Проєкт Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні

1Порівняльна таблиця до проекту Закону України Реєстраційний № 5376

про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в

Україні

Автор(и): Народні депутати України Чернєв Є. В., Крячко М. В.,

Безгін В. Ю., Шуляк О. О., Соха Р. В., Медяник В. А.,

Скрипка Т. В., Васильєв І. С., Вінтоняк О. В., Штепа С. С.,

Бакумов О. С., Ковальчук О. В., Негулевський І. П.,

Федієнко О. П., Корнієнко О. С., Руденко О. С., Салійчук О.

В., Безугла М. В., Арахамія Д. Г., Мельник П. В., Радуцький

М. Б., Гетманцев Д. О., Ватрас В. А., Підласа Р. А., Тістик Р.

Я., Кравчук Є. М., Ткаченко М. М., Культенко А. В.,

Горобець О. С., Ясько Є. О., Аліксійчук О. В., Лічман Г. В.,

Янченко Г. І., Колісник А. С., Кісєль Ю. Г., Тарасенко Т. П.,

Мотовиловець А. В., Пуртова А. А., Ананченко М. О.,

Павліш П. В., Стернійчук В. О., Мошенець О. В., Кузьміних

С. В., Фролов П. В., Кривошеєв І. С., Потураєв М. Р., Бунін

С. В., Стріхарський А. П., Тимофійчук В. Я., Семінський О.

В., Захарченко В. В., Лис О. Г., Мокан В. І., Маслов Д. В.,

Неклюдов В. М., Кунаєв А. Ю., Копанчук О. Є., Бабій Р. В.,

Соломчук Д. В., Колєв О. В., Брагар Є. В., Жмеренецький О.

С., Подгорна В. В.(Друге читання)

Автори остаточної редакції: Народні депутати України - члени Комітету Верховної Ради

України з питань фінансів, податкової та митної політики

Дата розгляду в комітеті: 12.10.2021

№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

1 ПРОЕКТ ПРОЕКТ

2 вноситься народними

3 депутатами України

4 Закон України Закон України

5 «Про внесення змін до Податкового -1- Н.д. Штепа С. С. (р.к. №283) Враховано редакційно Про внесення змін до Податкового

2№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

У назві законопроєкту слова «Податкового

кодексу» замінити словами «деяких

законодавчих актів».

-2- Н.д. Южаніна Н. П. (р.к. №199) Відхилено

у назві проекту слово "цифрової"

виключити;

-3- Н.д. Чернєв Є. В. (р.к. №26) Врахованокодексу України щодо стимулювання

розвитку цифрової економіки в Україні»

Назву законопроекту викласти в такій

редакції: «Про внесення змін до Податкового

кодексу України та інших законів України

щодо стимулювання розвитку цифрової

економіки в Україні».кодексу України та інших законів України

щодо стимулювання розвитку цифрової

економіки в Україні

6 Верховна Рада України постановляє: Верховна Рада України постановляє:

7 1. Внести до Податкового кодексу України

(Відомості Верховної Ради України, 2011 р.,

№ № 13 – 17, ст. 112) такі зміни:І. Внести до Податкового кодексу

України (Відомості Верховної Ради

України, 2011 р., № № 13 – 17, ст. 112) такі

зміни:

-4- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Враховано 8 1. У пункті 14.1 статті 14:

Пункт 1 розділу І законопроекту викласти

в такій редакції:

"1. У пункті 14.1 статті 14:

доповнити підпунктами 14.1.711, 14.1.282,

14.1.2821, 14.1.283 та 14.1.284 такого змісту:

"14.1.711. Звичайна ціна майна, робіт,

послуг при визначенні бази оподаткування

резидентами Дія Сіті – платниками податку,

що сплачують податок на прибуток

підприємств на особливих умовах, при

здійсненні операцій, які є об'єктом

оподаткування відповідно до пункту 135.2

статті 135, пункту 137.10 статті 137 та пункту

141.91 статті 141 цього Кодексу (крім

визначення бази оподаткування у разі

здійснення контрольованих операцій),

визначається на рівні ціни договору, але не

нижче ціни придбання майна (робіт, послуг),

а для необоротних активів – не нижче

балансової (залишкової) вартості за даними

бухгалтерського обліку, що склалася станом Народні депутати -

члени Комітету з питань

фінансів, податкової та

митної політики1. У пункті 14.1 статті 14:

