Тип: Звичайний
№ 11416-д
Дата: 30 серпня 2024 р.
Статус: Закон підписано
Субʼєкт: Народний депутат України
1Порівняльна таблиця до проекту Закону України Реєстраційний № 11416-д
про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану
Автор(и): Народні депутати України Гетманцев Д. О., Мотовиловець А.
В., Лукашев О. А.(Друге читання)
Автори остаточної редакції: Народні депутати України - члени Комітету Верховної Ради
України з питань фінансів, податкової та митної політики
Дата розгляду в комітеті: 04.10.2024
№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
1 Закон УкраЇни Закон України
-1- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Враховано
1. Назву законопроекту викласти в такій
редакції: «Про внесення змін до Податкового
кодексу України та інших законів України
щодо забезпечення збалансованості
бюджетних надходжень у період дії воєнного
стану».
-2- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.
Гончаренко О. О. (р.к. №338), Н.д. Ар'єв В.
І. (р.к. №202), Н.д. Павленко Р. М. (р.к.
№203)Відхилено
Назву законопроєкту викласти в такій
редакції: «Про внесення змін до Податкового
кодексу України щодо оптимізації
адміністрування податків і зборів у період дії
воєнного стану».
-3- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено
У назві законопроекту після слова
"України" доповнити словами "та інших
законодавчих актів".
-4- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено
У назві законопроекту після слова
"України" доповнити словами "та інших
Законів України".2 Про внесення змін до Податкового
кодексу України щодо особливостей
оподаткування у період дії воєнного стану
-5- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено Про внесення змін до Податкового
кодексу України та інших законів України
щодо забезпечення збалансованості
бюджетних надходжень у період дії
воєнного стану
2№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
У назві законопроекту після слова "у
період" замінити словами "на період".
-6- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено
Назву законопроекту доповнити словами
"для кращого забезпечення сил оборони
України".
-7- Н.д. Ткаченко О. М. (р.к. №342), Н.д.
Славицька А. К. (р.к. №161)Відхилено
Назву законопроекту викласти у такій
редакції: «Про внесення змін до Податкового
кодексу України та деяких інших законів
України щодо забезпечення збалансованості
бюджетних надходжень»
3 Верховна Рада України постановляє: Верховна Рада України постановляє:
-8- Н.д. Устенко О. О. (р.к. №83) Відхилено 4 І. Внести до Податкового кодексу України
(Відомості Верховної Ради України, 2011 р.,
№№ 13 - 17, ст. 112, з наступними змінами)
такі зміни:І. Внести до Податкового кодексу України
(Відомості Верховної Ради України, 2011 р.,
№№ 13 - 17, ст. 112, з наступними змінами)
такі зміни:I. Внести до Податкового кодексу
України (Відомості Верховної Ради
України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі
зміни:
-9- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.
Гончаренко О. О. (р.к. №338), Н.д. Ар'єв В.
І. (р.к. №202), Н.д. Павленко Р. М. (р.к.
№203)Відхилено
Розділ І законопроєкту після абзацу
першого доповнити новим абзацом такого
змісту: «1. Підпункт 14.1.30 пункту 14.1 статті
14 викласти в такій редакції:».
-10- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.
Гончаренко О. О. (р.к. №338), Н.д. Ар'єв В.
І. (р.к. №202), Н.д. Павленко Р. М. (р.к.
№203)Відхилено5
Розділ І законопроєкту після абзацу
першого доповнити новим абзацом такого
змісту: «відокремлені підрозділи - у значенні,
визначеному Цивільним кодексом України, а
для розділу IV цього Кодексу - у визначенні
Господарського кодексу України та/або
структурні підрозділи юридичної особи, що
мають визначені юридичною особою функції
3№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
в господарській діяльності і входять до
структури юридичної особи як організаційно
відособлені від інших структурних
підрозділів її частини, які фактично провадять
діяльність за неосновним місцем обліку
юридичної особи на території іншої
територіальної громади, ніж територія
територіальної громади в якій знаходиться
податкова адреса юридичної особи.».
-11- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.
Гончаренко О. О. (р.к. №338), Н.д. Ар'єв В.
І. (р.к. №202), Н.д. Павленко Р. М. (р.к.
№203)Відхилено
Розділ І законопроєкту після абзацу
першого доповнити новим абзацом такого
змісту: «Відокремлені структурні підрозділи
можуть створюватись у формі виробничих
структурних підрозділи (виробництва, цехи,
відділення, дільниці, бригади, бюро,
лабораторії тощо) та функціональних
структурних підрозділів апарату управління
(управління, відділи, бюро, служби тощо).».».
