Проєкт Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства

1Порівняльна таблиця до проекту Закону України Реєстраційний № 11084

про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час

воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства

Автор(и): Народні депутати України Гетманцев Д. О., Бужанський М. А.,

Іванов В. І., Негулевський І. П., Іонушас С. К., Зуб В. О.,

Железняк Я. І., Мережко О. О., Кінзбурська В. О., Третьякова Г.

М., Горбенко Р. О., Марусяк О. Р., Задорожній М. М., Арахамія

Д. Г., Бондаренко О. В., Радуцький М. Б., Бабак С. В., Сова О. Г.,

Богуцька Є. П., Чернявський С. М., Лічман Г. В., Федієнко О. П.,

Устенко О. О., Лукашев О. А., Скрипка Т. В., Безугла М. В.,

Мисягін Ю. М., Культенко А. В., Клочко А. А., Мандзій С. В.,

Гривко С. Д., Шинкаренко І. А., Горобець О. С., Ковальчук О.

В., Припутень Д. С., Ватрас В. А., Кузбит Ю. М., Тарарін М. О.,

Торохтій Б. Г., Фролов П. В., Вірастюк В. Я., Швачко А. О.,

Приходько Б. В., Бакумов О. С., Мошенець О. В., Лаба М. М.,

Кузнєцов О. О., Хлапук М. М.(Друге читання)

Автори остаточної редакції: Народні депутати України - члени Комітету Верховної Ради

України з питань фінансів, податкової та митної політики

Дата розгляду в комітеті: 12.06.2024

№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

1 ПРОЕКТ

2 ЗАКОН УКРАЇНИ ЗАКОН УКРАЇНИ

-1- Н.д. Воронько О. Є. (р.к. №309) Відхилено 3 Про внесення змін до Податкового

кодексу України щодо особливостей

податкового адміністрування під час

воєнного стану для платників податків з

високим рівнем добровільного

дотримання податкового законодавстваНазву законопроекту викласти у такій

редакції: «Про внесення змін до Податкового

кодексу України щодо особливостей

адміністрування податків і зборів та

здійснення комплаєнсу у сфері справляння

податків і зборів під час воєнного стану для

платників податків з високим рівнем

добровільного дотримання податкового

законодавства»Про внесення змін до Податкового

кодексу України щодо особливостей

податкового адміністрування під час

воєнного стану для платників податків з

високим рівнем добровільного

дотримання податкового законодавства

2№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

-2- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено

Назву законопроєкту викласти в такій

редакції: «Про внесення змін до Податкового

кодексу України щодо удосконалення

податкового адміністрування».

-3- Н.д. Пузійчук А. В. (р.к. №182) Відхилено

Назву законопроєкту викласти в такій

редакції:

«Проект Закону про внесення змін до

розділу ХХ «Перехідні положення»

Податкового кодексу України щодо

особливостей адміністрування податків і

зборів під час воєнного стану».

4 Верховна Рада України постановляє: Верховна Рада України п о с т а н о в л я

є:

-4- Н.д. Пузійчук А. В. (р.к. №182) Відхилено 5 І. Внести до Податкового кодексу України

(Відомості Верховної Ради України, 2011 р.,

№№ 13 - 17, ст. 112, з наступними змінами)

такі зміни:Абзац перший розділу I після слів «Внести

до» доповнити словами «розділу ХХ

«Перехідні положення»».І. Внести до Податкового кодексу

України (Відомості Верховної Ради

України, 2011 р., №№ 13–17, ст. 112) такі

зміни:

-5- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Враховано редакційно 6

1. Розділ І законопроєкту доповнити новим

пунктом такого змісту:

"1. Статтю 3 доповнити пунктом 3.3 такого

змісту:

"3.3. Порядок адміністрування податків,

зборів, митних платежів, єдиного внеску на

загальнообов’язкове державне соціальне

страхування (далі - єдиний внесок) та інших

платежів відповідно до законодавства,

контроль за дотриманням якого покладено на

контролюючі органи, визначається виключно

податковим законодавством".1. Статтю 3 доповнити пунктом 3.3

такого змісту:

"3.3. Порядок адміністрування податків,

зборів, митних платежів, єдиного внеску на

загальнообов’язкове державне соціальне

страхування (далі – єдиний внесок) та інших

платежів відповідно до законодавства,

контроль за дотриманням якого покладено

на контролюючі органи, визначається

виключно податковим законодавством,

законодавством про збір та ведення обліку

єдиного внеску".