доповнити підпунктом 14.1.711 такого

змісту:

"14.1.711. Звичайна ціна майна, робіт,

послуг при визначенні бази оподаткування

резидентами Дія Сіті – платниками податку,

що сплачують податок на прибуток

підприємств на особливих умовах, при

здійсненні операцій, які є об'єктом

оподаткування відповідно до пункту 135.2

статті 135, пункту 137.10 статті 137 та

пункту 141.91 статті 141 цього Кодексу (крім

визначення бази оподаткування у разі

здійснення контрольованих операцій),

визначається на рівні ціни договору, але не

нижче ціни придбання майна (робіт,

послуг), а для необоротних активів – не

нижче балансової (залишкової) вартості за

даними бухгалтерського обліку, що

склалася станом на початок календарного

місяця, протягом якого здійснюються

операції продажу (відчуження), ліквідації

таких необоротних активів.

3№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

на початок календарного місяця, протягом

якого здійснюються операції продажу

(відчуження), ліквідації таких необоротних

активів.

Для майна (крім необоротних активів),

робіт, послуг, вироблених (створених,

наданих) платником податку, звичайна ціна

визначається на рівні ціни договору, але не

нижче виробничої собівартості, яка

розрахована за правилами бухгалтерського

обліку відповідно до принципів, методів і

процедур, визначених в обліковій політиці

платника податку. Якщо в обліковій політиці

такі принципи, методи і процедури не

визначені, контролюючий орган самостійно

розраховує виробничу собівартість відповідно

до національних положень (стандартів)

бухгалтерського обліку або міжнародних

стандартів фінансової звітності";

«14.1.282. резидент Дія Сіті – у значенні,

визначеному Законом України «Про

стимулювання розвитку цифрової економіки в

Україні»;

14.1.2821. резидент Дія Сіті – платник

податку, що сплачує податок на прибуток

підприємств на особливих умовах (далі –

резидент Дія Сіті - платник податку на

особливих умовах), – резидент Дія Сіті, який

у порядку, передбаченому пунктом 141.10

статті 141 цього Кодексу, обрав або перейшов

на відповідний режим оподаткування.

Резиденти Дія Сіті, які не обрали (не

перейшли) на відповідний режим

оподаткування, сплачують податок на

прибуток підприємств на загальних підставах

та вважаються резидентами Дія Сіті, що не є

платниками податку на особливих умовах;

14.1.283. спеціалісти резидента Дія Сіті –

гіг-спеціалісти, що виконують роботу

(надають послуги) на замовлення та на

користь (в інтересах) резидента Дія Сіті на

підставі гіг-контракту, укладеного в порядку, Для майна (крім необоротних активів),

робіт, послуг, вироблених (створених,

наданих) платником податку, звичайна ціна

визначається на рівні ціни договору, але не

нижче виробничої собівартості, яка

розрахована за правилами бухгалтерського

обліку відповідно до принципів, методів і

процедур, визначених в обліковій політиці

платника податку. Якщо в обліковій

політиці такі принципи, методи і процедури

не визначені, контролюючий орган

самостійно розраховує виробничу

собівартість відповідно до національних

положень (стандартів) бухгалтерського

обліку або міжнародних стандартів

фінансової звітності";

підпункт 14.1.170 після слів «заробітної

плати» доповнити словами «та/або у вигляді

дивідендів»;

доповнити підпунктами 14.1.282,

14.1.2821, 14.1.283 та 14.1.284 такого змісту:

«14.1.282. резидент Дія Сіті – у значенні,

визначеному Законом України «Про

стимулювання розвитку цифрової

економіки в Україні»;

14.1.2821. резидент Дія Сіті – платник

податку, що сплачує податок на прибуток

підприємств на особливих умовах (далі –

резидент Дія Сіті - платник податку на

особливих умовах), – резидент Дія Сіті, який

у порядку, передбаченому пунктом 141.10

статті 141 цього Кодексу, обрав або

перейшов на відповідний режим

оподаткування. Резиденти Дія Сіті, які не

обрали (не перейшли) на відповідний режим

оподаткування, сплачують податок на

прибуток підприємств на загальних

підставах та вважаються резидентами Дія

Сіті, що не є платниками податку на

особливих умовах;

