Постанова від 13 січня 2026 р. у справі №569/16151/24 — Рівненський апеляційний суд

Рівненський апеляційний суд

___________________________________________________________

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 січня 2026 року м. Рівне

Справа № 569/16151/24

Провадження № 33/4815/13/26

Суддя Рівненського апеляційного суду - Збитковська Т.І.

з участю:

захисника – адвоката Бевз Т.С.

представника митниці – Ступака А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_1 – адвоката Бевз Т.С. на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 14 березня 2025 року та клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження, -

ВСТАНОВИЛА:

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 14 березня 2025 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накладено адміністративне стягнення у розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 224 947 грн. 97 коп, без конфіскації товару.

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0106/20400/24 від 24.07.2024 року, 04.03.2024 року в Рівненську митницю для опрацювання надійшов лист Управління Служби безпеки України в Рівненській області від 01.03.2024 року №5/1/4-590 (з копіями документів) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

У процесі перевірки встановлено, що 26.05.2022 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/006802 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestr is L.) необрізні, вологості 10-18%, в кількості - 35,71 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм):50х180-520x4000. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22500 кг., нетто - 22400 кг., вартістю 289505,90 грн. Дані товари експортуються на виконання умов контракту №03-2022 від 18.03.2022 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фірмою UAB «PRASLAS» (ПРАСЛАС) (KESTUCIO STREET 51,LT-08124 VILNIUS LITHUANIA).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) №2 від 26.05.2022 року; зовнішньоекономічний контракт №03-2022 від 18.03.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №890189 від 26.05.2022 року з документами, що були підставою для видачі.

31.01.2023 року на митний пост «Сарни» Рівненської митниці ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA204060000748U9 з метою експорту товару «пиломатеріали соснові (Pinus Silvestris L.) обрізні, природньої вологості(25-60%), в кількості - 28,73 м.куб., ІІІ ґатунку, розміром (мм): 25-60x100-150x6000-6500. ГОСТ 8486-86», загальною вагою брутто 22700 кг., нетто - 2600 кг., вартістю 160390,05 грн. Дані товари експортуються на виконання умов контракту №03-2022 від 04.08.2022 року, укладеного між ФОП ОСОБА_1 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фірмою SC «Ecosrub» (ЕКОСРАБ) SRL (mun.Chisinau,or.Durlesti,str.Al-dru cel Bun7 MD-2003).

Разом з митною декларацією подано наступні документи: рахунок-фактура (сет-фактура) №1 від 31.01.2023 року; зовнішньоекономічний контракт №3-2022 від 04.08.2022 року; сертифікат про походження лісоматеріалів та вироблених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №894515 від 31.01.2023 року з документами, що були підставою для видачі.

Управління Служби безпеки України в Рівненській області листом від 12.12.2023 року №5/1/4-3468 направило в Рівненську митницю копії сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, серед яких були наступні: серія РВ №890189 від 26.05.2022 року та серія РВ №894515 від 31.01.2023 року з копіями документів, що були підставою для їх видачі, одержані від Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства.

Для отримання вищезазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ФОП ОСОБА_1 до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства подано документи, зокрема: для отримання сертифікату серія РВ №890189 від 26.05.2022 подано товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 року серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 року серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 року серія ПЛБ №630374 та від 21.02.2022 року серія ПЛА №778733 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) та товарно-транспортну накладну №24 від 24.03.2022 року, виписану від імені ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 ; для отримання сертифікату серія РВ №894515 від 31.01.2023 року подано товаротранспортну накладну (ТТН-ліс) від 16.03.2022 року серія ПЛА №504505 про відвантаження круглих лісоматеріалів на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) та товарно-транспортну накладну №б/н від 14.10.2022 року, виписану від імені ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) про перевезення круглих лісоматеріалів на адресу ФОП ОСОБА_1 .

Листом від 01.03.2024 року №5/1/4-590 Управління Служби безпеки України в Рівненській області направило в Рівненську митницю лист ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938), в якому зазначено, що між ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» та ФОП ОСОБА_1 відсутні договірні відносини, будь-які видаткові накладні чи інші первинні документи не виписувалися.

Рівненською митницею на адресу ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) направлено запити від 16.04.2024 року №7.13-3/20/13-20/2459 стосовно підтвердження/спростування здійснення господарських взаємовідносин з ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Листом від 06.05.2024 року №06/05/01 ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938) повідомило, що не реалізовувало лісоматеріали (пиломатеріали) на адресу ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), оскільки, із даним суб`єктом господарювання будь-які господарські взаємовідносини відсутні. ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не передавало товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 року серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 року серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 року серія ПЛБ №630374 та від 21.02.2022 року серія ПЛА №778733 для ФОП ОСОБА_1 .