-6- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Враховано 7 1. У пункті 14.1 статті 14:

Пункт 1 розділу І законопроєкту викласти

в редакції:

2. У пункті 14.1 статті 14:

1) у підпункті 14.1.159:народні депутати

України – члени Комітету

ВРУ з питань фінансів,

податкової та митної

політики2. У пункті 14.1 статті 14:

1) у підпункті 14.1.159:

підпункт "а" доповнити абзацами такого

змісту:

"доходи (виручка) юридичної особи –

резидента від реалізації продукції (товарів,

3№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

підпункт "а" доповнити абзацами такого

змісту:

"доходи (виручка) юридичної особи –

резидента від реалізації продукції (товарів,

робіт, послуг) (за вирахуванням непрямих

податків), окремій юридичній особі –

нерезиденту або окремому іноземному

утворенню без статусу юридичної особи (в

тому числі нерезиденту, який провадить

господарську діяльність через постійне

представництво на території України)

протягом календарного року становлять 75 і

більше відсотків доходів (виручки) такої

юридичної особи – резидента від реалізації

продукції (товарів, робіт, послуг) (за

вирахуванням непрямих податків) всім

нерезидентам, за умови що такі доходи

становлять 50 і більше відсотків загальної

суми доходу такої юридичної особи від

реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (за

вирахуванням непрямих податків),

визначеного за правилами бухгалтерського

обліку;

вартість продукції (товарів, робіт, послуг),

придбаної юридичною особою - резидентом в

іншої окремої юридичної особи – нерезидента

або окремого іноземного утворення без

статусу юридичної особи (в тому числі у

нерезидента, який провадить господарську

діяльність через постійне представництво на

території України) протягом календарного

року, становить 75 і більше відсотків вартості

продукції (товарів, робіт, послуг), придбаної

такою особою у всіх нерезидентів, за умови –

що сума таких операцій з придбання

становить 50 і більше відсотків загальної

вартості продукції (товарів, робіт, послуг),

придбаної такою юридичною особою –

резидентом";

у підпункті "в":

в абзаці тринадцятому цифри "20"

замінити цифрами "25";робіт, послуг) (за вирахуванням непрямих

податків), окремій юридичній особі –

нерезиденту або окремому іноземному

утворенню без статусу юридичної особи (в

тому числі нерезиденту, який провадить

господарську діяльність через постійне

представництво на території України)

протягом календарного року становлять 75 і

більше відсотків доходів (виручки) такої

юридичної особи – резидента від реалізації

продукції (товарів, робіт, послуг) (за

вирахуванням непрямих податків) всім

нерезидентам, за умови що такі доходи

становлять 50 і більше відсотків загальної

суми доходу такої юридичної особи від

реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

(за вирахуванням непрямих податків),

визначеного за правилами бухгалтерського

обліку;

вартість продукції (товарів, робіт,

послуг), придбаної юридичною особою –

резидентом в іншої окремої юридичної

особи – нерезидента або окремого

іноземного утворення без статусу

юридичної особи (в тому числі у

нерезидента, який провадить господарську

діяльність через постійне представництво на

території України) протягом календарного

року, становить 75 і більше відсотків

вартості продукції (товарів, робіт, послуг),

придбаної такою особою у всіх

нерезидентів, за умови що сума таких

операцій з придбання становить 50 і більше

відсотків загальної вартості продукції

(товарів, робіт, послуг), придбаної такою

юридичною особою – резидентом";