14.1.283. спеціалісти резидента Дія Сіті

– гіг-спеціалісти, що виконують роботу

4№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

передбаченому Законом України «Про

стимулювання розвитку цифрової економіки в

Україні», та/або особи, які перебувають із

резидентом Дія Сіті у трудових відносинах;

14.1.284. реєстр Дія Сіті – у значенні,

визначеному Законом України «Про

стимулювання розвитку цифрової економіки в

Україні»;

у підпункті 14.1.170 після слів «заробітної

плати» доповнити словами «та/або у вигляді

дивідендів»;(надають послуги) на замовлення та на

користь (в інтересах) резидента Дія Сіті на

підставі гіг-контракту, укладеного в

порядку, передбаченому Законом України

«Про стимулювання розвитку цифрової

економіки в Україні», та/або особи, які

перебувають із резидентом Дія Сіті у

трудових відносинах;

14.1.284. реєстр Дія Сіті – у значенні,

визначеному Законом України «Про

стимулювання розвитку цифрової

економіки в Україні».

9 1) підпункт 14.1.71 доповнити шістьма

абзацами такого змісту:

10 «Звичайна ціна товарів визначається на

рівні ціни договору, але не нижче:

11 а) ціни придбання майна (товарів), а для

необоротних активів – не нижче балансової

(залишкової) вартості за даними

бухгалтерського обліку, що склалася станом

на початок звітного (податкового) періоду,

протягом якого здійснюються операції

продажу (відчуження), ліквідації таких

необоротних активів.

-5- Н.д. Южаніна Н. П. (р.к. №199) Відхилено 12 У разі неможливості визначення

зазначених показників, а також для цілей

оподаткування доходу від операцій резидентів

Дія Сіті та у разі придбання товарів у

пов’язаної особи – резидента,

використовуються правила підпункту “б”

цього підпункту;в абзаці четвертому підпункту 1 пункту 1

розділу І проекту слова "резидентів Дія Сіті"

замінити словами "платників податків";

13 б) середньозваженої ціни продажу

(відчуження) товарів, яка визначається

шляхом ділення загальної суми доходу від

продажу (відчуження) відповідного товару

непов’язаним особам протягом останніх трьох

місяців (включаючи місяць, в якому

здійснений продаж) на кількість такого

товару, від продажу якого (яких) був

отриманий дохід. Середньозважена ціна

продажу (відчуження) сезонного товару або

товарів (робіт, послуг), ціна на які залежить

5№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

від сезонного коливання споживчого попиту,

за вибором платника податку визначається

шляхом ділення загальної суми доходу,

отриманого платником податку від продажу

(відчуження) відповідного товару

непов’язаним особам протягом відповідного

(аналогічного) місяця попереднього року, на

кількість такого товару, від продажу якого

(яких) був отриманий дохід. Така

середньозважена ціна коригується з

урахуванням зміни споживчих цін за

попередні 12 місяців. Цей підпункт

застосовується, якщо обсяг продажу товарів

непов’язаним особам перевищує обсяг

продажів товарів пов’язаним особам. У разі

неможливості визначення зазначених

показників використовуються правила

підпункту “в” цього підпункту;

14 в) ціни, визначеної на рівні виробничої

собівартості, яка розрахована за правилами

бухгалтерського обліку, в порядку,

визначеному в обліковій політиці платника

податку.

15 Правила, встановлені підпунктами “а”, “б”

і “в” цього підпункту, застосовуються

послідовно в порядку їх черговості.»;

-6- Н.д. Холодов А. І. (р.к. №22) Враховано частково 16

підпункт 1) пункту 1 розділу I проекту

Закону викласти у наступній редакції: “1)

підпункт 14.1.71 доповнити трьома абзацами

такого змісту: «Для цілей оподаткування

доходу від операцій резидентів Дія Сіті

звичайна ціна товарів (робіт, послуг)

визначається на рівні ціни договору, але не

нижче: а) ціни придбання товарів (робіт,

послуг), а для необоротних активів – не нижче

балансової (залишкової) вартості за даними

бухгалтерського обліку, що склалася станом

на початок звітного (податкового) періоду,

протягом якого здійснюються операції

продажу (відчуження), ліквідації таких викладено в редакції,

запропонованій

Комітетом

6№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

необоротних активів. У разі неможливості

визначення зазначених показників,

застосовуються правила підпункту “б” цього

підпункту; б) ціни, визначеної на рівні

виробничої собівартості, яка розрахована за

правилами бухгалтерського обліку, в порядку,

визначеному в обліковій політиці платника

податку»;”

