Проєкт Закону про внесення змін до розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування суб'єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проекти зі значними інвестиціями

1

Порівняльна таблиця до проекту Закону України Реєстраційний № 3761

про внесення змін до розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України щодо особливостей

оподаткування суб'єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проекти зі значними інвестиціями

Автор(и): Президент України Зеленський В. О. (друге читання)

Автори остаточної редакції: Народні депутати України - Комітет Верховної Ради України з

питань фінансів, податкової та митної політики

Дата розгляду в комітеті: 21.01.2021 р.

№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним комітетом в

остаточній редакції

1 Проект Проект

2 З а к о н У к р а Ї н и З а к о н У к р а ї н и

-1- Н.д. Южаніна Н. П. (р.к. №199) Відхилено 3 Про внесення змін до розділу ХХ

"Перехідні положення"

Податкового кодексу України щодо

особливостей оподаткування

суб'єктів господарювання, які реалізують

інвестиційні проекти зі

значними інвестиціямиу назві проекту та розділі І проекту слова

"зі значними інвестиціями" виключити;

-2- - Народні депутати України – члени

Комітету з питань фінансів, податкової та

митної політики Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к.

№20) та інші

У назві закону слова “розділу ХХ

"Перехідні положення"” виключити, а слова

«інвестиційні проекти зі значними

інвестиціями» замінити словами

«інвестиційні проекти із значними

інвестиціями в Україні»Враховано

Про внесення змін до Податкового

кодексу України щодо особливостей

оподаткування суб'єктів господарювання, які

реалізують інвестиційні проекти із значними

інвестиціями в Україні

4 Верховна Рада України п о с т а н о в л я є: Верховна Рада України п о с т а н о в л я є:

5 І. Внести до розділу XX "Перехідні

положення" Податкового кодексу України

(Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №

13 – 17, ст. 112) такі зміни:-3- Народні депутати України – члени

Комітету з питань фінансів, податкової та

митної політики Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к.

№20) та інші

У розділі І законопроекту:

слова «Закону України «Про державну

підтримку інвестиційних проектів зі

значними інвестиціями», "інвестор зі Враховано І. Внести до Податкового кодексу України

(Відомості Верховної Ради України, 2011 р.,

№ 13 – 17, ст. 112) такі зміни:

1. У пункті 61.3 статті 61 слова

“внутрішніх справ” замінити словами

“Національної поліції України”.

2. В абзаці першому пункту 70.6 статті 70

слова “органи внутрішніх справ,” виключити.

2значними інвестиціями", "інвестиційний

проект зі значними інвестиціями" у всіх

відмінках замінити словами «Закону України

«Про державну підтримку інвестиційних

проектів із значними інвестиціями в Україні»,

"інвестор із значними інвестиціями",

"інвестиційний проект із значними

інвестиціями" у відповідному відмінку.

в абзаці першому слова слова “розділу ХХ

"Перехідні положення"” виключити.

після абзацу першого доповнити пунктами

такого змісту:

“1. У пункті 61.3 статті 61 слова “внутрішніх

справ” замінити словами “Національної

поліції України”.

2. В абзаці першому пункту 70.6 статті 70

слова “органи внутрішніх справ,” виключити.

3. У пункті 165.1 статті 165:

1) підпункт “а” підпункту 165.1.1 після слів

“членам сімей військовослужбовців”

доповнити словом “, поліцейських”;

2) у підпункті 165.1.54:

абзац другий підпункту “а” після слів

“військових формувань” доповнити словами

“, поліцейських та працівників Національної

поліції України”;

підпункт “б” після слів “Міністерство

внутрішніх справ України” доповнити

словами “, Національну поліцію України”.

4. У підпункті “б” підпункту 170.7.4 пункту

170.7 статті 170 слова “приймальнику-

розподільнику системи Міністерства

внутрішніх справ України” замінити словами

“приймальнику-розподільнику для дітей

органу Національної поліції України”.

