Проєкт Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів

1Порівняльна таблиця до проекту Закону України Реєстраційний № 5270

про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо особливостей

оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів

Автор(и): Народні депутати України Железняк Я. І., Рудик К. О.,

Рущишин Я. І., Совсун І. Р., Василенко Л. В., Цабаль В. В.,

Гетманцев Д. О.(Друге читання)

Автори остаточної редакції: Народні депутати України - члени Комітету Верховної Ради

України з питань фінансів, податкової та митної політики

Дата розгляду в комітеті: 30.09.2022

№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

1 ПРОЕКТ

2 вноситься народними депутатами

України:

3 ЗАКОН УКРАЇНИ ЗАКОН УКРАЇНИ

-1- Н.д. Мезенцева М. С. (р.к. №369) Враховано

У назві законопроекту слова

«законодавчих актів» замінити словом

«законів».

-2- Н.д. Железняк Я. І. (р.к. №212) Відхилено4 «Про внесення змін до Податкового

кодексу України та деяких інших

законодавчих актів України щодо

особливостей оподаткування

підприємницької діяльності електронних

резидентів»

У назві законопроекту після слова

"оподаткування" доповнити словами "та

ведення".Про внесення змін до Податкового

кодексу України та деяких інших законів

України щодо особливостей

оподаткування підприємницької

діяльності електронних резидентів

5 Верховна Рада України постановляє: Верховна Рада України постановляє:

-3- Н.д. Гетманцев Д. О. (р.к. №20) Враховано 6 I. Розділ ХХ «Перехідні положення»

Податкового кодексу України (Відомості

Верховної Ради України, 2011 р., №№ 13-17,

ст. 112): Розділ I законопроекту викласти у такій

редакції:

«І. У Податковому кодексі України

(Відомості Верховної Ради України, 2011 р.,

№№ 13-17, ст. 112):

1. В пункті 14.1 статті 14:

доповнити новими підпунктами 14.1.56-6

та 14.1.86-1 такого змісту:

«14.1.56-6. Електронний резидент (Е-

резидент) — іноземець, який досяг народні депутати -

члени КомітетуІ. Внести до Податкового кодексу

України (Відомості Верховної Ради

України, 2011 р., №№ 13-17, ст. 112) такі

зміни:

1. У пункті 14.1 статті 14:

доповнити підпунктами 14.1.566 і

14.1.861 такого змісту:

«14.1.566. Електронний резидент (е-

резидент) — іноземець, який досяг 18-

річного віку, не є податковим резидентом

України, отримав відповідні кваліфіковані

2№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

вісімнадцятирічного віку, не є податковим

резидентом України, отримав відповідні

кваліфіковані електронні довірчі послуги та

інформація про якого внесена до

інформаційної системи «Е-резидент».

14.1.86-1. Інформаційна система «Е-

резидент» — інформаційна система, що є

складовою частиною Єдиного державного

веб-порталу електронних послуг, в рамках

якої здійснюється збирання, накопичення,

обробка, захист, облік та надання інформації

про електронного резидента (Е-резидента)»;

підпункт 14.1.213 доповнити новим

абзацом такого змісту:

«Для цілей цього підпункту не вважається

достатньою умовою визначення місця

знаходження центру життєвих інтересів

фізичної особи набуття особою статусу

електронного резидента (Е-резидента)».

2. Пункт 20.1 статті 20 доповнити новим

пунктом 20.1.50 такого змісту:

«20.1.50. отримувати безоплатно від банків

у порядку, встановленому Законом України

“Про банки і банківську діяльність" та цим

Кодексом, - інформацію щодо операцій за

рахунками електронних резидентів (Е-

резидентів), а саме відомості на конкретно

визначену дату або за конкретний проміжок

часу про: операції зарахування коштів на

рахунки, призначення платежу,

ідентифікаційні дані та номер рахунку

контрагента».

3. Пункт 42.4 статті 42 доповнити новим

абзацом третім такого змісту:

«Листування контролюючих органів з

платниками податків, що набули статусу

електронного резидента (Е-резидента),

здійснюється виключно засобами

електронного зв’язку в електронній формі з

дотриманням вимог законів України "Про

електронні документи та електронний електронні довірчі послуги та інформація

про якого внесена до інформаційної системи

«Е-резидент»;

«14.1.861. інформаційна система «Е-

резидент» — інформаційна система, що є

складовою частиною Єдиного державного

вебпорталу електронних послуг, у рамках

якої здійснюється збирання, накопичення,

обробка, захист, облік та надання інформації

про електронного резидента (е-резидента)»;

підпункт 14.1.213 доповнити абзацом

тринадцятим такого змісту:

«Для цілей цього підпункту не

вважається достатньою умовою визначення

місця знаходження центру життєвих

інтересів фізичної особи набуття особою

статусу електронного резидента (е-

резидента)».