у підпункті "в":

в абзаці тринадцятому цифри "20"

замінити цифрами "25";

абзац шістнадцятий після слів

"Контролюючий орган" доповнити словами

"за результатами перевірки або";

4№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

абзац шістнадцятий після слів

"Контролюючий орган" доповнити словами

"за результатами перевірки або";

2) підпункт 14.1.221 викласти в такій

редакції:

"14.1.221. податковий ризик (комплаєнс-

ризик) – ймовірність невиконання платником

податків податкового обов'язку щодо взяття

його на облік як платника податків, реєстрації

платником окремих видів податків, подання

(своєчасного подання) податкової звітності,

декларування (повного декларування), сплати

(своєчасної та повної сплати) платником

податків податкових зобов'язань, інших

податкових обов’язків, невиконання

платником податків іншого законодавства,

контроль за дотриманням якого покладено на

контролюючі органи";

3) доповнити підпунктами 14.1.221-1 і

14.1.241-1 такого змісту:

"14.1.221-1. комплаєнс – система заходів та

процедур, що здійснюються контролюючими

органами, визначеними підпунктом 41.1.1

пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, з метою

підвищення рівня добровільного виконання

податкових та інших обов'язків платниками

податків відповідно до вимог податкового та

іншого законодавства, контроль за

дотриманням якого покладено на

контролюючі органи, та зменшення

ймовірності настання податкового ризику

(комплаєнс-ризику)";

"14.1.241-1. Термін "кінцевий

бенефіціарний власник" вживається у

значенні, наведеному в Законі України "Про

запобігання та протидію легалізації

(відмиванню) доходів, одержаних злочинним

шляхом, фінансуванню тероризму та

фінансуванню розповсюдження зброї

масового знищення".

-7- Н.д. Крулько І. І. (р.к. №173) Відхилено2) пункт 14.1.221 викласти в такій

редакції:

"14.1.221. податковий ризик (комплаєнс-

ризик) – ймовірність невиконання

платником податків податкового обов’язку

щодо взяття його на облік як платника

податків, реєстрації платником окремих

видів податків, подання (своєчасного

подання) податкової звітності, декларування

(повного декларування), сплати (своєчасної

та повної сплати) платником податків

податкових зобов’язань, інших податкових

обов’язків, невиконання платником

податків іншого законодавства, контроль за

дотриманням якого покладено на

контролюючі органи";

3) доповнити підпунктами 14.1.2211 і

14.1.2411 такого змісту:

"14.1.2211. комплаєнс – система заходів

та процедур, що здійснюються

контролюючими органами, визначеними

підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41

цього Кодексу, з метою підвищення рівня

добровільного виконання податкових та

інших обов’язків платниками податків

відповідно до вимог податкового та іншого

законодавства, контроль за дотриманням

якого покладено на контролюючі органи, та

зменшення ймовірності настання

податкового ризику (комплаєнс-ризику)";

"14.1.2411. Термін "кінцевий

бенефіціарний власник" вживається у

значенні, наведеному в Законі України "Про

запобігання та протидію легалізації

(відмиванню) доходів, одержаних

злочинним шляхом, фінансуванню

тероризму та фінансуванню

розповсюдження зброї масового знищення".

5№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

Пункт 1 розділу І законопроекту

виключити

-8- Н.д. Разумков Д. О. (р.к. №1), Н.д. Шпак

Л. О. (р.к. №395), Н.д. Саладуха О. В. (р.к.

№56), Н.д. Микиша Д. С. (р.к. №382), Н.д.

Новіков М. М. (р.к. №123), Н.д. Дмитрієва

О. О. (р.к. №102), Н.д. Загоруйко А. Л. (р.к.

№58), Н.д. Бабій Р. В. (р.к. №47), Н.д.

Юнаков І. С. (р.к. №63)Відхилено

Положення виключити

-9- Н.д. Пузійчук А. В. (р.к. №182) Відхилено

Абзац перший пункту 1 розділу I

виключити.