5. В абзаці другому підпункту 213.3.4 пункту

213.3 статті 213 слова “органам внутрішніх

справ” замінити словами “Національної

поліції України, Державної прикордонної

служби України, Державної служби України з

надзвичайних ситуацій, Національної гвардії

України”.3. У пункті 165.1 статті 165:

1) підпункт “а” підпункту 165.1.1 після слів

“членам сімей військовослужбовців”

доповнити словом “, поліцейських”;

2) у підпункті 165.1.54:

абзац другий підпункту “а” після слів

“військових формувань” доповнити словами

“, поліцейських та працівників Національної

поліції України”;

підпункт “б” після слів “Міністерство

внутрішніх справ України” доповнити

словами “, Національну поліцію України”.

4. У підпункті “б” підпункту 170.7.4

пункту 170.7 статті 170 слова “приймальнику-

розподільнику системи Міністерства

внутрішніх справ України” замінити словами

“приймальнику-розподільнику для дітей

органу Національної поліції України”.

5. В абзаці другому підпункту 213.3.4

пункту 213.3 статті 213 слова “органам

внутрішніх справ” замінити словами

“Національної поліції України, Державної

прикордонної служби України, Державної

служби України з надзвичайних ситуацій,

Національної гвардії України”.

6. В абзаці першому підпункту 267.6.3

пункту 267.6 статті 267 слова “Органи

внутрішніх справ” замінити словами “Органи,

що здійснюють державну реєстрацію

транспортних засобів,”.

7. у розділі ХХ:

36. В абзаці першому підпункту 267.6.3 пункту

267.6 статті 267 слова “Органи внутрішніх

справ” замінити словами “Органи, що

здійснюють державну реєстрацію

транспортних засобів,”.

7. у розділі ХХ”;

-4- Н.д. Королевська Н. Ю. (р.к. №128), Н.д.

Солод Ю. В. (р.к. №258), Н.д. Гнатенко В.

С. (р.к. №260)Відхилено 6

Включити в розділ І проекту (з наступною

зміною нумерації пунктів) пункт 1 такого

змісту:

"1) підрозділ 1 доповнити пунктом 14

такого змісту:

"14. Тимчасово, протягом одного

календарного року починаючи з першого

числа місяця, наступного за місяцем, в якому

укладено спеціальний інвестиційний договір

відповідно до Закону України "Про державну

підтримку інвестиційних проектів зі

значними інвестиціями", застосовуються такі

особливості справляння та обліку податку на

доходи фізичних осіб:

30 відсотків сум податку на доходи

фізичних осіб, що утримуються з доходів у

вигляді заробітної плати працівників,

найнятих в рамках реалізації інвестиційного

проекту зі значними інвестиціями,

залишаються у розпорядженні інвестора зі

значними інвестиціями та спрямовуються

ним виключно для створення нових робочих

місць на умовах, визначених спеціальним

інвестиційним договором;

суми податку на доходи фізичних осіб, які

залишаються у розпорядженні інвестора зі

значними інвестиціями відповідно до абзацу

другого цього пункту, обліковуються у

Державному реєстрі фізичних осіб -

платників податків, як утримані з платника

податку.".

4-5- Н.д. Васильченко Г. І. (р.к. №319), Н.д.

Клименко Ю. Л. (р.к. №210), Н.д. Цабаль В.

В. (р.к. №219), Н.д. Лозинський Р. М. (р.к.

№222), Н.д. Піпа Н. Р. (р.к. №316)Відхилено 7 1) підрозділ 2 доповнити пунктом 74 такого

змісту:

1. Пункт перший Розділу І проекту

виключити.1) підрозділ 2 доповнити пунктом 76

такого змісту:

-6- Народні депутати України – члени

Комітету з питань фінансів, податкової та

митної політики Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к.

