Постанова від 20 квітня 2026 р. у справі №404/11308/25 — Фортечний районний суд міста Кропивницького

Справа № 404/11308/25

Номер провадження 3/404/2896/25

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 квітня 2026 року суддя Фортечного районного суд м. Кропивницького Куценко Олександр Володимирович, за участю представника Кропивницької митниці ДМС України – Крамарчука С.Я. у складі головуючого судді Куценка О.В., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ТВЕНТЕ ВОЛЕ», паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 19.09.2006, адреса: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Кропивницькою митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операції ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) (продавець) згідно контракту № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022додаткової угоди № 1 від 24.10.2022, на комерційних умовах CPT StargardSzczecinski, Poland, додаткової угоди № 2 від 24.10.2022, на комерційних умовах CPT Kozmin, Poland, де одержувачем вказана польська компанія AgrolokSp. z.o.o. Покупцем за контрактом є компанія «Veles V» s.r.o.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил №0098/90100/2025 від 07.10.2025 вбачається, що Кропивницькою митницею в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 07.11.2022 №22UA901020009193U0 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_3 / НОМЕР_4 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 20 820 кг., фактурною вартістю 21 861 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 799 426,16 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №0711/1207 від 07/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено:

-продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 ;

-покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o.( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь-якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №0711/1207 від 07/11/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 07.11.2022 №22UA901020009193U0 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 07.10.2025 року №0099/90100/2025 вбачається, що Кропивницькою митницею в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 27.10.2022 №22UA901020008801U8 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_6 / НОМЕР_7 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 21 260 кг., фактурною вартістю 22 323 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 816 320,86 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №2710/1201 від 27/10/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь-якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №2710/1201 від 27/10/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 27.10.2022 №22UA901020008801U8 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 07.10.2025 року №0100/90100/2025 вбачається ,що Кропивницькою митницею вході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 27.10.2022№22UA901020008802U7 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_8 / НОМЕР_9 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 22 040 кг., фактурною вартістю 23 142 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 846 270,54 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №2710/1202 від 27/10/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь-якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №2710/1202 від 27/10/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 27.10.2022 №22UA901020008802U7 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 07.10.2025 року №0101/90100/2025 вбачається, що Кропивницькою митницею в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 27.10.2022 №22UA901020008803U6 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_10 / НОМЕР_11 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 21 320 кг., фактурною вартістю 22 386 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 818 624,68 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №2710/1203 від 27/10/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь-якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №2710/1203 від 27/10/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 27.10.2022 №22UA901020008803U6 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 07.10.2025 року №0102/90100/2025 вбачається, що Кропивницькою митницею в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 02.11.2022 №22UA901020009019U0 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_12 / НОМЕР_13 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 20 500 кг., фактурною вартістю 21 525 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 787 139,12 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №0211/1204 від 02/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №0211/1204 від 02/11/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 02.11.2022 №22UA901020009019U0 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 07.10.2025 року №0103/90100/2025 вбачається, що Кропивницькою митницею в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 02.11.2022 №22UA901020009020U3 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_14 / НОМЕР_15 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 20 420 кг., фактурною вартістю 21 441 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 784 067,35 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс № 0211/1205 від 02/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №0211/1205 від 02/11/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 02.11.2022 № 22UA901020009020U3 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил від 07.10.2025 року №0104/90100/2025 вбачається, що Кропивницькою митницею в ході перевірки встановлено, що ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 43568862) за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 02.11.2022 №22UA901020009021U2 вантажним транспортним засобом державний реєстраційний номер НОМЕР_16 / НОМЕР_17 експортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована», вагою 21 640 кг., фактурною вартістю 22 722 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає – 830 911,73 грн.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням документів, які передбачені ст. 335 МК України, серед яких: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №0211/1206 від 02/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 , а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica), вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запиту через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки. Листом Державної митної служби України від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 до Кропивницької митниці (вхідний від 17.06.2025 №3182/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

У відповіді на запит митними органами Республіки Польща повідомлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Враховуючи той факт, що відправником/експортером товару є компанія з місцезнаходженням у Гонконгу, відповідно до чинного митного законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не уповноважені до передачі інформації, що стосується країни, яка не є учасницею Угоди між урядом Республіки Польща та Урядом України взаємодопомоги у митних справах від 18.12.1995 р., тому у доданих до відповіді імпортних деклараціях не зазначено даних про вартість товару.

Листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними операціями за контрактом № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022.

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойс №0211/1206 від 02/11/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митної декларації від 02.11.2022 №22UA901020009021U2 та подальшого вивезення зазначеного товару за межі митної території з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств – керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 МК України). В ході проведення перевірки встановлено, що особою, відповідальною за здійснення вказаної зовнішньоекономічної операції був громадянин України ОСОБА_1 , який в період з 19.11.2021 по 25.08.2023 обіймав посаду директора ТОВ «Твенте Воле», а отже останній є належним суб`єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Відповідно до інформації наявної у базі даних модуля «Провадження в справах про порушення митних правил» автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» та згідно з інформацією Єдиного державного реєстру судових рішень громадянин ОСОБА_1 , як директор ТОВ «Твенте Воле» протягом 2024 року притягувався до відповідальності за вчинення аналогічного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 Митного кодексу України у справах про порушення митних правил від 16.01.2024 №0005/90100/2024 та №0006/90100/2024 (постанова Соснівського районного суду м. Черкаси від 05.04.2024 у справі №712/2315/24, набрала законної сили 16.08.2024).

Таким чином, згідно вказаних протоколів,на переконання митного органу,гр. України ОСОБА_1 , директором ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «олія соєва нерафінована», загальною вагою 148 000 кг., вартістю 5 682 760,44 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товару, а саме, контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойси№0711/1207 від 07/11/2022, №2710/1201 від 27/10/2022, №2710/1202 від 27/10/2022, №2710/1203 від 27/10/2022, №0211/1204 від 02/11/2022, №0211/1205 від 02/11/2022, №0211/1206 від 02/11/2022, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Громадянин ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, хоча належним чином повідомлений про час та місце розгляду справ.

Як відзначив ЄСПЛ у рішенні у справі «ЮніонАліментаріаСандерс С.А. проти Іспанії» (1989), сторона зобов`язана демонструвати готовність брати участь у всіх етапах розгляду, що мають безпосередній стосунок до нього, утримуватися від використання прийомів для затягування процесу, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухань. Особа, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Про причини своєї неявки ОСОБА_1 суд не повідомив та не направив відповідного мотивованого клопотання про розгляд справи без його участі або про відкладення судового засідання.

У відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Враховуючи наявні в матеріалах справ відомості щодо належного повідомлення ОСОБА_1 про час та місце розгляду справи, дана справа може бути розглянута за його відсутності.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції вказаної статті.

Вислухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, знайшла своє підтвердження у судовому засіданні.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органом для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до положень ст. 4 МК України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Статтею 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Диспозицією вказаної норми чітко визначені дії, які утворюють склад вказаного правопорушення: переміщення та дії спрямовані на переміщення, в тому числі і, подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів.

Об`єктом правопорушення є встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивна сторона - дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України. Під дією розуміється активна поведінка (вчинок) особи, в якій виражена зовні її воля і яка спрямована на спричинення певних негативних наслідків.

Суб`єкт правопорушення - осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства - керівник та інший працівник підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивна сторона характеризується, як і умисною формою вини, так і з необережності. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація; контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю є надання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та/або одержувача товару.

Склад правопорушення є формальним та закінченим з моменту внесення неправдивих даних до декларації.