Посадові особи ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не оформляли (не складали) товарно-транспортні накладні №24 від 24.03.2022 року та №б/н від 14.10.2022 року, і підписи на вказаних документах не ставили. Підписи в поданих документах посадовим особам ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» не належать. Печатка, схожа на печатку, яку використовує товариство, однак, має відмінності.

Таким чином, вищезазначені документи не підтверджують законність придбання ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів, з яких виготовлені пиломатеріали, що експортуються, та не могли бути підставою для видачі зазначених сертифікатів про походження лісоматеріалів і виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом 4407119000 згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Отже, ФОП ОСОБА_1 з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №890189 від 26.05.2022 року та серія РВ №894515 від 31.01.2023 року, подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства документи: товаротранспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.03.2022 року серія ПЛА №504505, від 17.02.2022 року серія ПЛБ №630359, від 21.02.2022 року серія ПЛБ №630374 і від 21.02.2022 року серія ПЛА №778733 та ТТН №24 від 24.03.2022 року і №б/н від 14.10.2022 року, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів. За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок», встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ) у ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938).

Таким чином, фізична особа підприємець ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) в асортименті» в кількості- 64,44 м. куб, загальною вартістю 449895,95 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA204060/2022/006802 від 26.05.2022р. та №23UA20406000748U9 від 31.01.2023р. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія РВ №890189 від 26.05.2022 року та серія РВ №894515 від 31.01.2023 року), одержаних незаконним шляхом.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене за ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі адвокат Бевз Т.С. доводить, що з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, ОСОБА_1 подав до Північно-Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства всі необхідні документи. Внаслідок вчинення дій будь-яких збитків державі не завдано, відсутні дані про те, що переміщення вказаних пиломатеріалів могло потягти за собою несплату або недоплату митних платежів. Матеріали про порушення митних правил не містять жодних достовірних доказів того, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, шляхом надання одним товарам вигляду інших та з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо приховування від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для митного оформлення документів, а саме сертифікатів. Враховуючи те, що сертифікати на зазначений товар були видані ОСОБА_1 , що свідчить про повну перевірку поданих документів, а належним чином оформлена ТТН є підтвердженням здійснення господарської діяльності, твердження ТОВ «Інтеко-Ліс» про відсутність з ним будь-яких господарських правовідносин не відповідають дійсності. Крім того, ТОВ «Інтеко-Ліс» у своєму листі від 06.05.2024 року зазначає, що деревина, яка зазначена у ТТН, виданих ОСОБА_1 , була реалізована іншим суб`єктам. З відповіді на адвокатський запит від 30.10.2024 року, який суд не взяв до уваги, слідує, що Центральне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства жодні сертифікати на підставі ТТН ПЛБ 504505 від 16.03.2022 року, ТТН ПЛБ 630359 від 17.02.2022 року, ТТН ПЛБ 630374 від 21.02.2022 року, ТТН ПЛБ 778733 від 21.02.2022 року не видавало. Також у своєму листі ТОВ «Інтеко-Ліс» повідомило, що підприємство не мало фінансово-госпорадських відносин з ФОП ОСОБА_1 , жодні ТТН йому не передавалися. Будь-які видаткові накладні чи інші первинні документи не видавалися. Крім того, ТОВ «Інтеко-Ліс» повідомило, що із заявою про вчинення кримінального правопорушення за фактом підробки документів ТОВ «Інтеко-Ліс» не зверталося, оскільки це є правом, а не обов`яком підприємства. Відтак, матеріали справи, на думку апелянта, не містять жодних належних доказів підробки ОСОБА_1 вищезазначених ТТН, у справі відсутні будь-які експертизи, які б підтверджували чи спростовували підробку ТТН, та відсутні відомості про обсяги шкоди, які завдано державі внаслідок дій ОСОБА_1 і відомості про відкриття кримінального провадження за фактом підробки документів.

Просить оскаржувану постанову скасувати, ухвалити нову постанову, якою закрити провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, визнати поважними причини пропуску строку на оскарження та поновити строк на апеляційне оскарження постанови суду.