№20) та інші

Абзац другий пункту 1 розділу І викласти

у такій редакції:

“76. Тимчасово, до 1 січня 2035 року,

звільняються від оподаткування податком на

додану вартість операції з ввезення на митну

територію України у митному режимі імпорту

нового устаткування (обладнання) та

комплектуючих виробів до нього,

визначених у підпункті 15 пункту 4 розділу

XXI “Прикінцеві та перехідні положення”

Митного кодексу України, що ввозяться

платником податку - інвестором із значними

інвестиціями виключно для реалізації

інвестиційного проекту із значними

інвестиціями на виконання спеціального

інвестиційного договору.Враховано 8 "74. Тимчасово, до 1 січня 2035 року,

звільняються від оподаткування податком на

додану вартість операції з ввезення на митну

територію України товарів у митному режимі

імпорту, визначених підпунктом 15 пункту 4

розділу XXI "Прикінцеві та перехідні

положення" Митного кодексу України.

-7- Н.д. Абрамович І. О. (р.к. №138)

Абзац другий пункту 1 розділу І викласти

у такій редакції:

“74. Тимчасово, до 1 січня 2035 року,

звільняються від оподаткування податком на

додану вартість операції з ввезення на митну

територію України інвестором зі значними

інвестиціями під час реалізації

інвестиційного проекту зі значними

інвестиціями на виконання спеціального

інвестиційного договору, укладеного Враховано частково

у правці Комітету«76. Тимчасово, до 1 січня 2035 року,

звільняються від оподаткування податком на

додану вартість операції з ввезення на митну

територію України у митному режимі імпорту

нового устаткування (обладнання) та

комплектуючих виробів до нього, визначених

у підпункті 15 пункту 4 розділу XXI

“Прикінцеві та перехідні положення”

Митного кодексу України, що ввозяться

платником податку - інвестором із значними

інвестиціями виключно для реалізації

інвестиційного проекту із значними

інвестиціями на виконання спеціального

інвестиційного договору.

5відповідно до Закону України "Про державну

підтримку інвестиційних проектів зі

значними інвестиціями" у митному режимі

імпорту товарів, визначених підпунктом 15

пункту 4 розділу XXI "Прикінцеві та

перехідні положення" Митного кодексу

України.”

-8- Н.д. Пузійчук А. В. (р.к. №182) Відхилено

У абзаці другому пункту 1 розділу І

законопроєкту цифри «2035» замінити

цифрами «2025».

-9- Н.д. Южаніна Н. П. (р.к. №199) Відхилено

абзац другий пункту 1 розділу І проекту

викласти в такій редакції:

"74. Тимчасово, до 1 січня 2035 року,

контролюючий орган за заявою платника

податку - інвестора, який реалізує

інвестиційний проект на виконання

спеціального інвестиційного договору,

укладеного відповідно до Закону України

"Про державну підтримку інвестиційних

проектів", надає розстрочення (рівними

частинами) сплати податку на додану вартість

на термін, зазначений у заяві платника

податку, але не більше 60 календарних

місяців, без нарахування процентів, пені та

штрафу, визначених цим Кодексом, при

ввезенні на митну територію України з

поміщенням у митний режим імпорту

устаткування (обладнання), зазначених у

підпункті 15 пункту 4 розділу XXI

"Прикінцеві та перехідні положення"

Митного кодексу України, за умови, що таке

устаткування (обладнання) буде використано

виключно для реалізації такого

інвестиційного проекту, виготовлене не

більше ніж за 1095 днів до дати ввезення його

на митну територію України та не було у

використанні";

9 -10- Н.д. Южаніна Н. П. (р.к. №199) Відхилено

6пункт 1 розділу І проекту після абзацу

другого доповнити новими абзацами такого

змісту:

"Залишок суми зобов’язань зі сплати

податку на додану вартість підлягає

забезпеченню виконання відповідно до

розділу X Митного кодексу України або

банківською гарантією, виданою відповідно

до законодавства України, або шляхом

застави устаткування (обладнання), що

ввозяться на митну територію України

відповідно до цього пункту.