-10- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено

Пункт 1 розділу І законопроєкту після

абзацу першого доповнити новим абзацом

такого змісту: «1) підпункт 14.1.30 викласти в

такій редакції:».

-11- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено8

Пункт 1 розділу І законопроєкту після

абзацу першого доповнити новим абзацом

такого змісту: «відокремлені підрозділи - у

значенні, визначеному Цивільним кодексом

України, а для розділу IV цього Кодексу - у

визначенні Господарського кодексу України

та/або структурні підрозділи юридичної

особи, що мають визначені юридичною

особою функції в господарській діяльності і

входять до структури юридичної особи як

організаційно відособлені від інших

структурних підрозділів її частини, які

фактично провадять діяльність за неосновним

місцем обліку юридичної особи на території

іншої територіальної громади, ніж територія

територіальної громади в якій знаходиться

податкова адреса юридичної особи.».

6№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

-12- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено

Пункт 1 розділу І законопроєкту після

абзацу першого доповнити новим абзацом

такого змісту: «Відокремлені структурні

підрозділи можуть створюватись у формі

виробничих структурних підрозділи

(виробництва, цехи, відділення, дільниці,

бригади, бюро, лабораторії тощо) та

функціональних структурних підрозділів

апарату управління (управління, відділи,

бюро, служби тощо);».».

-13- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено

Пункт 1 розділу І законопроєкту після

абзацу першого доповнити новим абзацом

такого змісту: «2) абзац другий підпункту

14.1.106 пункту 14.1 статті 14 після другого

речення доповнити новим реченням такого

змісту:».

-14- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено

Пункт 1 розділу І законопроєкту після

абзацу першого доповнити новим абзацом

такого змісту: «Роздрібна ціна продажу

підакцизних товарів, на які встановлюються

максимальні роздрібні ціни (без урахування

акцизного податку з реалізації суб'єктами

господарювання роздрібної торгівлі

підакцизних товарів), не може бути меншою

за встановлене мінімальне акцизне податкове

зобов'язання із сплати акцизного податку на

тютюнові вироби, помножене на коефіцієнт

1,45.».».

-15- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Відхилено 9

1. Після абзацу першого пункту 1 розділу І

законопроекту доповнити абзацами такого

змісту:

7№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

“1) у підпункті 14.1.159:

підпункт “а” доповнити абзацами такого

змісту:

“протягом календарного року 75 і більше

відсотків загальної суми доходів

господарської діяльності юридичної особи від

зовнішньоекономічних господарських

операцій було отримано від операцій з

постачання товарів, виконання робіт та/або

надання послуг іншій юридичний особі або

утворенню без статусу юридичної особи (в

тому числі нерезиденту, який проводить

діяльність в Україні через постійне

представництво) за умови, що такі доходи

становлять 50 і більше відсотків від загальної

суми доходів господарської діяльності;

протягом календарного року 75 і більше

відсотків загальної суми витрат господарської

діяльності юридичної особи у

зовнішньоекономічних господарських

операціях було понесено в операціях з

постачання товарів, виконання робіт та/або

надання послуг іншою юридичною особою

або утворенням без статусу юридичної особи

(в тому числі нерезидентом, який проводить

діяльність в Україні через постійне

представництво) за умови, що такі витрати

становлять 50 і більше відсотків від загальної

суми витрат господарської діяльності”

у підпункті “в”:

в абзаці тринадцятому цифри “20”

замінити цифрами “25”;

в абзаці шістнадцятому після слів

“Контролюючий орган” доповнити словами

“за результатами перевірки або”;

-16- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Відхилено

1. Пункт 1 розділу І законопроєкту

викласти в редакції:

"2. У пункті 14.1 статті 14:

1) пункт 14.1.221 викласти у новій

редакції:

