Постанова від 31 березня 2026 р. у справі №317/497/26 — Вільнянський районний суд Запорізької області

Справа № 317/497/26

Провадження № 3/314/699/2026

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.04.2026 м. Вільнянськ

Суддя Вільнянського районного суду Запорізької області Мануйлова Н.Ю., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов із Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, місце роботи ТОВ «Агромакс 2020», яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 164 КУпАП України,

ВСТАНОВИВ:

До Вільнянського районного суду Запорізької області надійшов протокол про адміністративне правопорушення № 168/12, згідно з яким ОСОБА_1 вчинила правопорушення: провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання, а саме відповідно до отриманої податкової інформації (лист ДТП України від 15.12.2024 №29469/7/99-00-24-04-01-07 (вх. ГУ ДПС у Запорізькій області № 4888/8 від 15.12.2025) із даними із Системи обліку реєстраторів розрахункових операцій) платником податку-фізичною особою ОСОБА_1 , з метою отримання прибутку в період з 01.06.2025 до 31.07.2025 з використанням послуг (сервісів) ТОВ «Нова Пей» та АТ «Укрпошта» в частині операцій з приймання коштів, отримано 12 грошових переказів на загальну суму 15765,00 грн, що вказує на систематичне здійснення господарської діяльності та порушення п. 2 ст. 50 Цивільного кодексу України та вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 164 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явилася, про дату, час і місце розгляду справи повідомлена належним чином.

На електронну пошту суду 17.03.2026 від захисника ОСОБА_1 – адвоката Єлисеєва С. С. надійшло клопотання про закриття провадження по справі, яке обґрунтоване тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення. Посадовими особами ГУ ДПИС у Запорізькій області в протоколі про адміністративне правопорушення не зазначено яку саме господарську діяльність здійснювала ОСОБА_1 без державної реєстрації як суб`єкта господарювання, що ця діяльність мала систематичний характер. Жодним належних, допустимих, достовірних та достатніх доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 здійснювала саме господарську (підприємницьку) діяльність, та не була зареєстрована як суб`єкт господарювання, до протоколу не додано. Зокрема, в жодному листі ДПС України не згадується ОСОБА_1 та її діяльність по отриманню доходів.

Сам по собі факт отримання ОСОБА_1 грошових коштів через сервіс «НоваПей» без встановлення їх призначення, періодичності, без підтвердження їх отримання як плати за конкретні товари чи послуги не може свідчити про здійснення ОСОБА_1 господарської діяльності та не підтверджує наявності мети отримання прибутку.

Додана до протоколу інформація про суми нарахованих та виплачених ОСОБА_1 доходів за період з червня до липня 2025 року теж не підтверджує факту здійснення нею господарської діяльності у зазначений період. Жодних доказів, а саме первинних бухгалтерських документів на підтвердження розрахункових операцій з отримання ОСОБА_1 12 грошових переказів на загальну суму 5255,00 грн від ТОВ «Новапей» та 10 переказів на загальну суму 10510,00 грн від АТ «Укрпошта» із зазначенням їх призначення суду не надано.

Крім того, правопорушення виявлено 15.12.2025, отже на момент розгляду справи строки притягнення до адміністративної відповідальності відповідно до ст. 38 КУпАП спливли.

Крім того, захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності , у клопотанні просив суд проводити розгляд справи без його участі та участі ОСОБА_1 .

Вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з таких підстав.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до вимог ст.245 КУпАП, провадження в справах про адміністративні правопорушення є: всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно зі ст.251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Диспозиція ч.1 ст.164 КУпАП передбачає відповідальність за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності, якщо обов`язковість подання такого повідомлення передбачена законом, або без отримання ліцензії на провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, або у період зупинення дії ліцензії, у разі якщо законодавством не передбачені умови провадження ліцензійної діяльності у період зупинення дії ліцензії, або без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди).