В ході проведення перевірки встановлено, що особою, відповідальною за здійснення вказаних зовнішньоекономічних операцій був громадянин України ОСОБА_1 , який в період з 19.11.2021 по 25.08.2023 обіймав посаду директора ТОВ «Твенте Воле», а отже є належним суб`єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Відповідно до Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684, декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Відповідальною особою за достовірність поданих митному органу документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, є ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст.266 МК України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що на виконання контракту №CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, додатку № 1 від 24.10.2022 до вказаного контракту, підписаних міжкомпанією ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310) в особі директора ОСОБА_1 (продавець товару) та іноземною компанією «Veles V» s.r.o. ( НОМЕР_5 /37, Presov 080 05, SlovenskaRepublica (покупець), з митної території Україниекспортовано до Республіки Польща товар «олія соєва нерафінована» загальною вагою 148 000 кг., вартістю 5 682 760,44 грн.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме:

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 07.11.2022 №22UA901020009193U0: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №0711/1207 від 07/11/2022, та інші товаросупровідні документи;

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 27.10.2022 №22UA901020008801U8: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №2710/1201 від 27/10/2022, та інші товаросупровідні документи.

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 27.10.2022№22UA901020008802U7: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №2710/1202 від 27/10/2022, та інші товаросупровідні документи.

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 27.10.2022 №22UA901020008803U6: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №2710/1203 від 27/10/2022, та інші товаросупровідні документи.

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 02.11.2022 №22UA901020009019U0: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №0211/1204 від 02/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 02.11.2022 №22UA901020009020U3: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс № 0211/1205 від 02/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

-за митною декларацією (далі – МД) типу ЕК 10 АА від 02.11.2022 №22UA901020009021U2: зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022, інвойс №0211/1206 від 02/11/2022, та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія ТОВ «Твенте Воле», а покупцем є іноземна компанія «Veles V» s.r.o., вантажоодержувачем є «Agrolok» Sp. z.o.o. (87-400, Golyub-Dobzhyn, 4 DvortsovaStreet, TIN 878-14-99-026, Poland.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

У відповідності до положень Порядку обміну інформацією з компетентними органами іноземних держав за запитами про взаємну адміністративну допомогу в митних справах, затвердженого наказом Держмитслужби України від 22.02.2023 № 60, Кропивницькою митницею було ініційовано направлення запити через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України до митних органів Республіки Польща та митних органів Словацької Республіки щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована» ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 16.06.2025 №26/26-04/7/1373 на адресу Кропивницької митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща (вхідний Держмитслужби від 12.06.2025 №16314/11/26).

Виходячи з відомостей листа митних органів Республіки Польща встановлено, що на підставі направлених митними органами України документів компанія AgrolokSp. z.o.o. імпортувала товар «олія соєва» згідно з митними деклараціями: № ZCP22PL391010I1446503 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446538 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1446511 від 31.10.2022, № ZCP22PL391010I1474747 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474565 від 07.11.2022, № ZCP22PL391010I1474573 від 07.11.2022, № ZCP22PL394010I0281960 від 10.11.2022. Відповідно до зазначених митних декларацій відправником товару є компанія Hongkong GRT Limited (5/F Dawninghouse, 145 roadcentral, Sheungwan, HongKong).

Разом з тим, листом Державної митної служби України від 18.09.2025 №26-02/26-04/7/2116 до Кропивницької митниці (вхідний від 18.09.2025 №4904/4/7.22-1) спрямовано відповідь митних органів Словацької Республіки (вхідний Держмитслужби від 11.09.2025 №25913/11/26) на запит стосовно адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «олія соєва нерафінована».

За результатами проведеного аналізу документів, які надано митними органами Словацької Республіки встановлено, що компанія «Veles V» s.r.o. за зареєстрованою адресою не знаходиться, також митницею Братислава проведено перевірку в наявних базах даних і з`ясовано, що компанія «Veles V» s.r.o. востаннє подавала регулярну фінансову річну звітність за 2020 рік. З того часу податковий адміністратор не одержував жодної фінансової чи будь-якої іншої звітності. Також компанія має податкові заборгованості з серпня 2023 року.