2. Пункт 20.1 статті 20 доповнити

підпунктом 20.1.50 такого змісту:

«20.1.50. отримувати безоплатно від

банків у порядку, встановленому Законом

України “Про банки і банківську діяльність"

та цим Кодексом, інформацію щодо

операцій за рахунками електронних

резидентів (е-резидентів), а саме відомості

на визначену дату або за визначений період

часу про операції зарахування коштів на

рахунки, призначення платежу,

ідентифікаційні дані та номер рахунку

контрагента».

3. Пункт 42.4 статті 42 доповнити

абзацом восьмим такого змісту:

«Листування контролюючих органів з

платниками податків, що набули статусу

електронного резидента (е-резидента),

здійснюється виключно засобами

електронного зв’язку в електронній формі з

дотриманням вимог законів України «Про

електронні документи та електронний

3№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

документообіг" та "Про електронні довірчі

послуги"».

У зв’язку з цим абзаци третій-сьомий

вважати абзацами четвертим-восьмим.

4. В абзаці четвертому пункту 42-1.5 статті

42-1 після слів «Платник податків» доповнити

словами та знаками «(крім платників податків,

що набули статусу електронного резидента

(Е-резидента)».

5. Пункт 45.1 статті 45 доповнити новим

абзацом такого змісту:

«Податковою адресою платника податків -

електронного резидента (Е-резидента)

визнається електронна адреса, що була

вказана такою особою у заяві про набуття

статусу електронного резиденту (Е-

резидента)».

6. В абзаці першому пункту 65.1 статті 65

після слів «фізичних осіб – підприємців»

доповнити словами та знаками «(окрім тих,

що набули статусу електронного резидента

(Е-резидента)».

7. В статті 70:

абзац п’ятий пункту 70.1 викласти в такій

редакції:

«іноземцями та особами без громадянства,

які не мають постійного місця проживання в

Україні, але відповідно до законодавства

зобов'язані сплачувати податки в Україні або

є засновниками юридичних осіб, створених на

території України або набули статусу

електронного резидента (Е-резидента)»;

пункт 70.5 доповнити новим абзацом

другим такого змісту:

«Подання іноземцем заяви на набуття

статусу електронного резидента (Е-

резидента), прирівнюється до особистої

подачі відповідному контролюючому органу

облікової картки фізичної особи - платника

податків та заяви для реєстрації в Державному

реєстрі». документообіг» та «Про електронні довірчі

послуги».

4. Абзац четвертий пункту 421.5 статті

421 після слів «Платник податків»

доповнити словами «(крім платника

податків, який набув статусу електронного

резидента (е-резидента)».

5. Пункт 45.1 статті 45 доповнити

абзацом четвертим такого змісту:

«Податковою адресою платника

податків - електронного резидента (е-

резидента) визнається електронна адреса,

зазначена такою особою у заяві про набуття

статусу електронного резидента (е-

резидента)».

6. Пункт 65.1 статті 65 після слів

«фізичних осіб – підприємців» доповнити

словами «(крім тих, що набули статусу

електронного резидента (е-резидента)».

7. У статті 70:

абзац п’ятий пункту 70.1 викласти в такій

редакції:

«іноземцями та особами без

громадянства, які не мають постійного місця

проживання в Україні, але відповідно до

законодавства зобов'язані сплачувати

податки в Україні або є засновниками

юридичних осіб, створених на території

України, або набули статусу електронного

резидента (е-резидента)»;

пункт 70.5 після абзацу першого

доповнити новим абзацом такого змісту:

«Подання іноземцем заяви на набуття

статусу електронного резидента (е-

резидента) прирівнюється до особистого

подання до відповідного контролюючого

органу облікової картки фізичної особи -

платника податків та заяви для реєстрації в

Державному реєстрі».

4№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

У зв’язку з цим абзаци другий-шостий

вважати абзацом третім-сьомим.

8. доповнити статтею 70-1 такого змісту:

«Стаття 70-1. Підстави та порядок набуття

та втрати статусу електронного резидента (Е-

резидента).

70-1.1. Іноземець має право набути статусу

електронного резидента (Е-резидента) після

подачі через інформаційну систему «Е-

резидент» заяви про набуття статусу

електронного резидента (Е-резидента), його

ідентифікації та надання кваліфікованих

електронних довірчих послуг.