-7- Н.д. Чернєв Є. В. (р.к. №26) Враховано редакційно

Підпункт 1 пункту 1 викласти в такій

редакції:

«1) підпункт 14.1.71 доповнити двома

абзацами такого змісту:

«Звичайна ціна товарів при визначенні

бази оподаткування резидентами Дія Сіті –

платниками податку, що сплачують податок

на прибуток підприємств на особливих

умовах, при здійсненні операцій, які є

об'єктом оподаткування відповідно до пункту

135.2 статті 135, пункту 137.10 статті 137 та

пункту 141.9 статті 141 цього Кодексу (крім

визначення бази оподаткування у разі

здійснення контрольованих операцій)

визначається на рівні ціни договору, але не

нижче ціни придбання майна (товарів), а для

необоротних активів – не нижче балансової

(залишкової) вартості за даними

бухгалтерського обліку, що склалася станом

на початок звітного (податкового) періоду,

протягом якого здійснюються операції

продажу (відчуження), ліквідації таких

необоротних активів.

Для товарів (робіт, послуг) вироблених

(створених, наданих) звичайна ціна

визначається на рівні не нижче ціни,

визначеної на рівні виробничої собівартості,

яка розрахована за правилами

бухгалтерського обліку, в порядку,

визначеному в обліковій політиці платника

податку»;

7№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

17 2) доповнити новими підпунктами

14.1.278, 14.1.279 та 14.1.280 такого змісту:

-8- Н.д. Заблоцький М. Б. (р.к. №79) Відхилено 18 «14.1.278. резидент Дія Сіті – у значенні,

визначеному Законом України «Про

стимулювання розвитку цифрової економіки в

Україні».;Абзац другий підпункту 2 пункту 1 розділу

І законопроекту (щодо нового підпункту

14.1.278 пункту 14.1 статті 14 Податкового

кодексу України) замінити абзацами такого

змісту:

«14.1.278. резидент Дія Сіті – платник

податків-юридична особа, щодо якого

відповідно до Закону України «Про

стимулювання розвитку цифрової економіки в

Україні» центральним органом виконавчої

влади, що забезпечує формування та

реалізацію державної політики у сфері

цифрової економіки, прийнято рішення про

набуття статусу такого резидента і внесено

запис до реєстру Дія Сіті та який здійснює

один або декілька таких видів діяльності:

а) комп’ютерне програмування,

консультування з питань інформатизації,

діяльність із керування комп’ютерним

устаткованням, які включають:

розроблення, модифікацію, тестування та

технічну підтримку програмного

забезпечення, включаючи комп’ютерні ігри,

інші роботи на усіх етапах життєвого циклу

розробки програмного забезпечення,

включаючи бізнес-аналіз предметної області,

розробку специфікацій програмного

забезпечення, розробку та дизайн

користувацьких інтерфейсів, розробку

архітектури програмних рішень,

програмування, контроль якості, розробку

технічної документації, розробку

користувацької документації, переклад та

адаптацію програмного забезпечення;

розроблення структури та контенту, та (або)

розроблення системи команд, необхідних для

створення та виконання програмного

забезпечення – системного програмного

8№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

забезпечення (у тому числі оновленого й

актуалізованого), прикладних програм (у тому

числі оновлених й актуалізованих), в тому

числі комп’ютерних ігор, баз даних, веб-

сайтів; налаштування програмного

забезпечення, тобто модифікацію та

конфігурацію існуючих програмних додатків,

таким чином, щоб воно функціонувало в

рамках інформаційної (автоматизованої)

системи клієнта та пристроях кінцевих

користувачів, тому числі налаштування

програмного забезпечення, розробленого

третіми особами; планування та проектування

інтегрованих комп’ютерних систем, які

поєднують апаратні засоби, програмне

забезпечення та комунікаційні технології, в

тому числі консультування та навчання

користувачів цих систем, інше

консультування з питань впровадження та

використання програмного забезпечення, в

тому числі розробленого третіми особами;