Листом від 14.07.2025 №7749/5/13-01-04-06 Кропивницьку митницю повідомлено, що ГУ ДПС у Львівській області отримано інформацію від Національного банку України щодо порушення ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670) строків розрахунків за здійсненими експортними.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 та 3 цього пункту Постанови:

«Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Із отриманих матеріалів відповіді митних органів Словацької Республікивстановлено, що гр. України ОСОБА_1 , директором ТОВ «Твенте Воле» до Кропивницької митниці було надано зовнішньоекономічний контракт № CN 24/10/22-1 від 24.10.2022 та інвойси №0711/1207 від 07/11/2022, №2710/1201 від 27/10/2022, №2710/1202 від 27/10/2022, №2710/1203 від 27/10/2022, №0211/1204 від 02/11/2022, №0211/1205 від 02/11/2022, №0211/1206 від 02/11/2022, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, що стало підставою для оформлення митних декларацій за типу ЕК 10 АА від 07.11.2022 №22UA901020009193U0, від 27.10.2022 №22UA901020008801U8від 27.10.2022№22UA901020008802U7, від 27.10.2022 №22UA901020008803U6, від 02.11.2022 №22UA901020009019U0, від 02.11.2022 №22UA901020009020U3,від 02.11.2022 №22UA901020009021U2 та подальшого вивезення за межі митної території з приховуванням від митного контролютовару «олія соєва нерафінована», загальною вагою 148 000 кг., вартістю 5 682 760,44 грн.

Отже, встановлено факт переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товару «олія соєва нерафінована».

Надані докази у своїй сукупності обґрунтовано доводять факт переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця вказаного товару, в зв`язку з чим ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК.

За встановленими фактами порушень митного законодавства України, митницею 07.10.2025 за ознаками правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України, стосовно гр. України ОСОБА_1 , директора ТОВ «Твенте Воле» складено 7 протоколів про порушення митних правил на загальну суму 5 682 760,44 грн.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, – відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

При накладенні стягнення суддя враховує відповідно до ч. 2 ст. 33 КУпАП: характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність суддею при розгляді справи не встановлено.

При встановлених обставинах, достатнім та необхідним стягненням для ОСОБА_1 , враховуючи санкцію ч. 1 ст. 483 МК буде штраф у розмірі 50 відсотків вартості товарів – безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією цих товарів.

Сума штрафу у даному провадженні буде складати 50 відсотків вартості товару, що дорівнює 2 841 380, 22 грн.

Судовий збір підлягає стягненню з ОСОБА_1 на підставі ст. 40-1 КУпАП, якою встановлено, що він сплачується особою, на яку накладено стягнення.

Ставка такого збору складає 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що дорівнює 665 грн. 60 копійок /п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» від 08.07.2011 року. Саме така сума судового збору підлягає стягненню з особи.

Стягнути з ОСОБА_1 витрати митниці у розмірі 204 гривень86 копійок, в порядку передбаченому ст.519 МК України.

При винесені постанови суддя керується ст. ст. 458, 464, 465, 466, 467,483, 522, 527, 528 МК., -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати гр. України ОСОБА_1 , директора ТОВ «Твенте Воле» (код ЄДРПОУ 44478670, Україна, 79035, Львівська обл., м. Львів, Личаківський р-н, вул. Зелена, буд. 115-б, кв. 310), ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, а саме 2 841 380 (два мільйонивісімсот сорок одна тисяча триста вісімдесят) гривень 22 копійки на користь держави та конфіскації товару, а саме - «олія соєва нерафінована», загальною вагою 148 000 кг. в дохід держави.

У відповідності до вимог ч.2ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товару, виконання постанови суду про конфіскацію здійснювати шляхом стягнення вартості цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 665 гривень 60 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 витрати митного органу під час провадження в справах про порушення митних правил в сумі 204 гривень 86 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення через Фортечний районний суд м. Кропивницького.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Фортечного районного суду

міста Кропивницького

О. В. Куценко