó ñòðîê, âñòàíîâëåíèé â³äïîâ³äíî äî ö³º¿ ñòàòò³, çóïèíÿºòüñÿ ç äíÿ ïðèéíÿòòÿ äî ðîçãëÿäó òàêî¿ çàÿâè (ïðèéíÿòòÿ äî ïðîâàäæåííÿ â³äïîâ³äíîãî äîêóìåíòà) ³ ïåíÿ çà ïîðóøåííÿ ñòðîêó â öåé ïåð³îä íå íàðàõîâóºòüñÿ (÷àñòèíà ñüîìà ñòàòò³ 13 Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî âàëþòó ³ âàëþòí³ îïåðàö³¿»).

ßê âñòàíîâëåíî ñóäàìè, ÒΠ«ªâðîñ³òêà» óêëàäåíî êîíòðàêò â³ä 20.10.2022 ¹39118 ç ô³ðìîþ BINET SUL LIRI S.p.A. (²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà) ùîäî êóï³âë³-ïðîäàæó ïðåñîâàíèõ ñóêîíü äëÿ ÁÄÌ, òåõí³÷í³ õàðàêòåðèñòèêè ÿêèõ íàâåäåí³ â Äîäàòêó ¹1 äî êîíòðàêòó. Ö³íà ³ çàãàëüíà âàðò³ñòü êîíòðàêòó ñêëàäຠ36773,00 ªâðî.

³äïîâ³äíî äî óìîâ êîíòðàêòó îïëàòà çä³éñíþºòüñÿ çà 100% ïîïåðåäíüî¿ îïëàòè â³ä âàðòîñò³ ïàðò³¿ òîâàðó çã³äíî âèñòàâëåíîãî ðàõóíêó-ïðîôîðìè øëÿõîì áàíê³âñüêîãî ïåðåêàçó íà ðîçðàõóíêîâèé ðàõóíîê ïðîäàâöÿ.

Ñòðîê 䳿 êîíòðàêòó äî 31.12.2023 òà ââàæàºòüñÿ ïðîëîíãîâàíèì íà êîæåí íàñòóïíèé êàëåíäàðíèé ð³ê, çà óìîâè, ÿêùî æîäíà ³ç ñòîð³í íå ïîâ³äîìèòü ïðî íàì³ð àíóëþâàííÿ àáî çì³í äî êîíòðàêòó çà 10 äí³â äî çàê³í÷åííÿ òåðì³íó éîãî 䳿.

Êîíòðîëþþ÷èé îðãàí â õîä³ ïåðåâ³ðêè âñòàíîâèâ, ùî çà ïåð³îä ç 20.10.2022 ïî 15.09.2024 ÒΠ«ªâðîñ³òêà» íà âèêîíàííÿ óìîâ êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 çä³éñíèëî îïëàòó íà êîðèñòü íåðåçèäåíòà BINET SUL LIRI S.p.A. (²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà) çã³äíî ïëàò³æíî¿ ³íñòðóêö³¿ â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³ä 18.11.2022 ¹49JBKLMB íà ñóìó 36773,00 ªâðî/1388846,34 ãðí (îòðèìóâà÷ ïåðåêàçó BINET SUL LIRI S.p.A, IBAN ES6400492619402716688779). Ãðàíè÷íèé ñòðîê íàäõîäæåííÿ ³ìïîðòó - 16.05.2023.

²ìïîðòíèé òîâàð ïî êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 â³ä íåðåçèäåíòà BINET SUL LIRI S.p.A. (²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà) íà êîðèñòü ÒΠ«ªâðîñ³òêà» íå íàä³éøîâ.

Ñòàíîì íà 15.09.2024 ó ÒΠ«ªâðîñ³òêà» ïåðåâ³ðêîþ âñòàíîâëåíî ïðîòåðì³íîâàíó äåá³òîðñüêó çàáîðãîâàí³ñòü â ñóì³ 36773,00 ªâðî/1388846,34 ãðí ïî êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 ç BINET SUL LIRI S.p.A. (²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà), ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ äàíèìè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó òîâàðèñòâà (îáîðîòíî-ñàëüäîâà â³äîì³ñòü ïî ðàõóíêó 3711 ïî êîíòðàãåíòó BINET SUL LIRI S.p.A., ²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà).