У разі невиконання платником у

встановлені законодавством строки

зобов’язань зі сплати податку на додану

вартість, забезпечених банківською

гарантією, виданою відповідно до

законодавства України, контролюючий орган

направляє банку-гаранту письмову вимогу

про сплату суми податку на додану вартість

та документи, що підтверджують настання

гарантійного випадку. Банк-гарант

зобов’язаний не пізніше трьох банківських

днів після дня отримання вимоги та

документів, що підтверджують настання

гарантійного випадку, перерахувати належну

суму податку на додану вартість до

державного бюджету. У разі порушення

строку перерахування коштів у рахунок

сплати податку на додану вартість відповідно

до вимоги контролюючого органу банк-

гарант несе відповідальність відповідно до

законодавства. У разі несплати банком-

гарантом коштів за банківськими гарантіями

суми таких коштів стягуються у порядку,

встановленому законодавством. До

правовідносин, пов’язаних з видачою

банківських гарантій, виконанням банками-

гарантами зобов’язань і припиненням

гарантії, застосовуються також положення

законодавства України про банки і банківську

діяльність та цивільного законодавства

7України в частині, що не врегульована цим

Кодексом.

При наданні розстрочення сплати податку

на додану вартість норми статті 100 цього

Кодексу не застосовуються.

Порядок застосування застави та надання

розстрочення сплати податку на додану

вартість відповідно до цього пункту

встановлюються Кабінетом Міністрів

України.

Суми податку, сплачені з урахуванням

вимог, встановлених цим пунктом,

включаються платником до складу

податкового кредиту у звітному

(податковому) періоді, в якому було сплачено

податок до бюджету";

10 Звільнення від оподаткування податком на

додану вартість надається в межах строку та

обсягу надання державної підтримки,

визначених у спеціальному інвестиційному

договорі, укладеному відповідно до Закону

України "Про державну підтримку

інвестиційних проектів зі значними

інвестиціями".-11- Народні депутати України – члени

Комітету з питань фінансів, податкової та

митної політики Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к.

№20) та інші

Абзац третій пункту 1 розділу І замінити

шістьма абзацами такого змісту:

“Звільнення від оподаткування податком на

додану вартість, передбачене абзацом

першим цього пункту, застосовується в межах

строку реалізації інвестиційного проекту та

невикористаного на момент митного

оформлення товарів загального обсягу

надання державної підтримки, визначеного у

спеціальному інвестиційному договорі, з

урахуванням даних реєстру інвестиційних

проектів із значними інвестиціями щодо

обсягу такої підтримки, а також дати та часу

внесення відповідних відомостей до такого

реєстру.

Звільнення від оподаткування податком

на додану вартість, передбачене абзацом

першим цього пункту, до моменту отримання

контролюючим органом відомостей про Враховано

Звільнення від оподаткування податком на

додану вартість, передбачене абзацом першим

цього пункту, застосовується в межах строку

реалізації інвестиційного проекту та

невикористаного на момент митного

оформлення товарів загального обсягу

надання державної підтримки, визначеного у

спеціальному інвестиційному договорі, з

урахуванням даних реєстру інвестиційних

проектів із значними інвестиціями щодо

обсягу такої підтримки, а також дати та часу

внесення відповідних відомостей до такого

реєстру

Звільнення від оподаткування податком

на додану вартість, передбачене абзацом

першим цього пункту, до моменту отримання

контролюючим органом відомостей про

досягнення/перевищення загального обсягу

державної підтримки або про припинення

надання такої підтримки, відповідно до

реєстру інвестиційних проектів із значними

інвестиціями, не вважається порушенням

податкового законодавства і не тягне за собою

8досягнення/перевищення загального обсягу

державної підтримки або про припинення

надання такої підтримки, відповідно до

реєстру інвестиційних проектів із значними

інвестиціями, не вважається порушенням

податкового законодавства і не тягне за

собою виникнення обов'язку із сплати

податку на додану вартість та/або пені.

Суми податку на додану вартість, не сплачені

до бюджету у зв’язку з застосуванням

звільнення від оподаткування податком на

додану вартість, передбаченого абзацом

першим цього пункту, до дати отримання

контролюючим органом відомостей про таке

досягнення/перевищення або про припинення

надання такої підтримки, відповідно до

реєстру інвестиційних проектів із значними

інвестиціями, підлягають відшкодуванню

платником податку - інвестором із значними

інвестиціями в порядку передбаченому

законодавством та відповідним спеціальним

інвестиційним договором, та на них не

поширюються норми цього Кодексу щодо

погашення податкового боргу.