-12- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Підпункт 14.1.158-1 пункту 14.1 статті 14
доповнити підпунктом такого змісту:
"4) податкове повідомлення нерезиденту-
оператору цифрової платформи – письмове
повідомлення про обов’язок особи-
нерезидента сплатити штрафні санкції та
подавати інформацію про фізичних осіб, які
застосовують спеціальний режим
оподаткування доходів від здійснення
окремих видів діяльності, яке надсилається
центральним органом виконавчої влади, що
реалізує державну податкову політику, до
компетентного органу іноземної держави для
інформування особи-нерезидента;".
-13- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено
Розділ І законопроекту доповнити новим
пунктом 1 такого змісту:
4№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
"1. Після підпункту 14.1.213-1 пункту 14.1
статті 14 доповнити новим пунктом такого
змісту:
"14.1.213-2 держава-агресор - Російська
Федерація, що визнана такою, рішенням
Верховної Ради України відповідно до
Резолюції Генеральної Асамблеї ООН 3314
"Визначення агресії" від 14 грудня 1974 року,
і яка здійснює збройну агресію проти
України".
-14- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено
Розділ І законопроекту доповнити новим
пунктом 1 такого змісту:
"1. Після підпункту 14.1.213-1 пункту 14.1
статті 14 доповнити новим пунктом такого
змісту:
"14.1.213-3 Суб'єктами господарювання,
що пов'язані економічними зв'язками з
державою-агресором є:
а) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), що здійснює свою діяльність
відповідно до законодавства України на її
території, засновником (учасником,
акціонером) або кінцевим бенефіціарним
власником (контролером), якої прямо або
опосередковано станом на 01 січня
оподатковуваного року є резидент держави-
агресора (фізична або юридична особа) та/або
у якої держава-агресор прямо або
опосередковано чи юридичні особи,
засновником (учасником, акціонером) або
кінцевим бенефіціарним власником
(контролером) яких є держава-агресор та/або
громадяни держави агресора, та/або у яких
держава-агресор та/або громадяни держави-
агресора прямо або опосередковано мають
частку у статутному (складеному) капіталі,
акції, паї, інше членство (участь у будь-якій
формі) у юридичній особі;
5№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
б) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), яка отримує дохід у будь-якій формі
з джерелом походження з держави-агресора,
чи яка прямо або опосередковано мають
частку у статутному (складеному) капіталі,
акції, паї, інше членство (участь у будь-якій
формі) у юридичній особі – резиденті України
чи іноземній юридичній компанії, організації
– нерезиденті України, яка, в свою чергу
отримує дохід з джерелом походження з
держави-агресора чи здійснює господарські
операції, які виходячи з їх юридичного змісту
можуть призводити до отримання доходу;
в) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), яка є учасником міжнародної групи
компаній, якщо материнська компанія або
будь-який інший учасник такої міжнародної
групи компаній отримує дохід з джерелом
походження з держави-агресора чи здійснює
господарські операції, які виходячи з їх
юридичного змісту можуть призводити до
отримання доходу (в тому числі, якщо такий
дохід отримується або може бути отримано
внаслідок діяльності материнської компанії
або учасника міжнародної групи компаній,
яка призводить до утворення постійного
представництва нерезидента в державі-
агресорі), або у яких виникають чи можуть
виникати фінансові зобов’язання перед
резидентами держави-агресора чи перед
якими у резидентів держави-агресора
виникають чи можуть виникати фінансові
зобов’язання (в тому числі, у результаті
надання банківської гарантії, здійснення
операцій за акредитивами);
г) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
6№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
України), яка є учасником міжнародної групи
компаній, якщо материнська компанія або
будь-який інший учасник такої міжнародної
групи компаній забезпечують економічну
підтримку держави-агресора (в тому числі,
якщо така підтримка забезпечується внаслідок
діяльності материнської компанії або
учасника міжнародної групи компаній, яка
призводить до утворення постійного
представництва нерезидента в державі-
агресорі).
Умови, визначені підпунктами “б”-“г”
цього підпункту для визнання юридичних
осіб-резидентів України такими, що мають
статус суб'єктами господарювання, що
пов'язані економічними зв'язками з державою-
агресором підпункту застосовуються також
при визначенні такого ж статусу у
нерезидентів, діяльність яких утворює
постійне представництво в Україні.