 çâ`ÿçêó ç íåâèêîíàííÿì çîáîâ`ÿçàíü ïî êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 ÒΠ«ªâðîñ³òêà» çâåðíóëîñÿ 25.04.2024 ç ïîçîâíîþ çàÿâîþ äî Ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó Õìåëüíèöüêî¿ îáëàñò³ ïðî ñòÿãíåííÿ çàáîðãîâàíîñò³ ç BINET SUL LIRI S.p.A. (²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà) â ñóì³ 36773,00 ªâðî/1551206,49 ãðí.

Ïîäàòêîâèé îðãàí âñòàíîâèâ ïîðóøåííÿ âèìîã ÷àñòèíè òðåòüî¿ ñòàòò³ 13 Çàêîíó ¹2473-VIII ç óðàõóâàííÿì ïóíêòó 142 ïîñòàíîâè Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 24.02.2022 ¹18 ùîäî äîòðèìàííÿ çàêîíîäàâ÷î âñòàíîâëåíîãî ñòðîêó íàäõîäæåííÿ ³ìïîðòó ïî êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118.

Ïîðóøåííÿ çàêîíîäàâ÷î âñòàíîâëåíîãî ñòðîêó ðîçðàõóíê³â ïî êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 â ñóì³ 36773,00 ªâðî ñêëàäຠ344 äí³ (ç 17.05.2023 ïî 24.04.2024 - ïî äàòó ïðèéíÿòòÿ äî ðîçãëÿäó ñóäîì ïîçîâíî¿ çàÿâè).

Îá´ðóíòîâóþ÷è âèìîãè, ïîçèâà÷ çàçíà÷èâ, ùî ÒΠ«ªâðîñ³òêà» ôàêòè÷íî íå çä³éñíþâàëî ïåðåäîïëàòó çà òîâàð ô³ðì³ BINET SUL LIRI S.p.A. çã³äíî óìîâ êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118. Íàòîì³ñòü êîøòè â³äïîâ³äíî äî ïëàò³æíî¿ ³íñòðóêö³¿ â³ä 18.11.2022 ¹49JBKLMB â ñóì³ 36773,00 ªâðî âíàñë³äîê ä³é íåâ³äîìèõ îñ³á çàðàõîâàí³ íà ðàõóíîê íåâ³äîìèõ îñ³á, òîáòî ôàêòè÷íî âèêðàäåí³ ç ðàõóíê³â ÒΠ«ªâðîñ³òêà» â øàõðàéñüêèé ñïîñ³á.

 ìàòåð³àëàõ ñïðàâè íàÿâíà ïëàò³æíà ³íñòðóêö³ÿ â³ä 18.11.2022 ¹49JBKLMB, â ÿê³é çàçíà÷åíî, ùî îïëàòà â ñóì³ 36773,00 ªâðî çä³éñíåíà íà âèêîíàííÿ óìîâ êîíòðàêòó â³ä 20.10.2022 ¹39118 íà êîðèñòü íåðåçèäåíòà BINET SUL LIRI S.p.A. íà ðàõóíîê ÍÎÌÅÐ_1 .

ÀÒ ÊÁ «Ïðèâàòáàíê» ëèñòîì â³ä 30.12.2022 ¹20.1.0.0.0/7 ïîâ³äîìèâ, ùî ïåðåêàç íà ñóìó 36773,00 ªâðî, â³äïðàâëåíèé ³ç ïëàò³æíèì äîðó÷åííÿì â³ä 18.11.2022 ¹49 çã³äíî GPI tracking çàðàõîâàíèé 21.11.2022 îòðèìóâà÷ó BINET SUL LIRI S.p.A, ²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà.