.

-12- Н.д. Бондар В. В. (р.к. №392)

В абзаці третьому пункту першого розділу

І законопроекту після слова «надається»

доповнити словами «платникам податку, які

здійснили інвестиції в обсязі понад суму,

еквівалентну 30 мільйонам євро, для нового

будівництва чи придбання необоротних

активів, а для оновлення, реконструкції,

модернізації, в тому числі збільшення

виробничих потужностей, діючих

промислових (виробничих) підприємств – в

обсязі, що дорівнює чи перевищує 20

відсотків їх балансової вартості»Відхиленовиникнення обов'язку із сплати податку на

додану вартість та/або пені.

Суми податку на додану вартість, не

сплачені до бюджету у зв’язку з

застосуванням звільнення від оподаткування

податком на додану вартість, передбаченого

абзацом першим цього пункту, до дати

отримання контролюючим органом

відомостей про таке досягнення/перевищення

або про припинення надання такої підтримки,

відповідно до реєстру інвестиційних проектів

із значними інвестиціями, підлягають

відшкодуванню платником податку -

інвестором із значними інвестиціями в

порядку передбаченому законодавством та

відповідним спеціальним інвестиційним

договором, та на них не поширюються норми

цього Кодексу щодо погашення податкового

боргу.

9-13- Н.д. Южаніна Н. П. (р.к. №199) Відхилено

абзац третій пункту 1 розділу І проекту

викласти в такій редакції:

"Надання розстрочення сплати податку на

додану вартість надається в межах строку

реалізації інвестиційного проекту та

загального обсягу надання державної

підтримки для реалізації інвестиційного

проекту, визначених у спеціальному

інвестиційному договорі, укладеному

відповідно до Закону України "Про державну

підтримку інвестиційних проектів";

-14- Н.д. Батенко Т. І. (р.к. №324) Враховано редакційно

у правці

НДУ Южаніної Н.П.11

Пункт 1 Розділу І законопроекту (щодо

доповнення підрозділу 2 розділу XX

"Перехідні положення" Податкового кодексу

України пунктом 74) доповнити новим

абзацом (стане абзацом четвертим

пропонованого пункту 74) такого змісту:

«Звільнення від оподаткування,

встановлене цим пунктом, не застосовується

до операцій із ввезення на митну територію

України та/або постачання на митній

території України товарів, що мають

походження з країни, визнаної державою-

окупантом згідно із законом України та/або

визнаної державою-агресором по

відношенню до України згідно із

законодавством, або ввозяться з території

такої держави-окупанта (агресора) та/або з

окупованої території України, визначеної

такою згідно із законом України, та/або

товарів, виготовлених та/або поставлених

юридичною особою, прямими або

опосередкованими власниками якої та/або

кінцевими бенефіціарними власниками якої є

резиденти держави, визнаної Верховною

Радою України державою-агресором, чи

10держава, визнана Верховною Радою України

державою-агресором.».

-15- Н.д. Бондар В. В. (р.к. №392) Відхилено 12

Пункт перший розділу І законопроекту

доповнити новим абзацом четвертим такого

змісту: «У разі перевищення загального

обсягу державної підтримки, отриманої

платником податку – інвестором зі значними

інвестиціями відповідно до Закону України

"Про державну підтримку інвестиційних

проектів зі значними інвестиціями", над

встановленим відповідно до такого Закону

обмеженням щодо загального обсягу

державної підтримки інвестиційного проекту

зі значними інвестиціями, платник податку

зобов'язаний визначити податкове

зобов'язання з податку на додану вартість, у

сумі такого перевищення за підсумками

звітного податкового періоду, в якому

виникло зазначене перевищення, і сплатити

податок до бюджету в загальному порядку. У

такому випадку платник податків – інвестор

зі значними інвестиціями сплачує податок на

додану вартість з ввезення товарів на митну

територію України на загальних підставах за

кожне наступне ввезення товарів на митну

територію України, після того, як відбулось

таке перевищення».