Господарською операцією для цілей цього
підпункту є всі види операцій, договорів або
домовленостей, документально
підтверджених або непідтверджених.
Щорічно, в строк до 30 січня відповідного
року суб’єкт господарської діяльності
декларує наявність або відсутність
економічних зав’язків з країною-агресором
шляхом подачі відповідної декларації до
контролюючого органу.
У випадку, якщо буде виявлено, що суб’єкт
господарської діяльності задекларував
неправдиві відомості, що впливають на
можливість застосування відповідних ставок
податків, контролюючий орган має
нарахувати такі податки в порядку,
передбаченому цим Кодексом".
-15- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
7№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
14.1.213-3 Суб'єктами господарювання, що
пов'язані економічними зв'язками з державою-
агресором є:
а) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), що здійснює свою діяльність
відповідно до законодавства України на її
території, засновником (учасником,
акціонером) або кінцевим бенефіціарним
власником (контролером), якої прямо або
опосередковано станом на 01 січня
оподатковуваного року є резидент держави-
агресора (фізична або юридична особа) та/або
у якої держава-агресор прямо або
опосередковано чи юридичні особи,
засновником (учасником, акціонером) або
кінцевим бенефіціарним власником
(контролером) яких є держава-агресор та/або
громадяни держави агресора, та/або у яких
держава-агресор та/або громадяни держави-
агресора прямо або опосередковано мають
частку у статутному (складеному) капіталі,
акції, паї, інше членство (участь у будь-якій
формі) у юридичній особі;
б) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), яка отримує дохід у будь-якій формі
з джерелом походження з держави-агресора,
чи яка прямо або опосередковано мають
частку у статутному (складеному) капіталі,
акції, паї, інше членство (участь у будь-якій
формі) у юридичній особі – резиденті України
чи іноземній юридичній компанії, організації
– нерезиденті України, яка, в свою чергу
отримує дохід з джерелом походження з
держави-агресора чи здійснює господарські
операції, які виходячи з їх юридичного змісту
можуть призводити до отримання доходу;
в) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
8№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), яка є учасником міжнародної групи
компаній, якщо материнська компанія або
будь-який інший учасник такої міжнародної
групи компаній отримує дохід з джерелом
походження з держави-агресора чи здійснює
господарські операції, які виходячи з їх
юридичного змісту можуть призводити до
отримання доходу (в тому числі, якщо такий
дохід отримується або може бути отримано
внаслідок діяльності материнської компанії
або учасника міжнародної групи компаній,
яка призводить до утворення постійного
представництва нерезидента в державі-
агресорі), або у яких виникають чи можуть
виникати фінансові зобов’язання перед
резидентами держави-агресора чи перед
якими у резидентів держави-агресора
виникають чи можуть виникати фінансові
зобов’язання (в тому числі, у результаті
надання банківської гарантії, здійснення
операцій за акредитивами);
г) юридична особа – резидент України (її
філії, представництва та інші відокремлені
підрозділи з місцезнаходженням на території
України), яка є учасником міжнародної групи
компаній, якщо материнська компанія або
будь-який інший учасник такої міжнародної
групи компаній забезпечують економічну
підтримку держави-агресора (в тому числі,
якщо така підтримка забезпечується внаслідок
діяльності материнської компанії або
учасника міжнародної групи компаній, яка
призводить до утворення постійного
представництва нерезидента в державі-
агресорі).
Умови, визначені підпунктами “б”-“г”
цього підпункту для визнання юридичних
осіб-резидентів України такими, що мають
статус суб'єктами господарювання, що
пов'язані економічними зв'язками з державою-
агресором підпункту застосовуються також
9№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
при визначенні такого ж статусу у
нерезидентів, діяльність яких утворює
постійне представництво в Україні.
Господарською операцією для цілей цього
підпункту є всі види операцій, договорів або
домовленостей, документально
підтверджених або непідтверджених.
Щорічно, в строк до 30 січня відповідного
року суб’єкт господарської діяльності
декларує наявність або відсутність
економічних зав’язків з країною-агресором
шляхом подачі відповідної декларації до
контролюючого органу.
У випадку, якщо буде виявлено, що суб’єкт
господарської діяльності задекларував
неправдиві відомості, що впливають на
можливість застосування відповідних ставок
податків, контролюючий орган має
нарахувати такі податки в порядку,
передбаченому цим Кодексом;"
-16- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
"14.1.213-2 держава-агресор - Російська
Федерація, що визнана такою, рішенням
Верховної Ради України відповідно до
Резолюції Генеральної Асамблеї ООН 3314
"Визначення агресії" від 14 грудня 1974 року,
і яка здійснює збройну агресію проти
України;"
-17- Н.д. Гончаренко О. О. (р.к. №338) Відхилено
_. Підпункт 14.1.217. пункту 14.1. статті 14
викласти в такій редакції:
«14.1.217. рентна плата -
загальнодержавний податок, який
справляється за користування надрами для
видобування корисних копалин;
за користування надрами в цілях, не
пов’язаних з видобуванням корисних
копалин;
10№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
за користування радіочастотним спектром
(радіочастотним ресурсом) України;
за спеціальне використання води;
за спеціальне використання лісових
ресурсів;
за транспортування нафти і
нафтопродуктів магістральними
нафтопроводами та
нафтопродуктопроводами, транзитне
транспортування трубопроводами аміаку
територією України, а також за транзитне
транспортування нафти, нафтопродуктів та
природного газу з території Російської
Федерації територією України;
-18- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено
1. Розділ І законопроекту доповнити новим
пунктом такого змісту:
"1. Пункт 14.1 статті 14 доповнити новим
підпунктом такого змісту:
"14.1.285. особовий середньостроковий
рахунок та особовий довгостроковий рахунок
– у значенні, визначеному Законом України
"Про ринки капіталу та організовані товарні
ринки"".
-19- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
"14.1.285. цифрова платформа – будь-яке
програмне забезпечення, включаючи вебсайт
або його частину та застосунки, у тому числі
мобільні застосунки, доступне користувачам,
що дозволяє фізичним особам прямо або
опосередковано отримувати доходи від
окремих видів діяльності, визначених статтею
178-1 цього Кодексу, шляхом організації
надання послуг третім особам – користувачам
цифрової платформи;".
-20- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
11№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
"14.1.285. цифрова платформа – будь-яке
програмне забезпечення, включаючи вебсайт
або його частину та застосунки, у тому числі
мобільні застосунки, доступне користувачам,
що дозволяє фізичним особам прямо або
опосередковано отримувати доходи від
окремих видів діяльності, визначених
пунктом 178.11 статті 178 цього Кодексу,
шляхом організації надання послуг третім
особам – користувачам цифрової
платформи;".
-21- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
"14.1.286. оператор цифрової платформи –
юридична особа – резидент України, постійне
представництво нерезидента або особа-
нерезидент, яка не має постійного
представництва в Україні, що надає фізичним
особам – резидентам України доступ до
цифрової платформи з метою отримання
такими особами доходів від окремих видів
діяльності, визначених пунктом 178.11 статті
178 цього Кодексу;".
-22- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
"14.1.286. оператор цифрової платформи –
юридична особа – резидент України, постійне
представництво нерезидента або особа-
нерезидент, яка не має постійного
представництва в Україні, що надає фізичним
особам – резидентам України доступ до
цифрової платформи з метою отримання
такими особами доходів від окремих видів
діяльності, визначених статтею 178-1 цього
Кодексу;".
-23- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
12№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним
комітетом в остаточній редакції
"14.1.287. фізичні особи, які застосовують
спеціальний режим оподаткування доходів від
здійснення окремих видів діяльності – фізичні
особи, які не є самозайнятими і отримують
доходи від здійснення окремих видів
діяльності у порядку, встановленому статтею
178-1 цього Кодексу.".
-24- Н.д. Радіна А. О. (р.к. №8) Відхилено
Пункт 14.1 статті 14 доповнити
підпунктом такого змісту:
"14.1.287. фізичні особи, які застосовують
спеціальний режим оподаткування доходів від
здійснення окремих видів діяльності – фізичні
особи, які не є самозайнятими і отримують
доходи від здійснення окремих видів
діяльності у порядку, встановленому
пунктами 178.10 – 178.19 статті 178 цього
Кодексу.".
-25- Н.д. Устенко О. О. (р.к. №83) Відхилено
1. Підпункт 14.1.106 пункту 14.1 статті 14
доповнити абзацами третім – п’ятим такого
змісту:
«Оптова ціна продажу підакцизних
товарів, на які встановлюються максимальні
роздрібні ціни (без урахування акцизного
податку з реалізації суб’єктами