Заслухавши доводи захисника – адвоката Бевз Т.С. на підтримання клопотання про поновлення строку на апеляційне оскарження та доводи апеляційної скарги, доводи представника митниці Ступака А.В, який заперечує доводи апеляційної скарги та вважає, що оскаржувана постанова є законною та обгрунтованою, тому просить залишити її без змін, перевіривши матеріали адміністративної справи, апеляційний суд вважає, що строк на апеляційне оскарження підлягає поновленню, а апеляційна скарга – частковому задоволенню.

З матеріалів справи слідує, що ОСОБА_1 інкримінується вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Обгрунтовуючи винуватість ФОП ОСОБА_1 у вчиненні вказаного адміністративного правопорушення, суд першої інстанції виходив з того, що з метою отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №890189 від 26.05.2022 року та серії РВ №894515 від 31.01.2023 року, ОСОБА_1 подано до Рівненського обласного управління мисливського та лісового господарства товаротранспортні накладні, які можуть бути підробленими або отриманими незаконним шляхом. Дані документи не підтверджують походження лісоматеріалів та не могли бути підставою для видачі вищезазначених сертифікатів. За інформацією, що міститься у ІКС ДПС «Податковий блок», встановлено відсутність в Єдиному реєстрі податкових накладних, зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують факт придбання лісоматеріалів чи пиломатеріалів ФОП ОСОБА_1 у ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС» (код ЄДРПОУ 41248938).

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення вищезазначених товарів «пиломатеріали соснові (сосна звичайна Pinus sylvestris L) в асортименті», в кількості 64,44 м. куб., загальною вартістю 449895,95 грн., за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA204060/2022/006802 від 26.05.2022 року та №23UA20406000748U9 від 31.01.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №890189 від 26.05.2022 року та серії РВ №894515 від 31.01.2023 року), одержаних незаконним шляхом.

Апеляційний суд не погоджується з висновками місцевого суду з огляду на наступне.

Згідно матеріалів справи, Рівненська митниця вважає, що для здійснення експортних операцій з лісоматеріалами, з яких виготовлені пиломатеріали, ФОП ОСОБА_1 було подано до митниці документи, зокрема, товаротранспортні накладні, які можуть бути підробленими або отримані незаконним шляхом.

Апеляційний суд звертає увагу на те, що дане твердження Рівненської митниці про можливу підробку ОСОБА_1 документів або їх отримання незаконним шляхом грунтуються виключно на листах ТОВ «ІНТЕКО-ЛІС», однак, у матеріалах справи відсутні будь-які відомості про проведення експертизи для підтвердження або спростування інформації про те, що подані ОСОБА_1 товаротранспортні накладні були підроблені чи отримані незаконним шляхом.

Захисником в апеляційній скарзі зазначено, що для здійснення експортних операцій з лісоматеріалами, з яких виготовлені пиломатеріали, ОСОБА_1 отримано відповідні сертифікати на зазначений товар, що свідчить про повну перевірку поданих ним документів, і матеріалами справи дані обставини не спростовуються.

Крім того, як вбачається з листа ТОВ «Інтеко-Ліс» від 06.05.2024 року, даний суб`єкт господарювання дійсно здійснював придбання лісопродукції за наведеними у листі товаротранспортними накладними, однак, її було реалізовано іншим контрагентам, а не ОСОБА_1 (а.с. 41).

В ході апеляційного розгляду встановлено, що за фактом підробки ОСОБА_1 товаротранспортних накладних кримінальне провадження не порушено і таких доказів апеляційному суду не надано.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення.

При цьому, суд не має права самостійно відшукувати докази винуватості особи у вчиненні правопорушення, адже, діючи таким чином, суд неминуче перебиратиме на себе функції обвинувача, позбавляючись статусу незалежного органу правосуддя, що є порушенням ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

За змістом вимог ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справи, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.

З урахуванням наведеного, висновки суду першої інстанції про наявність у діях ОСОБА_1 складу інкримінованого правопорушення є передчасними.

Оскільки вищезазначені недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи апеляційним судом, то справу слід повернути до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки.

Зазначена інформація має бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст. 508 МК України.

Під час додаткової перевірки необхідно перевірити вказані обставини, оскільки результати їх перевірки можуть вплинути на висновок щодо наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст.ст. 462, 467, 486, 489, 491, 495, 527 МК України, -

П О С Т А Н О В И ЛА:

Поновити апелянту строк на апеляційне оскарження.

Апеляційну скаргу адвоката Бевз Т.С. задовольнити частково.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 14 березня 2025 року скасувати.

Матеріали справи повернути до Рівненської митниці для додаткової перевірки.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Т.І.Збитковська