70-1.2. Не можуть бути електронним

резидентом (Е-резидентом):

а) громадяни України;

б) іноземці, які мають право постійного

місця проживання в Україні чи є податковим

резидентом України;

в) особи без громадянства;

г) особи, які отримують доходи з

джерелом походження з України за товари,

роботи, послуги (крім пасивних доходів);

ґ) особи, які є громадянами (підданими),

резидентами або особами, місцем постійного

проживання (перебування, реєстрації) яких є,

держави (юрисдикції), що не включені до

Переліку держав, громадяни або резиденти

яких можуть набути статус електронного

резидента (Е-резидента).

Перелік держав, громадяни або резиденти

яких можуть набути статус електронного

резидента (Е-резидента), встановлюється

центральним органом виконавчої влади, що

забезпечує формування та реалізацію

державної політики у сфері цифрової

економіки, за погодженням із центральним

органом виконавчої влади, що реалізує

державну політику у сфері запобігання та

протидії легалізації (відмиванню) доходів,

одержаних злочинним шляхом, фінансуванню

тероризму та фінансуванню розповсюдження У зв’язку з цим абзаци другий-шостий

вважати відповідно абзацами третім-

сьомим.

8. Главу 6 доповнити статтею 701 такого

змісту:

«Стаття 701. Підстави та порядок набуття

і втрати статусу електронного резидента (е-

резидента)

701.1. Іноземець має право набути статус

електронного резидента (е-резидента) після

подання ним через інформаційну систему

«Е-резидент» заяви про набуття статусу

електронного резидента (е-резидента), його

ідентифікації та надання кваліфікованих

електронних довірчих послуг.

701.2. Не можуть бути електронними

резидентами (е-резидентами):

а) громадяни України;

б) іноземці, які мають право на постійне

проживання в Україні чи є податковими

резидентами України;

в) особи без громадянства;

г) особи, які отримують доходи з

джерелом походження з України за товари,

роботи, послуги (крім пасивних доходів);

ґ) особи, які є громадянами (підданими),

резидентами або особами, місцем

постійного проживання (перебування,

реєстрації) яких є держави (юрисдикції), не

включені до Переліку держав, громадяни

або резиденти яких можуть набути статус

електронного резидента (е-резидента).

Перелік держав, громадяни або

резиденти яких можуть набути статус

електронного резидента (е-резидента),

встановлюється центральним органом

виконавчої влади, що забезпечує

формування та реалізацію державної

політики у сфері цифрової економіки, за

погодженням із центральним органом

виконавчої влади, що реалізує державну

політику у сфері запобігання та протидії

5№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

зброї масового знищення, у порядку,

визначеному Кабінетом Міністрів України.

До переліку держав, громадяни або

резиденти яких можуть набути статус

електронного резидента (Е-резидента) не

можуть бути включені держави:

визнані державою-агресором та/або

державою-окупантом щодо України;

включені до переліку високоризикових

держав (юрисдикцій) FATF, щодо яких

застосовуються посилені заходи належної

перевірки та/або контрзаходи з метою захисту

міжнародної фінансової системи від

постійних та значних ризиків відмивання

коштів, фінансування тероризму та

фінансування розповсюдження зброї

масового знищення («чорний список» FATF);

включені в перелік держав (територій), які

мають стратегічні недоліки у сфері

запобігання та протидії легалізації

(відмиванню) доходів, одержаних злочинним

шляхом, фінансуванню тероризму та

фінансуванню розповсюдження зброї

масового знищення відповідно до заяв FATF

(«сірий список» FATF);

визначені Європейською комісією, як

країни зі слабкими режимами запобігання та

протидії легалізації (відмиванню) доходів,

одержаних злочинним шляхом, фінансуванню

тероризму та фінансуванню розповсюдження

зброї масового знищення.

70-1.3. Порядок набуття та скасування

статусу електронного резидента (Е -

резидента), ідентифікації осіб, що мають

намір набути статус електронного резидента

(Е-резидента) та надання їм доступу до

кваліфікованих електронних довірчих послуг,

визначається Кабінетом Міністрів України.

Взяття на облік електронного резидента

(Е-резидента) здійснюється контролюючим

органом на підставі відомостей, отриманих

від інформаційної системи «Е-резидент». легалізації (відмиванню) доходів,

одержаних злочинним шляхом,

фінансуванню тероризму та фінансуванню

розповсюдження зброї масового знищення,

у порядку, визначеному Кабінетом

Міністрів України.

До Переліку держав, громадяни або

резиденти яких можуть набути статус

електронного резидента (е-резидента), не

може бути включена держава:

визнана державою-агресором та/або

державою-окупантом щодо України;

включена до переліку високоризикових

держав (юрисдикцій) FATF, щодо яких

застосовуються посилені заходи належної

перевірки та/або контрзаходи з метою

захисту міжнародної фінансової системи від

постійних та значних ризиків відмивання

коштів, фінансування тероризму та

фінансування розповсюдження зброї

масового знищення («чорний список»

FATF);

включена до переліку держав

(територій), які мають стратегічні недоліки

у сфері запобігання та протидії легалізації

(відмиванню) доходів, одержаних

злочинним шляхом, фінансуванню

тероризму та фінансуванню

розповсюдження зброї масового знищення

відповідно до заяв FATF («сірий список»

FATF);

визначена Європейською комісією як

країна із слабкими режимами запобігання та

протидії легалізації (відмиванню) доходів,

одержаних злочинним шляхом,

фінансуванню тероризму та фінансуванню

розповсюдження зброї масового знищення.