керування й експлуатацію комп’ютерних

систем клієнтів та (або) засобів оброблення

даних таким чином, щоб вони функціонували

в рамках інформаційної (автоматизованої)

системи клієнта; інші розроблення,

модифікацію, тестування та технічну

підтримку комп’ютерних ігор, які включають

створення дизайну та наповнення для

комп’ютерних ігор, переклад та адаптацію

комп’ютерних ігор, компонування кіно- та

відеофільмів як елементів комп’ютерних ігор,

спеціалізовану діяльність з дизайну елементів

комп’ютерних ігор, діяльність в сфері

фотографії для комп’ютерних ігор,

індивідуальну мистецьку діяльність по

створенню елементів комп’ютерних ігор,

послуги з художнього оформлення елементів

комп’ютерних ігор;

б) видання комп’ютерних ігор та видання

іншого програмного забезпечення, яке

включає:

9№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

видання стандартного програмного

забезпечення (системного або програмних

додатків), у тому числі його переклад або

адаптацію за власний рахунок: операційних

систем, бізнес-, навчальних, розважальних та

інших програмних додатків; видання

комп’ютерних ігор для будь-яких платформ, у

тому числі їх переклад або адаптацію за

власний рахунок; видання елементів,

оновлень, доповнень та розширень

функціоналу програмного забезпечення, в

тому числі комп’ютерних ігор; надання та

передання майнових прав інтелектуальної

власності на програмне забезпечення, в тому

числі комп’ютерні ігри, та його елементи;

в) надання програмних продуктів, в тому

числі комп’ютерних ігор, у режимі “он-лайн”

та надання веб-послуг із доставки програмних

додатків, включаючи розповсюдження

примірників (копій, екземплярів)

програмного забезпечення у електронній

формі, в тому числі комп’ютерних ігор, його

елементів, оновлень, доповнень та розширень

функціоналу;

г) навчання комп'ютерній грамоті

(цифровій грамотності), яке включає послуги

з навчання цифровій грамотності, навчання

розробленню, модифікації, тестуванню та

технічній підтримці програмного

забезпечення, включаючи комп’ютерні ігри,

навчання бізнес аналізу (для цілей

розроблення, модифікації, тестування та

технічної підтримки програмного

забезпечення), побудові графічних

інтерфейсів, організації процесів з контролю

якості, системному адмініструванню,

проектному менеджменту, розробці

документацій;

ґ) оброблення даних і пов’язана з ним

діяльність, окрім надання інфраструктури для

оброблення даних та розміщення (хостингу) і

послуг з розміщення (хостингу), та діяльність

10№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

веб-порталів, які включають: автоматизоване

оброблення даних, отриманих від клієнта,

автоматизоване складання спеціалізованих

звітів на основі даних, отриманих від клієнта,

у тому числі глибинний аналіз даних клієнта

(процес напівавтоматичного аналізу великих

баз даних з метою пошуку корисних фактів);

керування веб-сайтами, які надають

можливість пошуку у мережі інтернет та (або)

використовують пошукові механізми задля

створення та підтримки великих баз даних

інтернет-адрес і контенту в зручному для

пошуку форматі; керування іншими веб-

сайтами, що функціонують як портали в

мережі інтернет, таких як медійні сайти, що

періодично поновлюють інформаційний

контент, стрімінгові та інші платформи;

д) дослідження та експериментальні

розробки у сфері природничих і технічних

наук щодо інформаційних та інформаційно-

комунікаційних технологій;

е) діяльність організаторів

кіберспортивних змагань, кіберспортивних

команд, спеціалізованих комп’ютерних

центрів та (або) клубів, призначених для

проведення кіберспортивних змагань, а також

студій трансляцій кіберспортивних змагань».

-9- Н.д. Шахов С. В. (р.к. №315), Н.д.

Вельможний С. А. (р.к. №313), Н.д. Сухов

О. С. (р.к. №312)Враховано частково 19 «14.1.279. спеціалісти резидента Дія Сіті –

особи, які перебувають із резидентом Дія Сіті

у трудових відносинах, та/або гіг-спеціалісти,

що виконують роботу (надають послуги) на

користь (в інтересах) резидента Дія Сіті на

підставі гіг-контракту, укладеного у порядку,