8№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

"14.1.221. податковий ризик (ризик) -

ймовірність невиконання платником податків

податкового обов'язку щодо постановки на

облік як платника податків, реєстрації

платником окремих видів податків,

подання (своєчасного подання) податкової

звітності, декларування (повного

декларування), сплати (своєчасної та повної

сплати) платником податків податкових

зобов'язань, невиконання платником податків

іншого законодавства, контроль за

дотримання якого покладено на контролюючі

органи";

"14.1.221-1. комплаєнс - система заходів та

процедур, які здійснюються контролюючими

органами, визначеними підпунктом 41.1.1

пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, з метою

підвищення рівня добровільного виконання

податкових та інших обов'язків платниками

податків відповідно до вимог податкового та

іншого законодавства, контроль за

дотриманням якого покладено на

контролюючі органи, шляхом управління

податковими ризиками (комплаєнс-

ризиками)".

-17- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхилено

Абзац перший підпункту 1 пункту 1

розділу І законопроєкту викласти в такій

редакції: «3) пункт 14.1.221 викласти у новій

редакції:».

-18- Н.д. Пузійчук А. В. (р.к. №182) Відхилено10 1) пункт 14.1.221 викласти у новій

редакції:

Абзац перший підпункту 1 пункту 1

розділу I виключити.

-19- Н.д. Воронько О. Є. (р.к. №309) Відхилено 11 «14.1.221. податковий ризик (ризик) –

ймовірність невиконання платником податків

податкового обов’язку щодо реєстрації

(реєстрації платником окремих видів

податків), обліку платників податків, подання

(своєчасного подання) податкової звітності, Абзац другий підпункту 1 пункту 1 розділу

І законопроекту викласти у такій редакції:

««14.1.221. податковий ризик (ризик) –

ймовірність невиконання платником податків

обов’язку щодо реєстрації (реєстрації

9№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

платником окремих видів податків), обліку

платників податків, подання (своєчасного

подання) податкової звітності, декларування,

сплати (своєчасної та повної сплати)

платником податків податкових зобов'язань,

невиконання платником податків іншого

законодавства, контроль за дотримання якого

покладено на контролюючі органи»;»

-20- Н.д. Разумков Д. О. (р.к. №1), Н.д.

Шпак Л. О. (р.к. №395), Н.д. Саладуха О. В.

(р.к. №56), Н.д. Микиша Д. С. (р.к. №382),

Н.д. Новіков М. М. (р.к. №123), Н.д.

Дмитрієва О. О. (р.к. №102), Н.д. Загоруйко

А. Л. (р.к. №58), Н.д. Бабій Р. В. (р.к. №47),

Н.д. Юнаков І. С. (р.к. №63)Відхилено

Викласти в такій редакції:

"«14.1.221. податковий ризик (ризик) –

ймовірність невиконання платником податків

податкового обов’язку стосовно реєстрації

(реєстрації платником окремих видів

податків), обліку платників податків, подання

(своєчасного подання) податкової звітності,

декларування (повного декларування), сплати

(своєчасної та повної сплати) платником

податків податкових зобов'язань,

невиконання платником податків іншого

законодавства, контроль за дотримання якого

покладено на контролюючі органи»;"

-21- Н.д. Герасимов А. В. (р.к. №196), Н.д.

Павленко Р. М. (р.к. №203), Н.д. Ар'єв В. І.

(р.к. №202)Відхиленодекларування (повного декларування), сплати

(своєчасної та повної сплати) платником

податків податкових зобов'язань,

невиконання платником податків іншого

законодавства, контроль за дотримання якого

покладено на контролюючі органи»;

Підпункт 1 пункту 1 розділу І

законопроєкту після абзацу першого

доповнити новим абзацом такого змісту:

«14.1.221. податковий ризик (ризик) -

ймовірність невиконання платником податків

вимог законодавства щодо реєстрації

(реєстрації платником окремих видів

податків), обліку платників податків, подання

(своєчасного подання) податкової звітності,

декларування (повного декларування), сплати

(своєчасної та повної сплати) платником

10№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції