Рішення від 28 квітня 2026 р. у справі №757/65925/25-ц — Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/65925/25-ц

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2026 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого - судді Вовк С. В.,

при секретарі судового засідання - Ємець Д.О.,

за участі:

представника заявника - Івашкіна О.В.

розглянувши закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Головного управління Державної податкової служби у Кіровоградській області, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , Акціонерне Товариство "ПРАВЕКС БАНК", про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДПС у Кіровоградській області звернулося до Печерського районного суду м. Києва із заявою, у якій просило зобов`язати Акціонерне Товариство "ПРАВЕКС БАНК" розкрити банківську таємницю щодо фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) яка має відкритий рахунок № НОМЕР_2 , шляхом надання банківських виписок за період діяльності з 01.01.2019 р. по 31.12.2024 року.

Ухвалою судді від 29 грудня 2025 року відкрито провадження у цивільній справі за правилами окремого провадження та призначено закрите судове засідання.

Представник заявника в судовому засіданні вимоги заяви підтримав та просив задовольнити.

Заінтересовані особи у судові засідання не з`явились, про розгляд справи повідомлялись належним чином.

За приписами частини другої ст. 349 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

Суд, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх доказами шляхом дослідження письмових доказів у матеріалах справи, оцінивши у сукупності, вважаючи за можливе розглянути справу за відсутності заявника та заінтересованих осіб, встановив наступні обставини та дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що на підставі направлень від 17.09.2025 року № 2927, № 2928 виданих Головним управлінням ДПС у Кіровоградській області та наказу Головного управління ДПС у Кіровоградській області від 04.09.2025 р. № 1438-п, виданого на підставі підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75, пункту 77.1, пункту 77.4 статті 77 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, заступником начальника управління - начальником відділу планових та позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Кіровоградській області Мирончуком Сергієм, головним державним інспектором відділу планових та позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС у Кіровоградській області Колодяжною Світланою, з метою проведення документальної планової виїзної перевірки платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (РНОК ПП НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2019 по 31.12.2024 з метою контролю за дотриманням вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2018 по 31.12.2024 року, здійснено виїзд 17.09.2025 року о 10 год. 00 хв. за адресою платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 , а саме: АДРЕСА_1 , та за адресою згідно внесених змін від 12.09.2025 року до реєстраційних данних платника податків: АДРЕСА_2 , та встановлено: За адресою АДРЕСА_1 встановлено відсутність фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 та інших представників чи пов`язаних осіб.

При огляді даного приміщення встановлено, що це є приватний будинок. За вказаною адресою була присутня жінка, яка відрекомендувалась тіткою ОСОБА_1 - ОСОБА_2 , яка повідомила, що фізична особа-платник податків ОСОБА_1 з родиною знаходиться за кордоном, доручення на право підпису документів, які відносяться до перевірки у неї немає (письмові пояснення ОСОБА_2 є додатком до акту про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю ФО - ПП ОСОБА_1 за її місцезнаходженням № 1192/11-28-24- 04/3471510387 від 18.09.2025).

Крім того, було здійснено виїзд за адресою: АДРЕСА_2 (згідно внесених змін від 12.09.2025 року до реєстраційних даних платника податків, дана адреса була вказана як фактичне місцезнаходження ОСОБА_1 на момент виїзної перевірки). За вказаною адресою була присутня жінка, яка відрекомендувалась мамою ОСОБА_1 - ОСОБА_3 , яка повідомила, що фізична особа платник податків ОСОБА_1 з родиною знаходиться за кордоном, доручення на право підпису документів, які відносяться до перевірки у неї немає (письмові пояснення ОСОБА_3 є додатком до акту про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю ФО - ПП ОСОБА_1 за її місцезнаходженням № 1192/11-28-24-04/3471510387 від 18.09.2025).

З метою встановлення місцезнаходження ОСОБА_1 , було здійснено дзвінки за номером телефону НОМЕР_3 , що значиться в базах даних ГУ ДПС. Через комунікаційний засіб «Viber» вдалося встановити зв`язок з ОСОБА_1 , яка підтвердила своє знаходження, на момент здійснення дзвінку, за кордоном надіславши фото закордонного паспорта з відміткою отримання візи на знаходження в країні Таїланд, а також геолокаційні дані про місце знаходження 17.09.2025 року у місті Бангкок.

17.09.2025 року була встановлена відсутність платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (РНОК ПП НОМЕР_1 ) за адресами місцезнаходження - АДРЕСА_2 та АДРЕСА_1 , про що і складено акт про неможливість проведення перевірки у зв`язку з відсутністю фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 (РНОК ПП НОМЕР_1 ) за її місцезнаходженням від 18.09.2025 № 1192/11-28-24-04/ НОМЕР_1 . Другий примірник акта про неможливість проведення перевірки разом з копіями матеріалів надіслано платнику податків у порядку, визначеному ст.42 Податкового кодексу України через електронний кабінет платника.

З метою встановлення факту перетину державного кордону ОСОБА_1 на адресу державної прикордонної служби направлено запит № 2140/12/11-28-24-04 від 23.09.2025 року.

Згідно наданої відповіді від 10.10.2025 р. № 19/80634-25-Вих (вх. від 10.10.2025 №19639/5) Головний центр обробки спеціальної інформації державної прикордонної служби не має правових підстав для надання запитуваної інформації.

Запит щодо встановлення факту перетину державного контролю ОСОБА_1 було направлено на адресу Центрально-південного міжрегіонального управління державної міграційної служби № 14298/6/11-28-24-04-6 від 25.09.2025 року.