Òàêîæ ÀÒ ÊÁ «Ïðèâàòáàíê» ëèñòîì â³ä 24.01.2023 ¹20.1.0.0/7-230112/10185 ïîâ³äîìèâ ïðî òå, ùî áóëî â³äïðàâëåíî äâà çàïèòè äî áàíêó îòðèìóâà÷à - BANCO SANTANDER S.A. (BSCHESMMXXX) ùîäî ïåðåêàçó íà ñóìó 36773,00 ªâðî (îòðèìóâà÷ ïåðåêàçó BINET SUL LIRI S.p.A, IBAN ES6400492619402716688779), â³äïðàâëåíèé çã³äíî ç ïëàò³æíèì äîðó÷åííÿì ÒΠ«ªâðîñ³òêà» â³ä 18.11.2022 ¹49: íà ðîçøóê ç ïðèì³òêîþ «øàõðàéñòâî» òà íà â³äêëèê ç ïðèì³òêîþ «øàõðàéñòâî». Ó â³äïîâ³äü áàíê îòðèìàâ ³íôîðìàö³þ, ùî ïåðåêàç íà ñóìó 36773,00 ªâðî çàðàõîâàíèé îòðèìóâà÷ó 21.11.2022 íà ðàõóíîê 00492619402716688779.

Âèð³øóþ÷è äàíèé ñï³ð ñóäàìè âðàõîâàíî, ùî ìàòåð³àëè ñïðàâè íå ì³ñòÿòü äîêàçó, ÿêèé áè ñâ³ä÷èâ ïðî òå, ùî ðàõóíîê IBAN ÍÎÌÅÐ_1 íå íàëåæèòü êîìïàí³¿ BINET SUL LIRI S.p.A, ²òàë³éñüêà Ðåñïóáë³êà, àáî ùî êîøòè áóëè ïåðåðàõîâàí³ íà ðàõóíîê ³íøî¿, ñòîðîííüî¿ îñîáè.

Íàÿâí³ñòü â³äêðèòîãî êðèì³íàëüíîãî ïðîâàäæåííÿ ¹12022244000001398, íà ÿêå ïîñèëàºòüñÿ ïîçèâà÷, íå òàêîæ º äîñòàòí³ì äîêàçîì âêàçàíèõ îáñòàâèí, îñê³ëüêè âèðîê ñóäó, ÿêèé á çàñâ³ä÷óâàâ ôàêò øàõðàéñüêèõ ä³é òðåò³õ îñ³á ÷è ï³äòâåðäæóâàâ íåäîáðîñîâ³ñí³ñòü îäåðæóâà÷à êîøò³â â³äñóòí³é.

Ç óðàõóâàííÿì çàçíà÷åíîãî, çà íàÿâíîñò³ íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíî¿ ïëàò³æíî¿ ³íñòðóêö³¿, ó ÿê³é çàçíà÷åí³ êîíòðàãåíò ³ ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó, òà çà â³äñóòíîñò³ äîêàç³â, ÿê³ á ñâ³ä÷èëè ïðî òå, ùî ïåðåêàçàí³ êîøòè íå íàä³éøëè íà ðàõóíîê êîíòðàãåíòà, ñóäè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é ä³éøëè â³ðíîãî âèñíîâêó ïðî â³äñóòí³ñòü ï³äñòàâ äëÿ çàäîâîëåííÿ äàíèõ ïîçîâíèõ âèìîã.

 îáñÿç³ âñòàíîâëåíèõ â ö³é ñïðàâ³ ôàêòè÷íèõ îáñòàâèí êîëåã³ÿ ñóää³â ââàæàº, ùî âèñíîâêè ñóä³â ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é º îá´ðóíòîâàíèìè, à äîâîäè êàñàö³éíî¿ ñêàðãè íå äàþòü ï³äñòàâ äëÿ âèñíîâê³â ïðî ¿õ íåâ³äïîâ³äí³ñòü íîðìàì ìàòåð³àëüíîãî òà ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, à òîìó ï³äñòàâè äëÿ ñêàñóâàííÿ ÷è çì³íè îñêàðæóâàíîãî ñóäîâîãî ð³øåííÿ â³äñóòí³.