Відповідно до ч.2 ст.50 ЦК України, фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації в порядку, встановленому законом. Підприємницька діяльність це безпосередня самостійна систематична, на власний ризик діяльність по виробництву продукції, виконанню робіт, наданню послуг з метою отримання прибутку.

Відповідно до ч.1 ст.3 ГК України, під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Згідно з ч.2 ст.3 ГК України, господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва - підприємцями. Господарська діяльність може здійснюватись і без мети одержання прибутку (некомерційна господарська діяльність).

Відповідно до ст.42 ГК України, підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Статтею 251 КУпАП передбачено, що обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення.

На підтвердження провадження ОСОБА_1 господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання, міститься посилання в протоколі про адміністративне правопорушення та долучено до нього копію листа ДПС України від 15.12.2025 року №29469/7/99-00-24-04-01-07, згідно з яким за результатами проведеного аналізу інформації з Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій з приймання коштів для їх подальшого переказу на адреси платників податків та фізичних осіб, виявлені вказані в додатках випадки. Інформація підлягає аналізу, відпрацюванню, та у разі встановлення порушень вимог законодавства, вжиття заходів.

Витягом з додатку до такого листа, роздруковані таблиці по операціям з приймання коштів для їх подальшого переказу на адреси платників податків та фізичних осіб, що створювалось ТОВ «Нова Пей» в період з 01.06.2025 по 30.06.2025, та таблиці по операціям з приймання коштів для їх подальшого переказу на адреси платників податків та фізичних осіб, що створювалось Укрпоштою в період з 01.07.2025 по 31.07.2025, в яких зазначено ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , кількість здійснених переказів та суми переказів. Інші графи в таблиці, такі як: основний рід заняття; товар, який реалізовано та інші відсутні.

Крім того, матеріали справи не містять інформації про те, який саме вид господарської діяльності міг мати місце при кваліфікації дій ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 164 КУпАП.

Сам по собі факт отримання ОСОБА_1 грошових коштів через сервіс «Нова Пей» та Укрпошту без встановлення їх призначення, періодичності, без підтвердження їх отримання як плати за конкретні товари чи послуги не може свідчити про здійснення господарської діяльності та не підтверджує наявності мети отримання прибутку.

Слід також звернути увагу на те, що матеріали справи не містять жодного належного первинного фінансового документу, яким би підтверджувались господарські операції, що здійснювались ОСОБА_1 без реєстрації в якості ФОП.

Виходячи з аналізу положень КУпАП, в даному випадку саме на податковий орган покладено обов`язок збирання доказів на підтвердження здійснення особою господарської діяльності без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом.

З наведеного слідує, що суду не надано достатніх та належних доказів того, що ОСОБА_1 систематично здійснювала господарську діяльність з метою отримання прибутку.

Таким чином, будь-яких об`єктивних доказів того, що ОСОБА_1 вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 164 КУпАП, а саме провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання, матеріали вказаного провадження не містять. Інших доказів на підтвердження вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 164 КУпАП, суду не надано.

Суд звертає увагу на те, що протокол про адміністративне правопорушення сам по собі без підтвердження іншими належними та допустимими доказами не є безумовним та беззаперечним доказом на підтвердження та доведення вини особи у вчиненні адміністративного правопорушення, а являє собою лише початковий правовий висновок щодо дій певної особи.

Обов`язок щодо збирання доказів, відповідно до ч. 2 ст. 251 КУпАП покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

З наведеного слідує, що уповноваженими особами при складанні протоколу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 не доведений, поза розумним сумнівом, факт здійснення нею господарської діяльності без державної реєстрації, як суб`єкта господарювання на провадження господарської діяльності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного, суд дійшов до висновку, що провина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 164 КУпАП не підтверджена наявними доказами безсумнівно, а беззаперечних доказів, які б вказували на наявність в діях останньої ознак адміністративного правопорушення, матеріали справи не містять, тому провадження в справі підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю події і складу вказаного адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 247, 252, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 164 КУпАП відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Н. Ю. Мануйлова

01.04.2026