701.3. Порядок набуття та скасування

статусу електронного резидента (е-

резидента), ідентифікації осіб, які мають

намір набути статус електронного резидента

(е-резидента), та надання їм доступу до

6№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

70-1.4. Підставами для скасування статусу

електронного резидента (Е- резидента) є:

а) подання іноземцем заяви про

скасування статусу електронного резидента (Е

-резидента) за власним бажанням;

б) анулювання статусу електронного

резидента (Е-резидента)-на підставі рішення

центрального органу виконавчої влади, що

забезпечує формування та реалізацію

державної політики у сфері цифрової

економіки у випадку отримання інформації

про особу щодо:

смерті особи, визнання її безвісно

відсутньою;

обмеження цивільної дієздатності особи

або визнання її недієздатною;

невідповідності особи вимогам пункту 70-

1.2 цієї статті;

в) закінчення строку дії документа про

відповідність засобу кваліфікованого

електронного підпису електронного або

позитивного експертного висновку за

результатами державної експертизи у сфері

криптографічного захисту інформації засобу

кваліфікованого електронного підпису, який

використовує електронний резидент (Е-

резидент), за умови, що електронний резидент

(Е-резидент) не здійснить протягом місяця з

дня завершення строку дії відповідного

документа отримання засобу кваліфікованого

електронного підпису електронного з чинним

документом про відповідність або з

позитивним експертним висновку за

результатами державної експертизи у сфері

криптографічного захисту інформації.

Іноземець втрачає статус електронного

резидента (Е-резидента) з наступного дня, за

днем внесення запису про скасування статусу

електронного резидента (Е-резидента) в

інформаційну систему «Е-резидент».

Порядок формування та ведення

інформаційної системи «Е-резидент» та кваліфікованих електронних довірчих

послуг визначається Кабінетом Міністрів

України.

Взяття на облік електронного резидента

(е-резидента) здійснюється контролюючим

органом на підставі відомостей, отриманих

від інформаційної системи «Е-резидент».

701.4. Підставами для скасування статусу

електронного резидента (е-резидента) є:

а) подання іноземцем заяви про

скасування статусу електронного резидента

(е-резидента) за власним бажанням;

б) анулювання статусу електронного

резидента (е-резидента) на підставі рішення

центрального органу виконавчої влади, що

забезпечує формування та реалізацію

державної політики у сфері цифрової

економіки, у разі отримання інформації про:

смерть особи, визнання її безвісно

відсутньою;

обмеження цивільної дієздатності особи

або визнання її недієздатною;

невідповідність особи вимогам пункту

701.2 цієї статті;

в) закінчення строку дії документа про

відповідність засобу кваліфікованого

електронного підпису або позитивного

експертного висновку за результатами

державної експертизи у сфері

криптографічного захисту інформації

засобу кваліфікованого електронного

підпису, який використовує електронний

резидент (е-резидент), за умови що

електронний резидент (е-резидент) не

здійснить протягом одного місяця з дня

завершення строку дії відповідного

документа отримання засобу

кваліфікованого електронного підпису з

чинним документом про відповідність або з

позитивним експертним висновком за

результатами державної експертизи у сфері

криптографічного захисту інформації.

7№ Редакція, прийнята в першому читанні Пропозиції та поправки до проекту Висновки, обґрунтування Законопроект, запропонований головним

комітетом в остаточній редакції

доступу до неї контролюючих органів і

податкових агентів платників єдиного

податку встановлюється Кабінетом Міністрів

України.

70-1.5. У разі отримання інформації про

втрату особою статусу електронного

резидента (Е-резидента), контролюючим

органом здійснюється автоматичне зняття з

обліку такої особи, як електронного резидента

(Е-резидента)».

9. Доповнити новою статтею 126-1 такого

змісту:

«Стаття 126-1. Порушення правил

утримання та сплати (перерахування)

податків податковими агентами платників

єдиного податку

126-1.1. Неутримання, та/або несплата

(неперерахування), та/або сплата

(перерахування) не в повному обсязі єдиного

податку податковим агентом платника

єдиного податку третьої групи, -

тягнуть за собою накладення штрафу в

розмірі 10 відсотків суми податку, що підлягає