Ïåðåãëÿíóâøè ñóäîâ³ ð³øåííÿ â ìåæàõ êàñàö³éíî¿ ñêàðãè, ïåðåâ³ðèâøè ïðàâèëüí³ñòü çàñòîñóâàííÿ íîðì ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, êîëå㳿 ñóää³â ââàæàº, ùî ïðè óõâàëåíí³ îñêàðæóâàíèõ ð³øåíü ñóäè ïåðøî¿ òà àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é íå äîïóñòèëè íåïðàâèëüíîãî çàñòîñóâàííÿ íîðì ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà, ÿê³ ìîãëè á áóòè ï³äñòàâîþ äëÿ ¿õ ñêàñóâàííÿ, à òîìó êàñàö³éíó ñêàðãó ñë³ä çàëèøèòè áåç çàäîâîëåííÿ.

Ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ çàëèøຠêàñàö³éíó ñêàðãó áåç çàäîâîëåííÿ, à ñóäîâ³ ð³øåííÿ - áåç çì³í, ÿêùî ð³øåííÿ, ïåðåãëÿíóòå â ïåðåäáà÷åíèõ ñòàòòåþ 341 öüîãî Êîäåêñó ìåæàõ, óõâàëåíî ç äîäåðæàííÿì íîðì ìàòåð³àëüíîãî ³ ïðîöåñóàëüíîãî ïðàâà (÷àñòèíà ïåðøà ñòàòò³ 350 Êîäåêñó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà Óêðà¿íè).

Çà ïðàâèëàìè ÷àñòèíè äðóãî¿ ñòàòò³ 341 Êîäåêñó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà Óêðà¿íè ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ íå ìຠïðàâà âñòàíîâëþâàòè àáî ââàæàòè äîâåäåíèìè îáñòàâèíè, ùî íå áóëè âñòàíîâëåí³ ó ð³øåíí³ àáî ïîñòàíîâ³ ñóäó ÷è â³äõèëåí³ íèì, âèð³øóâàòè ïèòàííÿ ïðî äîñòîâ³ðí³ñòü òîãî ÷è ³íøîãî äîêàçó, ïðî ïåðåâàãó îäíèõ äîêàç³â íàä ³íøèìè, çáèðàòè ÷è ïðèéìàòè äî ðîçãëÿäó íîâ³ äîêàçè àáî äîäàòêîâî ïåðåâ³ðÿòè äîêàçè.

ßê âñòàíîâëåíî ïóíêòîì 1 ÷àñòèíè ïåðøî¿ ñòàòò³ 349 Êîäåêñó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà Óêðà¿íè ñóä êàñàö³éíî¿ ³íñòàíö³¿ çà íàñë³äêàìè ðîçãëÿäó êàñàö³éíî¿ ñêàðãè ìຠïðàâî çàëèøèòè ñóäîâ³ ð³øåííÿ ñóä³â ïåðøî¿ òà (àáî) àïåëÿö³éíî¿ ³íñòàíö³é áåç çì³í, à ñêàðãó áåç çàäîâîëåííÿ.

Êåðóþ÷èñü ñòàòòÿìè 341, 344, 349, 350, 359 Êîäåêñó àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäî÷èíñòâà Óêðà¿íè, ñóä -

ïîñòàíîâèâ:

Êàñàö³éíó ñêàðãó Òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ «ªâðîñ³òêà» - çàëèøèòè áåç çàäîâîëåííÿ.

гøåííÿ Õìåëüíèöüêîãî îêðóæíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 15.07.2025 òà ïîñòàíîâó Ñüîìîãî àïåëÿö³éíîãî àäì³í³ñòðàòèâíîãî ñóäó â³ä 14.10.2025 ó ñïðàâ³ ¹560/2089/25 - çàëèøèòè áåç çì³í.

Ïîñòàíîâà íàáèðຠçàêîííî¿ ñèëè ç äàòè ¿¿ ïðèéíÿòòÿ, º îñòàòî÷íîþ òà íå ìîæå áóòè îñêàðæåíà.

Ñóää³Â.Â. Õîõóëÿê Ë.². Áèâøåâà Ð.Ô. Õàíîâà