Згідно наданої відповіді № 3501.3.1-8005/35.3-25 від 01.10.2025 року (вх. від 06.10.2025 № 19269/5) ЦПМУ ДМС не володіє інформацією щодо перетинання громадянами державного контролю.

З метою встановлення місцезнаходження платника податків, на адресу Головного управління Національної поліції у Кіровоградській області направлено запит № 2142/12/11-28-24-04 від 23.09.2025 року. Відповідь не надано.

Повторно запит на встановлення місцезнаходження ОСОБА_1 направлено до ГУ Національної поліції за № 6393/5/11-28-24-04-04 від 13.11.2025 року.

Згідно відповіді ГУ Національної поліції у Кіровоградській області № 146652-2025 від 21.11.2025 (вх. від 02.12.2025 № 22499/5) гр. ОСОБА_1 не зареєстрована та не проживає за адресою с. Миролюбівка, Новоукраїнського району, Кіровоградської області.

Згідно даних ІКС «Податковий блок» та поданої до контролюючого органу форми 11- ОПП № 2511140600020 від 15.12.2025 платник податків ОСОБА_1 повідомила про зміну місцезнаходження (місця проживання) з зазначенням нової адреси: АДРЕСА_3 .

Згідно інформаційно - комунікаційних систем контролюючого органу в період з 01.01.2019 по 31.12.2024 року платник податків ОСОБА_1 здійснювала діяльність на загальній системі оподаткування.

Згідно самостійно задекларованих показників фінансово - господарської діяльності у поданих ФОП ОСОБА_1 деклараціях про майновий стан і доходи, загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу склала зокрема: за період 2019 рік - 1 587 829,51 грн.; за період 2020 рік - 2 127 230,88 грн.; за період 2021 рік - 2 822 491,75 грн.; за період 2022 рік - 8 229 263,53 грн.; за період 2023 рік - 17 248 874,73 грн.; за період 2024 рік - 13 291 907,74 грн.

Згідно з реєстраційними даними, основним видом господарської діяльності фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 (РНОК ПП НОМЕР_1 ) визначено код ВЕД 47.29 роздрібна торгівля іншими продуктами харчування в спеціалізованих магазинах. Зареєстрована платником ПДВ з 18.04.2018 року запис в реєстрі № 200393227: Відповідно відомостей з інформаційного фонду державного реєстру фізичних осіб ГУ ДПС України про суми виплачених доходів та утриманих податків за період з 01.01.2019 по 31.12.2024 роки ОСОБА_1 суми отриманих доходів від здійснення підприємницької діяльності складають: за період 2019 рік - 22,9 тис. грн.; за період 2020 рік - 32,0 тис. грн.; за період 2021 рік - 28,7 тис. грн.; за період 2022 рік - 14,0 тис. грн.; за період 2023 рік - 42,6 тис. грн.; за період 2024 рік - 44,0 тис. грн.

З метою підтвердження інформації щодо отримання платником податків ОСОБА_1 (РНОК ПП НОМЕР_1 ) доходів, які підлягають оподаткуванню, на адресу AT "Правекс банк" було направлено запит від 25.09.2025 року № 14302/6/11-28-24-04-06.

АТ "Правекс банк" відмовлено Головному управлінню ДПС у Кіровоградській області в наданні запитуваної інформації - лист від 20.10.2025 р. № 3759/06 (вх. від 21.10.2025 p № 37014/6).

Відповідно до пункту 1 частини першої ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність провести перевірку своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів до державного бюджету суб`єктом господарської діяльності.

Відповідно до частини першої статті 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

У статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» поняття «банківська таємниця» визначено як інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальну чи моральну шкоди клієнту.

Відповідно до статті 62 цього Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю. Так, пунктом 5 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Отже, з метою недопущення ухилення від сплати податків та зважаючи на необхідність проведення якісної перевірки, в ході якої необхідно встановити своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства та достовірно і повно з`ясувати наявність або відсутність порушень податкового законодавства, а також приймаючи до уваги те, що для проведення перевірки необхідна інформація про обіг та обсяг коштів на рахунках платника податків-фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 в Банку, що обслуговує - Акціонерне Товариство "ПРАВЕКС БАНК", та зважаючи на те, що ОСОБА_1 не було надано жодного документу для перевірки, в тому числі і виписок банку та інші документів, що свідчать про рух коштів по розрахункових рахунках, існує об`єктивна потреба розкритті банківської таємниці про обіг та обсяг коштів на банківських рахунках платника податків-фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 за періоди з 01.01.2019 р. по 31.12.2024 року.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

У відповідності до частини третьої статті 350 та пункту 6 частини першої статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 3, 8, 21, 55, 61, 67, 129, 129-1 Конституції України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 1-19, 23, 76-81, 95, 263-265, 268, 272, 293, 294, 349, 350-354 Цивільного процесуального кодексу України, суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Головного управління Державної податкової служби у Кіровоградській області, заінтересовані особи: ОСОБА_1 , Акціонерне Товариство "ПРАВЕКС БАНК", про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне Товариство "ПРАВЕКС БАНК" надати Головному управлінню Державної податкової служби у Кіровоградській області інформацію щодо фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) яка має відкритий рахунок № НОМЕР_2 , шляхом надання банківських виписок за період діяльності з 01.01.2019 р. по 31.12.2024 року.

Рішення підлягає негайному виконанню, його оскарження не зупиняє виконання.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів. Заявник має право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя С. В. Вовк